預(yù)算編制的基本流程圖

預(yù)算的編制圍公司的全面預(yù)算的編制過(guò)程。掌握目標(biāo)確保公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)制訂相對(duì)準(zhǔn)確的具體預(yù)算，以作為部掌握與衡量企業(yè)公司和部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的依據(jù)明確各部門的職責(zé)和部門間數(shù)據(jù)和時(shí)間的連接性，確保在預(yù)算編制過(guò)程中各部門之間到達(dá)鏈?zhǔn)搅鬓D(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)主要掌握點(diǎn)各主管副總審核各部門業(yè)務(wù)和費(fèi)用預(yù)算的合理性會(huì)計(jì)主管審核各預(yù)算表格的準(zhǔn)確性，前后數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系，并打算是否要各部門經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附具體制定依據(jù)各部門預(yù)算編制準(zhǔn)時(shí)性和準(zhǔn)確性納入部門績(jī)效考核特定政策預(yù)算編制日程安排：101017畢...word.word信息技術(shù)部，信息技術(shù)部匯總，10251018，1025完畢10101015費(fèi)預(yù)算，11門人員晉升打算，111029〔其中，戰(zhàn)略治理部的由戰(zhàn)略治理委員會(huì)審批，審部的由審計(jì)委員會(huì)審批，辦公室、質(zhì)量治理部的由總經(jīng)理審批〕月中旬財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管匯總、審核預(yù)算，1120全部在預(yù)算表格中涉及物資選購(gòu)金額和銷售收入金額的，均指不含稅值；涉及應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、貨幣收支均指不含稅值3％以上的費(fèi)用工程必需單列并附具體制定依據(jù)51公司用于辦公的電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的耗材〔包括紙、碳粉、色帶、軟件等等，下同〕按每月 文件及上報(bào)材料和無(wú)電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的部門其各類文件及材料的打印、復(fù)印和油印，由公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)；其它各部門的電腦打字機(jī)按每月每臺(tái) (現(xiàn)用30)元的標(biāo)準(zhǔn)核定，復(fù)印機(jī)和速印機(jī)按每月每臺(tái) (現(xiàn)用100)元的標(biāo)準(zhǔn)核定。公司各部門的印刷費(fèi)每月按---(現(xiàn)用3,000)元的標(biāo)準(zhǔn)核定，歸口 〔現(xiàn)辦公室〕統(tǒng)一治理。公司各部門日常辦公費(fèi)用定額，由公司辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部每年核定一次，在當(dāng)年執(zhí)行過(guò)程中一般不予調(diào)整。如機(jī)構(gòu)或定員變動(dòng)等需要調(diào)整定額時(shí)須提出書面報(bào)告，經(jīng)公司辦公室審核后報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)展調(diào)整。部門預(yù)算在各部門部的制定、審核手續(xù)與本流程規(guī)定不全都的，以各部門的規(guī)定為準(zhǔn)5 C-02-002-001步驟涉及部門步驟說(shuō)明1各部門經(jīng)理依據(jù)部門業(yè)務(wù)預(yù)算編制部門費(fèi)用預(yù)算。1.1市場(chǎng)部經(jīng)理市場(chǎng)部依據(jù)市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃編制產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算〔F-、產(chǎn)品展覽費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-002〕、企業(yè)形象費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-003〕、公共關(guān)系費(fèi)用預(yù)算、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-005〕和客戶滿足度調(diào)查預(yù)算〔F-02-002-006〕。1.2銷售部經(jīng)理公司的客戶信用治理政策編制產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶〔F-02-002-007〕、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷〔F-02-002-009〕、貨款回收預(yù)算-分客戶〔F-02-002-008〕和銷售費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-010〕。1.3技術(shù)中心主任技術(shù)中心依據(jù)公司研發(fā)打算編制研發(fā)工程預(yù)算〔F-02-步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明002-021〕和現(xiàn)有研發(fā)工程預(yù)算〔F-02-002-022〕。銷售部供給的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶〔F-02-002-007〕和儲(chǔ)運(yùn)部報(bào)送的庫(kù)存物資結(jié)存〔F-02-002-040〕，充分估量預(yù)算年度各種存貨期初、期末庫(kù)存數(shù)量，各裝置生產(chǎn)力量和各裝置物料消耗清單及各物料單、生產(chǎn)打算〔F-02-002-024〕、原輔材料需求預(yù)算〔F-02-002-〔F-02-002-026〕。