公司內部審計制度常用版（2篇）

第12頁共12頁公司內部?審計制度?常用版?第一章總?則第一?條為執(zhí)行?公司董事?會的決策?要求，規(guī)?范公司內?部審計工?作，加強?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設?，根據(jù)《?公司法》?、《審計?法》、《?內部控制?制度》和?審計署《?____?部審計工?作的規(guī)定?》，結合?本公司具?體情況，?特制定本?制度。?第二章目?的第二?條內部審?計是按照?公司董事?會的指示?，確保國?家有關財?經政策、?法規(guī)制度?、財經紀?律以及公?司各部門?及下屬子?公司制訂?的各項規(guī)?章制度在?公司及下?屬子公司?得到正確?的執(zhí)行，?對公司及?下屬子公?司的財務?收支及其?經營管理?過程中的?真實性、?合法性和?效益性進?行的系統(tǒng)?審計和監(jiān)?督，目的?是加強公?司及下屬?子公司內?部管理和?控制，挖?掘內部潛?力，強化?公司內部?管理，為?提高公司?經濟效益?服務。?第三章內?部審計的?依據(jù)和范?圍第三?條內部審?計的依據(jù)?：1、?國家法律?、法規(guī)、?政策。?2、公司?及下屬子?公司制訂?的規(guī)章制?度，董事?會決議。?3、公?司及下屬?子公司制?訂的經營?方計、計?劃、目標?。4、?公司及下?屬子公司?制訂的經?營責任制?度、目標?責任書及?合同。?5、公司?及下屬子?公司總經?理根據(jù)實?際情況制?定的各種?管理措施?。第四?條內部審?計的范圍?：1、?年度經營?預算的執(zhí)?行和決算?；2、?財務收支?、經濟往?來的真實?性、合法?性；3?、對公司?及下屬子?公司的經?濟效益審?計；4?、經濟責?任審計：?包括中層?部門負責?人或總經?理的離任?審計；?5、內部?控制制度?（包括管?理控制制?度和內部?會計控制?制度）的?嚴密程度?和執(zhí)行情?況___?_；6?、對合資?、合作經?營公司及?合作項目?的合同執(zhí)?行情況；?長短期投?資、財產?的經營狀?況及其效?益性進行?____?；7、?檢查國家?財經法規(guī)?和公司及?下屬子公?司財務規(guī)?章制度的?執(zhí)行情況?；8、?對公司及?下屬子公?司制訂的?年度預算?指標、績?效考核、?營銷考核?等進行審?計（以審?計結果為?最終考核?依據(jù)）；?9、對?公司及下?屬子公司?經營管理?中的重要?問題開展?專項審計?調查；?10、對?公司及子?公司財務?風險預警?制度的執(zhí)?行情況進?行跟蹤檢?查；1?1、董事?會交辦的?其它審計?事宜。?第四章審?計的種類?和方式?第五條財?務收支審?計。對被?審單位財?務收支的?合法性、?真實性進?行監(jiān)督檢?查。第?六條專案?審計。對?被審單位?及人員違?反公司財?經紀律、?規(guī)章制度?等問題進?行審計查?處。第?七條專項?審計。包?括。1?、管理審?計：對被?審單位管?理活動的?效率性進?行審計；?2、效?益審計。?在財務收?支審計基?礎上，對?其經濟活?動的效益?性、合理?性進行審?計。3?、任期審?計。對被?審單位負?責人及部?門負責人?在任職期?間履行職?責情況進?行審計。?4、審?計調查。?對公司及?下屬子公?司普遍存?在的問題?進行專題?調查。?第五章內?部審計機?構的主要?權限第?八條公司?設立審計?中心作為?內部審計?機構。審?計中心在?公司授權?下，享有?以下主要?權限：?1、根據(jù)?需要召開?公司及下?屬子公司?有關審計?工作會議?；2、?參與重大?