稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)練習(xí)題6

注意：答題不要超過密封線，本套題共7頁，此頁是第4頁重慶城市管理職業(yè)學(xué)院試卷考試科目：稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)考試時間110分鐘試卷適用專業(yè)（班）：會計(jì)專業(yè)13級、財(cái)務(wù)專業(yè)13級各專業(yè)班重慶城市管理職業(yè)學(xué)院試卷考試科目：稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)考試時間110分鐘試卷適用專業(yè)（班）：會計(jì)專業(yè)13級、財(cái)務(wù)專業(yè)13級各專業(yè)班考核方式：開卷（）閉卷（√）考核類別：考試（√）考查（）14-15學(xué)年度1學(xué)期套別：5套（）6套（√）題號一二三四五六七總計(jì)分值201010102030100得分閱卷人說明：請用小五號宋體字裝入模板內(nèi)，多余的頁數(shù)先刪除文本框即可刪除多余的頁。一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是（）。A.實(shí)際負(fù)稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)2.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年12月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.5230元B.6080元C.3754元D.4604元3.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取了貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬元作為銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為（）。A.25萬元B.23萬元C.21.37萬元D.19.66萬元4.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（）。A.將購買的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.將購買的貨物用于職工個人消費(fèi)D.將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)6.將應(yīng)稅消費(fèi)品以物易物時，計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A．組成計(jì)稅價(jià)格B．算術(shù)平均價(jià)格C．加權(quán)平均價(jià)格D．最高銷售價(jià)格7.工業(yè)企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)下列應(yīng)稅消費(fèi)品，不準(zhǔn)予在應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有（）。A.化妝品B.鞭炮、焰火C.實(shí)木地板D.糧食白酒8.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是（）。A.（成本＋利潤）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）B.（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅率）C.（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）×（1－消費(fèi)稅率）D.（成本＋利潤）÷（1－消費(fèi)稅率）9.按照國家有關(guān)規(guī)定,納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品,一律()消費(fèi)稅。A.由受托方在受托方所在地代收代繳B.由委托方收回后在委托方所在地繳納C.由委托方收回后在受托方所在地自行申報(bào)繳納D.不繳納10.某縣城一運(yùn)輸公司2010年取得運(yùn)輸收入120萬元、裝卸收入20萬元，該公司2010年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A．0.18B．0.29C．0.25D．0.2111.外匯、有價(jià)證券、期貨買賣業(yè)務(wù)以（）為其營業(yè)額。A．買入價(jià)B．賣出價(jià)C．賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額D．（賣出價(jià)＋買入價(jià)）÷212.下列營業(yè)稅應(yīng)稅行為中，適用5%稅率繳納營業(yè)稅的是（）。A．搬家公司搬家服務(wù)B．出租房產(chǎn)C．電影放映D．電子游戲廳13.東方娛樂城11月份取的門票收入6萬元，包場費(fèi)收入10萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入4萬元，煙酒小吃費(fèi)收入20萬元；當(dāng)月購進(jìn)音響設(shè)備10套，支付20萬元的價(jià)款。娛樂業(yè)稅率為20%。則該娛樂城當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。A.2B.4C.6.8D.814.下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是（）。A．有線電視臺收取的“初裝費(fèi)”B．電視臺廣告的播映C．廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)D．卡拉OK歌舞廳收入15.我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)B.時間標(biāo)準(zhǔn)C.永久性住所標(biāo)準(zhǔn)D.習(xí)慣性住所和時間標(biāo)準(zhǔn)16.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的（）。A．應(yīng)納稅額B．利潤額C．應(yīng)納稅所得額D．收入總額17.下列各項(xiàng)所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是（）。A.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得18.2011年9月1日后，企業(yè)事業(yè)單位的承包、租賃經(jīng)營所得必要費(fèi)用的扣除是指（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營成本B.收入總額的20%C.按月扣除3500元D.從收入總額中扣800元或定率扣除20%19.稿酬所得，適用（）稅率，稅率為（），并按應(yīng)納稅額減征（）。A.比例20%30%B．固定20%30%C.比例30%20%D．固定30%20%20.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（）A、1316元B、1344元C、1568元D、1920元二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的四個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的。錯選、多選、少選或未選均無分。系：班級：姓名：學(xué)號：………〇…密………………○………………封……○……線…………系：班級：姓名：學(xué)號：………〇…密………………○………………封……○……線…………六、案例題（本大題共1小題，共30分）某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2009年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷售收人5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；六、案例題（本大題共1小題，共30分）某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2009年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷售收人5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；（2）其他業(yè)務(wù)收人800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；（3）繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；（4）發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；（6）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；（7）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）。

要求：計(jì)算該企業(yè)2009年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2009年度的利潤總額；（2）計(jì)算該企業(yè)國債利息收入國債利息收入稅前納稅調(diào)整金額；（3）計(jì)算該企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的所得稅前納稅調(diào)整金額；（4）計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前納稅調(diào)整金額；（5）計(jì)算該企業(yè)投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益稅前納稅調(diào)整金額；（6）計(jì)算該企業(yè)對外捐贈稅前納稅調(diào)整金額；（7）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；（8）計(jì)算該企業(yè)該年度的企業(yè)所得稅額。2.王先生為境內(nèi)某外企的中方人員，2012年1～12月收入情況如下：(1)每月取得的工資薪金10000元；(2)利用業(yè)余時間編寫并出版一本小說，取得稿酬所得5000元；(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈；(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi))。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：（1）計(jì)算王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個人所得稅。（2）計(jì)算王先生稿酬所得應(yīng)納個人所得稅。（3）計(jì)算王先生轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個人所得稅。（4）計(jì)算王先生出租房屋全年應(yīng)納的個人所得稅。（5）計(jì)算王先生全年應(yīng)繳納的個人所得稅。附表：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）（1）工資薪金所得全年應(yīng)納的個人所得稅＝[(10000-2000)×20%-375]×12＝14700(元)2分（2）稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）2分（3）公益捐贈扣除限額=150000×(1-20%)×30%=36000(元)實(shí)際公益捐贈40000元，超過扣除限額36000元，所得稅前只能扣除36000元。轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個人所得稅＝[150000×(1-20%)-36000(公益捐贈扣除限額)]×20%＝16800(元)2分（4）出租房屋全年應(yīng)納的個人所得稅＝（3000-800-800）×10%+（3000-800-700）×10%+(3000-800)×10%×10＝2490(元)2分（5）王先生全年應(yīng)繳納的個人所得稅=14700+560+16800+2490=34550（元）2分系：班級：姓名：學(xué)號：………〇…密………………○………………封……○……線…………系：班級：系：班級：姓名：學(xué)號：………〇…密………………○………………封……○……線…………（1）利潤總額=5600+800+40+30+100-4000-660-300—760—200—250=400（萬元）4分（2）國債利息收人免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減所得額40萬元。4分（3）技術(shù)開發(fā)費(fèi)調(diào)減所得額=60×50%=30（萬元）4分（4）按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%計(jì)算=70×60%=42（萬元）

按銷售（營業(yè)）收入的5‰計(jì)算=（5600+800）×5‰=32（萬元）

按照規(guī)定稅前扣除限額應(yīng)為32萬元，實(shí)際應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70-32=38（萬元）3分（5）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元。4分（6）捐贈扣除標(biāo)準(zhǔn)=400×12%=48（萬元）

實(shí)際捐贈額是38萬元，小