審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告

鄂陽(yáng)光審報(bào)字[]第117號(hào)武漢建工第一建筑有限公司：我們審計(jì)了后附的武漢建工第一建筑有限公司（下列簡(jiǎn)稱(chēng)武建一公司）按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》編制的擬進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的3月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、1-3月份利潤(rùn)及利潤(rùn)分派表。上述財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是武建一公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的截止3月31日的凈資產(chǎn)發(fā)表意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定我們恪守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表與否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理確保。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于我們的判斷，涉及對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤造成的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)定。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還涉及評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充足、適宜的，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審計(jì)成果報(bào)告以下：一、基本狀況武漢建工第一建筑有限公司（下列簡(jiǎn)稱(chēng)“武建一公司”）系由武漢建工股份有限公司和武漢建工（集團(tuán)）有限公司共同出資組建，于1999年10月18日成立，經(jīng)武漢市工商行政管理局核準(zhǔn)，獲得注冊(cè)號(hào)為號(hào)公司法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。武建一公司原注冊(cè)資本人民幣3000萬(wàn)元，注冊(cè)資本按股東原出資比例增資至人民幣5000萬(wàn)元，其中:武漢建工股份有限公司出資4900萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的98%；武漢建工（集團(tuán)）有限公司出資100萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的2%。12月13日，武漢建工股份有限公司將其所持武建一公司51%的股權(quán)分別合同轉(zhuǎn)讓給湖北康欣科技開(kāi)發(fā)有限公司和武漢鼎吉建筑工程有限責(zé)任公司。股權(quán)變更后注冊(cè)資本仍為人民幣5000萬(wàn)元，其中：武漢建工股份有限公司出資2350萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的47.00%；湖北康欣科技開(kāi)發(fā)有限公司出資1630萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的32.60%；武漢鼎吉建筑工程有限責(zé)任公司出資920萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的18.40%；武漢建工（集團(tuán)）有限公司出資100萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的2.00%。10月24日，湖北康欣科技開(kāi)發(fā)有限公司和武漢鼎吉建筑工程有限公司分別將其所持武建一公司32.60%、18.40%的股權(quán)合同轉(zhuǎn)讓給武漢尚晨投資有限公司。于元月4日在武漢市工商行政管理局辦理變更登記。股權(quán)變更后的注冊(cè)資本仍為人民幣5000萬(wàn)元，其中：武漢建工股份有限出資2350萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的47%；武漢建工（集團(tuán)）有限公司出資100萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的2%；武漢尚晨投資有限公司出資2550萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的51%。