公司全面預(yù)算管理制度

公司全方面預(yù)算管理制度第一章總則第一條本管理制度制訂的目的是為了增進公司建立全方面的預(yù)算管理，完善內(nèi)部約束機制，通過系統(tǒng)的辦法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目的的實施，進一步規(guī)范公司管理和財務(wù)管理。第二條本制度合用于公司及所屬各分、子公司。各分、子公司可根據(jù)實際，按照本制度的規(guī)范規(guī)定來制訂我司全方面預(yù)算管理及有關(guān)各項制度并報公司總部審準(zhǔn)。第三條全方面預(yù)算是在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司將來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，方便有效地規(guī)劃與協(xié)調(diào)公司全部的經(jīng)營活動,實現(xiàn)公司的經(jīng)營目的。公司通過全方面預(yù)算監(jiān)控戰(zhàn)略和經(jīng)營目的的實施進度，不停完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全方面預(yù)算、經(jīng)營績效是一種密不可分的、高效互動的有機整體，全方面預(yù)算起著承前啟后的作用。第四條全方面預(yù)算就是全員預(yù)算，全過程、全方位的預(yù)算，要做到凡涉及資金活動的公司行為都要有預(yù)算，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到最低一級的責(zé)任單位、崗位及個人，每個環(huán)節(jié)、每個層面都實施預(yù)算控制，使預(yù)算無死角、無遺漏。應(yīng)以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動為出發(fā)點進行全方面預(yù)算的匯總編制，以達(dá)成明確目的、貫徹責(zé)任、集成管理信息的功效。第二章全方面預(yù)算管理原則和基本流程第五條全方面預(yù)算管理原則。（1）建立全局觀念，綜合平衡。（2）正當(dāng)、可行、客觀、經(jīng)濟、科學(xué)地進行預(yù)算的編制。第六條全方面預(yù)算管理流程。（1）明確目的:①明確公司戰(zhàn)略發(fā)展方向及年度經(jīng)營計劃。②制訂預(yù)算目的，編制辦法及實際操作程序。③劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位，必要時劃分到崗位及個人，明確責(zé)任單位與細(xì)分目的。④明確各級責(zé)任單位預(yù)算項目及目的規(guī)定。（2）預(yù)算編制、上報、審核及審批:①最低檔別預(yù)算責(zé)任單位編制本單位預(yù)算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。②匯總的總預(yù)算呈董事會審批。（3）預(yù)算執(zhí)行，實施預(yù)算例會制度，分析預(yù)算執(zhí)行狀況，逐級向上編報預(yù)算執(zhí)行報告，提出改善建議并加以貫徹。（4）預(yù)算調(diào)節(jié)。（5）預(yù)算考核。第三章全方面預(yù)算組織體系第七條全方面預(yù)算管理的組織機構(gòu)涉及預(yù)算管理委員會及其執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，結(jié)合本身實際，制訂全方面預(yù)算管理組織體系，并明確有關(guān)權(quán)責(zé)。第八條預(yù)算管理委員會的構(gòu)成。實施全方面預(yù)算管理的決策與管理的機構(gòu)是預(yù)算管理委員會。委員會由董事長直接領(lǐng)導(dǎo),并兼任主任，副主任由總會計師或財務(wù)副總經(jīng)理、各副總經(jīng)理兼任，委員涉及各部門負(fù)責(zé)人，及各分、子公司生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人。第九條預(yù)算管理委員會職責(zé)。（1）擬定預(yù)算目的。（2）編制預(yù)算政策、程序與辦法。（3）制訂并組織貫徹全方面預(yù)算管理的制度、方法及具休方法。（4）審議、平衡預(yù)算方案。（5）審議同意預(yù)算調(diào)節(jié)方案（分、子公司影響總部總體目的的預(yù)算調(diào)節(jié)方案應(yīng)報總部預(yù)算管理委員會審批）。（6）下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。（7）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制及執(zhí)行中產(chǎn)生的問題。（8）考核預(yù)算執(zhí)行狀況。（9）督促完畢預(yù)算目的。第十條財務(wù)部為預(yù)算管理委員會的執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)解決日常的預(yù)算事務(wù)，其職責(zé)為:（1）擬定有關(guān)預(yù)算管理制度及規(guī)定。（2）擬定預(yù)算政策、程序與辦法。（3）協(xié)同有關(guān)部門制訂下級預(yù)算基礎(chǔ)表格。（4）為各部門責(zé)任單位編制預(yù)算提供指導(dǎo)。（5）匯總編制總預(yù)算。（6）審核各責(zé)任單位調(diào)節(jié)預(yù)算方案，匯總、編制、調(diào)節(jié)預(yù)算方案。