稅法試題及答案

《稅法》考試一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1.5分，共45分)1．我國新時期的治稅原則中，法治原則的基本內(nèi)容是()A．集中財政收入，保證滿足公共需要B．嚴格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動C．保證納稅人的稅負公平和機會均等D．不斷提高稅收效率2．在征收增值稅時，允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅()A．生產(chǎn)型增值稅B．消費型增值稅C．收入型值稅增D．混合型增值稅3．下列項目中，實行從量定額計稅方法征收消費稅的是()A．汽車B．實木地板C．游艇D．汽油4．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于生產(chǎn)，收購憑證注明的實際支付價款為20000元，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為()A．1200元B．2000元C．2600元D．3400元5．2008年10月某公司進口貨物一批，貨物的成交價為100萬元，運達我國輸入地點的運費等費用共計10萬元，該貨物適用關(guān)稅的稅率為20％。該公司進口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為()A．2萬元B．18萬元C．20萬元D．22萬元6．國家征稅的依據(jù)是()A．財產(chǎn)權(quán)力B．政治權(quán)力C．所有權(quán)力D．經(jīng)濟權(quán)力7．以從事工商營利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營業(yè)收入為課稅對象而征稅的稅種是()A．物業(yè)稅B．增值稅C．消費稅D．營業(yè)稅8．下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是()A．關(guān)稅B．契稅C．土地增值稅D．印花稅9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為()A．銷售額B．營業(yè)額C．增值額D．增值稅、營業(yè)稅與消費稅的稅額10．下列稅種屬于我國主體稅種的是()A．財產(chǎn)稅B．資源稅C．行為稅D．流轉(zhuǎn)稅11．下列選項中，不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是()A．國有企業(yè)B．集體企業(yè)C．合伙企業(yè)D．非居民企業(yè)12．現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是()A．15％B．20％C．25％D．30％13．我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費用扣除標準為每人每月()A．800元B．1600元C．3500元D．5000元14．下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是()A．同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計征B．同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計征C．加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征D．同一作品在報刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計征15. 在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財政分配本質(zhì)的是（）A. 有償性B. 無償性A．在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B．在中國境內(nèi)無住所C．在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度D．在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住30．現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當天B．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)C．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)D．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)二、判斷題（本大題共15小題，每小題1分，共15分）1.收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、權(quán)利客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三部分組成。()2.產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。()3.消費稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。（）4.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為營業(yè)稅計稅依據(jù)。()5.個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并具居住時間滿1個納稅年度的個人。()6.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。（）7.和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（）8.納稅所得額與會計利潤是一致的，估交納所得稅時只需依倨利潤表中的利潤總額計算即可。（）9.國境內(nèi)儲蓄存款的利息不需要交納個人所得稅。（）10.市維護建設(shè)稅是流轉(zhuǎn)稅。（）11．一些地方征收過橋費、工商管理費、教育基金、衛(wèi)生費等都屬于稅收的范疇。（）12．征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。（）13．應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費稅（）14．關(guān)稅征稅對象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個人行李和物品。（）15．企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間為一個納稅年度。（）三、名詞解釋（本大題共2小題，每題5分，共10分）簡述納稅人和負稅人的概念及兩者的關(guān)系2.簡述稅收的本質(zhì)。計算題（本大題共2小題，每題15分，共30分）1．某機械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元(含廣告費100萬元)，管理費用492萬元，取得國債利息6萬元，營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。要求：(1)計算該企業(yè)會計利潤總額；(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用；(3)計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；(4)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)2．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售A應(yīng)稅消費品，取得含稅銷售收入99450元。將自產(chǎn)的B應(yīng)稅消費品發(fā)放給本企業(yè)員工，成本5000元，利潤率為8％，已知A、B產(chǎn)品適用的消費稅稅率分別為10％和15％。要求：(1)計算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品應(yīng)納的消費稅。(2)計算該企業(yè)自產(chǎn)自用B產(chǎn)品應(yīng)納的消費稅。(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)參考答案：一、1—10BBDCDBDADD11—20CCCBBCBAAD21—30AABBDBADAA二、1—10對錯對對錯對對錯對錯11—15錯對錯錯對三簡答題1．簡述納稅人和負稅人的概念及兩者的關(guān)系（1）納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。（1分）（2）負稅人就是最終負擔國家征收的稅款的單位和個人。（1分）（3）兩者關(guān)系如下：有的稅種，稅收由納稅人自己負擔，納稅人本身就是負稅人，如：所得稅的納稅人和負稅人。（1分）有的稅種，納稅人和負稅人不一致，如消費稅、營業(yè)稅、增值稅，納稅人為銷售商品的企業(yè)，納稅人可以通過提高商品價格，把自己交納的稅收，加在商品售價中，轉(zhuǎn)嫁給消費者負擔，消費者為負稅人。（2分）2.簡述稅收的本質(zhì)。答案：稅收是國家憑借政治權(quán)力，無償?shù)恼魇諏嵨锘蜇泿?，以取得財政收入的一種工具。從本質(zhì)上看，稅收是憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的特殊分配關(guān)系。(2分)具體來說：（1）稅收體現(xiàn)分配關(guān)系。國家通過稅收取得財政收入。征稅的過程，就是國家把一部分國民收入和社會產(chǎn)品，以稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜械姆峙溥^程。(2分)（2）稅收是憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的特殊的分配，其憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的分配，是通過國家制定法律來實現(xiàn)的。(1分)四、計算題1.答案：（1）會計利潤＝3000+6-1500-12-200-492-10.5＝791.5（萬元）(4分)(2)該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用為200萬元按稅法規(guī)定，機械制造企業(yè)當年稅前扣除的廣告費用不能超過銷售收入的15％。廣告費限額＝3000×15%=450萬元，因為100萬元<450萬元，因此廣告費沒有超支。(2分)（3）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝3000-1500-12-200-492-10.5=785.5(