2023年資金結算管理制度

2023年資金結算管理制度資金結算管理制度1

第一條為規(guī)范公司資金管理，確保資金平安，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《內(nèi)部會計限制規(guī)范-貨幣資金（試行）》、《票據(jù)法》等國家有關法規(guī)、制度以及中國人民銀行有關支付結算管理規(guī)定，結合公司實際狀況，特制定本制度。

其次條本制度適用于現(xiàn)金管理、銀行結算業(yè)務管理、票據(jù)管理、外幣結算管理等業(yè)務。

第三條本制度適用于公司及所屬分、子公司資金結算管理。

第四條業(yè)務部門1負責公司及所屬分、子公司的資金結算管理，保障資金平安，完善相關管理制度，監(jiān)督資金收支行為。公司各部門負責本制度的有效執(zhí)行。

（二）個人勞務酬勞，包括稿費、講課費及其他特地工作酬勞；

（三）依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（一）收入現(xiàn)金應于當日送存銀行，支付現(xiàn)金可從現(xiàn)金庫存中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中干脆支付（即坐支）；

（二）選購 部門因選購 地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特別狀況，辦理轉(zhuǎn)賬結算不便而必需運用現(xiàn)金的，須經(jīng)主管資財公司領導批準后，業(yè)務部門1予以支付現(xiàn)金。

（三）公司與其他單位之間的經(jīng)濟往來，除按本制度規(guī)定范圍可運用現(xiàn)金外，應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結算。

（一）業(yè)務部門1配備專職出納人員負責現(xiàn)金的日常管理。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

（二）公司及所屬分、子公司單戶每日庫存現(xiàn)金額不超過XXX萬元。凡現(xiàn)金超過庫存限額時，應于當日送存銀行。當日送存確有困難的，須經(jīng)業(yè)務部門1主管部長批準后，在下班前將現(xiàn)金送存公司平安保障部存放，次日再送存銀行。

第八條公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，除按本制度規(guī)定范圍可運用現(xiàn)金外，都應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。主要方式包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、托付收款、托收承付、信用證等。

（一）公司發(fā)生結算業(yè)務，可以依據(jù)狀況采納適用業(yè)務須要的結算方式辦理銀行結算業(yè)務；

（二）不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；

（三）不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；

（一）公司有關部門收到收款票據(jù)后應在2日內(nèi)送交業(yè)務部門1，不得無故壓票、私存和轉(zhuǎn)讓。

（二）業(yè)務部門1對收到的轉(zhuǎn)賬支票、市內(nèi)限額支票應由出納人員當日送存銀行；對收到的銀行匯票、商業(yè)匯票建立臺賬并按時核對，到期剛好向銀行提請承兌。

（三）因?qū)Ψ絾挝豢疹^或其它緣由須退回的支票、匯票等，業(yè)務部門1應剛好轉(zhuǎn)交經(jīng)辦部門經(jīng)辦人查明緣由并由其負責處理。

（一）用于公司提取工資、獎金、各項津貼、差旅費以及提取庫存現(xiàn)金和超過現(xiàn)金支付限額的屬于本制度規(guī)定可運用現(xiàn)金范圍內(nèi)支出，可實行現(xiàn)金支票進行支付。須要簽發(fā)覺金支票的，由運用部門持支付憑證，經(jīng)業(yè)務部門1主管部長審批后辦理。

（二）通過銀行轉(zhuǎn)賬支付款項，由業(yè)務部門1依據(jù)不憐憫況，分別實行匯票、電匯等方式支付。

（一）從銀行購回的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，由業(yè)務部門1現(xiàn)金出納員負責保管，銀行出納員領用；密碼由現(xiàn)金出納員保管并負責填寫。每日剩余支票于當日下班前送存平安保障部。

（二）已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票、空白支票和現(xiàn)金支票，有關部門和經(jīng)辦人要妥當保管，如發(fā)生遺失應馬上到銀行掛失，同時須報告業(yè)務部門1。

（三）因填寫錯誤或業(yè)務變更等緣由需作廢處理的.支票，應由運用部門說明作廢緣由，經(jīng)業(yè)務部門1主管部長審批，待核銷后，剛好進行銷毀。

（一）對收到的商業(yè)匯票由業(yè)務部門1負責建立應收票據(jù)備查臺賬。對票據(jù)出票人、出票時間、票據(jù)編號、票據(jù)到期日等進行具體登記，并每月與應收票據(jù)明細賬余額進行核對。

（二）業(yè)務部門1配備專人負責票據(jù)保管，每日下班前將在手紙質(zhì)票據(jù)送存平安保障部。每月末由票據(jù)保管人負責進行盤點，并依據(jù)盤點結果填制票據(jù)盤點表，由業(yè)務部門1資金組組進步行監(jiān)盤，主管部進步行不定期抽查。

第十四條外幣國際結算是指通過銀行，采納L/C信用證和T/T電匯方式等資金的匯入?yún)R出，辦理兩國間的貨幣收付，以清算國際間銷售、選購 、技術引進和國外勞務等費用的國際收付款業(yè)務。

