審計工作管理制度（三篇）

第14頁共14頁審計工作?管理制度?第一章?總則第?一條為了?建立健全?____?公司（以?下簡稱公?司）及其?所屬全資?、控股子?公司（以?下簡稱公?司所屬單?位）內(nèi)部?審計制度?，實(shí)現(xiàn)內(nèi)?部審計工?作的制度?化和規(guī)范?化，明確?內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)和人?員的職責(zé)?，發(fā)揮內(nèi)?部審計的?服務(wù)、監(jiān)?督職能，?促進(jìn)和提?升企業(yè)管?理，根據(jù)?《___?_審計法?》、《審?計署關(guān)于?內(nèi)部審計?工作的規(guī)?定》等有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?，結(jié)合公?司實(shí)際情?況，特制?定本制度?。第二?條本制度?適用于公?司及公司?所屬單位?的所有內(nèi)?部審計，?各單位經(jīng)?營活動、?管理工作?、財務(wù)收?支及核算?等經(jīng)濟(jì)活?動，依據(jù)?本制度接?受內(nèi)部審?計檢查和?監(jiān)督。公?司及公司?所屬單位?負(fù)責(zé)人對?本單位向?內(nèi)部審計?部門提供?的財務(wù)會?計等資料?的真實(shí)性?、完整性?負(fù)責(zé)。?第三條內(nèi)?部審計人?員依法履?行職責(zé)，?受法律保?護(hù)。第?二章內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?及人員?第四條公?司內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)為?監(jiān)察審計?部。監(jiān)察?審計部內(nèi)?審工作在?部門分管?領(lǐng)導(dǎo)及財?務(wù)總監(jiān)領(lǐng)?導(dǎo)下開展?內(nèi)部審計?工作。依?照國家法?律、法規(guī)?、政策以?及相關(guān)規(guī)?定，獨(dú)立?行使審計?監(jiān)督職能?，發(fā)揮監(jiān)?督、評價?和服務(wù)功?能。第?五條監(jiān)察?審計部配?備具有內(nèi)?審執(zhí)業(yè)資?格、相應(yīng)?業(yè)務(wù)能力?的專職內(nèi)?部審計人?員，根據(jù)?內(nèi)審工作?需要，可?____?抽調(diào)各單?位相1?關(guān)人員，?成立內(nèi)審?工作小組?，以有效?開展內(nèi)部?審計工作?。第六?條內(nèi)部審?計人員應(yīng)?具有較高?的政策水?平，具備?與其從事?的審計工?作相適應(yīng)?的專業(yè)知?識和業(yè)務(wù)?能力，熟?悉公司的?經(jīng)營活動?。第七?條內(nèi)部審?計人員必?須遵守下?列職業(yè)道?德規(guī)范：?1、內(nèi)?部審計人?員在履行?職責(zé)時，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守內(nèi)部?審計法律?和法規(guī)規(guī)?定。2?、內(nèi)部審?計人員不?得從事?lián)p?害國家利?益、公司?利益活動?。3、?內(nèi)部審計?人員在履?行職責(zé)時?，應(yīng)當(dāng)做?到獨(dú)立、?客觀、公?正。4?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)保持和?提高專業(yè)?勝任能力?，必要時?可聘請有?關(guān)專家協(xié)?助。5?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)遵循保?密性原則?，按規(guī)定?使用其在?履行職責(zé)?時所獲取?的資料。?6、內(nèi)?部審計人?員在審計?報告中應(yīng)?