預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

〔一〕 預(yù)算業(yè)務(wù)治理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)單位預(yù)算治理，標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行程序，強(qiáng)化監(jiān)視約束機(jī)制，特制定本制度。其次條本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)治理。第三條預(yù)算治理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)治理、權(quán)責(zé)全都、厲行節(jié)約、留意績(jī)效的原則。第四條制定依據(jù)：123〔試行4其次章治理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第五條成立由單位領(lǐng)導(dǎo)班子、財(cái)會(huì)部門等相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算治理委員會(huì)，作為特地履行預(yù)算治理職能的決策機(jī)構(gòu)，其主要職能：1、審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部治理制度。2、確定單位預(yù)算治理的政策，方法和要求。3、審定年度預(yù)算編制總體目標(biāo)和總體要求。4、爭(zhēng)論審定單位預(yù)算草案，特別是重大工程立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)安排使用打算。5、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。6、聽取預(yù)決算執(zhí)行狀況分析報(bào)告，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，催促各業(yè)務(wù)部門依據(jù)進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。7、審批預(yù)算追加調(diào)整方案。8、審定單位決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。9、其他相關(guān)決策事項(xiàng)。第六條成立由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)，政府選購(gòu)、資產(chǎn)治理、人事治理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)治理工作機(jī)構(gòu)(以下由財(cái)務(wù)部門代指)，履行預(yù)算日常治理職能：1、草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部治理制度，報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)審定后，催促各相關(guān)部門和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部治理制度。2、擬定年度預(yù)算編制程序、方法和要求，報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)審定。3、組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門開展預(yù)算編制工作。4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)展綜合平衡，形成預(yù)算草案報(bào)經(jīng)預(yù)算治理委員會(huì)審定后對(duì)外報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審批。5、組織業(yè)務(wù)部門依據(jù)職能分工和工作打算對(duì)同級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算掌握數(shù)進(jìn)展指標(biāo)分解、細(xì)化調(diào)整。6、將財(cái)政部門依據(jù)法定程序批復(fù)的單位預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報(bào)經(jīng)預(yù)算治理委員會(huì)審批后，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門。7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行狀況，向預(yù)算治理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)審議。9、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題。10、編制單位決算報(bào)告和相關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，開展決算分析工作，報(bào)經(jīng)預(yù)算治理委員會(huì)審定后對(duì)外報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審批。11、做好其他相關(guān)工作。第七條以各業(yè)務(wù)部門為單位成立預(yù)算業(yè)務(wù)治理執(zhí)行機(jī)構(gòu)(以下以業(yè)務(wù)部門代指)，組織開展本部門或本崗位的預(yù)算編制工作，并嚴(yán)格執(zhí)行審批下達(dá)的預(yù)算，利用安排到的經(jīng)濟(jì)資源開展業(yè)務(wù)工作，完成工作目標(biāo)。預(yù)算業(yè)務(wù)治理執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能：1、供給編制預(yù)算的各項(xiàng)根底資料，依據(jù)本部門或本崗位的工作打算提出預(yù)算建議數(shù)。2、依據(jù)財(cái)務(wù)部門的要求及本部門或本崗位的工作打算對(duì)預(yù)算掌握數(shù)進(jìn)展分解、細(xì)化，落實(shí)到本部門的具體工作及相關(guān)崗位。3、嚴(yán)格依據(jù)審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算。4、依據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作打算的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部治理制度，提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)。5、協(xié)作財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時(shí)按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。6、執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)第三章預(yù)算編制第九條預(yù)算編制依據(jù)以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則編制，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收支平衡。第十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按同級(jí)財(cái)政部門預(yù)算年度部門預(yù)算編制原則、內(nèi)容、方法、要求部署本單位和所屬單位預(yù)算編報(bào)工作，提出本部門和單位預(yù)算編制總體要求?！惨弧硺I(yè)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算編制要求，依據(jù)本部門或本崗位預(yù)算年度工作打算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容，對(duì)完成各項(xiàng)工作任務(wù)所需的根本支出和工程支出進(jìn)展合理測(cè)算，提出預(yù)算建議數(shù)?！捕硺I(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)，依據(jù)業(yè)務(wù)部門的具體工作打算、工作安排及資金額度的合理性進(jìn)展審核后，上報(bào)財(cái)務(wù)部門審核?！踩池?cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)根本支出和工程支出預(yù)算是否符合人員定額、實(shí)物定額等標(biāo)準(zhǔn)、是否符合嚴(yán)格掌握“三公經(jīng)是否建立預(yù)算績(jī)效治理目標(biāo)等合規(guī)性要求進(jìn)展審核，并形成本部門預(yù)算草案?！菜摹池?cái)務(wù)部門將預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)審批。對(duì)建設(shè)工程、大型修繕、信息化工程及大宗物資選購(gòu)等重大事項(xiàng)，應(yīng)按要求對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的目的、方案的可行性、打算的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)展綜合立項(xiàng)評(píng)審。第十一條經(jīng)預(yù)算治理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)部門在“一上”階段報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。