資金支付管理辦法(修訂)

2016.10資金支付管理辦法目的：

規(guī)定資金審批程序，明確資金使用責任；明確資金支付權(quán)限，提高資金管控能力；規(guī)范資金支付流程，防范資金支付風險；加強資金計劃管理，提高資金使用效益；資金支付范圍

1、采購支出

原材料、輔料采購機輔料采購IT耗材采購行政采購后勤保障采購2、加工費支出

外協(xié)加工廠加工費、圍繞外發(fā)加工產(chǎn)生的費用資金支付范圍3、日常管理費用辦公費、差旅費、租賃費、交通費、通信費、招待費、物流費用、車輛使用費、水電費、會議費、低值易耗品、綠化費、維修費、教育（培訓）費,財務費用等資金支付范圍4、日常生產(chǎn)費用生產(chǎn)、物流部門日常管理費用、車間雜費5、日常銷售費用營銷部門費用、圍繞銷售發(fā)生的費用6、進出口費用涉及進出口業(yè)務產(chǎn)生的費用7、職工薪酬

工資、福利、其他獎勵、社保、公積金資金支付范圍8、稅費支出9、因公借支與備用金10、預收款及銷售退款11、固定資產(chǎn)支出12、外投項目支出13、其他：包括捐贈、公益性支出、和不能報銷的罰款等資金支付原則

支付原則：用款有計劃，支付有審批。1、各項資金支付應有相對應的資金支付計劃，各部門應編制本部門的資金支出計劃并保障實施。2、同一筆業(yè)務只能一次性計劃，不允許拆分，分期報銷分期的控制在總計劃內(nèi)審批。3、需追加計劃的另外報批。資金支付程序1、支付計劃各部門應根據(jù)本部門業(yè)務狀況和工作計劃，編制資金支付計劃。2、支付申請：公司部門、個人因公用款或?qū)ν飧犊顣r，必須由經(jīng)辦人提交用款申請（相關(guān)單據(jù)針對不同業(yè)務情況做具體規(guī)定），注明借（收、領(lǐng)）款人或收款單位、款項用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效合同或相關(guān)證明、收據(jù)等附件。資金支付程序3、支付審批：采取多級核查，授權(quán)審批辦法，各級審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾垎芜M行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應當拒絕批準。（審批流程見各項支付審批的具體規(guī)定）；4、支付復核：財務部對已審批完整的用款申請進行核對（資金支付申請范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、收款單位是否妥當?shù)?。）復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。5、支付匯總：財務部每月應按照部門、性質(zhì)歸集各項費用，向用款單位、公司提起說明。資金支付計劃1、各用款部門應根據(jù)工作計劃、業(yè)務進度、合同情況，進行資金計劃申報，批準后的計劃在財務部存檔（附：資金計劃月度備案表）2流程：資金支付計劃

部門負責人審核

財務部復核

總經(jīng)辦批準

財務備案資金支付計劃3、用款部門對本部門日常費用支出編制月度資金計劃，當月25日提交財務部，財務部匯總提交總經(jīng)理審核。固定資產(chǎn)購置和原輔料采購資金計劃單列，采購部門每周5申報下周資金使用計劃。無資金使用計劃財務部拒絕辦理資金支付。4、沒有納入資金計劃的支付項目必須及時支付的，按照計劃外資金支付申請辦理。5、專項資金支出按照項目計劃申請支付。資金支付審批1、公司所有資金支付由總經(jīng)理最終審批。對未經(jīng)審核的單據(jù)，財務部應拒絕辦理。2、各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負部門領(lǐng)導責任。（如今后在ERP上流轉(zhuǎn)審核，以部門負責人審核確認為準）資金支付審批3、

各級審批人應當根據(jù)公司授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批；4、資金支付以“誰批準，誰負責”為原則界定責任。審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的資金負責。對于違反公司規(guī)定而批準支付的，各相應審核人或?qū)徟艘允氄撎帲τ纱艘鸬牟涣己蠊撨B帶責任；資金支付審批5、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下核準支付的，對審批人予以違規(guī)支付金額10%--50%的負激勵；如造成公司實際經(jīng)濟損失應承擔連帶賠償責任。資金支付單據(jù)1、財務部根據(jù)業(yè)務類型的不同設(shè)計不同的資金支付申請，統(tǒng)一支付單據(jù)格式，IT部門植入ERP流轉(zhuǎn)，不使用統(tǒng)一單據(jù)的，財務部