第一章 社會(huì)保障基金管理概述

社會(huì)保障基金管理廣西師范大學(xué)包俊林電話Q:7749500社會(huì)保障基金管理參考書目1.曲大維.社會(huì)保障基金管理.清華大學(xué)出版社.20142.殷俊，趙偉.社會(huì)保障基金管理新論.武漢大學(xué)出版社.20073.呂學(xué)靜.社會(huì)保障基金管理（修訂第二版）.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社.20104.龍菊.中國社會(huì)保障基金管理與投資問題研究.中國經(jīng)濟(jì)出版社.20125.龍菊.社會(huì)保障基金營運(yùn)管理.中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社.20076.勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司，社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心.社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管政策解答.中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社.20077.林義.社會(huì)保險(xiǎn)基金管理（第2版）.中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社.2007驚人的數(shù)字《2016年度中國老齡事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)報(bào)告》顯示，截至2016年末，65歲及以上老年人口達(dá)1.1883億，占全球老年人口21.4%，居世界首位。2030年前后，我國60歲以上的老齡人口預(yù)計(jì)將增至4億左右，相當(dāng)于現(xiàn)在歐盟15國的人口總和。同時(shí)，中國人口老齡化存在“未富先老”、社會(huì)保障制度不完善、歷史欠賬較多、城鄉(xiāng)和區(qū)域發(fā)展不平衡、家庭養(yǎng)老功能弱化等問題，社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)任務(wù)十分繁重。這段材料讓大家想到了什么？第一章社會(huì)保障基金管理概述一、社會(huì)保障基金的概念界定什么是基金？社會(huì)保障基金是國家和社會(huì)依法從已有的社會(huì)財(cái)富中提取、積累并用以援助或補(bǔ)償社會(huì)保障對象的資金，是社會(huì)保障制度得以確立并能夠解決特定社會(huì)問題的物質(zhì)基礎(chǔ)。

社會(huì)保障基金的特征：主要表現(xiàn)出國家法定性、強(qiáng)制性、社會(huì)政策性、?？顚Ｓ谩⒔y(tǒng)籌互濟(jì)、積累長期性的特性。思考：社會(huì)保障基金對于社會(huì)保障制度的重要性二、社會(huì)保障基金的性質(zhì)從社會(huì)保障基金的來源與使用方向來考察其性質(zhì)社會(huì)保障基金是從國民收入的初次分配和再分配過程中形成的一種消費(fèi)性社會(huì)后備基金。在實(shí)踐中先積累后支付，客觀上表現(xiàn)為社會(huì)后備基金形態(tài)。三、社保基金分類（構(gòu)成）1.按社會(huì)保障項(xiàng)目的專門用途及功能分類（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金。指用于保障勞動(dòng)者在喪失勞動(dòng)能力或失去勞動(dòng)機(jī)會(huì)時(shí)的基本需要的基金。來源：多數(shù)國家采用三方負(fù)擔(dān)：雇主（企事業(yè)單位）雇員（勞動(dòng)者）繳費(fèi)，國家資助，三方擔(dān)責(zé)。一些國家采用雙方負(fù)擔(dān)以及單方負(fù)擔(dān)型。（2）社會(huì)福利基金。指國家和社會(huì)用于提高人民物質(zhì)和精神生活水平而建立的社會(huì)保障基金。包括財(cái)政性（滿足特殊群體）、社會(huì)化（人民大眾）和企業(yè)自有（員工福利）的福利基金。中國的社會(huì)福利基金來源主要是財(cái)政撥款、企業(yè)自籌、發(fā)行福彩及社會(huì)捐贈(zèng)等。（3）社會(huì)救助基金。指國家通過經(jīng)常性預(yù)算和財(cái)政性撥款等形成的專門用于救助困難群體的社?；?。分類：根據(jù)資金來源渠道：分為政府財(cái)政性基金和民間慈善基金根據(jù)救助項(xiàng)目：分為生活救助基金、災(zāi)害救助基金、失業(yè)、住房、醫(yī)療、教育救助基金等。