集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦法試行

公司名稱：編號(hào)：公布日期：制度名稱：全方面預(yù)算管理方法生效日期：編制人：審核人：編制部門：財(cái)務(wù)管理部審批人：頁數(shù)：總17頁目錄1、目錄..................................................12、第一章總則...........................................23、第二章預(yù)算組織.........................................34、第三章預(yù)算內(nèi)容.........................................45、第四章預(yù)算編制.........................................76、第五章預(yù)算控制.........................................107、第六章預(yù)算調(diào)節(jié).........................................118、第七章預(yù)算分析報(bào)告.....................................139、第八章預(yù)算考核.........................................1410、第九章附則.............................................1611、附件一全方面預(yù)算管理方法流程圖...........................1712、附件二全方面預(yù)算管理表格總則第一條目的為實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，優(yōu)化公司資源配備，建立健全公司全方面預(yù)算管理體系，結(jié)合我司實(shí)際，制訂本方法。第二條全方面預(yù)算管理的基本內(nèi)容及管理體系全方面預(yù)算管理是指圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，以年度工作任務(wù)為目的，并將公司目的以預(yù)算形式加以量化，對(duì)公司預(yù)算年度內(nèi)多個(gè)資源和經(jīng)營(yíng)行為所做的預(yù)期安排，使之得以實(shí)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制管理活動(dòng)，是全過程、全方位、全員參加，對(duì)公司多個(gè)資源和經(jīng)營(yíng)行為全方面控制的綜合管理系統(tǒng)。全方面預(yù)算涉及業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。全方面預(yù)算管理體系涉及預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)節(jié)、預(yù)算報(bào)告和預(yù)算評(píng)價(jià)等內(nèi)容。第三條全方面預(yù)算管理的基本原則公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵照下列基本原則：

1.堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)施總量平衡，進(jìn)行全方面預(yù)算管理；

2.堅(jiān)持主動(dòng)穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

3.堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。第四條實(shí)施規(guī)定各部門重要負(fù)責(zé)人為預(yù)算管理的第一負(fù)責(zé)人，同時(shí)要擬定本部門的預(yù)算管理專人，部門的預(yù)算管理專人在部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算工作，確保對(duì)預(yù)算編制、同意、控制、調(diào)節(jié)、報(bào)告、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，增進(jìn)公司整體經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。公司重要負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)責(zé)人要重視全方面預(yù)算工作，組織好公司內(nèi)部各層級(jí)的全方面預(yù)算管理活動(dòng),要把全方面預(yù)算管理作為我司經(jīng)營(yíng)管理工作的重點(diǎn)第五條預(yù)算期間預(yù)算周期與公司的會(huì)計(jì)年度一致，從每年公歷1月1日起至12月31日止。第六條合用范疇 本方法合用于公司所屬各部門。預(yù)算組織第七條基本規(guī)定公司應(yīng)建立健全預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，設(shè)立預(yù)算管理崗位，配備足夠的工作人員，建立必要的工作制度，確保預(yù)算組織的有效運(yùn)行。按照“橫向到邊、縱向終究”的原則，建立完善各層級(jí)的預(yù)算管理組織體系，橫向上覆蓋全部職能部門和單位,縱向上延伸到各基層班組。第八條預(yù)算組織公司成立全方面預(yù)算管理委員會(huì)全方面負(fù)責(zé)公司的預(yù)算管理工作，同時(shí)授權(quán)委托財(cái)務(wù)管理部作為預(yù)算實(shí)際管理部門負(fù)責(zé)日常的預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會(huì)由公司高層和有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人構(gòu)成，原則上公司總經(jīng)理任主任，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總、財(cái)務(wù)管理部高級(jí)經(jīng)理任副主任，各二級(jí)職能部門負(fù)責(zé)人和管理睬計(jì)處經(jīng)理為預(yù)算管理委員會(huì)委員。各二級(jí)職能部門負(fù)責(zé)人擬定本部門的預(yù)算管理專人，并將名單上報(bào)財(cái)務(wù)管理部，預(yù)算管理專人接告知列席預(yù)算會(huì)議。第九條預(yù)算管理委員會(huì)重要職責(zé)全方面預(yù)算管理委員會(huì)的重要職責(zé)涉及：(一)擬訂預(yù)算的目的、政策，制訂預(yù)算管理的具體方法和方法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行狀況，督促公司完畢預(yù)算目的。

(二)在預(yù)算管理委員會(huì)主任的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行狀況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差別及因素，提出改善管理的方法和建議。

(三)公司各職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合預(yù)算管理委員會(huì)做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其重要負(fù)責(zé)人參加公司預(yù)算管理委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行成果承當(dāng)責(zé)任。