（7）監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行狀況。（8）審核、分析預(yù)算執(zhí)行報告，并給出評價意見。（9）編寫總預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行報告。（10）提出預(yù)算工作的改善方法與建議。第十一條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，是按照可控原則和有關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門、崗位、個人等責(zé)任單位，由各責(zé)任單位對單位涉及的預(yù)算進行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預(yù)算執(zhí)行成果負(fù)責(zé)，并接受上級的監(jiān)督與考核，形成預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。各責(zé)任單位的預(yù)算管理職責(zé):（1）編制預(yù)算。（2）執(zhí)行預(yù)算，提出預(yù)算執(zhí)行分析報告，并對預(yù)算的實施進行控制。（3）提出調(diào)節(jié)預(yù)算申請。（4）指導(dǎo)或制訂下一級預(yù)算表格。（5）為下級的預(yù)算編制提供指導(dǎo)。（6）接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督與考核。第十二條各分、子公司的預(yù)算管理責(zé)任。（1）建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定及程序，完善配套的保障制度及方法。（2）建立本單位預(yù)算管理組織機構(gòu)體系，并明確職責(zé)及管理流程，組織實施本單位全方面預(yù)算工作。（3）按照上級公司的規(guī)定并結(jié)合本身管理實際，擬定本單位預(yù)算政策，涉及預(yù)算編審下達(dá)的程序、編制和控制辦法等。（4）編制和執(zhí)行預(yù)算，提出上報預(yù)算分析報告，控制預(yù)算實施，組織我司預(yù)算考核。第四章全方面預(yù)算編制第一節(jié)全方面預(yù)算編制的分類第十三條﹐全方面預(yù)算可根據(jù)不同的預(yù)算項目，編制分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等辦法進行。第十四條固定預(yù)算。合用于固定費用或數(shù)額相對穩(wěn)定的預(yù)算項目，是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算。第十五條彈性預(yù)算。合用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本、利潤等預(yù)算項目，是在按照成本習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利間的依存關(guān)系編制的預(yù)算。第十六條滾動預(yù)算。用于季度預(yù)算的編制，也可按月滾動編制，是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同時調(diào)節(jié)的預(yù)算。第十七條零基預(yù)算。合用于不經(jīng)常發(fā)生的或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目，是對預(yù)算收支以零為基點，對預(yù)算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性或各項收入的可行性及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項審議決策從面予以擬定收支水平的預(yù)算。第十八條概率預(yù)算。合用于難以預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項目，是用于含有不擬定性的預(yù)算項目，預(yù)計其發(fā)生多個變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算其盼望值，從而編制的預(yù)算。第二節(jié)全方面預(yù)算編制的內(nèi)容及流程第十九條全方面預(yù)算涉及:業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算及對應(yīng)分解。第二十條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，普通涉及:銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。第二十一條公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算就是資本預(yù)算，其重要涉及:固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算及債券投資預(yù)算。第二十二條籌資預(yù)算，是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)同意發(fā)行的債券及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算。第二十三條財務(wù)預(yù)算的反映形式重要涉及:現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表及預(yù)計損益表等。