武建一公司法定代表人：葉慷。經(jīng)營(yíng)住所：江漢區(qū)發(fā)展大道176號(hào)興城大廈4層武建一公司經(jīng)營(yíng)范疇：房屋建筑工程、市政公用工程施工總承包；地基與基礎(chǔ)工程、建筑裝修裝飾工程、鋼構(gòu)造工程、預(yù)應(yīng)力工程、消防設(shè)施工程專(zhuān)業(yè)承包；對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的投資。二、審計(jì)重要調(diào)節(jié)事項(xiàng)本次審計(jì)系對(duì)武建一公司擬進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)、負(fù)債及全部者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)，基于本次審計(jì)目的，為真實(shí)反映武建一公司的凈資產(chǎn)，我們對(duì)有關(guān)帳務(wù)進(jìn)行了調(diào)節(jié)。重要調(diào)節(jié)事項(xiàng)以下：1．根據(jù)財(cái)政部財(cái)企【】48號(hào)有關(guān)實(shí)施修訂后的《公司財(cái)務(wù)通則》有關(guān)問(wèn)題的告知規(guī)定，如果公司實(shí)施公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)付福利費(fèi)為結(jié)余的則應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部有關(guān)（公司制改建有關(guān)國(guó)有資本管理與財(cái)務(wù)解決的暫行規(guī)定）有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充告知》（財(cái)企【】12號(hào)）轉(zhuǎn)增資本公積。武建一公司應(yīng)付福利費(fèi)科目期末余額773,571.47元調(diào)增資本公積，同時(shí)調(diào)減應(yīng)付福利費(fèi)。2．根據(jù)武建一公司的收入核算方式，預(yù)收賬款600,000.00應(yīng)轉(zhuǎn)作主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本566,640.00元并計(jì)提有關(guān)稅金及附加21,360.00元。3．根據(jù)房屋租賃合同，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)其它業(yè)務(wù)收入11,250.00元。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其它業(yè)務(wù)成本并計(jì)提有關(guān)稅金及附加652.51元。4．武建一公司按查賬征收方式計(jì)提公司所得稅195,168.93元，但其公司所得稅征收方式（查賬征收）尚未獲得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的同意，仍應(yīng)采用核定征收方式計(jì)算，本次審計(jì)予以沖回并按規(guī)定計(jì)提公司所得稅。5．根據(jù)江漢區(qū)地稅分局對(duì)武建一公司稅務(wù)匯算清繳報(bào)告①計(jì)提印花稅33,193.64元、房產(chǎn)稅247,590.46元、土地使用稅2,646.55元、個(gè)人所得稅24,590.44元，同時(shí)調(diào)減未分派利潤(rùn)283,430.65元，調(diào)增其它應(yīng)收款24,590.44元。②稅收滯納金41,380.87元，調(diào)增其它應(yīng)付款，同時(shí)調(diào)減未分派利潤(rùn)。三、資產(chǎn)、負(fù)債及全部者權(quán)益審計(jì)狀況截止3月31日，武建一公司資產(chǎn)總額賬面數(shù)為172,527,561.17元，審計(jì)調(diào)增1,293,991.38元，審計(jì)調(diào)減9,708,322.96元，審計(jì)凈調(diào)減8,414,331.58元，資產(chǎn)總額審定數(shù)164,113,229.59元；負(fù)債總額賬面數(shù)為140,177,808.20元，審計(jì)調(diào)增22,435,232.21元，審計(jì)調(diào)減31,900,127.85元，審計(jì)凈調(diào)減9,464,895.64元，負(fù)債總額審定數(shù)為130,712,912.56元；全部者權(quán)益賬面數(shù)為32,349,752.97元，審計(jì)調(diào)增1,768,859.16元，審計(jì)調(diào)減718,295.10元，審計(jì)凈調(diào)增1,050,564.06元，全部者權(quán)益審定數(shù)為33,400,317.03元（其中未分派利潤(rùn)賬面數(shù)-21,917,319.19元，審計(jì)調(diào)增995,287.69元，審計(jì)調(diào)減718,295.10元，未分派利潤(rùn)審定數(shù)-21,640,326.60元）。