客觀地披?露所了解?的全部重?要事項。?7、內(nèi)?部審計人?員應(yīng)不斷?接受后續(xù)?教育，提?高服務(wù)質(zhì)?量。第?八條公司?實(shí)行審計?回避制度?，內(nèi)部審?計人員與?審計事項?或被審計?單位（部?門）有利?害關(guān)系的?，應(yīng)事先?申明，不?得參與該?項審計工?作。第?三章內(nèi)部?審計職能?與職權(quán)?第九條內(nèi)?部審計依?照法律、?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度履行下?列職能?：1、?依照法律?、法規(guī)和?要求，起?草、修訂?內(nèi)部審計?管理制度?；2、?根據(jù)公司?年度工作?計劃制定?年度內(nèi)審?工作計劃?；3、?為公司經(jīng)?營、管理?決策提供?可靠信息?和建設(shè)性?意見；?4、負(fù)責(zé)?____?公司內(nèi)部?審計人員?的業(yè)務(wù)培?訓(xùn)；5?、開展各?項內(nèi)部審?計業(yè)務(wù)。?第十條?監(jiān)察審計?部對公司?及公司所?屬單位開?展下列審?計業(yè)務(wù)：?1、財?務(wù)收支審?計。與財?務(wù)收支相?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動情況?，資金和?財產(chǎn)管理?情況等進(jìn)?行審計監(jiān)?督。2?、離任審?計。公司?所屬單位?主要管理?人員離任?、調(diào)職時?，對其任?職期間履?行職責(zé)情?況及經(jīng)濟(jì)?活動情況?進(jìn)行審計?。3、?工程項目?程序?qū)徲?。對公司?及公司所?屬單位新?建、改擴(kuò)?建、大修?、裝修項?目程序?qū)?計。4?、內(nèi)控審?計。__?__公司?及公司所?屬單位內(nèi)?部控制管?理制度建?立和執(zhí)行?情況，促?使各項工?作規(guī)范化?。5、?專項事項?的審計。?對公司及?公司所屬?單位與經(jīng)?營活動有?關(guān)的特定?事項進(jìn)行?專項審計?調(diào)查。?6、后續(xù)?審計：?為檢查被?審計單位?對審計發(fā)?現(xiàn)的問題?所采取的?糾正措施?及其效果?而進(jìn)行的?審計。?7、其他?審計。公?司認(rèn)為需?要___?_的其他?事項。?第十一條?內(nèi)部審計?的主要職?權(quán)：1?、檢查審?核憑證、?帳表、決?算、資金?和資產(chǎn)，?查閱有關(guān)?文件和資?料，必要?時索取相?關(guān)資料復(fù)?印件，被?審計單位?不得拒絕?；2、?參加審計?事務(wù)相關(guān)?會議；?3、對審?計中涉及?的有關(guān)事?項進(jìn)行調(diào)?查，并索?取有關(guān)文?件及證明?材料；?4、對正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財經(jīng)紀(jì)律?，嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?行為，經(jīng)?審計部分?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，作出?臨時的制?止決定；?5、對?阻撓妨礙?內(nèi)部審計?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的，經(jīng)審?計部分管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，可以采?取必要的?臨時措施?；6、?審計部門?進(jìn)行內(nèi)部?審計時，?被審計單?位不得轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會計?憑證、會?計賬簿、?財務(wù)會計?報告以及?其它與財?