2022年審計師考試審計理論與實務(wù)真題

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1.對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的審計類型是：[1分]

A財政審計

B財務(wù)審計

C財經(jīng)法紀審計

D效益審計

2.《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任是：[1分]

A國家審計的法律責任

B社會審計的法律責任

C內(nèi)部審計的法律責任

D國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的法律責任

3.按照《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署每年對中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，向國務(wù)院總理提出：[1分]

A審計工作報告

B審計結(jié)果報告

C審計過程報告

D審計報告

4.下列關(guān)于審計作用的表述中，錯誤的是：[1分]

A因所處地位和檢查范圍不同，國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的具體作用有所不同

B國家審計可以促進宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

C內(nèi)部審計可以促進本單位加強管理和提高效益

D社會審計可以確保被審計單位財務(wù)會計信息的真實可靠

5.按照現(xiàn)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的是：[1分]

A對所在單位主要負責人進行經(jīng)濟責任審計

B召開與審計事項有關(guān)的會議

C追究違法違規(guī)的單位和人員的責任

D向社會公布審計結(jié)果

6.下列關(guān)于審計準則的表述中，錯誤的是：[1分]

A審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)

B審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度

C審計準則是評價被審計單位的標準

D審計準則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范

7.國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計程序中，在審計準備階段都應(yīng)做的工作是：[1分]

A發(fā)出審計通知書

B制定審計方案

C要求被審計單位提供書面承諾

D簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

8.財務(wù)審計項目中，“完整性”審計目標指的是：[1分]

A各項業(yè)務(wù)記錄于正確的會計期間

B實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

C記錄或列報的金額經(jīng)過正確的計量、計算和分攤

D各項記錄或列報經(jīng)過恰當?shù)姆诸惡兔枋?/p>

9.下列情況中，應(yīng)當將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險評估為低水平的是：[1分]

A相關(guān)內(nèi)部控制失效

B難以評價相關(guān)內(nèi)部控制的有效性

C相關(guān)內(nèi)部控制有效

D相關(guān)內(nèi)部控制不健全

10.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是：[1分]

A審計工作底稿是控制審計質(zhì)量的手段

B審計工作底稿是明確審計人員責任的依據(jù)

C審計工作底稿是編寫審計報告的依據(jù)

D非重大事項的審計工作底稿不需要進行復(fù)核

11.通過對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于：[1分]

A實物證據(jù)

B視聽證據(jù)

C鑒定證據(jù)

D環(huán)境證據(jù)

12.下列各項中，屬于管理類審計工作底稿的是：[1分]

A內(nèi)部控制調(diào)查表

B審計工作方案

C現(xiàn)金盤點表

D被審計單位基本情況表

13.審計人員采用系統(tǒng)選樣法進行隨機抽樣，要從2000個應(yīng)收賬款記錄中選擇20％的記錄進行測試，其抽樣間距為：[1分]

A1

B2

C4

D5

14.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：[1分]

A審計報告應(yīng)詳細記錄審計過程和結(jié)果

B國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計報告具有相同的法律效力

C社會審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告

D我國國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)通常撰寫簡式審計報告

15.如果審計范圍受到限制，可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計師應(yīng)出具的審計意見類型是：[1分]

A無保留意見

B保留意見

C否定意見

D無法表示意見

16.下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的表述中，錯誤的是：[1分]

A加強審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險

B審計質(zhì)量管理的對象是審計行為，不包括審計人員

C加強審計質(zhì)量管理可以提高審計結(jié)論的可靠性

D審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計工作全過程

17.審計機關(guān)為了統(tǒng)一組織多個審計組對某個審計項目實施審計而制定的總體工作計劃是：[1分]

A審計工作方案

B年度審計計劃

C審計實施方案

D審計工作底稿

18.訪談法是效益審計中常用的信息收集方法，其優(yōu)點是：[1分]

A不需要經(jīng)過充分的準備，簡便易行

B對實施訪談的審計人員沒有任何溝通技巧和能力方面的要求

C可以根據(jù)被訪談?wù)叩那榫w、狀況，及時深入地進行溝通，從而了解更多的有關(guān)審計事項的情況

D獲取的審計證據(jù)具有較強的證明力，不需要審計人員進一步證實

19.下列各項中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是：[1分]

A組織控制

B安全控制

C處理控制

D軟硬件控制

20.在電子數(shù)據(jù)審計中，對采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程是：[1分]

A數(shù)據(jù)采集

B數(shù)據(jù)清理

C數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

D數(shù)據(jù)驗證

21.審計人員根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入明細賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是：[1分]