（一）資產(chǎn)審計(jì)成果1．貨幣資金期末余額6,890,930.52元,其中：2.應(yīng)收賬款期末凈額32,808,724.87元，其中：（1）賬齡分析（2）重要債務(wù)人（項(xiàng)目）以下：3.預(yù)付款項(xiàng)期末余額10,208,074.98元，其中：（1）賬齡分析（2）重要債務(wù)人（項(xiàng)目）以下：4．其它應(yīng)收款期末余額89,576,885.96元，其中：（1）賬齡分析（2）重要債務(wù)人以下：5．固定資產(chǎn)（凈值）期末余額16,709,296.96元，其中：（1）固定資產(chǎn)原值（2）累計(jì)折舊（3）固定資產(chǎn)凈值6．在建工程期末余額6,994,870.92元，其中：7．無(wú)形資產(chǎn)期末余額924,445.38元項(xiàng)目實(shí)際成本年初余額本年增加數(shù)本年轉(zhuǎn)出本期攤銷(xiāo)數(shù)年末余額合計(jì)924,445.38-924,445.38其中：土地使用權(quán)924,445.38-924,445.38（二）負(fù)債審計(jì)成果1．短期借款期末余額10,000,000.00元，系交通銀行武漢分行短期流動(dòng)資金借款.2．應(yīng)付票據(jù)期末余額5,000,000.00元，系尚未承兌的銀行承兌匯票。3．應(yīng)付賬款期末余額42,431,170.11元，重要債權(quán)人（項(xiàng)目）以下：4．預(yù)收款項(xiàng)期未余額1,041,992.00元元,重要債權(quán)人（項(xiàng)目）以下：5．應(yīng)交稅費(fèi)期末余額42,062,728.33元，其中：6．其它應(yīng)付款期末余額28,442,107.12元，重要債權(quán)人（項(xiàng)目）以下：7．預(yù)計(jì)負(fù)債期末余額為1,734,915.00元:（三）全部者權(quán)益審計(jì)成果1．實(shí)收資本期末余額50,000,000.00元，其中：※上述實(shí)收資本業(yè)經(jīng)武漢眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司武眾會(huì)【】429號(hào)驗(yàn)資報(bào)告審驗(yàn)。2．資本公積期末余額773,571.47元3．盈余公積期末余額4,267,072.16元4．未分派利潤(rùn)期末余額-21,640,326.60元，其中：四、重要事項(xiàng)闡明1．武建一公司向交通銀行股份有限公司武漢分行短期流動(dòng)資金借款10,000,000.00元，其中（1）5,000,000.00元系以江漢區(qū)發(fā)展大道176號(hào)興城大廈A座和B座1-8室的房產(chǎn)作為抵押；（2）5,000,000.00元系以江漢區(qū)建設(shè)大道562號(hào)國(guó)貿(mào)新都9層西B、C室及10層A-9室的房產(chǎn)作為抵押。2．武建一公司因無(wú)法提供建筑行業(yè)有關(guān)提取維修質(zhì)保金的有關(guān)規(guī)定，因此我們無(wú)法對(duì)武建一公司的其它應(yīng)付款中2,113,956.00元維修質(zhì)保金予以核算。3．根據(jù)武地稅發(fā)【】192號(hào)文獻(xiàn)《有關(guān)加強(qiáng)建筑安裝公司所得稅管理的告知》從1月1日起，公司所得稅征收方式改為核定征收。4．基于本次審計(jì)（股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)┑哪康?，?duì)壞賬準(zhǔn)備暫按賬面值4,064,587.08元保存，待在評(píng)定報(bào)告中擬定。五、或有事項(xiàng)闡明（一）有關(guān)武建一公司對(duì)左小東、雷懷霖與伍玉豹、雷承志借款糾紛案承當(dāng)連帶責(zé)任的闡明7月18日，湖北省廣水市人民法院下達(dá)了（）廣民初字第49111月6日，湖北省廣水市人民法院下達(dá)了（）廣民初字第49211月6日，湖北省廣水市人民法院下達(dá)了（）廣民初字第492-34月8日，湖北省廣水市人民法院下達(dá)了（）廣法執(zhí)字第5-3號(hào)民事裁定書(shū)，裁定將華北水利水電學(xué)院的銀行存款343,820.00元?jiǎng)潛艿綇V水市人民法院賬戶(hù)（申請(qǐng)執(zhí)行人為左小東），該款項(xiàng)已于4月武建一公司對(duì)上述事項(xiàng)均未進(jìn)行賬務(wù)解決。