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PAGEPAGE15華僑大學(xué)國家稅收試卷A班級(jí)考試時(shí)間姓名學(xué)號(hào)一、單項(xiàng)選擇題:(每小題1分,共10分)1、從我國目前的具體實(shí)踐看,收入占比最大的稅種是()。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅2、某投資者2010年9月1日購入1000股的貴州茅臺(tái)股票,成交價(jià)為160元/股,11月25日他以每股200元的價(jià)格全部賣掉手中的貴州茅臺(tái)股票,該買賣回合共需繳納(
)證券交易印花稅。
A.
0元
B.160元
C.
200元
D.360元3、某公司2009年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù),并辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元,換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值為600萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元,換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元。已知該公司所在地的契稅稅率為3%,則該公司應(yīng)繳納契稅為(
)
A.3萬元
B.6萬元
C.9萬元
D.18萬元4、金銀首飾征收消費(fèi)稅是在(
)征收。
A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B.批發(fā)環(huán)節(jié)
C.銷售環(huán)節(jié)
D.零售環(huán)節(jié)5、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同:一是以貨換貨合同,甲公司的貨物價(jià)值300萬元,乙公司的貨物價(jià)值200萬元;二是采購合同,甲公司購買乙公司50萬元貨物,后因故該購貨合同未兌現(xiàn)。乙公司應(yīng)繳納印花稅()A.300元B.600元C.1500元D.1650元6、下列項(xiàng)目中,既是增值稅法定稅率,又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是(
)
A.6%
B.7%
C.13%
D.17%7、增值稅的征稅對(duì)象是銷售應(yīng)稅貨物的()。A.
全部?jī)r(jià)款
B.貨款
C.增值額
D.實(shí)際制造成本8、企業(yè)自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是()
A.
房產(chǎn)建筑面積
B.
房產(chǎn)使用面積
C.
房產(chǎn)原值
D.房產(chǎn)余值9、2010年1月1日,王某與李某簽訂租賃合同,合同規(guī)定王某將自己的一輛寶來小轎車租給李某,為期一年,但該合同未對(duì)誰繳納車船稅作出規(guī)定,則當(dāng)年該小轎車的車船稅的納稅人應(yīng)為()。
A.
王某
B.李某
C.王某代李某繳納
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定李某或王某10、耕地占用稅稅法規(guī)定,對(duì)單位和個(gè)人獲準(zhǔn)使用的耕地超過兩年不使用的,按規(guī)定稅額加征(
)倍以下耕地占用稅。
A.一
B.二
C.三
D.四二、多項(xiàng)選擇題:(每小題2分,共20分)1、我國現(xiàn)行的稅收實(shí)體法中,由全國人大(或其常委會(huì))制定的有(
)
A.增值稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.企業(yè)所得稅
D.個(gè)人所得稅E.車船稅2、下列項(xiàng)目中,適用13%稅率征收增值稅的貨物有()。
A.教材
B.巧克力
C.食用橄欖油D.飼料
3、下列屬于地稅系統(tǒng)征收的稅種有()A、土地增值稅B、房產(chǎn)稅C、車輛購置稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅4、下列項(xiàng)目中,可免征增值稅的有:()A.古舊圖書B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.回收的廢舊物資D.進(jìn)口后銷售給殘疾人專用的物品5、我國現(xiàn)行普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是()。
A.住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上B.不在城區(qū)的黃金地段C.單套建筑面積在120平方米以下(可在20%幅度內(nèi)適當(dāng)上浮)D.實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下6、下列項(xiàng)目中,實(shí)行從價(jià)及從量復(fù)合稅率計(jì)征消費(fèi)稅的有()A.進(jìn)口化妝品B.卷煙C.糧食白酒D.薯類白酒7、下列項(xiàng)目中,不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有()。
A.進(jìn)口后的設(shè)備維修服務(wù)費(fèi)B.進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)C.進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅D.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)雜費(fèi)8、記載資金的賬簿按()合計(jì)金額為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。
A.實(shí)收資本B.固定資產(chǎn)C.資本公積D.盈余公積9、下列各項(xiàng)中,符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有()A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,減半征收土地增值稅;B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,免征土地增值稅;C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的,應(yīng)對(duì)其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅;D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的,應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅。10、車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)有:()A.支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含增值稅)B.最低計(jì)稅價(jià)格C.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅D.支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含增值稅)