第十二條財(cái)務(wù)部門對(duì)同級(jí)財(cái)政部門在“一下”階段下達(dá)的預(yù)算掌握數(shù)進(jìn)展分解，上報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)審批后下達(dá)給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在掌握數(shù)額度內(nèi)對(duì)需要進(jìn)展壓縮或調(diào)整的工程重細(xì)化調(diào)整，財(cái)務(wù)部門審核匯總形成調(diào)整后的預(yù)算草案，預(yù)算治理委員會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案在“二上”階段報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。第四章預(yù)算執(zhí)行第十四條業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，不得隨便調(diào)整、轉(zhuǎn)變資金用途。因特別緣由確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。第十五條業(yè)務(wù)部門依據(jù)實(shí)際工作需要、工程實(shí)施進(jìn)度及批復(fù)的預(yù)算，編制本部門的月份資金使用打算報(bào)歸口治理部門和財(cái)務(wù)部門審核?！惨弧池?cái)務(wù)部門重點(diǎn)對(duì)月份資金使用打算是否在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)、是否符合規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和支出方向、是否符合單位內(nèi)部治理制度相關(guān)要求、是否提交相應(yīng)的文件和單據(jù)等方面進(jìn)展審核?！捕硺I(yè)務(wù)部門按批準(zhǔn)后的用款打算組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和項(xiàng)目建設(shè)，需要辦理政府選購(gòu)和投資評(píng)審的要按有關(guān)政策規(guī)定和程序履行相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門在同級(jí)財(cái)政部門撥付的預(yù)算限額內(nèi)按單位財(cái)務(wù)制度的具體規(guī)定支付資金。第十六條由于外部環(huán)境、國(guó)家政策和不行抗力等因素影響，或依據(jù)實(shí)際需要必需增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算追加調(diào)整?！惨弧硺I(yè)務(wù)部門提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)，具體說明追加理由、建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較及所帶來(lái)的影響等內(nèi)容，同級(jí)財(cái)政部門審核?！捕硤?bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)審批通過后，由財(cái)務(wù)部門向主管部門提出申請(qǐng)，主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認(rèn)真研究提出意見，經(jīng)部門預(yù)算治理委員會(huì)集體爭(zhēng)論后，按規(guī)定程序和權(quán)限分別報(bào)上級(jí)部門。第十七條建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期通報(bào)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況，重點(diǎn)通報(bào)建設(shè)工程、大宗物資選購(gòu)等重大預(yù)算工程執(zhí)行狀況。預(yù)算治理委員會(huì)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，審議預(yù)算執(zhí)行階段性報(bào)告，爭(zhēng)論解決預(yù)算第五章決算和預(yù)算績(jī)效治理第十八條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)核算，依據(jù)同級(jí)財(cái)政部門決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展年終決算，編制決算報(bào)表和分析報(bào)告。第十九條決算編制應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、準(zhǔn)時(shí)。決算編制完成后，應(yīng)由專人進(jìn)展審核。重點(diǎn)對(duì)決算報(bào)表內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、與會(huì)計(jì)賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財(cái)政部門和業(yè)務(wù)部門供給的對(duì)賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報(bào)表間、報(bào)表內(nèi)各工程間的規(guī)律關(guān)系。審核人員審核后要進(jìn)展簽字確認(rèn)。其次十條財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)決算分析工作，重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況、資金和實(shí)物資產(chǎn)使用狀況、各項(xiàng)支出安排是否合理、工程支出是否到達(dá)既定的效果，對(duì)存在的問題提出改進(jìn)建議，形成分析結(jié)果報(bào)告，報(bào)送預(yù)算治理委員會(huì)，并反響給各業(yè)務(wù)部門，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。其次十一條加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效治理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反響、反響結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績(jī)效治理機(jī)制。其次十二條業(yè)務(wù)部門依據(jù)單位總體進(jìn)展目標(biāo)和各自的職能分工及工程建設(shè)狀況，考慮經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門具體的工程預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，并依據(jù)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的需要測(cè)算資金投入、編制預(yù)算，財(cái)務(wù)部門審核。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總，報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)審批后，伴同部門預(yù)算上報(bào)財(cái)政部門。其次十三條建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門的溝通，定期采集績(jī)效運(yùn)行信息并匯總分析，對(duì)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)展跟蹤問效，準(zhǔn)時(shí)覺察和訂正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保業(yè)務(wù)部門開展各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)均符合預(yù)算要求，并依據(jù)相關(guān)工作打算和定額標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。其次十四條建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本單位績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并將預(yù)算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門和個(gè)人的考核和獎(jiǎng)懲范圍。財(cái)務(wù)部門編制績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)審查，結(jié)果反響給各業(yè)務(wù)部門，并按要求上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。其次十五條加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較好的業(yè)務(wù)部門，在以后年度安排方面賜予優(yōu)先考慮；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)進(jìn)展整改，并對(duì)以后年度的工程立項(xiàng)和預(yù)算安排從嚴(yán)把關(guān)和掌握。第六章附則其次十六條本制度由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。其次十七條本制度自公布之日起實(shí)施?！捕愁A(yù)算業(yè)務(wù)工作流程圖〔一〕預(yù)算編制流程圖：辦公室辦公室后勤部門黨風(fēng)宣教其他科室主管預(yù)審主管預(yù)審財(cái)務(wù)匯總財(cái)會(huì)編制部門預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)審批上報(bào)財(cái)政〔二〕預(yù)算批復(fù)下達(dá)流程圖：財(cái)政下達(dá)指標(biāo)財(cái)政下達(dá)指標(biāo)