A證實主營業(yè)務(wù)收入的完整性

B證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性

C證實主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性

D證實主營業(yè)務(wù)收入的披露充分性

22.為確定應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)價值，審計人員應(yīng)實施的審計程序是：[1分]

A將應(yīng)收賬款明細表與應(yīng)收賬款總賬、明細賬進行核對

B將應(yīng)收賬款總賬余額與財務(wù)報表中應(yīng)收賬款余額進行核對

C取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

D抽取應(yīng)收賬款明細賬個別記錄，追查至有關(guān)原始憑證

23.為了證實實存于被審計單位的固定資產(chǎn)的所有權(quán)，審計人員應(yīng)重點審查的是：[1分]

A固定資產(chǎn)總賬

B固定資產(chǎn)明細賬

C契約、產(chǎn)權(quán)證明書、發(fā)票等憑證

D固定資產(chǎn)和累計折舊分類匯總表

24.審計人員運用分析性復(fù)核方法檢查存貨的總體合理性時應(yīng)采用的指標是：[1分]

A流動比率

B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C資產(chǎn)負債率

D存貨周轉(zhuǎn)率

25.根據(jù)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，有權(quán)簽字確認生產(chǎn)車間考勤記錄的是：[1分]

A財務(wù)部門主管

B人力資源部門主管

C生產(chǎn)車間主管

D行政管理部門主管

26.為了證實被審計單位按照原出資比例將資本公積500萬元轉(zhuǎn)增資本的合法性，審計人員應(yīng)實施的審計程序是：[1分]

A審閱批準文件，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備

B審查資本公積總賬與明細賬的一致性

C觀察公司賬務(wù)處理的流程

D詢問財務(wù)人員是否存在其他轉(zhuǎn)增資本的情況

27.如果被審計單位投資的證券是委托某專門機構(gòu)代為保管的，為了證實這些證券的存在性，審計人員應(yīng)實施的最有效的措施是：[1分]

A調(diào)查代管機構(gòu)的資質(zhì)

B要求被審計單位做出書面說明

C向代管機構(gòu)發(fā)函詢證

D檢查相關(guān)會計記錄

28.下列各項中，屬于職工薪酬實質(zhì)性測試程序的有：[1分]

A觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨立的部門完成

B檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批

C抽查相關(guān)記賬憑證，查明有無編制人員、審核人員的簽字

D分析比較本年度各個月份的工資變動情況，判斷有無異常變動

29.審計人員確定某個企業(yè)是否應(yīng)納入被審計單位財務(wù)報表合并范圍的依據(jù)是：[1分]

A該企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大小

B該企業(yè)盈利能力大小

C該企業(yè)與被審計單位關(guān)聯(lián)交易多少

D被審計單位對該企業(yè)是否擁有控制權(quán)

30.審計人員在審查被審計單位應(yīng)納稅所得時發(fā)現(xiàn)下列支出項目在稅前作了扣除，其中正確的是：[1分]

A稅收滯納金

B向下屬公司的捐贈

C非法經(jīng)營的罰款支出

D占年度利潤總額2％的公益性捐贈

二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0．5分。本題共40分，每小題2分。)

31.下列各項中，屬于國家審計機關(guān)任務(wù)的有：[2,0.5分]

A接受委托，起草、修改審計法律、行政法規(guī)草案

B研究制定審計工作方針、政策，確定審計工作重點

C設(shè)計財務(wù)會計制度，培訓(xùn)會計人員

D擔任會計顧問，提供管理咨詢

E根據(jù)規(guī)定指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計工作

32.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的表述中，正確的有：[2,0.5分]

A是審計組織和審計人員對自身活動進行的控制

B是其他組織對審計的制約與控制

C包括上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)工作質(zhì)量的控制

D包括對審計作業(yè)過程的控制

E包括對審計人員素質(zhì)的控制

33.下列關(guān)于審計類型的表述中，正確的有：[2,0.5分]

A財政審計是指審計機關(guān)對各級政府部門的財務(wù)收支及有關(guān)活動的真實性、合法性進行的審計

B無論是全部審計還是局部審計，都可以運用詳查法或抽查法

C與財政財務(wù)審計相比較，財經(jīng)法紀審計更加突出合法性目標

D審計機構(gòu)在某固定資產(chǎn)投資項目施工過程中，對施工進度、投資完成情況進行的審計是一種事中審計

E再次審計不能利用上期審計所形成的審計檔案和經(jīng)驗

34.下列審計證據(jù)類型中，屬于按來源分類的，有：¨[2,0.5分]

A外部證據(jù)