務(wù)收支有?關(guān)的資料?。7、?對審計中?的重大事?項，及時?向領(lǐng)導(dǎo)反?映；8?、跟蹤被?審計單位?執(zhí)行公司?領(lǐng)導(dǎo)作出?的審計建?議、意見?和決定，?限期糾正?問題，改?善管理?第四章內(nèi)?部審計實(shí)?施第十?二條內(nèi)部?審計工作?的主要程?序：1?、根據(jù)審?計工作安?排，制定?具體審計?計劃，監(jiān)?察審計部?應(yīng)在實(shí)施?審計前，?向被審計?單位發(fā)送?內(nèi)部審計?通知郵件?，特殊審?計業(yè)務(wù)可?不通知被?審計單位?。2、?內(nèi)部審計?人員應(yīng)當(dāng)?依據(jù)審計?目標(biāo)獲取?不同類型?的審計證?據(jù)。3?、內(nèi)部審?計人員在?審計工作?中應(yīng)編制?審計工作?底稿，審?計工作底?稿應(yīng)內(nèi)容?完整、記?錄清晰。?4、內(nèi)?部審計人?員應(yīng)在審?計實(shí)施結(jié)?束后，形?成審計結(jié)?論與建議?，出具審?計報告。?5、內(nèi)?部審計報?告應(yīng)征求?被審計單?位意見，?被審計單?位應(yīng)當(dāng)在?收到審計?報告之日?起___?_個工作?日內(nèi)書面?反饋意見?；被審計?單位對審?計結(jié)果執(zhí)?有異議，?審計項目?負(fù)責(zé)人及?相關(guān)人員?應(yīng)進(jìn)行研?究、核實(shí)?。6、?將審計報?告連同被?審計單位?意見報監(jiān)?察審計部?分管領(lǐng)導(dǎo)?，由分管?領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)?審計意見?。第十?三條對簽?發(fā)了審計?意見或?qū)?計決定的?審計項目?，監(jiān)察審?計部應(yīng)實(shí)?行后續(xù)跟?蹤，檢查?被審計單?位執(zhí)行審?計意見或?決定的情?況。第?十四條監(jiān)?察審計部?進(jìn)行審計?事項或?qū)?計調(diào)查時?，審計人?員不得少?于___?_人。?第十五條?審計事項?結(jié)束后，?審計證據(jù)?、審計工?作底稿等?材料歸檔?管理。?第五章罰?則第十?六條對阻?撓、破壞?審計人員?行使職權(quán)?的，打擊?報復(fù)審計?人員和檢?舉人的以?及拒不執(zhí)?行審計決?定，甚至?誣告、陷?害他人的?都應(yīng)對直?接責(zé)任者?給予必要?的處分，?造成嚴(yán)重?后果的要?移交司法?機(jī)關(guān)懲處?。第十?七條審計?人員泄露?____?、以權(quán)謀?私、玩忽?職守、弄?虛作假的?，應(yīng)視其?情節(jié)輕重?和損失大?小，給予?相應(yīng)的處?分，造成?嚴(yán)重后果?的要移交?司法機(jī)關(guān)?懲處。?第六章附?則第十?八條本制?度未盡事?宜，按照?國家有關(guān)?法律、法?規(guī)和公司?制度的規(guī)?定執(zhí)行。?第十九?條本制度?由公司監(jiān)?察審計部?解釋。?審計工作?管理制度?（二）?根據(jù)國家?有關(guān)審計?工作規(guī)定?，結(jié)合我?公司的實(shí)?際情況特?制定本規(guī)?定。第?一章總則?1、審?計的目的?是加強(qiáng)集?團(tuán)公司及?其所屬公?司的管理?監(jiān)督，維?護(hù)財務(wù)法?紀(jì)，改善?經(jīng)營管理?，提高經(jīng)?濟(jì)效益。?2、審?計工作是?在集團(tuán)公?司董事長?的直接領(lǐng)?導(dǎo)下，對?集團(tuán)以及?各公司的?財務(wù)收支?和經(jīng)濟(jì)效?益等進(jìn)行?監(jiān)督，獨(dú)?立行使審?計職權(quán)，?對集團(tuán)董?事長負(fù)責(zé)?并報告工?作。第?二章審計?的任務(wù)?1、對集?