司進(jìn)展戰(zhàn)略和預(yù)算報(bào)表編制/修改預(yù)算子公司投資收益預(yù)算〔F-02-002-027〕、投資變動(dòng)預(yù)算〔F-02-002-028〕、投資收益預(yù)算〔F-02-002-030〕、投資預(yù)算〔F-02-002-029〕?！睩-02-002-017〕、部門人員調(diào)整打算〔F-02-002-018〕、部門人員晉升打算〔F-02-002-019〕和部門員工培訓(xùn)申請(qǐng)表〔F-02-002-020〕，依據(jù)參考通貨膨脹系數(shù)制定的工資增長(zhǎng)體系、員工升職加薪打算、職工人數(shù)、公司薪資構(gòu)造、績(jī)效考核體系和相關(guān)國(guó)家及地方政策等資料，結(jié)合各部門崗位、職責(zé)變動(dòng)狀況編制工資預(yù)算〔F-02-002-031〕、工資附加費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-032〕、獎(jiǎng)金預(yù)算〔F-02-002-033〕、人員聘請(qǐng)費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-034〕、人員解聘費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-035〕、人員退休費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-036〕、人員培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-037〕、人身保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-038〕和應(yīng)付福利費(fèi)增減變動(dòng)預(yù)算步驟涉及部門步驟說(shuō)明〔F-02-002-039〕。1.7設(shè)備能源部經(jīng)理短停檢修打算，各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)需求預(yù)算〔F-02-002-011〕，打算調(diào)度室報(bào)送的分產(chǎn)品生產(chǎn)打算〔F-02-002-023〕和生產(chǎn)打算〔F-02-002-024〕，各裝置一二次、大修理預(yù)算〔F-02-002-043〕、日〔F-02-002-046〕、固定資產(chǎn)需求預(yù)算〔F-、一二次能源需求預(yù)算〔F-02-002-048〕、、資產(chǎn)調(diào)撥打算〔F-02-002-045〕和基建、技改預(yù)算〔F-02-002-047〕。1.8選購(gòu)部經(jīng)理〔F-02-002-025〕、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算〔F-02-002-026〕，設(shè)備能源部報(bào)送的固定資產(chǎn)需求預(yù)算〔F-02-002-011〕、備品備件需求預(yù)算〔F-02-002-042〕，依據(jù)各材〔F-02-002-049〕、生產(chǎn)性低值易耗品選購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-052〕、固定資產(chǎn)選購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-050〕和備品備件選購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-051〕。1.9儲(chǔ)運(yùn)部經(jīng)理儲(chǔ)運(yùn)部依據(jù)銷售部報(bào)送的銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶〔F-02-002-007〕、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管參考預(yù)算編制當(dāng)年運(yùn)輸費(fèi)占銷售收入〔含稅〕，編制運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-041〕；依據(jù)預(yù)算編制當(dāng)年9月底的庫(kù)存物資數(shù)量，結(jié)合四季度的收發(fā)估量數(shù)量，編制庫(kù)存步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明物資結(jié)存〔F-02-002-040〕。1.10 各部門經(jīng)理 各部門依據(jù)預(yù)算年度本部門年度工作打算和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的部門費(fèi)用及部門需求打算，包括：固定資產(chǎn)需求預(yù)算〔F-02-002-011〕、部門辦公費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-012〕、詢問(wèn)費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-013〕、差旅費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-014〕、業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-015〕、其他費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-016〕、部門人員減員打算〔F-02-002-017〕、部門人員聘請(qǐng)打算〔F-02-002-018〕、部門人員退休打算〔F-02-002-019〕和部門員工培訓(xùn)申請(qǐng)表〔F-02-002-020〕。各主管副總主管副總審核各自治理的部門的業(yè)務(wù)預(yù)算和部門費(fèi)用預(yù)算是否完整、準(zhǔn)確、合理，是否同經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值相全都。