關于微博的現(xiàn)狀與發(fā)展的調(diào)查報告

泉州經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術學院畢業(yè)設計報告題目關于盛新金屬公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報告系（部）_____會計系_________________專業(yè)、班級_____會計091_________學生姓名___王水鳳________________學生學號09137706202030106_______指導老師潘瓊珍________________目錄一、盛新金屬公司的基本情況1二、盛新金屬制品有限公司現(xiàn)金管理中存在的主要問題1（一）私設“小金庫”，公款私存1（二）隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁1（三）企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍2（四）無庫存現(xiàn)金限額2（五）白條抵庫嚴重2（六）大額支現(xiàn)放任化2三、盛新金屬制品有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀和措施2（一）進一步加強內(nèi)部控制制度，完善現(xiàn)金管理3（二）促進銀企合作，強化銀行現(xiàn)金管理3（三）加強對存貨和應收賬款的管理，保持良好現(xiàn)金流量3（四）進一步提高企業(yè)會計人員專業(yè)技術水平和職業(yè)道德素質(zhì)3（五）完善現(xiàn)金管理制度，增強可操作性3（六）正確充分運用現(xiàn)金預算表和現(xiàn)金流量表3四、總結(jié)體會3參考文獻4關于盛新金屬公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報告王水鳳現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失資產(chǎn)，加強現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義。庫存現(xiàn)金管理的目的是到企業(yè)實地考察其現(xiàn)金管理狀況，找出其存在的問題及解決辦法，分析其合理性與不合理性，并對改進企業(yè)的現(xiàn)金管理提出一些小組的看法與建議。為了更好地了解企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及如何管理好現(xiàn)金，于2012年3月份以盛新公司為調(diào)查對象，利用3個月的時間詳細分析了該企業(yè)庫存現(xiàn)金現(xiàn)狀。一、盛新金屬公司的基本情況福建盛新金屬制品有限公司是一家集鍍鋅管、方管、角鐵、扁鐵、各式型鋼、各種鋼鐵板、卷閘門、通風器等金屬制品為一體的生產(chǎn)加工、貿(mào)易型企業(yè)。福建盛新集團總部位于福建省漳州市金峰開發(fā)區(qū)北斗工業(yè)園，占地面積75畝，已建設5幢標準廠房、1幢辦公樓、2幢綜合樓共36500平米，20多個車間，總占地面積500多畝，員工800人，注冊資本500萬。目前漳州企業(yè)有盛新彩鋼廠、盛新鋼結(jié)構(gòu)有限公司、翔盛工貿(mào)有限公司、盛新金屬制品有限公司、兆盛貿(mào)易有限公司、固嘉金屬制品有限公司、盛新重工有限公司等7家子公司，營銷網(wǎng)絡覆蓋全國各地。二、盛新金屬制品有限公司現(xiàn)金管理中存在的主要問題（一）私設“小金庫”，公款私存由于盛新公司是一家家族企業(yè)，所有權和經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)驗者。企業(yè)經(jīng)營初期沒有健全的財務管理體系，只是由董事長和總經(jīng)理的夫人負責出納，而她們并不是專業(yè)的會計專業(yè)人員，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金被個人私自占用的情況。經(jīng)過調(diào)查該企業(yè)內(nèi)部的每個部門都有或大或小的“小金庫”，如部門賬戶，個人賬戶，把公司的錢轉(zhuǎn)入部門賬戶或個人賬戶等等，而款項小則上千元，多則幾萬元、幾十萬元等等，形成的方式之多，這現(xiàn)象的手段之隱秘，影響之深，也給治理帶來很大的困難。而由于銀行也對企業(yè)的不合理地支付現(xiàn)金，將公款以個人名義私自存入的現(xiàn)象，睜一只眼閉一只眼，在月末盤查時，常出現(xiàn)現(xiàn)金盤虧現(xiàn)象，資金被挪用，被家族管理者私人取用或是企業(yè)出納私吞的現(xiàn)象，這給國家治理帶來更大的困難。（二）隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，而該公司對現(xiàn)金管理不嚴，隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易很頻繁，很少通過銀行辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付，與開戶銀行聯(lián)系較少，沒有做到日清月結(jié)。