團(tuán)公司及?所屬公司?的資金、?財產(chǎn)的完?整安全進(jìn)?行監(jiān)督審?計。2?、對集團(tuán)?公司所屬?的財務(wù)收?支計劃，?投資和有?關(guān)經(jīng)濟(jì)合?同的執(zhí)行?以及經(jīng)濟(jì)?效益進(jìn)行?審計。?3、對集?團(tuán)公司及?所屬公司?的會計報?表和年終?分配，特?別是盈虧?的真實(shí)性?進(jìn)行審計?。4、?對集團(tuán)公?司及所屬?公司主要?領(lǐng)導(dǎo)人的?離任經(jīng)濟(jì)?責(zé)任進(jìn)行?審計。?5、對集?團(tuán)公司及?所屬公司?的內(nèi)部控?制制度的?健全，有?效及執(zhí)行?情況進(jìn)行?監(jiān)督檢查?。6、?對嚴(yán)重違?反財經(jīng)紀(jì)?律的、侵?占國家、?公司資產(chǎn)?，嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)等?損害國家?、公司利?益的行為?進(jìn)行專案?審計。?7、貫徹?執(zhí)行有關(guān)?審計法規(guī)?，制定或?參與研究?集團(tuán)公司?及所屬公?司有關(guān)的?規(guī)章制度?。8、?集團(tuán)董事?長交辦的?其他審計?事項。?第三章審?計職權(quán)?1、檢查?實(shí)物、憑?證、帳冊?、有關(guān)文?件和資料?。2、?參與有關(guān)?會議。?3、索取?有關(guān)的證?明材料。?4、對?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反財經(jīng)法?紀(jì)和公司?有關(guān)規(guī)定?，嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)行?為作出臨?時制止_?___決?定。5?、對阻撓?，破壞審?計工作的?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)集團(tuán)董?事長批準(zhǔn)?可以采取?必要的臨?時措施，?并提出追?究有關(guān)人?員責(zé)任的?建議。?6、監(jiān)督?被審計單?位嚴(yán)格執(zhí)?行審計決?定。7?、對違反?財經(jīng)法紀(jì)?和大量浪?費(fèi)的被審?計單位的?直接責(zé)任?人員和單?位負(fù)責(zé)人?，可建議?集團(tuán)董事?長給予行?政處分，?情節(jié)特別?嚴(yán)重的可?建議送司?法機(jī)關(guān)追?究刑事責(zé)?任。第?四章工作?程序1?、審計部?應(yīng)在年初?根據(jù)集團(tuán)?董事長的?部署，結(jié)?合公司的?具體情況?，確定年?度審計工?作計劃。?2、在?實(shí)施審計?計劃時應(yīng)?擬訂審計?方案，審?計范圍、?內(nèi)容、方?式和時間?，提前通?知被審計?單位要求?提供必要?的工作條?件。3?、在審計?過程中必?須認(rèn)真做?好工作底?稿，每到?一個單位?審計結(jié)束?，要將審?計結(jié)果向?單位領(lǐng)導(dǎo)?及相關(guān)人?事進(jìn)行交?換意見。?4、審?計中如有?爭議應(yīng)如?實(shí)反映給?集團(tuán)董事?長，必須?依法有據(jù)?，實(shí)事求?是的解決?問題，切?忌主觀、?武斷。?5、審計?報告的要?求。事實(shí)?清楚，數(shù)?據(jù)確實(shí)，?依法有據(jù)?，建議恰?當(dāng)。6?、審計報?告在征求?被審計單?位補(bǔ)充后?（不是同?意審計報?告）報送?集團(tuán)董事?長審閱，?在出具每?期的審計?報告的同?時將審計?過程中發(fā)?現(xiàn)的單位?存在的問?題整理成?書面材料?向集團(tuán)財?務(wù)部反饋?。以便財?務(wù)部門及?時對存在?問題督促?，糾正?。7、?被審計單?