特點(diǎn)：最低保障性、對象普遍性、權(quán)益單向性、按需分配（4）社會(huì)優(yōu)撫基金。是為實(shí)施對社會(huì)作出特殊貢獻(xiàn)的特殊人群及其家屬的社會(huì)保障而籌集、積累的資金，包括優(yōu)撫基金、安置基金和軍人保險(xiǎn)基金等。（5）全國社會(huì)保障基金。2000年8月建立，并設(shè)理事會(huì)，作為儲(chǔ)備基金，在社會(huì)保險(xiǎn)基金和社會(huì)救助基金出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，充當(dāng)補(bǔ)充、調(diào)劑基金的作用。來源：財(cái)政撥款、國有股減持收入、彩票收入、投資收益等。思考：社會(huì)保障基金和全國社會(huì)保障基金之間有何聯(lián)系和區(qū)別？2.按照籌集模式分類（1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式（2）完全積累模式（3）部分積累模式3.按照基金來源不同分類（1）財(cái)政撥款形成的社會(huì)保障基金。如社會(huì)救助基金、社會(huì)福利基金和軍人保障基金；社會(huì)保險(xiǎn)基金（稅收繳納形成的除外）多由繳費(fèi)方式形成，不屬于財(cái)政性社?；?。（2）強(qiáng)制性征繳形成的社會(huì)保障基金。指根據(jù)立法，強(qiáng)制要求雇主、雇員或規(guī)定范圍內(nèi)的國民繳納的社會(huì)保障費(fèi)形成的。社會(huì)保險(xiǎn)基金是典型代表。（3）多元化組合形成的社會(huì)保障基金。多渠道籌集的保障資金，如國家財(cái)政撥款、向受助者收費(fèi)、社會(huì)捐贈(zèng)、福利彩票等，社會(huì)福利基金是典型代表，多數(shù)情況下是混合型社會(huì)保障基金。4.按照基金所有權(quán)分類（1）公共基金（社會(huì)統(tǒng)籌）（2）個(gè)人基金（個(gè)人帳戶）（3）機(jī)構(gòu)基金（福利性基金）四、社會(huì)保障基金制度（一）社會(huì)保障基金制度的構(gòu)成社會(huì)保障基金制度，是關(guān)于社會(huì)保障基金的籌措、使用、投資運(yùn)用等管理方面的法律規(guī)范的總稱。其涉及到國家、企業(yè)和個(gè)人社會(huì)保障主體權(quán)利與義務(wù)的平衡，是關(guān)系到社會(huì)保障制度能否順利實(shí)施和正常發(fā)揮功能的關(guān)鍵。社會(huì)保障基金制度的起源有兩大支系。一是工人繳款式的基金制度，起源于工人繳款的自由捐助基金制度。二是非繳款性福利基金制度，起源于貧困救濟(jì)。綜觀各國社會(huì)保障基金制度，其內(nèi)容體系主要以下幾個(gè)具體制度構(gòu)成：（1）社會(huì)保障基金的征集，主要包括基金來源渠道、籌措方式、各主體負(fù)擔(dān)比例等；（2）社會(huì)保障基金的使用，主要包括社會(huì)保障基金的支付范圍、使用原則；（3）社會(huì)保障基金的保值增值，主要包括社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營的原則和方式等；（4）社會(huì)保障基金的管理，主要包括社會(huì)保障基金的管理主體及其職責(zé)，以及基金的監(jiān)督等。（二）社會(huì)保障基金制度的原則1、社會(huì)性原則社會(huì)性原則是指社會(huì)保障基金籌集與使用面向全體社會(huì)成員。思考：如果將社會(huì)保障職能企業(yè)化或家庭化會(huì)怎么樣？2、經(jīng)濟(jì)性原則經(jīng)濟(jì)性原則是指社會(huì)保障基金分配要與國民經(jīng)濟(jì)承受能力相適應(yīng)，盡力限制和避免社會(huì)保障基金的征集和使用對國民經(jīng)濟(jì)的影響，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、快速發(fā)展。案例：談?wù)劚睔W的高福利及希臘破產(chǎn)。3、公平性原則首先，經(jīng)濟(jì)公平，是指通過社會(huì)保障基金籌集和分配使用，建立經(jīng)濟(jì)利益主體之間的平等環(huán)境。其次，社會(huì)公平，是指通過社會(huì)保障基金的籌集和支付調(diào)節(jié)社會(huì)各階層的社會(huì)收入分配，使之大體均衡、公正、合理，力求以最小的效率代價(jià)促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。案例：你怎么看待“養(yǎng)老金雙軌制”