第二十四條全方面預(yù)算的編制流程。公司總預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為先，財務(wù)預(yù)算為后的流程進行。各業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算按照所屬責(zé)任單位匯總編制。第三節(jié)全方面預(yù)算的概念及編制根據(jù)第二十五條業(yè)務(wù)預(yù)算。（1）銷售或營業(yè)預(yù)算。是預(yù)算期內(nèi)公司銷售多個產(chǎn)品或提供勞務(wù)服務(wù)后可能實現(xiàn)的銷售量或業(yè)務(wù)量的預(yù)算。重要根據(jù)年度利潤目的、預(yù)測的市場銷量、勞務(wù)需求、提供的產(chǎn)品構(gòu)造及市場價格進行編制的。（2）生產(chǎn)預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)公司）。是在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)成的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品構(gòu)造的預(yù)算。重要在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)多個產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平、期末存貨狀況進行編制的。為了實現(xiàn)有效管理，還需進一步編制直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。（3）制造費用預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)公司）。是在預(yù)算期內(nèi)為完一生產(chǎn)預(yù)算所需的多個間接費用的預(yù)算。重要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費用項目及上年預(yù)算執(zhí)行狀況，根據(jù)預(yù)算期所要減少的成本、費用規(guī)定來進行編制的。（4）產(chǎn)品成本預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)公司）。是在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算。重要根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總來進行編制的。（5）營業(yè)成本預(yù)算（非生產(chǎn)型公司）。是對預(yù)算期內(nèi)為了實現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財力方面進行的必要的直接成本預(yù)算。重要根據(jù)公司有關(guān)定額、費用原則、物價水平、上年度實際執(zhí)行狀況等資料來進行編制。（6）采購預(yù)算。是在預(yù)算期內(nèi)為確保生產(chǎn)或經(jīng)營的需要而從外部購置各類商品、材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算。重要根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨狀況和期末存貨經(jīng)濟存量來進行編制。（7）期間費用預(yù)算。是預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用、銷售（營業(yè)）費用等預(yù)算。需分辨變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年度實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支原則和減少成本、費用的規(guī)定，分項目、分責(zé)任單位進行縮制。（8）營業(yè)外收入和營業(yè)外支出預(yù)算。是預(yù)算期內(nèi)與生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的收入支出預(yù)算。重要根據(jù)上年度實際執(zhí)行狀況和本期有關(guān)計劃進行編制。第二十六條資本預(yù)算。（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算。是在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算。應(yīng)根據(jù)我司有關(guān)投資決策資料及年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引發(fā)的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（2）權(quán)益性資本投資預(yù)算。是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其它公司的股權(quán)及收益分派權(quán)而進行資本投資的預(yù)算。根據(jù)有關(guān)投資決策資料及年度權(quán)益性資本投資計劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或收取被投資單位分派的利潤所引發(fā)的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列人資本預(yù)算。（3）債券投資預(yù)算。