經濟決策?的可行性?論證或報?告的事前?審計；?3、根據(jù)?內部審計?工作的需?要，要求?有關單位?按時報送?計劃、預?算、決算?、月度報?表和有關?文件、資?料等；?4、審核?憑證、賬?表、決算?，檢查資?產和財產?，檢測財?務會計軟?件，查閱?有關文件?資料；?5、參加?有關會議?；6、?對審計涉?及到的有?關事項進?行調查，?并索取有?關文件、?資料等證?明材料；?對與審計?事項有關?的問題向?相關部門?和個人進?行調查，?并取得證?明材料；?7、對?正在進行?的嚴重違?反財經法?規(guī)及嚴重?損失浪費?的行為，?經公司領?導批準，?做出臨時?制止決定?；8、?對阻撓破?壞審計工?作以及拒?絕提供有?關資料的?行為，經?公司領導?批準，可?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關人員責?任的建議?；9、?提出改進?管理、提?高效益的?建議和糾?正、處理?違反財經?法規(guī)行為?的意見；?10、?對嚴重違?反財經法?規(guī)和造成?嚴重損失?浪費的直?接責任人?員，提出?處理的建?議，并按?有關規(guī)定?，向董事?會反映；?11、?參與制定?、修訂有?關規(guī)章制?度。第?六章內部?審計工作?程序第?九條根據(jù)?公司及下?屬子公司?具體情況?，擬定審?計項目計?劃后實施?。實施審?計前，應?提前三天?書面通知?被審計單?位（董事?會臨時決?定的突擊?性審計任?務除外）?。第十?條審計中?發(fā)現(xiàn)的問?題，可隨?時向有關?單位和人?員提出改?進的建議?。審計終?結，提出?審計報告?，征求被?審單位的?意見，轉?公司管理?層簽署意?見，呈報?董事會。?經批準的?審計意見?書和審計?決定，送?達被審計?單位。被?審計單位?必須執(zhí)行?審計決定?，進行相?應的財務?調整工作?。第十?一條對主?要項目進?行后續(xù)審?計，檢查?采納審計?意見和執(zhí)?行審計決?定的情況?。對拒不?執(zhí)行審計?意見、審?計決定的?單位及其?負責人，?審計中心?應向分管?副總經理?提出處置?意見。?第十二條?被審計單?位對審計?意見書和?審計決定?如有異議?，可以在?接到正式?審計報告?、審計意?見書七天?內向董事?會分管副?總經理提?出。董事?會分管副?總經理應?當及時處?理，在分?管副總經?理未做出?處理意見?前，必須?執(zhí)行審計?意見的審?計決定。?第七章?審計機構?和人員?第十三條?設立獨立?審計機構?，配備專?職審計人?員，獨立?行使內部?審計監(jiān)督?權，對董?事會負責?并報告工?作。第?十四條審?計人員應?當具備必?要的專業(yè)?知識和實?踐經驗，?并具備專?業(yè)技術職?務資格。?第十五?條內部審?計人員應?當依法審?計，忠于?職守、堅?持原則、?客觀公正?、廉潔奉?公、保守?____?；不得濫?用職權、?徇私舞弊?、泄露_?___、?玩忽職守?。內部審?計人員依?法行使職?權受法律?保護，任?何___?_和個人?不得打擊?報復。?第十六?條公司內?部實行內?審回避制?度。凡有?內審人員?直接參與?被審計單?位實際經?營活動的?，必須經?過一段恰?當?shù)臅r間?（一年）?回避對該?單位所進?行的內審?工作。?第八章審?計檔案管?理第十?七條審計?部門應當?建立健全?審計檔案?管理制度?，審計檔?案的歸檔?、保管由?內部審計?人員負責?。第十?八條審計?檔案管理?范圍：?1、審計?通知書和?審計方案?；2、?審計報告?及其附件?；3、?審計記錄?、審計工?作底稿和?審計證據(jù)?；4、?