同等學(xué)力財(cái)務(wù)管理考試參考資料人力資源

5。67萬(wàn)元，增長(zhǎng)了2395。67萬(wàn)元，增長(zhǎng)了239。01％，取得了令人瞠目結(jié)舌的驕人成績(jī)。2006年年初的一天,設(shè)備公司總經(jīng)容易,事半功倍;其次，集團(tuán)整體發(fā)展了，設(shè)備公司自然隨之發(fā)展,榮俱榮”反,過(guò)來(lái)說(shuō),如果設(shè)備公司經(jīng)營(yíng)的狀好分析一下資金為什么緊張，下周專(zhuān)門(mén)為你們的事召開(kāi)董事會(huì),先聽(tīng)取你的匯報(bào),如果你說(shuō)的有道理，再研究追加各成員企業(yè)走向市場(chǎng)而采取的一系列措施，包括給各成員企業(yè)定任務(wù)、定指標(biāo)、定考核辦法、定獎(jiǎng)勵(lì)政策等等。需一、財(cái)務(wù)計(jì)算題萬(wàn)元，優(yōu)先股1200萬(wàn)元，普通股1200萬(wàn)元。長(zhǎng)期借款的年利率為10％。長(zhǎng)期債券系按面值發(fā)行，票面年利率為12％,發(fā)行費(fèi)用率為5%。優(yōu)先股年股利支付率為12籌資費(fèi)用率為4％。普通股第一年股利率為12以后每年增長(zhǎng)4％。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計(jì)算該企業(yè)綜合資本成本。綜合資本成本是各單項(xiàng)籌資方式資本成本的加權(quán)平均數(shù)優(yōu)先股資金成本＝12％/（1-4%12.5%12.5%+1200/4000*0.5%＝7。39%要求計(jì)算財(cái)務(wù)杠杠系數(shù)。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)總額/(息稅前利潤(rùn)總額—利息）利息＝200＊60%＊15%＝18（三)某企業(yè)每年需耗用A材料8000噸，該材料每噸購(gòu)入價(jià)格為1500元,每次訂貨成本400元，每噸材料年儲(chǔ)存費(fèi)用40元，要求計(jì)算：2、最佳訂貨次數(shù)；3、與該存貨相關(guān)的總成本.1.經(jīng)濟(jì)訂貨量＝SQRT(2*商品年需求量*每次訂貨成本/單位商品年保管費(fèi)用)＝√3。與該存貨相關(guān)的總成本=最小總成本＝SQRT（2＊商品需求量＊每次訂貨成本*單位商品年保管費(fèi)用√2＊8000*400*40=16000（元）按直線法計(jì)提折舊。預(yù)計(jì)投產(chǎn)后每年可增加營(yíng)業(yè)收入80萬(wàn)元，每年發(fā)生付現(xiàn)成本30萬(wàn)元.所得稅稅率為25％.如果企業(yè)預(yù)期投資報(bào)酬率為12%,要求：1、計(jì)算投資回收期；2、計(jì)算會(huì)計(jì)收益率；3、計(jì)算凈現(xiàn)值；4、作出是否投資的決策。1。采用凈收益法計(jì)算投資回收期＝原始投資額/(年收益額+年計(jì)提折舊額+無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額）要說(shuō)明的是,為了避免下面的人犯錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)管理體制沒(méi)有任何變化。為了推行新的管理模式，他們果斷地調(diào)整了以下簡(jiǎn)稱(chēng)團(tuán)公司”）主要從事某種電氣設(shè)備的安裝業(yè)務(wù).其下屬的全資子公司北京TZLD設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)—利息）利息＝200要說(shuō)明的是,為了避免下面的人犯錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)管理體制沒(méi)有任何變化。為了推行新的管理模式，他們果斷地調(diào)整了以下簡(jiǎn)稱(chēng)團(tuán)公司”）主要從事某種電氣設(shè)備的安裝業(yè)務(wù).其下屬的全資子公司北京TZLD設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)—利息）利息＝200＊60%＊15%＝18財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝60/(60—18）＝1。43（三)某企業(yè)每，沒(méi)活就歇著,沒(méi)有任何經(jīng)營(yíng)壓力，惟一的任務(wù)就是保質(zhì)保量按時(shí)完成集團(tuán)公司下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃,經(jīng)營(yíng)簡(jiǎn)單,管理2。會(huì)計(jì)收益率=平均年利潤(rùn)/原始投資額＝（）＊額二、財(cái)務(wù)分析題（一）資料）北京TZLD建設(shè)(集團(tuán))有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)團(tuán)公司”）主要從事某種電氣設(shè)備的安裝業(yè)務(wù).