第三章預(yù)算內(nèi)容第十條全方面預(yù)算構(gòu)成全方面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成，資本預(yù)算和籌資預(yù)算亦稱專門預(yù)算。（一）業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是指與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接有關(guān)的，反映預(yù)算期內(nèi)公司預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，是其它預(yù)算的基礎(chǔ)，重要涉及營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，公司可根據(jù)實(shí)際狀況具體編制。1、營(yíng)業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司銷售多個(gè)產(chǎn)品或提供多個(gè)勞務(wù)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，由公司的銷售部、市場(chǎng)部負(fù)責(zé)編制。重要根據(jù)年度目的利潤(rùn)、預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品構(gòu)造以及市場(chǎng)價(jià)格編制。2、生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)成的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品構(gòu)造的預(yù)算，由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)編制。重要是在營(yíng)業(yè)預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)多個(gè)產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步編制直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。3、制造費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完一生產(chǎn)預(yù)算所需多個(gè)間接費(fèi)用的預(yù)算，由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)編制。在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行狀況，根據(jù)預(yù)算期減少成本、費(fèi)用的規(guī)定編制。4、產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本的預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制。重要根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。5、營(yíng)業(yè)成本及毛利預(yù)算是公司對(duì)預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必要的成本預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制。重要根據(jù)公司產(chǎn)品成本預(yù)算、采購預(yù)算或提供多個(gè)勞務(wù)成本、上年實(shí)際執(zhí)行狀況等資料編制。6、采購預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為確保生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購置各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，由采購部負(fù)責(zé)編制。重要根據(jù)營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨狀況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。7、期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司在組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用由各職能部門負(fù)責(zé)編制，營(yíng)業(yè)費(fèi)用由銷售部和市場(chǎng)部負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)費(fèi)用由資金管理部負(fù)責(zé)編制。應(yīng)分辨變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支原則和公司減少成本、費(fèi)用的規(guī)定，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科技開發(fā)費(fèi)用等重要項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)預(yù)算并單獨(dú)列示由研發(fā)部負(fù)責(zé)編制科技研發(fā)費(fèi)用預(yù)算。8、公司非流動(dòng)資產(chǎn)處置、獲得的政府補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)、債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等營(yíng)業(yè)外收入或支出，應(yīng)根據(jù)實(shí)際狀況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制，涉及有關(guān)部門配合。（二）資本預(yù)算資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，重要涉及固定資產(chǎn)投資預(yù)算、長(zhǎng)久股權(quán)投資預(yù)算和金融工具投資預(yù)算。1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，由總經(jīng)辦、研發(fā)中心、設(shè)備處負(fù)責(zé)編制。應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引發(fā)的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。如有有關(guān)財(cái)政撥款也應(yīng)單獨(dú)編制預(yù)算。2、長(zhǎng)久股權(quán)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其它公司單位的股權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制。應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度長(zhǎng)久股權(quán)投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)久股權(quán)投資或者收取被投資單位分派的利潤(rùn)（股利）列入資本預(yù)算。（三）籌資預(yù)算籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)吸取的的投資、需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)同意發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，重要根據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文獻(xiàn)、期初借款余額、新增借款額及利率等編制。公司經(jīng)同意發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)做出安排?；I資預(yù)算重要由公司資金管理部負(fù)責(zé)編制，公司上市辦協(xié)助股票發(fā)行預(yù)算編制。（四）財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略目的，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金獲得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分派等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排的最后成果體現(xiàn)。涉及資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制。1、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際數(shù)和當(dāng)期營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。2、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目的的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)營(yíng)業(yè)預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本及毛利預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其它專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其成果的預(yù)算報(bào)表。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算匯總編制。第四章預(yù)算編制第十一條預(yù)算編制的根據(jù)（一）國家有關(guān)方針、政策，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)；（二）公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略；（三）公司發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃；（四）公司投資、融資合同；（五）公司改組改制、收購兼并、資本經(jīng)營(yíng)等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排；（六）客戶訂單、市場(chǎng)預(yù)測(cè)及公司生產(chǎn)能力；（七）公司財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算編制的基本政策、基本假設(shè)；（八）以前年度公司預(yù)算執(zhí)行狀況；（九）對(duì)預(yù)算編制的其它原則和具體規(guī)定。第十二條預(yù)算編制的基本規(guī)定按照先銷售預(yù)算，后生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，最后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)相輔相承，親密關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一種完整的體系，共同實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目的。在預(yù)算的編制過程中應(yīng)以公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為根據(jù)合理擬定各項(xiàng)收入、成本、利潤(rùn)、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)。第十三條預(yù)算編制程序預(yù)算編制遵照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，綜合平衡”原則，各部門及所屬分公司根據(jù)總體預(yù)算編制時(shí)間規(guī)定，擬定本部門的編制時(shí)間計(jì)劃。公司預(yù)算編制的基本程序?yàn)椋海ㄒ唬M定目的公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，普通于每年10月中旬向董事會(huì)提出下一年度公司財(cái)務(wù)預(yù)算的建議目的，涉及營(yíng)業(yè)目的、成本費(fèi)用目的、利潤(rùn)目的和現(xiàn)金流量目的，并報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)。（二）下達(dá)目的年度經(jīng)營(yíng)目的經(jīng)核準(zhǔn)后，預(yù)算管理委員會(huì)于10月底召開公司預(yù)算編制闡明會(huì)，擬定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策、內(nèi)容、程序和辦法，將預(yù)算目的下達(dá)各給預(yù)算執(zhí)行部門。