B環(huán)境證據(jù)

C實物證據(jù)

D內(nèi)部證據(jù)

E親歷證據(jù)

35.下列關(guān)于函證的表述中，正確的有：[2,0.5分]

A函證可用于核實往來賬目

B函證的全過程必須由審計人員進行控制

C與消極函證相比，積極函證獲得的審計證據(jù)更可靠

D對于數(shù)額較大、有疑點的往來款項宜采用積極函證方法

E審計人員收到復(fù)函后，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證

36.下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的有：[2,0.5分]

A管理當局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

B人事政策和員工素質(zhì)

C不相容職責的分離

D對財產(chǎn)實物的防護措施

E組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

37.審計人員在調(diào)查被審計單位內(nèi)部控制時，可以采用的方法有：[2,0.5分]

A運用分析性復(fù)核方法檢查有關(guān)數(shù)據(jù)和資料的總體合理性

B詢問管理人員和其他有關(guān)人員

C檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄

D向有關(guān)第三方進行函證

E觀察業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實際運行情況

38.在實質(zhì)性測試中，抽樣風(fēng)險有：[2,0.5分]

A誤拒風(fēng)險

B誤受風(fēng)險

C信賴過度風(fēng)險

D信賴不足風(fēng)險

E重大錯報風(fēng)險

39.在進行審計抽樣時，常用的隨機選樣方法主要有：[2,0.5分]

A簡單隨機選樣法

B系統(tǒng)選樣法

C排序選樣法

D分層選樣法

E經(jīng)驗判斷選樣法

40.下列各項中，屬于效益審計準備階段工作內(nèi)容的有：[2,0.5分]

A初步調(diào)查被審計單位情況

B確定審計目標和評價標準

C設(shè)計審計方法體系

D編制審計方案

E歸納審計證據(jù)形成審計結(jié)論

41.審計人員對被審計單位銷售與收款循環(huán)不相容職責的劃分情況進行檢查時，可實施的審計程序有：[2,0.5分]

A觀察信用部門與應(yīng)收賬款記賬部門是否相互獨立

B詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單

C審查有關(guān)憑證上內(nèi)部檢查的標記，評價內(nèi)部檢查的有效性

D檢查壞賬準備的計提比例是否合理

E驗證銷售退回是否由業(yè)務(wù)記錄以外人員批準

42.為核實年度營業(yè)收入的截止期，審計人員應(yīng)實施的有效審計程序有：[2,0.5分]

A以總賬為起點追查至明細賬

B以明細賬為起點追查資產(chǎn)負債表Et前后會計憑證

C以資產(chǎn)負債表日前后銷售發(fā)票為起點追查至發(fā)運單和明細賬

D以資產(chǎn)負債表日前后發(fā)運單為起點追查至銷售發(fā)票和明細賬

E以訂貨單為起點追查至銷貨單和收款憑證

43.下列各項中，符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：[2,0.5分]

A應(yīng)付款項記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)

B簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準

C貨物驗收部門與財會部門相互獨立

D采購部門負責提出采購申請并辦理采購業(yè)務(wù)

E收到購貨發(fā)票后，及時交財會部門確認其與訂貨單、驗收單的一致性

44.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位對下列固定資產(chǎn)計提了折舊，其中違反相關(guān)規(guī)定的有：[2,0.5分]

A以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)

B以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C已提足折舊還在繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D因大修理而停止使用的設(shè)備

E按照規(guī)定單獨估價入賬的土地

45.審計人員對與固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進行測試時，應(yīng)實施的審計程序有：[2,0.5分]

A驗證新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全

B索取固定資產(chǎn)驗收報告，檢查驗收部門工作的獨立性

C檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況

D分析比較各年度固定資產(chǎn)保險費，查明有無異常變動

E檢查折舊額計算的正確性

46.下列各項審計程序中，可以用于對產(chǎn)品成本總體合理性進行檢查的有：[2,0.5分]

A分析比較近期各年度主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本的變動情況

B分析比較近期各年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本的變動情況

C計算產(chǎn)品毛利率，分析其變動合理性

D抽取部分產(chǎn)品成本計算單，審查直接人工費計算的正確性

E對產(chǎn)成品實施監(jiān)盤，確定產(chǎn)成品是否賬實相符

47.下列各項中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當采取的措施有：[2,0.5分]

A定期核對檢查

B嚴格職責分工

C控制坐支規(guī)模

D嚴格財產(chǎn)實物控制

E嚴格授權(quán)批準

48.審計人員對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤時，下列做法中正確的有：[2,0.5分]

