同等學(xué)力財務(wù)管理考試參考資料人力資源

5。67萬元，增長了2395。67萬元，增長了239。01％，取得了令人瞠目結(jié)舌的驕人成績。2006年年初的一天,設(shè)備公司總經(jīng)容易,事半功倍;其次，集團整體發(fā)展了，設(shè)備公司自然隨之發(fā)展,榮俱榮”反,過來說,如果設(shè)備公司經(jīng)營的狀好分析一下資金為什么緊張，下周專門為你們的事召開董事會,先聽取你的匯報,如果你說的有道理，再研究追加各成員企業(yè)走向市場而采取的一系列措施，包括給各成員企業(yè)定任務(wù)、定指標、定考核辦法、定獎勵政策等等。需一、財務(wù)計算題萬元，優(yōu)先股1200萬元，普通股1200萬元。長期借款的年利率為10％。長期債券系按面值發(fā)行，票面年利率為12％,發(fā)行費用率為5%。優(yōu)先股年股利支付率為12籌資費用率為4％。普通股第一年股利率為12以后每年增長4％。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計算該企業(yè)綜合資本成本。綜合資本成本是各單項籌資方式資本成本的加權(quán)平均數(shù)優(yōu)先股資金成本＝12％/（1-4%12.5%12.5%+1200/4000*0.5%＝7。39%要求計算財務(wù)杠杠系數(shù)。財務(wù)杠桿系數(shù)=息稅前利潤總額/(息稅前利潤總額—利息）利息＝200＊60%＊15%＝18（三)某企業(yè)每年需耗用A材料8000噸，該材料每噸購入價格為1500元,每次訂貨成本400元，每噸材料年儲存費用40元，要求計算：2、最佳訂貨次數(shù)；3、與該存貨相關(guān)的總成本.1.經(jīng)濟訂貨量＝SQRT(2*商品年需求量*每次訂貨成本/單位商品年保管費用)＝√3。與該存貨相關(guān)的總成本=最小總成本＝SQRT（2＊商品需求量＊每次訂貨成本*單位商品年保管費用√2＊8000*400*40=16000（元）按直線法計提折舊。預(yù)計投產(chǎn)后每年可增加營業(yè)收入80萬元，每年發(fā)生付現(xiàn)成本30萬元.所得稅稅率為25％.如果企業(yè)預(yù)期投資報酬率為12%,要求：1、計算投資回收期；2、計算會計收益率；3、計算凈現(xiàn)值；4、作出是否投資的決策。1。采用凈收益法計算投資回收期＝原始投資額/(年收益額+年計提折舊額+無形資產(chǎn)攤銷額）要說明的是,為了避免下面的人犯錯誤，財務(wù)管理體制沒有任何變化。為了推行新的管理模式，他們果斷地調(diào)整了以下簡稱團公司”）主要從事某種電氣設(shè)備的安裝業(yè)務(wù).其下屬的全資子公司北京TZLD設(shè)備有限公司（以下簡—利息）利息＝200要說明的是,為了避免下面的人犯錯誤，財務(wù)管理體制沒有任何變化。為了推行新的管理模式，他們果斷地調(diào)整了以下簡稱團公司”）主要從事某種電氣設(shè)備的安裝業(yè)務(wù).其下屬的全資子公司北京TZLD設(shè)備有限公司（以下簡—利息）利息＝200＊60%＊15%＝18財務(wù)杠桿系數(shù)＝60/(60—18）＝1。43（三)某企業(yè)每，沒活就歇著,沒有任何經(jīng)營壓力，惟一的任務(wù)就是保質(zhì)保量按時完成集團公司下達的生產(chǎn)計劃,經(jīng)營簡單,管理2。會計收益率=平均年利潤/原始投資額＝（）＊額二、財務(wù)分析題（一）資料）北京TZLD建設(shè)(集團)有限公司(以下簡稱團公司”）主要從事某種電氣設(shè)備的安裝業(yè)務(wù).其下屬的全資子公司北京TZLD設(shè)備有限公司（以下簡稱備公司"主要從事該種電氣設(shè)備產(chǎn)的產(chǎn)品按照集團規(guī)定的內(nèi)部結(jié)算價格全部銷售給集團公司，集團公司再使用這些產(chǎn)品進行集資金,比如要求股東增加注冊資本、向銀行借款、發(fā)行公司債券等等,籌集的資金再根據(jù)自身和各成員企業(yè)的需要進行配置;各成員企業(yè)不能直接向外部籌集資金，需要資金時向集團方式和時間等等，均由集團公司董事會決定.該集團的領(lǐng)導(dǎo)人認為這種模式下面的人不容易當時的設(shè)備公司總經(jīng)理卻非常贊成這種經(jīng)營管理模式，認為這樣的經(jīng)營管理模式對設(shè)備公司首先，所有的經(jīng)營風(fēng)險全部由集團公司承擔，對設(shè)備公司和他本人來說，有活就干，沒活就歇著,沒有任何經(jīng)營壓力，惟一的任務(wù)就是保質(zhì)保量按時完成集團公司下達的生產(chǎn)計劃,經(jīng)營狀況不好，一定是集團公司經(jīng)營狀況不好造成的，損俱損”對設(shè)備公司和他本人來說,力、財力也必須由集團公司提供,如果生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)困難，只須向集團伸手即可。14萬元，2004年比2003年增加了406。01萬元，增長8。26％。2005年年初,集團公司領(lǐng)導(dǎo)層發(fā)生了人事變動。新的領(lǐng)導(dǎo)層清醒地認識到市場競爭越來越激烈，如果繼續(xù)像過去那樣單單依靠集團公司單打獨斗地開拓市場，很難使整個集團獲得較大調(diào)動一切積極因素開拓市場。