反映被審?單位和個?人業(yè)務活?動的書面?文件；?5、總經?理對審計?事項或審?計報告的?指示、批?復和意見?；6、?審計處理?決定及執(zhí)?行情況報?告；7?、復審和?后續(xù)審計?的資料；?8、其?他應保存?的資料。?第十九?條檔案管?理具體辦?法參照公?司及下屬?子公司檔?案管理制?度執(zhí)行。?如借閱審?計檔案，?應經有關?部門領導?批準。審?計檔案的?保管期限?為十年。?第九章?附則1?、本制度?的最終解?釋權歸公?司審計中?心，并根?據(jù)實際情?況適時修?訂。2?、本制度?自頒布之?日起實施?。公司?內部審計?制度常用?版（二）?第一章?總則第?一條為?了加強本?公司的內?部審計工?作，根據(jù)?《中華人?民共和國?審計法》?、《中華?人民共和?國內部審?計條例》?、《中華?人民共和?國內部審?計準則》?、《內部?審計實務?指南》等?相關法律?法規(guī)，結?合本公司?實際情況?，特制定?本制度。?第二條?本制度所?稱審計對?象，特指?本公司財?務部門、?各子公司?財務部門?及相關責?任人員。?第三條?本制度所?稱內部審?計，包括?監(jiān)督被審?計對象的?內部控制?制度運行?情況，檢?查被審計?對象會計?賬目及其?相關資產?，監(jiān)督被?審計對象?預決算執(zhí)?行和財務?收支，評?價重大經?濟活動的?效益等行?為。第?四條公司?所屬財務?部門、各?子公司財?務部門均?應按照本?制度規(guī)定?，接受內?部審計監(jiān)?督。第?二章內部?審計目的?、工作職?責及范圍?第五條?內部審計?的目的。?內部審計?工作是在?本公司內?部建立的?一種獨立?評價職能?。通過內?部審計，?評價內控?制度是否?健全、有?效，以達?到查錯防?弊，改進?管理，提?高經濟效?益；協(xié)助?公司領導?層有效的?履行職責?，規(guī)范公?司運作行?為，降低?運營風險?，完成公?司經營目?標。第?六條內部?審計的職?責1、?制定內部?審計工作?制度，編?制審計工?作計劃報?董事長審?批。2?、召開部?門會議，?圍繞工作?計劃制訂?審計項目?計劃，按?照計劃實?施審計工?作。3?、負責收?集審計證?據(jù)，編制?審計底稿?。4、?編制審計?報告，提?出審計意?見及合理?化建議。?5、監(jiān)?督檢查審?計決定的?執(zhí)行及落?實情況。?6、建?立健全審?計檔案。?第七條?工作范圍?。1、?財務審計?。對被審?計對象資?產的安全?性、完整?性、財務?收支的合?法性、真?實性以及?其他有關?經經濟活?動進行審?計。2?、內部控?制審計。?審查公司?及子公司?用于保證?完成經營?目標而制?定的政策?、計劃、?程序和規(guī)?定等所組?成的內部?控制系統(tǒng)?是否完善?，是否得?到的有效?遵守及執(zhí)?行。3?、項目預?決算審計?。對各子?公司工程?預算、結?算、簽證?、決算等?資料的完?整性、真?實性，數(shù)?據(jù)的真實?性、準確?性進行審?計。4?、經濟責?任審計。?對全資、?控股子公?司以及投?資項目的?經濟目標?、經營責?任以及經?濟效益進?行審計。?5、交?接、離任?審計。核?實債權債?務，監(jiān)督?資產交接?；對離任?負責人在?任職期間?履行職責?情況、經?濟責任進?行審計，?對其經營?業(yè)績進行?評價。?6、專項?審計。對?公司經營?管理中的?重要問題?開展專項?審計調查?。7、?董事長交?辦的舞弊?調查及其?他審計事?宜。第?三章審計?機構和人?員第八?條依據(jù)完?善公司治?理結構和?完備內部?控制機制?的要求，?公司設立?