會計學(xué)課程試驗(參考答案)

本文格式為Word版，下載可任意編輯——會計學(xué)課程試驗(參考答案)18-1

萬豐市宏偉有限公司差旅費報銷單部門：銷售科2023年12月17日車船出發(fā)地到達地公出補助飛機費月日地點月日地點臥鋪金額住宿市內(nèi)費車費郵電費其他合計金額天數(shù)標準2600.0123萬豐1212上海1030300.000300.002600.001320.00180.004400.001320.00180.004400.00附件13

張合計合計人民幣（大寫）肆仟肆佰元整借款5000.00退補金額金額600.00退補方式現(xiàn)金收訖領(lǐng)導(dǎo)看法同意單位領(lǐng)導(dǎo)：財務(wù)主管：公出人姓名：王新審核人：

18-2萬豐市宏偉有限公司內(nèi)部收據(jù)NO:202315432023年12月17日

今收到王新交來差旅費余款款人民幣（大寫）陸佰元整￥600.00備注：主管：會計：出納：經(jīng)手人：

第一聯(lián)記賬聯(lián)11

借:管理費用——差旅費4400

貸:其他應(yīng)收款——王新4400(轉(zhuǎn)字第5號)借:庫存現(xiàn)金600

貸:其他應(yīng)收款——王新600（現(xiàn)收字第1號)19-1

借:管理費用——辦公費500

貸:庫存現(xiàn)金500(現(xiàn)付字第3號)20-1

中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00202390出票日期：2023年12月19日收款人：金額：10000.00用途：廣告費單位主管：會計：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00202390出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月壹拾玖日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：貴州電視臺出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）壹萬元整百十萬千百十元角分￥1000000用途廣告費上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：借：銷售費用——廣告費10000

貸:銀行存款10000(銀付字第12號)

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21-1

中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00202391出票日期：2023年12月20日收款人：金額：20000.00用途：捐贈單位主管：會計：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00202391出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月貳拾日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市兒童福利院出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）貳萬元整百十萬千百十元角分￥2000000用途捐贈上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：借：營業(yè)外支出——捐贈支出20000

貸:銀行存款20000(銀付字第13號)

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22-1貴州省增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開票日期：2023年12月20日No0063474購貨單位名稱:萬豐市農(nóng)機公司納稅人登記號:520358507376745地址、電話:萬豐市黃河大道123號開戶行及賬號:農(nóng)業(yè)銀行黃河大道分理處62023658523商品或勞務(wù)名稱甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計價稅合計（大寫）第密四碼（略）聯(lián)區(qū)銷貨金額稅稅額方計量數(shù)量單價率作單位千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分銷%件60050030000000175100000貨的件50036018000000173060000記480000008160000賬×仟×佰伍拾陸萬壹仟陸佰零拾零元零角零分￥：561600.00憑證銷貨名稱：萬豐市宏偉有限公司單納稅人登記號：520232722131158位地址、電話：萬豐市花溪大道68號開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處12000056783銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：

備注借：銀行存款561600貸:主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品300000——乙產(chǎn)品180000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）81600(銀收字第4號)

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23-1

萬豐市宏偉有限公司工資結(jié)算單2023年12月

人員基本工資李軍等生產(chǎn)工人王文等車間管理人員李玉等公司管理人員王新等銷售部門人員合計53000160004200014000125000應(yīng)付工資津貼1200040006000500027000獎金190001100013000800051000合計84000310006100027000203000代扣款住房公積金個人所得稅4200155030501350101504800645015950765034850合計900080001900090004500075000230004200018000158000實發(fā)工資額財務(wù)負責(zé)人:審核:制單:借：應(yīng)付職工薪酬——工資158000

貸:銀行存款158000(銀付字第14號)借:應(yīng)付職工薪酬——工資45000貸:其他應(yīng)付款——萬豐市公積金管理中心10150

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅34850(轉(zhuǎn)字第6號)

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會計學(xué)課程試驗

（參考答案）

胡北忠編著

貴州財經(jīng)學(xué)院會計學(xué)院組編

1

試驗1會計憑證填制和審核試驗

1-1

中國工商銀行現(xiàn)金支票存根（黔）XVI00202380出票日期：2023年12月1日收款人：金額：8000.00用途：備用單位主管：會計：中國工商銀行現(xiàn)金支票（黔）XVI00202380出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月零壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市宏偉有限公司出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）捌仟元整百十萬千百十元角分￥800000用途備用上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：借:庫存現(xiàn)金8000貸:銀行存款8000(銀付字第1號)2-1

萬豐市宏偉有限公司

借款憑單NO：202310042023年12月2日借款銷售科單位借款開會事由部門負責(zé)人批示部門負責(zé)人簽章同意.借款人王新職務(wù)科長借款金額（大寫）借款人王新簽章財務(wù)負同意.責(zé)人審核看法出差地點上海出差時間10天伍仟元整.付款方式現(xiàn)金借:其他應(yīng)收款——王新5000貸:庫存現(xiàn)金5000(現(xiàn)付字第1號)