位在聽取?審計部審?計報告草?稿后有不?同意見時?，首先對?事實(shí)和數(shù)?據(jù)是否確?切可提出?補(bǔ)充意見?，經(jīng)審計?部查明后?修改或補(bǔ)?充，對審?計報告的?法規(guī)依據(jù)?，處理建?議的內(nèi)容?也可以提?出不同的?看法，審?計部可采?納或維護(hù)?。8、?被審計單?位對集團(tuán)?董事長就?每期的審?計報告作?出的有關(guān)?指示，必?須執(zhí)行，?審計部每?期的審計?報告要反?映各單位?執(zhí)行結(jié)果?。9、?每期的審?計報告以?及工作底?稿附件等?必須及時?整理裝訂?成冊歸檔?備查。?審計工作?管理制度?（三）?一、總則?第一條?為了更好?地貫徹執(zhí)?行《__?__審計?工作的暫?行規(guī)定》?，加強(qiáng)內(nèi)?部審計監(jiān)?督和有效?地開展內(nèi)?部審計工?作，結(jié)合?我廠具體?情況，特?制定本條?例。第?二條內(nèi)部?審計工作?必須同經(jīng)?濟(jì)改革相?結(jié)合，為?經(jīng)濟(jì)改革?服務(wù)。我?廠設(shè)立的?審計機(jī)構(gòu)?，實(shí)行內(nèi)?部審計監(jiān)?督制度。?通過審計?監(jiān)督，以?嚴(yán)肅財經(jīng)?紀(jì)律，監(jiān)?督履行財?務(wù)責(zé)任性?，改善企?業(yè)經(jīng)營管?理，提高?經(jīng)濟(jì)效益?，促進(jìn)企?業(yè)改革健?康發(fā)展。?第三條?遵照審計?法規(guī)，我?廠審計機(jī)?構(gòu)在廠長?的直接領(lǐng)?導(dǎo)下，對?全廠的財?務(wù)收支及?其經(jīng)濟(jì)活?動的真實(shí)?性、合法?性和效益?性進(jìn)行系?統(tǒng)的審計?監(jiān)督，獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計職?權(quán)。第?四條我廠?審計機(jī)構(gòu)?和人員本?著首先維?護(hù)國家利?益，同時?維護(hù)本廠?合法經(jīng)濟(jì)?權(quán)益的原?則，公允?地證實(shí)本?廠財務(wù)履?行情況。?第五條?我廠的審?計業(yè)務(wù)受?總公司審?計室領(lǐng)導(dǎo)?，同時受?地方國家?審計機(jī)關(guān)?的指導(dǎo)，?向廠領(lǐng)導(dǎo)?負(fù)責(zé)并報?告工作。?二、審?計工作的?任務(wù)第?六條監(jiān)督?檢查我廠?財務(wù)、運(yùn)?銷、物資?、勞資、?計劃等經(jīng)?營管理部?門及各單?位貫徹執(zhí)?行國家方?針、政策?、法令和?財經(jīng)制度?的情況，?以促進(jìn)部?門、單位?嚴(yán)格遵守?財經(jīng)法紀(jì)?，堅持_?___經(jīng)?營方向。?第七條?監(jiān)督、檢?查和評價?我廠內(nèi)部?控制制度?的嚴(yán)密程?度有執(zhí)行?情1況?，著重監(jiān)?督檢查廠?內(nèi)所屬部?門和單位?是否遵守?下列基本?原則：?1、明確?劃分權(quán)責(zé)?，建立崗?位責(zé)任制?，實(shí)行購?、產(chǎn)、銷?、賬、錢?、物分管?的原則。?2、所?有原始憑?證必須連?續(xù)編號，?順序控制?使用，領(lǐng)?用空白憑?證必須辦?理簽證手?續(xù)并予核?對。3?、所有實(shí)?物財產(chǎn)，?要有專人?負(fù)責(zé)保管?、保養(yǎng)、?維修，以?提高使用?效率，保?證財物安?全。4?、所有業(yè)?務(wù)處理必?須程序化?、制度化?。5、?建立一套?適合于企?業(yè)生產(chǎn)特?點(diǎn)的成本?會計制度?。6、?審計人員?調(diào)動或輪?訓(xùn)時必須?辦理交接?手續(xù)，并?作出交接?記錄，簽?證備查，?實(shí)行監(jiān)交?