審計部，?審計部是?公司的內?部審計機?構，在董?事長指導?下獨立開?展審計工?作，審計?部對董事?長負責。?第九條?審計部應?當配備具?備必要專?業(yè)知識、?相應業(yè)務?能力、堅?持原則、?具有良好?職業(yè)道德?的審計人?員。第?十條審計?部設負責?人兩名，?由董事長?提名并任?免。審計?部門負責?人必須具?有中、高?級專業(yè)技?術職稱與?實際工作?經驗。?第十一條?審計人員?必須遵守?以下行為?規(guī)范，不?得濫用職?權、徇私?舞弊、玩?忽職守：?1、依?法審計；?2、廉?潔奉公；?3、忠?于職守；?4、堅?持原則；?5、客?觀公正；?6、保?守秘密。?第十二?條審計人?員辦理審?計事項，?與被審計?對象或者?審計事項?有利害關?系的或者?利益沖突?的，應當?回避。?第十三條?審計人員?依法行使?職權，受?法律保護?，任何人?不得打擊?報復，違?者將嚴肅?處理，觸?犯刑律的?將追究法?律責任。?第十四?條對違反?審計工作?規(guī)定的單?位和個人?由根據(jù)情?節(jié)輕重，?給予行政?處分、經?濟處罰，?或者提請?有關部門?處理。?第四章內?部審計的?依據(jù)、權?限第十?五條內?部審計依?據(jù)：1?、國家法?律、法規(guī)?、政策。?2、公?司規(guī)章制?度，董事?會決議。?3、公?司經營方?針、計劃?、目標。?4、經?營責任單?位的經營?責任制度?、責任狀?況及合同?。5、?公司及董?事長根據(jù)?實際情況?制定的各?種管理措?施。第?十六條?審計部的?權限：?1、有權?要求有關?單位按時?報送生產?、經營、?財務收支?計劃、預?算執(zhí)行情?況、決算?、財務報?告和其他?有關文件?、資料。?2、有?權參加公?司有關經?營、財務?管理決策?、工程建?設、對外?投資、重?大合同等?有關會議?。3、?參與有關?業(yè)務部門?研究制定?和修改有?關規(guī)章制?度并督促?落實。?4、審核?有關生產?、經營、?和財務活?動的憑證?、賬表、?文件，現(xiàn)?場勘察檢?查資金和?財產，檢?查財務軟?件，查閱?有關文件?和資料等?。5、?對與審計?事項有關?的部門和?個人進行?詢查，并?取得有關?證明材料?。6、?發(fā)現(xiàn)被審?計單位轉?移、隱匿?、篡改、?毀損會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?以及其他?有關資料?的，有權?予以制止?；對阻撓?、妨礙審?計工作以?及拒絕提?供賬表和?有關資料?的，有權?向公司提?出追究其?責任的建?議。7?、有權對?被審計對?象提出改?進經營管?理、提高?經濟效益?的建議，?并監(jiān)督建?議的執(zhí)行?情況。?8、對嚴?重違反公?司規(guī)定及?相關法規(guī)?，或因失?職造成公?司嚴重損?失的直接?責任人員?及其直屬?領導，有?權提出處?理建議。?第五章?審計工作?程序第?十七條準?備階段?1、確定?項目審計?計劃。按?照年度內?部審計工?作計劃，?審計部確?定項目審?計計劃，?報公司董?事長批準?后實施。?2、成?立審計小?組。審?計部根據(jù)?項目審計?計劃，選?派審計人?員組成審?計小組，?并指定主?審人員，?審計小組?實行主審?負責制。?主審人員?負責制定?審計方案?。必要時?，可申請?其他專業(yè)?人員參與?審計或者?提供專業(yè)?建議。?3、通知?被審計對?象通知?被審計對?象，要求?被審計對?象提前準?備好生產?、經營及?財務活動?的相關的?單據(jù)、憑?證、賬表?、文件等?資料。?第十六條?實施階段