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3-1

借:應(yīng)交稅費——未交增值稅153000——應(yīng)交城建稅10710——應(yīng)交教育費附加4590

貸:銀行存款168300(銀付字第2號)4-1貴州省增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開票日期：2023年12月2日No0063471購貨單位名稱:義力市興農(nóng)公司納稅人登記號:854585069862329地址、電話:義力市市海爾大道168號開戶行及賬號:工商銀行海爾大道分理品或勞務(wù)名稱乙產(chǎn)品合計價稅合計（大寫）第密四碼（略）聯(lián)區(qū)銷貨金額稅稅額方計量數(shù)量單價率作單位千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分銷%件45036016200000172754000貨的記￥1620000017￥2754000賬憑×仟×佰壹拾捌萬玖仟伍佰肆拾零元零角零分￥：189540.00證銷貨單位名稱：萬豐市宏偉有限公司納稅人登記號：520232722131158地址、電話：萬豐市花溪大道68號開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處12000056783備注銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：借:應(yīng)收票據(jù)——義力市興農(nóng)公司189540貸:主營業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品162000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27540(轉(zhuǎn)字第1號)5-1

借：原材料——A材料160000——B材料260000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）68000

貸:銀行存款488000(銀付字第3號)

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6-1

借：財務(wù)費用——手續(xù)費30

其他貨幣資金——銀行匯票存款100000

貸:銀行存款100030(銀付字第4號)7-1

借：財務(wù)費用——手續(xù)費50

貸:銀行存款50(銀付字第5號)8-1

萬豐市宏偉有限公司差旅費報銷單部門：董事會辦公室2023年12月5日車船出發(fā)地到達地公出補助飛機費月日地點月日地點臥住市內(nèi)宿車費鋪費金額郵電費其他合計金額天數(shù)標準301128萬豐市122重慶51501501000100040040012012016701670附件10

張合計合計人民幣（大寫）壹仟陸佰捌拾元整借款金額退補金額退補方式現(xiàn)金支付領(lǐng)導(dǎo)看法同意單位領(lǐng)導(dǎo)：財務(wù)主管：公出人姓名：李玉審核人：

借：管理費用——差旅費1670

貸：庫存現(xiàn)金1670(現(xiàn)付字第2號)

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9-2貴州省增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)

No0063472開票日期：2023年12月6日名稱:安順農(nóng)機公司納稅人登記號:853585079963425地址、電話:安順市黃果樹大道168號開戶行及賬號:農(nóng)業(yè)銀行黃果樹大道分理處12023658255第密四碼（略）聯(lián)區(qū)銷貨金額稅稅額方計量數(shù)量單價率作單位千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分銷%件20050010000000171700000貨的記￥1000000017￥1700000賬×仟×佰壹拾壹萬捌仟零佰零拾零元零角零分￥：117000.00憑證購貨單位商品或勞務(wù)名稱甲產(chǎn)品合計價稅合計（大寫）銷名稱：萬豐市宏偉有限公司貨納稅人登記號：520232722131158單地址、電話：萬豐市花溪大道68號位開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處12000056783銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：

備注借：預(yù)收賬款——安順農(nóng)機公司117000

貸:主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000(轉(zhuǎn)字第2號)借：銀行存款107000

貸:預(yù)收賬款——安順農(nóng)機公司107000(銀收字第1號)（注意：通知學(xué)生修改9-1原始憑證金額為：107000元）10-1

借：銀行存款2000000

貸:短期借款——工行花溪大道分理處2000000(銀收字第2號)

5

11-1

中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00202385出票日期：2023年12月11日收款人：金額：12000.00用途：培訓(xùn)費單位主管：會計：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00202385出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月壹拾壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：貴州財經(jīng)學(xué)院出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）壹萬貳仟元整百十萬千百十元角分￥1200000用途：培訓(xùn)費上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：借：管理費用——培訓(xùn)費12000

貸：銀行存款12000(銀付字第6號)12-1

中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00202386出票日期：2023年12月12日收款人：金額：7020.00用途：養(yǎng)路費單位主管：會計：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00202386出票日期（大寫））貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市貴烏稽征所出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）捌仟零貳拾元整百十萬千百十元角分￥702000用途養(yǎng)路費上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：

6

借：管理費用——其他費用7020

貸：銀行存款7020(銀付字第7號)13-1

借：固定資產(chǎn)——機器設(shè)備60350

貸：銀行存款60350(銀付字第8號)14-1

貴州省增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)No02063473開票日期：2023年12月13日名稱:南寧農(nóng)機公司納稅人登記號:783585079967324地址、電話:南寧市順海大道268號開戶行及賬號:農(nóng)業(yè)銀行順海大道分理處62023658523第密四碼（略）聯(lián)區(qū)銷貨金額稅稅額方計量數(shù)量單價率作單位千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分銷%件100050050000000178500000貨的記￥5000000017￥8500000賬憑×仟×佰伍拾捌萬伍仟零佰零拾零元零角零分￥：585000.00證購貨單位商品或勞務(wù)名稱甲產(chǎn)品合計價稅合計（大寫）銷名稱：萬豐市宏偉有限公司貨納稅人登記號：520232722131158單地址、電話：萬豐市花溪大道68號位開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處12000056783銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：

備注借：應(yīng)收賬款——南寧農(nóng)機公司585000

貸:主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品500000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85000(轉(zhuǎn)字第3號)借：應(yīng)收賬款——南寧農(nóng)機公司3200

貸:銀行存款3200(銀付字第9號)

14-4

7

中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00202387出票日期：2023年12月12日收款人：金額：3200.00用途：墊付運費單位主管：會計：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00202387出票日期（大寫））貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市鐵路局出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）叁仟貳佰元整百十萬千百十元角分￥320000用途墊付運費上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：15-2

中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI00202388出票日期：2023年12月14日收款人：金額：30000.00用途：貨款單位主管：會計：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00202388出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：貴州大學(xué)出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）叁萬元整百十萬千百十元角分￥3000000用途貨款上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核：記賬：借：無形資產(chǎn)——非專利技術(shù)30000