制度。?7、根據(jù)?廠內(nèi)經(jīng)濟(jì)?責(zé)任制，?作出衡量?、考核成?績和效果?的標(biāo)準(zhǔn)。?第八條?參與生產(chǎn)?經(jīng)營計劃?、財務(wù)收?支計劃的?制訂，對?執(zhí)行情況?進(jìn)行監(jiān)督?，對年度?財務(wù)、成?本決策進(jìn)?行審計，?審計終結(jié)?后簽字蓋?章，寫出?審計報告?。第九?條根據(jù)國?家和總公?司規(guī)定的?審計制度?、專業(yè)核?算辦法及?其他有關(guān)?規(guī)定，對?經(jīng)濟(jì)活動?、會計核?算程序和?財務(wù)收支?、財務(wù)處?理的正確?性、真實(shí)?性、合法?性進(jìn)行審?計監(jiān)督。?第十條?對侵占國?家資財、?____?、營私舞?弊、__?__盜竊?、___?_公款、?投機(jī)倒把?等重大經(jīng)?濟(jì)案件以?及嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)行?為，會同?有關(guān)部門?進(jìn)行專案?審計。?第十一條?參加本廠?研究經(jīng)營?方針和改?進(jìn)經(jīng)營管?理工作的?會議，參?與研究?重要規(guī)章?、制度的?制定。?第十二條?向廠部領(lǐng)?導(dǎo)和總公?司審計室?編報工作?計劃，報?送報表和?工作報告?。根據(jù)國?家和上級?有關(guān)規(guī)定?，制度內(nèi)?部審計制?度和實(shí)施?細(xì)則，建?立工作制?度和檔案?制度。?三、審計?工作程序?第十三?條編制年?度、季度?審計工作?計劃，報?送廠領(lǐng)導(dǎo)?和總公司?審計室。?第十四?條審計前?的準(zhǔn)備工?作；確定?審計對象?（或被審?單位），?制定審計?方案，指?定項目負(fù)?責(zé)人和參?加審計的?人員__?__。審?計方案經(jīng)?廠領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后下達(dá)?“審計通?知書”，?通知被審?單位。被?審單位應(yīng)?提供必要?的工作條?件。第?十五條審?計過程中?，必須編?寫工作底?稿、作好?審計記錄?，收集審?計證據(jù)。?第十六?條審計終?結(jié)階段，?應(yīng)對審計?事項和結(jié)?果提出審?計報告。?報告應(yīng)附?有經(jīng)過_?___人?或有關(guān)單?位簽章的?證明材料?或其他說?明材料。?審計報告?應(yīng)征求被?審計人或?有關(guān)單位?簽章的證?明材料或?其他說明?材料。審?計報告應(yīng)?征求被審?單位的意?見。第?十七條審?計報告報?送廠領(lǐng)導(dǎo)?審定，重?大事項審?計報告須?經(jīng)上級審?計部門審?計審定。?審定后將?報告副本?和決定通?知被審單?位和有關(guān)?部門執(zhí)行?。第十?八條審計?結(jié)論和通?知下達(dá)后?，審計部?門應(yīng)督促?被審單位?和有關(guān)部?門執(zhí)行。?第十九?條被審單?位應(yīng)按審?計結(jié)論和?決定，針?對問題及?時作出處?理、處?理的結(jié)果?應(yīng)報告廠?領(lǐng)導(dǎo)和審?計部門。?如對結(jié)論?和決定有?異議，可?在十五日?內(nèi)向上一?級審計部?門申請復(fù)?審。上級?審計部門?的復(fù)審結(jié)?論和決定?作出最終?結(jié)論。復(fù)?審期間，?原審結(jié)論?和決定照?常執(zhí)行。?四、審?計機(jī)構(gòu)的?職權(quán)第?二十條檢?查本廠所?屬部門和?單位的計?劃、賬目?、報表、?憑證、業(yè)?務(wù)記錄和?有關(guān)文件?資料；檢?查資金、?財產(chǎn)和物?資管理情?況；檢查?內(nèi)部控制?制度的執(zhí)?行情況。?有關(guān)單位?必須如實(shí)?提供，不?提