（三）編制上報(bào)各預(yù)算執(zhí)行部門按照公司預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目的和政策，結(jié)合本身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出具體的本部門預(yù)算方案，于11月15日上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門。

（四）審查平衡公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算管理委員會(huì)和財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行充足協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)節(jié)的意見，于11月25日前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，并在12月5前將修正后的預(yù)算方案重新上報(bào)財(cái)務(wù)管理部。

（五）質(zhì)詢審議公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門編制的公司預(yù)算草案進(jìn)行匯總、整頓。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目的的事項(xiàng)，責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)節(jié)。在討論、調(diào)節(jié)的基礎(chǔ)上，正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，于12月15日前提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。

（六）審核同意公司預(yù)算管理委員會(huì)將審議后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算提交董事會(huì)審核同意。

（七）下達(dá)執(zhí)行公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)審議同意的年度總預(yù)算，在12月底前，由財(cái)務(wù)管理部下達(dá)給各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行，各預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)分解成一系列的指標(biāo)，層層貫徹，確保目的實(shí)現(xiàn)。

第十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制辦法1、固定預(yù)算：根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，普通合用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目，如固定成本等。2、彈性預(yù)算：在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，普通合用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目，如變動(dòng)成本、混合成本等。3、滾動(dòng)預(yù)算是隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同時(shí)調(diào)節(jié)的預(yù)算，合用于季度預(yù)算的編制的銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算。4、零基預(yù)算是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以擬定收支水平的預(yù)算，普通合用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等。5、概率預(yù)算是對(duì)含有不擬定性的預(yù)算項(xiàng)目，預(yù)計(jì)其發(fā)生多個(gè)變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其盼望值，從而編制的預(yù)算，普通合用于難以推測(cè)預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。第五章預(yù)算控制第十五條分解貫徹按照預(yù)算分級(jí)管理的原則，各部門應(yīng)按照上級(jí)預(yù)算批復(fù)，認(rèn)真組織貫徹，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向貫徹到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十六條方法方法（一）各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)將年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本根據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算，以分期預(yù)算控制，確保年度全方面預(yù)算目的的實(shí)現(xiàn)。（二）為確保預(yù)算目的的實(shí)現(xiàn)，各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算目的制訂本部門的具體業(yè)務(wù)計(jì)劃，同時(shí)上報(bào)公司計(jì)劃管理部，并組織實(shí)施。（三）各預(yù)算責(zé)任單位建立預(yù)算的執(zhí)行臺(tái)賬，登記實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)，計(jì)劃管理部和財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行聯(lián)合檢查、監(jiān)督，確保預(yù)算目的的實(shí)現(xiàn)。（四）有關(guān)職能部門、預(yù)算責(zé)任單位，每月編制預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)告，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行狀況的分析，上報(bào)財(cái)務(wù)管理部，并組織定時(shí)召開預(yù)算差別分析會(huì)，闡明差別因素及下一步的改善方法。財(cái)務(wù)管理部匯總各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行狀況，形成改善方法或預(yù)算調(diào)節(jié)建議分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。（五）公司擬定各級(jí)預(yù)算責(zé)任中心，各級(jí)責(zé)任中心與下級(jí)責(zé)任中心分別訂立預(yù)算目的責(zé)任書，公司與各部門負(fù)責(zé)人訂立目的責(zé)任書，各部門與下一級(jí)處室、班組、分公司訂立目的責(zé)任書，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目的的層層分解，層層貫徹。（六）建立嚴(yán)格的資金審批、授權(quán)制度以及原則定額制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理，控制預(yù)算外支出，嚴(yán)格推行預(yù)算外支出審批程序。預(yù)算調(diào)節(jié)第十七條預(yù)算約束力經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定同意的預(yù)算，含有嚴(yán)格的約束力，各責(zé)任單位必須認(rèn)真組織實(shí)施和執(zhí)行。除發(fā)生影響預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)外，普通不作調(diào)節(jié)。第十八條預(yù)算調(diào)節(jié)事項(xiàng)在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生下列特殊事項(xiàng)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)發(fā)生較大變化的，允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)。（一）發(fā)生地震、水災(zāi)等自然災(zāi)害給公司造成重大損失的；（二）國家和地方政府出臺(tái)新的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和文獻(xiàn)等造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化的；（三）公司生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做出重大調(diào)節(jié)；（四）公司重要產(chǎn)品和生產(chǎn)要素價(jià)格發(fā)生重大變化；（五）公司因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為；（六）預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)調(diào)節(jié)的其它事項(xiàng)。第十九條預(yù)算調(diào)節(jié)程序（一）預(yù)算執(zhí)行單位向上級(jí)預(yù)算管理部門提出預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)，敘述預(yù)算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算調(diào)節(jié)的幅度；（二）預(yù)算管理部門審核預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的調(diào)節(jié)申請(qǐng)，提出意見報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；（三）預(yù)算管理委員會(huì)經(jīng)研究討論后，審定調(diào)節(jié)事項(xiàng)；（四）由預(yù)算管理管理部門統(tǒng)一下達(dá)調(diào)節(jié)意見。第二十條預(yù)算調(diào)節(jié)原則公司預(yù)算調(diào)節(jié)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按本方法第十八條有關(guān)規(guī)定進(jìn)行界定，調(diào)節(jié)方案應(yīng)當(dāng)客觀、可行。對(duì)于不符合規(guī)定的預(yù)算調(diào)節(jié)報(bào)告和調(diào)節(jié)方案，預(yù)算管理委員會(huì)將不予受理或予以否決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)節(jié)事項(xiàng)，進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵照下列規(guī)定：（一）預(yù)算調(diào)節(jié)事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度全方面預(yù)算目的；（二）預(yù)算調(diào)節(jié)方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）預(yù)算調(diào)節(jié)重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的核心性差別方面。