(一個(gè)對國家有特殊貢獻(xiàn)的企業(yè)職工，退休后的退休工資還不如一個(gè)國家機(jī)關(guān)的司機(jī)。)國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，決定從2014年10月1日起對機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革，機(jī)關(guān)事業(yè)單位實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由單位和個(gè)人共同繳費(fèi)。這標(biāo)志存在了近20年的養(yǎng)老金“雙軌制”的終結(jié)，近4000萬機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員將和企業(yè)職工一樣繳納養(yǎng)老金。案例視頻：《事業(yè)單位員工告別_鐵飯碗_社保改革邁出艱難一步》4、規(guī)范的原則規(guī)范原則是指社會(huì)保障基金征集和支付的政策制度、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)及管理方法等都要做到法制化、程序化、規(guī)范化，并保持相對穩(wěn)定性。五、社會(huì)保障基金的管理（一）社會(huì)保障基金管理的內(nèi)涵及意義社會(huì)保障基金管理是通過特定的組織機(jī)構(gòu)和制度安排，對各項(xiàng)社會(huì)保障基金籌集、支付、投資運(yùn)營進(jìn)行全面規(guī)劃和系統(tǒng)管理和監(jiān)督，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障政策目標(biāo)的管理系統(tǒng)總稱。從管理的環(huán)節(jié)來看，社會(huì)保障基金管理的具體內(nèi)容包括以下幾點(diǎn)：1、社會(huì)保障基金的運(yùn)行條件與平衡條件2、社會(huì)保障基金管理制度的選擇3、社會(huì)保障基金籌集與支付管理4、社會(huì)保障基金的投資管理與保值增值途徑5、社會(huì)保障基金管理的內(nèi)外部環(huán)境協(xié)調(diào)從管理的內(nèi)容來看第一，業(yè)務(wù)管理第二，會(huì)計(jì)管理第三，財(cái)務(wù)管理第四，審計(jì)和監(jiān)督（二）社會(huì)保障基金管理模式1.社會(huì)保險(xiǎn)信托基金管理模式社會(huì)保險(xiǎn)信托基金管理，即將社會(huì)保險(xiǎn)基金委托給某一專門機(jī)構(gòu)（如財(cái)政部）管理，并負(fù)責(zé)基金投資營運(yùn)的基金管理模式。其特點(diǎn)是：第一，社會(huì)保障基金管理與國家財(cái)政密切關(guān)聯(lián)第二，社會(huì)保險(xiǎn)信托基金主要用于購買國債第三，投資風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)政部承擔(dān)第四，社會(huì)保險(xiǎn)信托基金的投資營運(yùn)與財(cái)政收支平衡狀態(tài)和國債市場密切相關(guān)2.基金會(huì)管理模式通過基金會(huì)形式組織管理社會(huì)保障基金是不少國家采取的管理模式如新加坡的中央公積金局，作為一個(gè)高度集中統(tǒng)一的基金會(huì)組織，既負(fù)責(zé)社會(huì)保障基金的日常支付，又負(fù)責(zé)實(shí)施基金管理和投資營運(yùn)。3.商業(yè)經(jīng)營性基金管理模式商業(yè)經(jīng)營性基金管理指由政府規(guī)劃并授權(quán)的基金公司組織實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)的基金管理模式。主要是以智利為代表，在一些拉美國家推選的社會(huì)保障基金管理模式。在構(gòu)建和選擇社會(huì)保障基金管理模式時(shí)，應(yīng)高度重視幾個(gè)基本原則：第一，強(qiáng)調(diào)基金管理的自主性和相對獨(dú)立性。第二，強(qiáng)調(diào)基金管理的安全性和效益性原則第三，強(qiáng)調(diào)預(yù)測分析和科學(xué)決策原則（三）社會(huì)保障基金管理的途徑1.財(cái)政集中型管理財(cái)政集中型管理指以建立社會(huì)保障預(yù)算或直接列入財(cái)政預(yù)算的方式管理社會(huì)保障基金。集中型基金管理具有風(fēng)險(xiǎn)低、保障收益和易于操作等優(yōu)點(diǎn)。但國家在運(yùn)用資金時(shí)，也將完全承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。2.多元分散