為此，他們改變了經(jīng)營模式，將過去的一經(jīng)營，集中管理”各成員企業(yè)直接面向市場開拓業(yè)務(wù)；二是允許集團內(nèi)部各成員企業(yè)不承接集團公司的生產(chǎn)任公司提交追加資金申請，經(jīng)集團公司董事會研究同意后再行撥付資金，至于撥付的資金額度、方式和時間等等，均達具體的生產(chǎn)任務(wù)，設(shè)備公司根據(jù)集團下達的生產(chǎn)任務(wù)從事安裝業(yè)務(wù)所需產(chǎn)品的生產(chǎn)，所生產(chǎn)的產(chǎn)品按照集團規(guī)定增大銷售量的同時,也導(dǎo)致了另一種后果，即：三角債問題嚴重影響企業(yè)資金運作的效果。由于三角債占用的資金好分析一下資金為什么緊張，下周專門為你們的事召開董事會,先聽取你的匯報,如果你說的有道理，再研究追加強管理”，是指集團公司為了督促各成員企業(yè)走向市場而采取的一系列措施，包括給各成員公司提交追加資金申請，經(jīng)集團公司董事會研究同意后再行撥付資金，至于撥付的資金額度、方式和時間等等，均達具體的生產(chǎn)任務(wù)，設(shè)備公司根據(jù)集團下達的生產(chǎn)任務(wù)從事安裝業(yè)務(wù)所需產(chǎn)品的生產(chǎn)，所生產(chǎn)的產(chǎn)品按照集團規(guī)定增大銷售量的同時,也導(dǎo)致了另一種后果，即：三角債問題嚴重影響企業(yè)資金運作的效果。由于三角債占用的資金好分析一下資金為什么緊張，下周專門為你們的事召開董事會,先聽取你的匯報,如果你說的有道理，再研究追加銷售收入就達到18035。74萬元，比上年的5320。07萬元增加了12715。67萬元，增長了239。01％，取得了令人瞠目結(jié)舌的驕人成績。2006年年初的一天,設(shè)備公司總經(jīng)理找到集團公司董事長，要求給設(shè)備公司追加資金，理由是隨著銷售收入大幅度增加,設(shè)備公司的資金非常緊張，如果不給予資金支持，生產(chǎn)將難以為繼。集團公司董事長很不高興地說:年不是剛給你們設(shè)備公司追加了530.40萬元的注冊資本嗎?怎么資金又不夠用了?你們在資金管理方面是不是存在什么問題？這樣吧，你先回去，好好分析一下資金為什么緊張，下周專門為你們的事召開董事會,先聽取你的匯報,如果你說的”為了說服集團董事會同意向設(shè)備公司追加充足的資金,設(shè)備公司總經(jīng)理回到公司后立即組織財會人員和經(jīng)營人員對資金使用狀況和資金緊張的原因進行了詳細的分析，并準備了以下比較資產(chǎn)負債表和比較利潤表。假定您就是設(shè)備公司的總經(jīng)理，您準備根據(jù)報表數(shù)據(jù)找出什么樣的理由說服集團董事會同意目前許多中小企業(yè)由于資金緊張，對生產(chǎn)經(jīng)營造成了不少負面影響。一是經(jīng)營業(yè)績下滑;二是由于資金不足，資金周轉(zhuǎn)速度減慢，企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營非常困難,再加上應(yīng)付銀行利無法購進原材料和配件，造成現(xiàn)有的大量訂單流失，有合同的訂單也不能按期交貨,給企業(yè)造成了很大損失.三是難以擴大再生產(chǎn),企業(yè)固定資產(chǎn)投資減少，造成企業(yè)市場競爭力減弱。四是中小企業(yè)職工的凝聚力不夠，職工因為資金緊張，工資福利不能按時到位，職工利益得不到有效保障；造成職工工作主動性積極性不夠.因此，資金緊張是每個企業(yè)不容忽視的問題，應(yīng)該引起相當大的關(guān)注與深入研究.本文對企業(yè)資金緊張的原因進行深入研究，并提出相應(yīng)的一些解決方法與對策。二、資金緊張原因分析業(yè)則較為冷淡。中小企業(yè)在銀行進行借貸越來越困難,由此導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金緊張。2、企業(yè)投資盲目，收益虧損導(dǎo)致資金緊張。隨著社會信息化建設(shè)加快，經(jīng)濟的蓬勃發(fā)于這種盲目投資、擴張,對中小企業(yè)增加了經(jīng)營非常大的風(fēng)險,有時一次盲目投資就可能造成一個中小企業(yè)破產(chǎn)。3、中小企業(yè)管理不到位，造成資金緊張。一是由于自身管理體制不當造成資金緊張。擴大再生產(chǎn)，不太會補充流動資金的不足，資本運營基本依靠銀行貸款，國家宏觀政策,籌集的資金再根據(jù)自身和各成員企業(yè)的需要進行配置;各成員企業(yè)不能直接向外部籌集資金，需要資金時向集團周轉(zhuǎn)速度減慢，企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營非常困難,再加上應(yīng)付銀行利息的增長，直接影響到企業(yè)經(jīng)營效益的提高。屬營運資金的一部分，本來通過合理安排，可能收到良好效益，然而以三角債形＝（80-30）（1-25％)＝37。5（萬元）年計提折舊額＝(100—10）/10＝9(萬元）投資存貨積壓嚴重，管理不善等情況的出現(xiàn)，致使企業(yè)資金利用率低下，費用無預(yù)