第二十一條申請(qǐng)調(diào)節(jié)上報(bào)時(shí)間預(yù)算調(diào)節(jié)普通在每年4月、7月、10月份進(jìn)行，其它時(shí)間原則上不受理調(diào)節(jié)申請(qǐng)。特殊或緊急狀況下需對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)的，要嚴(yán)格推行審核報(bào)批手續(xù)。所屬部門年度預(yù)算確需作調(diào)節(jié)的，應(yīng)在當(dāng)年季度結(jié)束后，下月20日前，將預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)報(bào)告報(bào)送公司預(yù)算管理部門。預(yù)算分析報(bào)告第二十二條基本規(guī)定預(yù)算分析報(bào)告的目的在于分析擬定預(yù)算執(zhí)行成果與預(yù)算指標(biāo)之間的差別，明確責(zé)任，提出對(duì)應(yīng)的改善方法，指導(dǎo)公司將來的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度，定時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析。第二十三條分析程序預(yù)算分析普通涉及下列基本環(huán)節(jié)和內(nèi)容：（一）收集資料、掌握狀況；（二）對(duì)比分析、擬定差別；（三）分析因素、貫徹責(zé)任；（四）提出方法、改善工作；（五）歸納總結(jié)、反饋報(bào)告。第二十四條分析辦法預(yù)算分析辦法涉及定量分析與定性分析，各部門根據(jù)實(shí)際狀況結(jié)合使用。第二十五條報(bào)告內(nèi)容分析內(nèi)容可根據(jù)具體狀況擬定，重要涉及：當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；當(dāng)期收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)和上繳稅費(fèi)狀況；重要產(chǎn)品、原材料價(jià)格變動(dòng)狀況；項(xiàng)目投資完畢狀況；現(xiàn)金流狀況以及其它影響預(yù)算的重大事項(xiàng)；當(dāng)期預(yù)算方法執(zhí)行狀況；下期預(yù)算完畢狀況預(yù)計(jì)及擬采用的方法等。第二十六條定時(shí)分析報(bào)告周期定時(shí)分析報(bào)告的周期由預(yù)算管理委員會(huì)擬定，根據(jù)時(shí)間不同可分為月報(bào)、季報(bào)、六個(gè)月報(bào)、年報(bào)等。公司所屬各部門需定時(shí)向公司預(yù)算管理部門上報(bào)月、季度、六個(gè)月、年度預(yù)算分析報(bào)告。對(duì)共性問題以及公司存在的重大、特殊問題，經(jīng)公司預(yù)算管理部門匯總整頓后報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。第二十七條意見反饋預(yù)算管理部門對(duì)共性問題以及公司存在的重大、特殊問題，按照程序上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議后，視狀況將意見反饋給有關(guān)部門。第八章預(yù)算考核第二十八條考核項(xiàng)