（一）營銷部門簽訂的銷售合同以外幣結算的，須在合同中標明相應的外幣賬戶。

（二）境外貨款回收前，貨款回收部門應向業(yè)務部門1供應相應合同、報關單、發(fā)票。業(yè)務部門1依據(jù)上述信息填寫“涉外收入申報單”和“出口收匯核銷專用聯(lián)”，加蓋公司公章后，到銀行辦理貨款入賬手續(xù)。

（一）公司需辦理付匯業(yè)務部門應區(qū)分不同結算方式事先向業(yè)務部門1提交辦理申請。

（二）業(yè)務部門1依據(jù)實際狀況指定結算銀行，由業(yè)務部門填寫信用證或電匯申請書，并需保證填寫信息無誤。

資金結算管理制度2

1.目的:

為加強結算資金管理,增進資金運用效益,特制定本方法。

2.適用范圍:

本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.原則

3.1結算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應收款項和應付款項。

3.2財務部負責公司應收帳款、應收票據(jù)、預付帳款、其他應收款和應付款項等會計業(yè)務的核算和管理,相關業(yè)務部門負責核對、催收等協(xié)作工作。

3.3公司各級財務機構和財務人員,必需按會計制度正確、剛好處理應收應付往來業(yè)務,做到債權債務關系明確、反映清晰。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權債務帳戶進行清理核對,對處理有誤的業(yè)務憑據(jù)要進行帳務調(diào)整。

4.應收帳款

4.1應收帳款按交易發(fā)生時的債權金額入帳。并以購貨單位為對象設置三級明細帳,以有關責任公司或個人為對象設置二級明細帳,剛好登記帳簿,精確無誤地反映其形成、回收及增減改變狀況。

4.2賒銷業(yè)務應由商務部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務常常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應停止發(fā)貨。

4.3月終由財務部結算出欠款單位明細與鋪底指標相核對,檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財務部向商務部供應全部單位的欠款狀況,由其進行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常狀況的要馬上落實催收措施,落實有關公司和有關人員責任,促使盡快收回。

4.4年度終了財務部對應收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務部負責人。由商務部發(fā)出詢證函,對債權進行詢證,并在1個月內(nèi)由商務部完整收回詢證函回執(zhí)交財務部核對,并裝訂歸檔。

4.5年度終了財務部按年度末應收帳款余額進行帳齡分析,按公司規(guī)定標準清理計提壞帳打算金。計入管理費用。并于每年年終依據(jù)應收帳款清理狀況,對已確認無法收回的應收帳款,由責任單位按公司有關規(guī)定提交申請報損的書面報告,備齊有關單證并上報公司批準,列作壞帳損失。

5.應收票據(jù)

5.1應收票據(jù)指公司采納商業(yè)匯票結算方式時,因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的平安性,一般狀況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。

5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財務部進行會計處理,應收票據(jù)按面值入帳。應收票據(jù)貼現(xiàn)實得款項與其面值的差額,計入財務費用。

5.3應收票據(jù)由出納員保管。應收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn),背書轉(zhuǎn)讓等與此相關的會計業(yè)務由管理'應收票據(jù)'科目的財務人員幫助出納剛好辦理。

5.4負責'應收票據(jù)'科目的財務人員應設置'應收票據(jù)備查簿',還應登記每一筆應收票據(jù)的種類、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最終一個背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應收票據(jù)到期結清票據(jù)后,在備查簿內(nèi)逐筆注銷。

6.其他應收款的管理

6.1其他應收款指公司發(fā)生的除應收票據(jù)、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。

6.2公司設置'其他應收款'科目進行總分類核算,并按其項目的不同債權人設戶,進行明細核算。月末結出各明細帳戶余額,并與總分類帳核對,作到帳帳相符。

6.3財務部負責其他應收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務人核實債權狀況,并發(fā)出詢證函。敦促各債務人剛好交回款項。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在'摘要欄'注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實責任,追回款項。對市場借支每季度末向商務部供應欠款余額清單,年末結算市場經(jīng)費時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費借支要敦促商務部剛好清帳。

6.4備用金的管理

6.4.1請領備用金需填寫請款單,注明用途、金額、預料報帳歸還日期。經(jīng)公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支;

6.4.2因特別緣由,各職能公司所借的備用金,年底必需全額收回,次年,確因工作須要接著借支必需重新辦理借款手續(xù),不準長期占用公款;

6.4.3財務部設置備用金明細帳,按公司借款人進行明細登記,剛好催收。對已借備用金未作報銷結帳,不予辦理重新借支。財務部依據(jù)狀況有權從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時,其所借備用金全額交回財務部結帳,新工作人員重新辦理借款手續(xù),一律不準私下移交備用金;

6.4.4因公出差人員借支的差旅費,出差返回后三日內(nèi)必需報銷清帳。

6.5年度終了,負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進行全面清理,編制帳齡排隊表,按公司規(guī)定清算壞帳打算。對已確認無法收回的款項列出清單,供應相關證據(jù)和責任人的書面說明,報請公司批準后列作壞帳處理。

7.應付票據(jù)的管理

7.1應付票據(jù)指公司采納商業(yè)匯票結算方式,因購貨或接受勞務時開出的'商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

7.2應付票據(jù)的業(yè)務必需以具有真實的商品購銷業(yè)務并簽訂經(jīng)濟合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務不得運用這種結算方式。