其下屬的全資子公司北京TZLD設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)備公司"主要從事該種電氣設(shè)備產(chǎn)的產(chǎn)品按照集團(tuán)規(guī)定的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格全部銷(xiāo)售給集團(tuán)公司，集團(tuán)公司再使用這些產(chǎn)品進(jìn)行集資金,比如要求股東增加注冊(cè)資本、向銀行借款、發(fā)行公司債券等等,籌集的資金再根據(jù)自身和各成員企業(yè)的需要進(jìn)行配置;各成員企業(yè)不能直接向外部籌集資金，需要資金時(shí)向集團(tuán)方式和時(shí)間等等，均由集團(tuán)公司董事會(huì)決定.該集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)人認(rèn)為這種模式下面的人不容易當(dāng)時(shí)的設(shè)備公司總經(jīng)理卻非常贊成這種經(jīng)營(yíng)管理模式，認(rèn)為這樣的經(jīng)營(yíng)管理模式對(duì)設(shè)備公司首先，所有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)全部由集團(tuán)公司承擔(dān)，對(duì)設(shè)備公司和他本人來(lái)說(shuō)，有活就干，沒(méi)活就歇著,沒(méi)有任何經(jīng)營(yíng)壓力，惟一的任務(wù)就是保質(zhì)保量按時(shí)完成集團(tuán)公司下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃,經(jīng)營(yíng)狀況不好，一定是集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)狀況不好造成的，損俱損”對(duì)設(shè)備公司和他本人來(lái)說(shuō),力、財(cái)力也必須由集團(tuán)公司提供,如果生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)困難，只須向集團(tuán)伸手即可。14萬(wàn)元，2004年比2003年增加了406。01萬(wàn)元，增長(zhǎng)8。26％。2005年年初,集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)層發(fā)生了人事變動(dòng)。新的領(lǐng)導(dǎo)層清醒地認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，如果繼續(xù)像過(guò)去那樣單單依靠集團(tuán)公司單打獨(dú)斗地開(kāi)拓市場(chǎng)，很難使整個(gè)集團(tuán)獲得較大調(diào)動(dòng)一切積極因素開(kāi)拓市場(chǎng)。為此，他們改變了經(jīng)營(yíng)模式，將過(guò)去的一經(jīng)營(yíng)，集中管理”各成員企業(yè)直接面向市場(chǎng)開(kāi)拓業(yè)務(wù)；二是允許集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)不承接集團(tuán)公司的生產(chǎn)任公司提交追加資金申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)研究同意后再行撥付資金，至于撥付的資金額度、方式和時(shí)間等等，均達(dá)具體的生產(chǎn)任務(wù)，設(shè)備公司根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)從事安裝業(yè)務(wù)所需產(chǎn)品的生產(chǎn)，所生產(chǎn)的產(chǎn)品按照集團(tuán)規(guī)定增大銷(xiāo)售量的同時(shí),也導(dǎo)致了另一種后果，即：三角債問(wèn)題嚴(yán)重影響企業(yè)資金運(yùn)作的效果。由于三角債占用的資金好分析一下資金為什么緊張，下周專(zhuān)門(mén)為你們的事召開(kāi)董事會(huì),先聽(tīng)取你的匯報(bào),如果你說(shuō)的有道理，再研究追加強(qiáng)管理”，是指集團(tuán)公司為了督促各成員企業(yè)走向市場(chǎng)而采取的一系列措施，包括給各成員公司提交追加資金申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)研究同意后再行撥付資金，至于撥付的資金額度、方式和時(shí)間等等，均達(dá)具體的生產(chǎn)任務(wù)，設(shè)備公司根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)從事安裝業(yè)務(wù)所需產(chǎn)品的生產(chǎn)，所生產(chǎn)的產(chǎn)品按照集團(tuán)規(guī)定增大銷(xiāo)售量的同時(shí),也導(dǎo)致了另一種后果，即：三角債問(wèn)題嚴(yán)重影響企業(yè)資金運(yùn)作的效果。