（三）企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍坐支現(xiàn)金現(xiàn)象較嚴重，超限額，超范圍支取現(xiàn)金，對以現(xiàn)金方式收回的銷貨款，企業(yè)銷售人員或清收賬款人員，不是先交到出納手中，而是放在身邊供自己隨時支配，財務管理整體很混亂。據(jù)調(diào)查該公司的經(jīng)濟效益很差，他們?yōu)榱颂颖茔y行的信貸債務想盡一切辦法用現(xiàn)金坐支，而該企業(yè)的現(xiàn)金流入頻率很高，更容易出現(xiàn)坐支現(xiàn)象。由于這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)提供了滋生的土壤，大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制。（四）無庫存現(xiàn)金限額按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為準。而該公司未規(guī)定庫存現(xiàn)金的最高限額，《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額流行形式，企業(yè)管理者認為手中擁有的現(xiàn)金多進行業(yè)務往來更方便也更迅速，由于業(yè)務比較頻繁，因此他們即使有超額的現(xiàn)金也不愿全部存到銀行。（五）白條抵庫嚴重對于現(xiàn)在社會企業(yè)來說，白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領導臨時應酬，內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。據(jù)調(diào)查“福建盛新金屬制品有限公司”，該企業(yè)出納利用時間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而經(jīng)常把領導的應酬的費用，和內(nèi)部職工的借款，差旅費等用于白條抵充，這表明在當今企業(yè)中白條抵庫的現(xiàn)象極其嚴重。該現(xiàn)象也給國家造成了嚴重的損失。（七）大額支現(xiàn)放任化使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴大，這與“減少現(xiàn)金使用，擴大轉(zhuǎn)賬結(jié)算”使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。這現(xiàn)象說明銀行對大額支現(xiàn)的放任情況。三、盛新金屬制品有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀和加強現(xiàn)金管理的措施盛新公司初期由于在現(xiàn)金管理方面存在上述諸多不合理，不科學的方面，公司日記賬無法反映其真實面貌，現(xiàn)金流量表也未能真實反映的現(xiàn)金流量狀況，致使公司財務部門不僅無法產(chǎn)生其應有的作用，反而制約著企業(yè)的發(fā)展，甚至造成了很大的損失。（一）進一步加強內(nèi)部控制制度，完善現(xiàn)金管理對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應做到日清月結(jié)，由財務人員進行抽查與稽核，對發(fā)現(xiàn)的溢缺，必須查明原因，并按規(guī)定及時處理。同時為了核算財產(chǎn)清查中發(fā)生的資產(chǎn)溢缺，公司要設置“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶，和設置“待處理流動資產(chǎn)損溢”、“待處理固定資產(chǎn)損溢”兩個明細賬戶進行明細核算?，F(xiàn)金的盤虧額登記在該賬戶的借方，經(jīng)批準處理后從貸方進行轉(zhuǎn)銷；現(xiàn)金的盤盈額登記在該賬戶的貸方，經(jīng)批準處理后從借方進行轉(zhuǎn)銷。（二）促進銀企合作，強化銀行現(xiàn)金管理公司應規(guī)定庫存吸納進的最高限額，把握現(xiàn)金的最佳持有量，堅決杜絕對大額支現(xiàn)、頻繁支現(xiàn)、超范圍、超結(jié)算起點支取現(xiàn)金。（三）加強對存貨和應收賬款的管理，保持良好現(xiàn)金流量加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調(diào)研評定，定期核對應收賬款，制定完善的應收款管理辦法，嚴格控制帳齡。對死帳、呆賬，要再取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。（四）進一步提高企業(yè)會計人員專業(yè)技術水平和職業(yè)道德素質(zhì)提高會計人員職業(yè)道德喪失成本和遵守職業(yè)道德收益，建立完善會計職業(yè)道德的獎懲機制，加強會計法律法規(guī)建設,充分發(fā)揮法律的威懾作用,用法律手段約束、制約會計人員的不道德行為。（五）完善現(xiàn)金管理制度，增強可操作性完善企業(yè)制度，健全決策、執(zhí)行、監(jiān)督制衡機制、建立完備的現(xiàn)金管理制度，用制度管錢、管人。