A采取突擊式監(jiān)盤

B盡量安排在營業(yè)開始前或營業(yè)結(jié)束后

C事先通知出納員做好準備，以節(jié)約盤點時間

D在被審計單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會計在場情況下，由出納員清點

E“庫存現(xiàn)金盤點表”由出納員、會計主管、審計人員共同簽字

49.審計人員發(fā)現(xiàn)的下列情況中，可能存在高舞弊風(fēng)險的有：[2,0.5分]

A應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平

B毛利率與上年相比略有下降

C銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低

D年末銷售收入大幅度增長

E資產(chǎn)負債表日后銷售退回大幅度增加

50.為審查資產(chǎn)負債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性，采用的主要審計方法有：[2,0.5分]

A審閱法

B核對法

C函證法

D監(jiān)盤法

E觀察法

三、案例分析題(本題包括三個案例答題。每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下。選對一項得0．5分。)案例一(一)資料20×7年4月，某審計機關(guān)派出審計組，對某企業(yè)20×6年度財務(wù)收支情況進行審計。根據(jù)工作安排，由處長李某和副處長張某分別擔任該項目的審計組組長和主審，審計機關(guān)要求審計組在5月1日之前向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計組的審計報告。在審計準備階段，審計組進行了以下工作：1.在確定審計組其他成員時，李某挑選了以下幾名審計人員，并說明了理由。(1)王某是具有多年審計經(jīng)驗的老同志，而且參加過上一次對該企業(yè)的審計，熟悉情況。(2)錢某去年剛剛從該企業(yè)的財務(wù)處調(diào)入審計機關(guān)，對該企業(yè)的情況和人員都很熟悉，便于開展工作。(3)孫某是前年計算機專業(yè)畢業(yè)的大學(xué)生，參加過幾個審計項目，考慮由他負責轉(zhuǎn)換和分析該企業(yè)的電子數(shù)據(jù)。(4)周某是去年錄用的審計專業(yè)大學(xué)畢業(yè)生，工作熱情很高，而且他的父親是該企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，他在審計組，有利于獲得該企業(yè)對審計工作的支持。2.考慮到20×6年審計機關(guān)曾經(jīng)對該企業(yè)進行過審計，而且審計時間很緊，因此決定不再進行內(nèi)部控制調(diào)查和測試，并且將上一次未審計的長期借款、固定資產(chǎn)等幾個項目確定為本次審計重點。3.審計組為了控制審計質(zhì)量，決定將可接受的審計風(fēng)險確定為0。4.該企業(yè)在20×6年已經(jīng)全面使用管理信息系統(tǒng)進行財務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理，因此審計組決定將信息系統(tǒng)也作為本次審計的一項重要內(nèi)容。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

51.關(guān)于審計組組長李某和主審張某的責任，下列說法中正確的有：[2,0.5分]

A審計組組長李某對審計工作底稿的復(fù)核意見負責

B經(jīng)審計組組長李某授權(quán)，主審張某可以承擔對審計工作底稿進行復(fù)核的職責

C審計組的審計報告一般應(yīng)由審計組組長李某負責統(tǒng)一起草

D審計組組長李某對提交給審計機關(guān)的審計報告負責

52.針對“資料1”中的情況，適合參加本次審計項目的人員有：[2,0.5分]

A王某

B錢某

C孫某

D周某

53.針對“資料2”中的情況，下列說法中正確的有：[2,0.5分]

A無論何種情況下，審計人員都應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行調(diào)查和測試，這是審計準則的要求

B即使是再次審計，也應(yīng)對被審計單位自上一次審計以來內(nèi)部控制的變化情況進行調(diào)查，然后再決定是否進行內(nèi)部控制測試

C上一次審計過的項目應(yīng)該不會再出現(xiàn)問題，因此可以直接將上一次未審計的項目作為本次審計重點

D審計人員應(yīng)在對報表項目進行分析性復(fù)核、對內(nèi)部控制進行調(diào)查、測試和評價基礎(chǔ)上確定審計重點，不應(yīng)直接將上一次未審的項目確定為本次審計重點

54.針對“資料3”中的情況，下列說法中正確的是：[2,0.5分]

A可接受的審計風(fēng)險應(yīng)確定為0，有利于審計機關(guān)防范審計風(fēng)險

B可接受的審計風(fēng)險不應(yīng)確定為0

C由于該項目屬于再次審計，審計人員對被審計單位情況非常熟悉，因此可接受的審計風(fēng)險可以確定為0

D是否將可接受的審計風(fēng)險確定為0，取決于審計人員對被審計單位重大錯報風(fēng)險水平的評估

55.針對“資料4”中的情況，下列說法中正確的有：[2,0.5分]