將需1具體的預(yù)算制定依據(jù)。旬會(huì)計(jì)主管收集市場(chǎng)部編制的產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)管 算〔F-02-002-001〕、產(chǎn)品展覽費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-002〕、企業(yè)形象費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-003〕、公共關(guān)系費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-004〕、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-005〕和客戶滿足度調(diào)查預(yù)算〔F-02-002-006〕；銷售部編制的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶〔F-02-002-007〕、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管〔F-02-002-009〕、貨款回收預(yù)算-分客戶〔F-02-002-008〕和銷售費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-010〕；技術(shù)中心編制的研發(fā)工程預(yù)算〔F-02-002-021〕和現(xiàn)有研發(fā)工程預(yù)算〔F-02-002-022〕；打算調(diào)度室編制的分產(chǎn)品生產(chǎn)打算〔F-02-002-023〕、生產(chǎn)打算〔F-02-002-024〕、原輔材料需求預(yù)算步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明〔F-02-002-025〕、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算〔F-02-002-026〕；投資治理部編制的子公司投資收益預(yù)算〔F-02-002-027〕、投資變動(dòng)預(yù)算〔F-02-002-028〕、投資收益預(yù)算〔F-02-002-030〕、投資預(yù)算〔F-02-002-029〕；人力資源部編制的工資預(yù)算〔F-02-002-031〕、工資附加、獎(jiǎng)金預(yù)算〔F-02-002-033〕、人員聘請(qǐng)費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-034〕、人員解聘費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-035〕、人員退休費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-036〕、人員培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-037〕、人身保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-038〕和應(yīng)付福利費(fèi)增減變動(dòng)預(yù)算〔F-編制的備品備件需求預(yù)算〔F-02-002-042〕、大修理預(yù)算〔F-02-002-043〕、日常修理費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-046〕、固定資產(chǎn)需求預(yù)算〔F-02-002-011〕、一二次能源需求預(yù)算〔F-02-002-048〕、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理打算〔F-02-002-044〕、資產(chǎn)調(diào)撥打算〔F-02-002-045〕和基建、技改預(yù)算〔F-02-002-047〕；選購(gòu)部編制的原輔材料選購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-049〕、生產(chǎn)性低值易耗品選購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-052〕、固定資產(chǎn)選購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-050〕和備品備件選購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-051〕；儲(chǔ)運(yùn)部編制的運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-041〕、庫(kù)存物資結(jié)存〔F-02-002-040〕；各部門編制的部門固定資產(chǎn)需求預(yù)算〔F-02-002-011〕、部門辦公費(fèi)預(yù)算〔F-02-、差旅費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-014〕、部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-015〕、其他費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-016〕、部門人員減員打算〔F-02-002-017〕、部門人員聘請(qǐng)打算〔F-02-002-和部門員工步驟涉及部門步驟說(shuō)明培訓(xùn)申請(qǐng)表〔F-02-002-020〕。3.1管2，由編制部門重核對(duì)編制。4管、相關(guān)會(huì)計(jì)費(fèi)用預(yù)算表格交相關(guān)會(huì)計(jì)編制財(cái)務(wù)預(yù)算。