三、判斷題:(每小題1分,共10分)1.車輛購置稅的納稅人是銷售應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。()2.除國務(wù)院另有規(guī)定外,企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。()3.增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的,應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)算土地增值稅。()4.以競(jìng)價(jià)方式出讓的土地,其契稅計(jì)稅依據(jù)價(jià)格為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格。()5.對(duì)應(yīng)稅憑證,凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的,其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人,應(yīng)各就其所持憑證的計(jì)稅金額履行納稅義務(wù)。()
6.繳納了車船稅的船舶可不再繳納船舶噸稅。()7.個(gè)人所有的房產(chǎn),暫免征房產(chǎn)稅。()8.2009年1月1日起,從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的,認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。()
9、資源稅僅對(duì)在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收,對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。()10.城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅額(下稱“三稅”)和查補(bǔ)的“三稅”稅額,因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款不作為計(jì)稅依據(jù)。()四、計(jì)算題:(要求列出計(jì)算式,共40分)
1、泉州市區(qū)某車行已認(rèn)定為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)銷法國進(jìn)口標(biāo)致車,同時(shí)也經(jīng)營(yíng)一汽車修理店。
2010年10月,該車行進(jìn)口一批標(biāo)致小轎車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬元。當(dāng)月,該車行共銷售8輛小轎車,收到的款項(xiàng)共計(jì)234萬元;同月,該車行兼營(yíng)的汽車修理修配業(yè)務(wù)收入50萬元(不含增值稅),用于汽車修理修配業(yè)務(wù)購進(jìn)的零部件專用發(fā)票上注明的稅款共5.1萬元。
已知該車行進(jìn)口車適用的關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為12%。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算:(1)該車行10月份應(yīng)繳納的關(guān)稅;(2分)
(2)該車行10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(2分)
(3)該車行10月份應(yīng)納稅增值稅;(4分)
(4)該車行10月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;(4分)2、作家吳某,自由職業(yè)者,同時(shí)自己開了一家書店,取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照。吳某2009年10月份收入如下:
(1)被某電視臺(tái)“十一”文藝晚會(huì)組聘為顧問,取得顧問費(fèi)4000元;
(2)在某高校中文系兼課,每月兩次,每次課酬400元;
(3)出版?zhèn)€人作品集,取得收入2萬元;
(4)書店銷售總額9萬元,扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后,純收入3萬元。(5)應(yīng)邀為某房地產(chǎn)開發(fā)商的樓盤剪彩,一次性獲報(bào)酬5萬元。
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算吳某本年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額。(10分)附:個(gè)人所得稅稅率表(個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用)
級(jí)數(shù)
全年應(yīng)納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過5000元的部分
5
0
2
超過5000—10000元的部分
10
250
3
超過10000—30000元的部分
20
1250
4
超過30000—50000元的部分
30
4250
5
超過50000元的部分
35
6750
附:勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率表級(jí)數(shù)
每次應(yīng)納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過20000元的部分
20
0
2
超過20000—50000元的部分
30
2000
3
超過50000元的部分
40
7000
3、陽光超市2009年共發(fā)生下列相關(guān)收支事項(xiàng):收入:(1)商品銷售收入5000萬元(2)固定資產(chǎn)處置凈收入50萬元(3)柜臺(tái)出租收入150萬元(4)國債利息收入20萬元。支出:(1)商品銷售成本3000萬元(2)業(yè)務(wù)推廣費(fèi)100萬元(3)各項(xiàng)稅金300萬元(4)全年發(fā)放工資及各項(xiàng)津貼660萬元(其中:殘疾員工工資及津貼共計(jì)60萬元)(5)提取職工福利費(fèi)92.4萬元、提取職工教育經(jīng)費(fèi)19.8萬元(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金50萬元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金30萬元(未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備)(7)業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元(8)其他正常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用400萬元(9)捐贈(zèng)給超市周圍困難戶共計(jì)5萬元,并通過紅十字會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)的支出20萬元。(注:陽光超市本年度沒有以前年度未彌補(bǔ)的虧損)要求:計(jì)算陽光超市2009年度(1)應(yīng)納企業(yè)所得稅的所得額。