是在預(yù)算期內(nèi)為購置國債、公司債券、金融債券等所做的預(yù)算。應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引發(fā)的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。第二十七條籌資預(yù)算?；I資預(yù)算重要根據(jù)有關(guān)資金需求的決策資料、發(fā)行債券審批文獻(xiàn)、期初借款余額及利率等進行編制。經(jīng)同意發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃及增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)在籌資預(yù)算中分項傲出安排。第二十八條財務(wù)預(yù)算。（1）現(xiàn)金預(yù)算。是按照現(xiàn)金流量表項目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其成果的預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算的重要體現(xiàn)形式重要為預(yù)計現(xiàn)金流量表。應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)進行編制。（2）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容及格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算及籌資預(yù)算等有關(guān)資料來分析編制。（3）預(yù)算利潤表。是按損益表的內(nèi)容及格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目的的預(yù)算報表。根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其它專項預(yù)算等有關(guān)資料來分析編制。第四節(jié)年度全方面預(yù)算的編制、審核、匯總、平衡程序第二十九條年度全方面預(yù)算應(yīng)當(dāng)于每年9月開始，12月底前結(jié)束。第三十條每年9月，年度全方面預(yù)算開始前，應(yīng)擬定公司及各分、子公司下年度戰(zhàn)略計劃、目的、經(jīng)營計劃及目的。第三十一條9月中旬，公司總部召開預(yù)算會議，由總部預(yù)算管理委員會組織，各分、子公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人參加，擬定公司及各分、子公司重要預(yù)算目的、下年度全方面預(yù)算的編制辦法、規(guī)定、具體報審程序和時間計劃。下發(fā)或擬定預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格。第三十二條9月下旬，各分、子公司召開預(yù)算會議，擬定我司預(yù)算目的及內(nèi)部預(yù)算的編制辦法、規(guī)定、報審程序和時間計劃，下發(fā)或擬定內(nèi)部預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格，開始組織我司全方面預(yù)算編制工作。第三十三條10月下旬，各分、子公司將我司全方面預(yù)算文本和報表提交公司總部進行初審、匯總并提出平衡調(diào)節(jié)意見，提交公司預(yù)算管理委員會。公司預(yù)算管理委員會組織擬定公司預(yù)算的總體協(xié)調(diào)平衡方案。第三十四條11月中旬，公司總部召開第二次預(yù)算會議，由總部預(yù)算管理委員會組織，各分、子公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人參加，討論通過公司預(yù)算協(xié)調(diào)平衡方案，擬定各分、子公司預(yù)算修訂方案。各分、子公司按照會議通過的我司預(yù)算修訂方案，采用召集會議或者內(nèi)部協(xié)調(diào)的方式調(diào)節(jié)我司全方面預(yù)算，調(diào)節(jié)后的我司預(yù)算于12月上旬上報公司總部預(yù)算管理部門審核、匯總，形成公司總預(yù)算草案。第三十五條12月中旬，公司總部預(yù)算管理委員會審議公司總預(yù)算草案，報公司董事會同意。董事會同意后，向各分、子公司下達(dá)年度預(yù)算。第三十六條12月下旬，各分、子公司向我司各預(yù)算責(zé)任單位下達(dá)預(yù)算。第三十七條上述預(yù)算內(nèi)容、程序為原則性規(guī)定，具體內(nèi)容、項目、程序、文本、規(guī)定及時間計劃等以每年公司總部下發(fā)的預(yù)算編制告知及下發(fā)或擬定的預(yù)算基礎(chǔ)表格為準(zhǔn)。第五章預(yù)算調(diào)節(jié)第三十八條正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，普通不予調(diào)節(jié)。各公司在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等因素的變化，使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)⒃斐深A(yù)算執(zhí)行成果產(chǎn)生重大偏差的，在下列狀況下，能夠調(diào)節(jié)預(yù)算:（1）因執(zhí)行總部政策造成公司減少收人或增加支出的。（2）總部政策發(fā)生變更，與預(yù)算口徑不可比的。（3）國家及地方政府政策或行業(yè)政策發(fā)生重大變化，造成公司減少收入或增加支出的。