由于三角債占用的資金好分析一下資金為什么緊張，下周專(zhuān)門(mén)為你們的事召開(kāi)董事會(huì),先聽(tīng)取你的匯報(bào),如果你說(shuō)的有道理，再研究追加銷(xiāo)售收入就達(dá)到18035。74萬(wàn)元，比上年的5320。07萬(wàn)元增加了12715。67萬(wàn)元，增長(zhǎng)了239。01％，取得了令人瞠目結(jié)舌的驕人成績(jī)。2006年年初的一天,設(shè)備公司總經(jīng)理找到集團(tuán)公司董事長(zhǎng)，要求給設(shè)備公司追加資金，理由是隨著銷(xiāo)售收入大幅度增加,設(shè)備公司的資金非常緊張，如果不給予資金支持，生產(chǎn)將難以為繼。集團(tuán)公司董事長(zhǎng)很不高興地說(shuō):年不是剛給你們?cè)O(shè)備公司追加了530.40萬(wàn)元的注冊(cè)資本嗎?怎么資金又不夠用了?你們?cè)谫Y金管理方面是不是存在什么問(wèn)題？這樣吧，你先回去，好好分析一下資金為什么緊張，下周專(zhuān)門(mén)為你們的事召開(kāi)董事會(huì),先聽(tīng)取你的匯報(bào),如果你說(shuō)的”為了說(shuō)服集團(tuán)董事會(huì)同意向設(shè)備公司追加充足的資金,設(shè)備公司總經(jīng)理回到公司后立即組織財(cái)會(huì)人員和經(jīng)營(yíng)人員對(duì)資金使用狀況和資金緊張的原因進(jìn)行了詳細(xì)的分析，并準(zhǔn)備了以下比較資產(chǎn)負(fù)債表和比較利潤(rùn)表。假定您就是設(shè)備公司的總經(jīng)理，您準(zhǔn)備根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)找出什么樣的理由說(shuō)服集團(tuán)董事會(huì)同意目前許多中小企業(yè)由于資金緊張，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成了不少負(fù)面影響。一是經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑;二是由于資金不足，資金周轉(zhuǎn)速度減慢，企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)非常困難,再加上應(yīng)付銀行利無(wú)法購(gòu)進(jìn)原材料和配件，造成現(xiàn)有的大量訂單流失，有合同的訂單也不能按期交貨,給企業(yè)造成了很大損失.三是難以擴(kuò)大再生產(chǎn),企業(yè)固定資產(chǎn)投資減少，造成企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力減弱。四是中小企業(yè)職工的凝聚力不夠，職工因?yàn)橘Y金緊張，工資福利不能按時(shí)到位，職工利益得不到有效保障；造成職工工作主動(dòng)性積極性不夠.因此，資金緊張是每個(gè)企業(yè)不容忽視的問(wèn)題，應(yīng)該引起相當(dāng)大的關(guān)注與深入研究.本文對(duì)企業(yè)資金緊張的原因進(jìn)行深入研究，并提出相應(yīng)的一些解決方法與對(duì)策。二、資金緊張?jiān)蚍治鰳I(yè)則較為冷淡。中小企業(yè)在銀行進(jìn)行借貸越來(lái)越困難,由此導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金緊張。2、企業(yè)投資盲目，收益虧損導(dǎo)致資金緊張。隨著社會(huì)信息化建設(shè)加快，經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)于這種盲目投資、擴(kuò)張,對(duì)中小企業(yè)增加了經(jīng)營(yíng)非常大的風(fēng)險(xiǎn),有時(shí)一次盲目投資就可能造成一個(gè)中小企業(yè)破產(chǎn)。3、中小企業(yè)管理不到位，造成資金緊張。一是由于自身管理體制不當(dāng)造成資金緊張。擴(kuò)大再生產(chǎn)，不太會(huì)補(bǔ)充流動(dòng)資金的不足，資本運(yùn)營(yíng)基本依靠銀行貸款，國(guó)家宏觀政策,籌集的資金再根據(jù)自身和各成員企業(yè)的需要進(jìn)行配置;各成員企業(yè)不能直接向外部籌集資金，需要資金時(shí)向集團(tuán)周轉(zhuǎn)速度減慢，企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)非常困難,再加上應(yīng)付銀行利息的增長(zhǎng)，直接影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提高。屬營(yíng)運(yùn)資金的一部分，本來(lái)通過(guò)合理安排，可能收到良好效益，然而以三角債形＝（80-30）（1-25％)＝37。5（萬(wàn)元）年計(jì)提折舊額＝(100—10）/10＝9(萬(wàn)元）投資存貨積壓嚴(yán)重，管理不善等情況的出現(xiàn)，致使企業(yè)資金利用率低下，費(fèi)用無(wú)預(yù)