5.1付會(huì)計(jì)〔F-02-002-011〕、固定資產(chǎn)選購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-050〕、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理打算〔F-02-002-044〕、資產(chǎn)調(diào)撥打算〔F-02-002-045〕、基建、技〔F-02-002-047〕，結(jié)合財(cái)務(wù)帳簿記錄和相關(guān)財(cái)經(jīng)〔F-02-002-058〕、固〔F-02-002-059〕、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊預(yù)算〔F-02-002-060〕、固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算〔F-02-002-061〕和在建工程預(yù)算〔F-02-002-062〕。5.2付會(huì)計(jì)待攤費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-057〕、長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算〔F-02-002-063〕、無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算〔F-02-002-064〕。5.3計(jì)依據(jù)人力資源部提交的工資系列預(yù)算，結(jié)合生產(chǎn)打算、人分?jǐn)傤A(yù)算〔F-02-002-071〕和生產(chǎn)本錢-直接人工預(yù)算步驟涉及部門步驟說(shuō)明〔F-02-002-072〕。5.4計(jì)〔F-02-002-071〕、固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算〔F-02-002-061〕、選購(gòu)預(yù)算、日常修理費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-046〕、〔F-02-002-057〕等相關(guān)系列預(yù)算，參考當(dāng)年制造費(fèi)用明細(xì)帳，結(jié)合生產(chǎn)打算和公司的本錢分?jǐn)偡椒?，分析?jì)算編制制造費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-073〕。5.5計(jì)依據(jù)分產(chǎn)品生產(chǎn)打算〔F-02-002-023〕、生產(chǎn)打算〔F-、原輔材料需求預(yù)算〔F-02-002-025〕、原〔F-02-002-049〕、工資和工資附加費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算〔F-02-002-071〕、制造費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-073〕，結(jié)合公司本錢核算方法，分別計(jì)算一二次能源本錢算單〔F-02-002-075〕和生產(chǎn)本錢總表〔F-02-002-074〕。5.6管〔F-02-002-076〕。5.7付會(huì)計(jì)依據(jù)產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶〔F-02-002-007〕、其他業(yè)務(wù)收入、月資金打算等系列預(yù)算及相關(guān)財(cái)〔F-02-002-054〕、其他應(yīng)收款預(yù)算〔F-02-002-056〕、壞帳預(yù)備預(yù)算〔F-02-002-055〕。5.8付會(huì)計(jì)〔F-02-002-040〕、各材料備件需求預(yù)算、各材料選購(gòu)預(yù)算、分產(chǎn)品生產(chǎn)打算、生產(chǎn)本錢總表〔F-02-002-074〕和各產(chǎn)品銷售收入系列預(yù)算，分析編制步驟涉及部門步驟說(shuō)明存貨收發(fā)存預(yù)算〔F-02-002-053〕。5.9付會(huì)計(jì)預(yù)算〔F-02-002-066〕、其他應(yīng)付款預(yù)算〔F-02-002-067〕。5.10財(cái)務(wù)部-資金稅務(wù)會(huì)計(jì)構(gòu)借款融資利率走勢(shì)，分析編制長(zhǎng)短期借款預(yù)算〔F-02-002-065〕。5.11財(cái)務(wù)部-資金稅務(wù)會(huì)計(jì)〔F-02-002-065〕、預(yù)算年度不同期〔F-02-002-080〕、利息收入預(yù)算、手續(xù)費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-082〕和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-079〕。5.12務(wù)會(huì)計(jì)稅種的應(yīng)納稅額，分析編制應(yīng)交稅金變動(dòng)預(yù)算-主要稅金預(yù)算〔F-02-002-068〕。5.13務(wù)會(huì)計(jì)〔利息支出預(yù)算〕，參考當(dāng)年預(yù)提費(fèi)用明細(xì)帳，分析編制預(yù)提費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-069〕。5.14財(cái)務(wù)部-費(fèi)用會(huì)依據(jù)估量參與的保險(xiǎn)險(xiǎn)種、擬選擇的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明計(jì) 準(zhǔn)及投報(bào)標(biāo)的，編制保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算-財(cái)產(chǎn)〔F-02-002-078〕財(cái)務(wù)部-費(fèi)用會(huì)依據(jù)固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算、低值易耗品選購(gòu)系列預(yù)算、計(jì) 無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算、長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算、工資及附加費(fèi)預(yù)算以及各部門上報(bào)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)等預(yù)算及財(cái)務(wù)部相關(guān)專項(xiàng)分析預(yù)算，