（4）市場發(fā)生重大變化非公司可控制的，如上游產(chǎn)品的材料價格上漲，造成中下游產(chǎn)品成本上升、利潤下降,且超出了預(yù)算預(yù)測范疇的。（5）發(fā)生不可抗力的因素，如臺風(fēng)、地震等，造成公司停產(chǎn)或半停產(chǎn)等。（6）出現(xiàn)其它符合預(yù)算調(diào)節(jié)條件的狀況。第三十九條預(yù)算調(diào)節(jié)的程序。（1）對于不影響總公司預(yù)算目的的各公司內(nèi)部預(yù)算的調(diào)節(jié)，應(yīng)經(jīng)我司預(yù)算管理委員會同意并報總公司預(yù)算部門備案存檔。（2）對影響總公司總體預(yù)算目的的預(yù)算調(diào)節(jié)，應(yīng)報總公司預(yù)算部門審核，報總公司預(yù)算管理委員會審批。（3）公司及各分、子公司預(yù)算調(diào)節(jié)時應(yīng)由預(yù)算管理委員會組織召開預(yù)算會議，商討調(diào)節(jié)的因素、單位、部門、時間、項目及額度。預(yù)算調(diào)節(jié)后，形成書面文獻(xiàn)，并編制新的調(diào)節(jié)后預(yù)算表，注明調(diào)節(jié)時間、具體執(zhí)行時間并編寫調(diào)節(jié)闡明。第四十條預(yù)算調(diào)節(jié)的時間。公司總預(yù)算的調(diào)節(jié)在公司六個月度預(yù)算執(zhí)行會議、第三季度預(yù)算執(zhí)行會議上討論。原則上，各分、子公司每季度最多能夠進行一次預(yù)算調(diào)節(jié)，為更有效地實施預(yù)算控制，各分、子公司內(nèi)部各部門預(yù)算的調(diào)節(jié)及預(yù)算項目內(nèi)部的調(diào)節(jié)，可采用簡化的程序進行，但制度應(yīng)報總公司預(yù)算管理委員會審批。第四十一條年終預(yù)算考核以調(diào)節(jié)后的預(yù)算為準(zhǔn)。第六章預(yù)算執(zhí)行與控制第四十二條公司及各分、子公司預(yù)算同意下達(dá)后，各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任單位必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，貫徹到內(nèi)部各部門、單位、環(huán)節(jié)及崗位，貫徹各部門、單位、環(huán)節(jié)、崗位的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、報告的責(zé)任，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第四十三條公司實施預(yù)算執(zhí)行分析報告制度。預(yù)算執(zhí)行過程中，各級預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)及時組織專人追蹤督查預(yù)算的執(zhí)行狀況，全方面跟蹤分析預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差別，形成預(yù)算執(zhí)行分析報告，逐級向上報告。第四十四條預(yù)算執(zhí)行分析報告分臨時性報告和定時報告。（1）臨時報告。及時報告重太的差別及問題。（2）定時報告分為日、周或旬、月、季、年報告。各公司根據(jù)本身實際需要，擬定各級預(yù)算責(zé)任單位的報告周期及規(guī)定，建立有關(guān)制度報公司總部預(yù)算管理委員會備案存檔。第四十五條預(yù)算執(zhí)行報告的內(nèi)容。預(yù)算執(zhí)行分析報告的內(nèi)容重要涉及:（1）本期預(yù)算數(shù)、本期實際預(yù)算完畢數(shù)、本期差別、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差別數(shù)。（2）具體分析預(yù)算執(zhí)行差別。（3）產(chǎn)生不利差別的因素、責(zé)任歸屬、改善方法以及形成有利差別的因素和此后進行鞏固、擴大的建議。預(yù)算執(zhí)行分析報告的重要體現(xiàn)形式為報表和闡明性文本。第四十六條公司實施預(yù)算執(zhí)行例會制度。各公司及責(zé)任單位定時召開預(yù)算執(zhí)行例會，分析預(yù)算的執(zhí)行狀況，貫徹改善方法并布置有關(guān)工作，討論形成上報的本級預(yù)算執(zhí)行報告。各公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行例會制度，明確我司各級預(yù)算責(zé)任單位例會的周期、內(nèi)容、形式及其它規(guī)定。按季度召開總部預(yù)算執(zhí)行會議。各分、子公司應(yīng)及時上報我司季度、六個月度、年度預(yù)算執(zhí)行報告，并按總部告知規(guī)定報送有關(guān)會議文獻(xiàn)。第四十七條各分、子公司及各預(yù)算責(zé)任單位要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，委派專人統(tǒng)計，及時登記，做到日清日結(jié)，每月主動與財務(wù)對賬。規(guī)定按預(yù)算的具體項目具體統(tǒng)計預(yù)算數(shù)量、金額、實際發(fā)生數(shù)、差別數(shù)、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差別、差別闡明等。第四十八條各分、子公司可建立預(yù)算責(zé)任合同制度，將各類預(yù)算以契