糾正現(xiàn)金是企業(yè)高度機密的偏見，對現(xiàn)金流量、調(diào)度、平衡方面的財務信息，要報送董事會、監(jiān)事會知曉，以利于監(jiān)督、便于監(jiān)督，使現(xiàn)金的流向在投資者掌控的范圍內(nèi)活動，把預防財務危機放在監(jiān)管基礎上，放在制度落實上。對資金的用途、去向進行有效的監(jiān)控，嚴格審批制度，手續(xù)不全、不規(guī)范，不付款；實行責任追究制度，違規(guī)開支，誰批誰負責，誰經(jīng)辦誰負責；要加強公司現(xiàn)金管理，除了企業(yè)內(nèi)部因果采取并落實相關舉措外，政府方面還應盡快制定出臺專門適用于我國企業(yè)的，統(tǒng)一會計的法律法規(guī)，嚴格落實公司法人會計資料不實、不合法所對應的法律責任，從而減少會計行為的隨意性。（六）正確充分運用現(xiàn)金預算表和現(xiàn)金流量表制定現(xiàn)金預算以便在存貨及應收賬款方面做出比較具有彈性的估算，更好地協(xié)助公司各部門及分支機構(gòu)的財務需要，同時還有足夠把握采購機會，即使支付貨款，以享受現(xiàn)金折扣。利用現(xiàn)金流量表進行比率分析，更好地反映公司的過去一期現(xiàn)金流動的情況，以便更好地進行管理與決策。四、總結(jié)體會通過此次到盛新金屬制品有限公司現(xiàn)金管理的實習了解，不僅認識到理論與實務操作中的差距，對企業(yè)現(xiàn)金管理方面有了更進一步的了解，而且還獲得了公司財務總監(jiān)給我的一些很有意義的忠告，他指出：“作為學財務的人，個人修養(yǎng)與職業(yè)道德是非常重要的，專業(yè)素質(zhì)不高，可以慢慢地培養(yǎng)，而修養(yǎng)是不夠則是絕對不行的，一旦選擇了財務這個專業(yè)就應該明確自己的人生定位，堅守工作原則。我們每天與金錢打交道，面對金錢的誘惑一旦有一絲的心動就很容易偏離職業(yè)道德的天平，如果不能堅守原則，為了一點小利就很有可能斷送了自己的職業(yè)生涯，另外，一家公司要的是管理效果，而對我們財務管理人員來說，重視的應是過程，考慮其中是否何不合理不必要的流程，這些都需要我們?nèi)ニ伎??！边€認識到對于我們所學的知識要合理運用，基礎專業(yè)知識應打牢，知識結(jié)構(gòu)決定認識有多深，做的有多深。以便今后在會計工作中能更好的發(fā)揮所學知識。此次調(diào)查令我受益匪淺。[參考文獻]：1、谷祺：《財務管理》，東北財經(jīng)大學出版社，2007年月12月。2、蘇艷麗：《加強會計內(nèi)部控制，發(fā)揮財務管理作用》，《會計之友》，2007年第7期。3、程玉潔：《高校貨幣資金管理芻議》，《高師財務管理研究》，2008年7月。4、徐寧菊：《加強商業(yè)企業(yè)庫存管理之我見》，《江蘇商業(yè)會計》,2008第6期。5、周忠惠：《財務管理》，上海三聯(lián)書店出版社，2008年8月。6、羅福凱：《公司財務管理》，青島海洋大學出版社，2008年11月。泉州經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術學院畢業(yè)設計任務書系（部）會計系學生姓名王水鳳學號09137706202030106專業(yè)會計指導教師潘瓊珍職稱副教授工作單位泉州經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術學院題目：關于盛新金屬公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報告選題意義：現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，資金的流動性的作用是保證中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定性因素，如果出現(xiàn)資金斷流中小型企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險。對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，加強現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義。任務目的與要求：到企業(yè)實地考察其現(xiàn)金管理狀況，找出其存在的問題及解決辦法，分析其合理性與不合理性，并對改進企業(yè)的現(xiàn)金管理提出一些小組的看法與建議。為了更好地了解企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及如何管理好現(xiàn)金，參考資料：1、谷祺：《財務管理》，東北財經(jīng)大學出版社，2007年月12月。2、蘇艷麗：《加強會計內(nèi)部控制，發(fā)揮財務管理作用》，《會計之友》，2007年第7期。3、程玉潔：《高校貨幣資金管理芻議》，《高師財務管理研究》，2008年7月。4、徐寧菊：《加強商業(yè)企業(yè)庫存管理之我見》，《江蘇商業(yè)會計》,2008第6期。5、周忠惠：《財務管理》，上海三聯(lián)書店出版社，2008年8月。6、羅福凱：《公司財務管理》，青島海洋大學出版社，2008年11月。進度安排：2012年2月7日至2012年5月30日止，共計20周。具體安排如下：1.搜集資料、擬定畢業(yè)設計方案20112年2月7日至3月15