(8分)(2)應(yīng)納企業(yè)所得稅額(本年度不享受所得稅稅率的優(yōu)惠)。(2分)4、天樂酒店2010年10月營(yíng)業(yè)收入情況如下:(1)經(jīng)營(yíng)客房取得房費(fèi)收入36000元;(2)經(jīng)營(yíng)餐廳取得收入45800元,其中有煙酒18000元;(3)出租會(huì)議室取得租金收入6800元;(4)經(jīng)營(yíng)保齡球館取得收入15200元;經(jīng)營(yíng)歌舞廳取得收入24900元;(5)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)(土地使用權(quán)取得成本為150000元),取得收入350000元;(6)從某企業(yè)購買煙酒共50000元,本月該企業(yè)在本舞廳共消費(fèi)了53200元,雙方商定相互抵沖,差價(jià)不再結(jié)算,企業(yè)按50000元開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票;(7)處置酒店周邊地區(qū)垃圾,向有關(guān)單位和居民收取垃圾處置費(fèi)10000元。要求:若天樂酒店上述收入均分別核算,根據(jù)上述資料,計(jì)算天樂酒店10月份應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(8分)五、業(yè)務(wù)核算題:(共20分)雨露公司為生產(chǎn)化妝品的增值稅一般納稅人,坐落在某縣城,2010年10月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:1、購進(jìn)原材料2萬公斤,單價(jià)為每公斤10元,材料已驗(yàn)收入庫,收到增值稅專用發(fā)票,款已轉(zhuǎn)賬付出;(2分)2、銷售一批產(chǎn)品給某連鎖超市,已開出增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅款58.5萬元要一個(gè)月后才結(jié)算;(2分)3、在縣城購入一店面作為自設(shè)門店,店面價(jià)款為100萬元,另支付印花稅300元、契稅3萬元,款已從銀行轉(zhuǎn)出;(2分)4、出租一辦公樓給某科技咨詢公司,租金按月支付,月租金1萬元,計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅及房產(chǎn)稅。(4分)5、計(jì)算、交納本期城鎮(zhèn)土地使用稅8000元,款已轉(zhuǎn)賬付出;(2分)6、支付本月工資,代扣個(gè)人所得稅3000元;(2分)7、計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅;(2分)8、計(jì)算本月應(yīng)交城建稅及教育費(fèi)附加。(4分)要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。華僑大學(xué)國家稅收試卷A答案(08財(cái)務(wù)管理)一、單項(xiàng)選擇題:(每小題1分,共10分)1、B2、C3、A4、D5、D6、C7、C8、D9、B10、B二、多項(xiàng)選擇題:(每小題2分,共20分)1、CD2、ACD3、ABD4、AB5、ACD6、BCD7、ACD8、AC9、BD10、ABC
三、判斷題:(每小題1分,共10分)1、X2、V3、V4、V5、V6、V7、X8、X9、V10、V四、計(jì)算與會(huì)計(jì)分錄題:(要求列出計(jì)算式,共40分)1、(1)該車行應(yīng)繳納的關(guān)稅=300×20%=60(萬元)(2分)(2)該車行應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(300+60)÷(1-12%)×12%=49.09(萬元)(2分)(3)進(jìn)口應(yīng)交增值稅=(300+60)÷(1-12%)×17%=69.545(萬元)國內(nèi)的銷項(xiàng)稅=<234÷(1+17%)+50>×17%=42.5(萬元)國內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅=5.1萬元當(dāng)期應(yīng)交增值稅=42.5-5.1-69.545=-32.145(萬元)即當(dāng)期不繳納增值稅(4分)(4)由于當(dāng)期應(yīng)交增值稅為0,進(jìn)口應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅不計(jì)算城建稅及教育費(fèi)附加,因此,本期城建稅及教育費(fèi)附加為0.(4分)2、(每項(xiàng)計(jì)算2分,共10分)(1)顧問費(fèi)應(yīng)交個(gè)稅=(4000-800)×20%=640(元)(2)兼課應(yīng)交個(gè)稅=(400×2-800)×20%=0(元)(3)出版作品應(yīng)交個(gè)稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)(4)書店經(jīng)營(yíng)應(yīng)交個(gè)稅=30000×20%-1250=4750(元)(5)剪彩報(bào)酬應(yīng)交個(gè)稅=50000×(1-20%)×20%-2000=6000(元)吳某3月共應(yīng)交個(gè)稅=640+2240+4750+6000=13630(元) 3、(共12分)(1)陽光超市2009年度的應(yīng)納稅所得額收入總額=(5000+50+150+20)=5220(萬元)費(fèi)用項(xiàng)目總額=3000+100+300+660+92.4+19.8+80+100+400+25=4777.2(萬元)利潤(rùn)總額=5220-4777.2=442.8(萬元)公益性捐贈(zèng)扣除限額=442.8×12%=53.136(萬元)實(shí)際公益性捐贈(zèng)20萬元<53.136萬元,允許全部扣除稅法加計(jì)扣除項(xiàng)目金額=60×100%=60(萬元)稅法不予扣除項(xiàng)目金額=(19.8-660×2.5%)+(50+30)+(100-5150×0.5%)+5=3.3+80+74.25+5=162.55(萬元)本年度免稅收入20萬元;沒有不征稅收入,也沒有未彌補(bǔ)的以前年度虧損,所以,本年度的應(yīng)納稅所得額=(5220-20)-(4777.2-162.55+60)=5200-4674.65=525.35(萬元)或:=(年度收入總額-不征稅收入-免稅收入)-(各項(xiàng)扣除+允許彌補(bǔ)的以前年度虧損)=(5000+50+150)-(3000+100+300+660+60+92.4+16.5+25.75+400+20)=5200-4674.65=525.35(萬元)(2)陽光超市2009年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=525.35×25%=131.34(萬元)4、(共8分)(1)經(jīng)營(yíng)客房取得房費(fèi)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=36000×5%=1800(元)(2)經(jīng)營(yíng)餐廳取得收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=45800
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