A信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容主要包括信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計、信息系統(tǒng)組成部分審計和信息系統(tǒng)生命周期審計

B信息系統(tǒng)的可行性是信息系統(tǒng)生命周期審計的內(nèi)容之一

C審計人員可以采用詢問、檢查、觀察等多種方法對信息系統(tǒng)進行調(diào)查

D信息系統(tǒng)審計是對被審計單位的電子數(shù)據(jù)進行的審計

案例二(一)資料20×7年4月，某審計組對某公司20×6年度財務(wù)收支進行了審計。有關(guān)的資料和審計情況如下：1.負責銷售與收款循環(huán)的審計人員在對相關(guān)內(nèi)部控制進行測評時，了解到該業(yè)務(wù)循環(huán)部分職責分工如下：(1)銷售部門負責人批準客戶的賒銷信用。(2)倉儲部門負責發(fā)送貨物，財務(wù)部門負責開票。(3)出納員負責記錄應(yīng)收賬款總賬和明細賬。(4)會計主管負責批準銷售退回與折讓。2.該公司20×6年12月主營業(yè)務(wù)收入有大幅增加，20×6年度財務(wù)報表已于20×7年1月31日對外報出。20×7年2月發(fā)生多筆銷售退回業(yè)務(wù)。3.該公司銀行存款日記賬的期末余額與銀行對賬單上的期末余額不一致，由該公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表上反映二者調(diào)節(jié)相符。4.20×6年12月28日，該公司收到一批貨物，采購合同價值20萬元。截至20×6年12月31日，因尚未取得采購發(fā)票，未進行賬務(wù)處理。20×7年1月513公司收到正式發(fā)票，同13支付貨款20萬元，并根據(jù)發(fā)票登記入賬。5.該公司的生產(chǎn)成本賬中，記錄了甲產(chǎn)品的如下支出：(1)分配制造費用80萬元。(2)分配輔助生產(chǎn)費用40萬元。(3)購人生產(chǎn)設(shè)備一臺，買價及運雜費等共計20萬元。(4)因生產(chǎn)過程中的噪聲污染，向環(huán)保局支付罰款10萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

56.針對“資料1”中的職責分工，符合內(nèi)部控制要求的有：[2,0.5分]

A銷售部門負責人批準客戶的賒銷信用

B發(fā)送貨物與開票相互獨立

C出納員負責記錄應(yīng)收賬款總賬和明細賬

D會計主管負責批準銷售退回與折讓

57.針對“資料2”中的情況，審計人員應(yīng)實施的審計程序有：[2,0.5分]

A審查銷售退回是否沖減了退回當月的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本

B審查銷售退回是否在20×6年度財務(wù)報表附注中進行了充分披露

C審查銷售退回的原因及批準手續(xù)

D結(jié)合應(yīng)收賬款函證程序，審查期末發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)的真實性

58.針對“資料3”中的情況，審計人員應(yīng)實施的審計程序有：[2,0.5分]

A直接認定其銀行存款余額正確

B向有關(guān)開戶銀行函證

C要求出納員對其編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行復(fù)核．

D審計人員自行獨立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

59.針對“資料4”中該公司采購業(yè)務(wù)的處理，審計人員可以認定：[2,0.5分]

A其處理方法正確

B少計了20×6年末負債20萬元

C少計了20×6年末資產(chǎn)20萬元

D少計了20×6年度營業(yè)利潤20萬元

60.針對“資料5”中的情況，不應(yīng)計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的支出有：[2,0.5分]

A制造費用80萬元

B輔助生產(chǎn)費用40萬元

C購人生產(chǎn)設(shè)備的買價及運雜費等20萬元

D罰款10萬元

案例三(一)資料20×7年4月，某審計組對某公司20×6年度財務(wù)收支進行了審計。有關(guān)的資料和審計情況如下：1.審計人員取得了由被審計單位編制的應(yīng)付賬款明細表，審閱并確定表中無過期未付的債務(wù)，在與財務(wù)報表上應(yīng)付賬款的數(shù)額核對相符后，即確認該明細表正確無誤。2.該公司付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制較為混亂，無賣方對賬單可供審核，審計人員決定選取有代表性的應(yīng)付賬款賬戶和函證對象進行函證。3.在審計人員確定的函證對象中，該公司無法提供甲債權(quán)人確切的單位名稱和地址。對其他債權(quán)人，審計人員均寄出了積極式詢證函，在規(guī)定時間內(nèi)的函證回復(fù)情況是