（二）有關(guān)與職工南佑良勞動(dòng)糾紛的闡明3月5日，武漢市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)下達(dá)了武勞仲裁字[]第45號(hào)仲裁裁決書(shū)，裁決武建一公司向南佑良支付106,302.38元，其中：一次性傷殘補(bǔ)貼金18,000.00元，一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)貼金26,832.12元，一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)貼金38,331.60元，停工留薪期工資12,000.00元，醫(yī)療費(fèi)6,108.66元，住院期間的伙食補(bǔ)貼費(fèi)1,530.00元，鑒定費(fèi)500.00元，補(bǔ)發(fā)2-4月工資累計(jì)南佑良對(duì)上述仲裁成果不服，已于3月11日向江漢區(qū)人民法院提起訴訟申請(qǐng)。武建一公司對(duì)上述事項(xiàng)未作賬務(wù)解決。（三）有關(guān)與鄭培高、王均秋、李文賢、朱國(guó)4人承包勞務(wù)費(fèi)糾紛的闡明鄭培高、王均秋、李文賢、朱國(guó)4人與武建一公司因工程分包產(chǎn)生糾紛，上述4人于12月19日分別向山東省日照市嵐山區(qū)人民法院提起訴訟，山東省日照市嵐山區(qū)人民法院分別下達(dá)了（）嵐民一初字第176、177、178、179號(hào)民事調(diào)解書(shū)，達(dá)成合同具體狀況以下：1．武建一公司于5月20日前給付鄭培高勞務(wù)費(fèi)136,818.00元，逾期未付，賠償利息損失10,000.00元，余款136,819.00元于72．武建一公司于5月20日前給付王均秋勞務(wù)費(fèi)20,000.00元，逾期未付，賠償利息損失1,500.00元，余款14,000.00元于73．武建一公司于5月20日前給付李文賢勞務(wù)費(fèi)30,000.00元，逾期未付，賠償利息損失2,000.00元，余款23,577.00元于74．武建一公司于5月20日前給付朱國(guó)勞務(wù)費(fèi)49,358.00元，逾期未付，賠償利息損失4,500.00元，余款49,359.00元于7月武建一公司對(duì)上述事項(xiàng)未作賬務(wù)解決。（四）有關(guān)湖北孝昌國(guó)家糧食儲(chǔ)藏庫(kù)加工合同糾紛的闡明桓臺(tái)縣長(zhǎng)江糧油倉(cāng)儲(chǔ)機(jī)械有限公司（下列簡(jiǎn)稱(chēng)“桓臺(tái)機(jī)械公司”）與武建一公司因湖北孝昌國(guó)家糧食儲(chǔ)藏庫(kù)加工承攬合同發(fā)生糾紛，于12月8日向桓臺(tái)縣人民法院提起訴訟?；概_(tái)縣人民法院于12月8日下達(dá)了（）桓商初字第13-1號(hào)民事裁定書(shū)，裁定凍結(jié)武建一公司、湖北孝昌國(guó)家糧食儲(chǔ)藏庫(kù)的銀行存款或查封其對(duì)應(yīng)價(jià)值的財(cái)產(chǎn)?；概_(tái)縣人民法院已凍結(jié)武建一公司的銀行存款76,000.00元。（五）有關(guān)應(yīng)收盛合家園工程款的闡明武建一公司因承包武漢中盛物業(yè)發(fā)展公司盛合家園工程，雙方因工程款產(chǎn)生糾紛，湖北省武漢市中級(jí)人民法院出具（）武民初字第44號(hào)民事調(diào)解書(shū)，雙方自愿達(dá)成合同以下：①武漢中盛物業(yè)發(fā)展公司欠武建一公司工程款及工程質(zhì)量獎(jiǎng)400萬(wàn)元，違約金59萬(wàn)元，累計(jì)459萬(wàn)元；②武漢中盛物業(yè)發(fā)展公司于7月31日前給付武建一公司100萬(wàn)元，于8-11月每月30日前給付武建一公司20萬(wàn)元，余款于12月31日前付清，如武漢中盛物業(yè)發(fā)展公司未按期付款，武建一公司有權(quán)就全額債權(quán)向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行；③如武漢中盛物業(yè)發(fā)展公司于12月31日前將位于武漢江岸區(qū)中山大道1442號(hào)盛合家園21層武漢中盛物業(yè)發(fā)展公司未按執(zhí)行告知推行法律文書(shū)擬定的義務(wù)，湖北省武漢市中級(jí)人民法院于9月3日作出（）武執(zhí)字第192-200號(hào)民事裁定書(shū)，裁定以下：凍結(jié)武漢中盛物業(yè)發(fā)展公司在武漢科技學(xué)院兩年的收費(fèi)權(quán)，計(jì)金額為人民幣武建一公司對(duì)上述事項(xiàng)未作賬務(wù)解決。六、其它事項(xiàng)闡明（一）有關(guān)武漢建工第一建筑有限公司西藏分公司（下列簡(jiǎn)稱(chēng)“西藏分公司”）與自然人王建兵、王俊、謝劍釗、陳水明、黃建昌建設(shè)工程合同糾紛的闡明1．西藏分公司與自然人王建兵因建設(shè)工程合同糾紛一案，西藏自治區(qū)拉薩市城關(guān)區(qū)人民法院作出（）城民二初字135號(hào)民事判決書(shū)，判決以下：（1）西藏分公司返還原告王建兵勞務(wù)履約確保金29萬(wàn)元；（2）武建一公司承當(dāng)償付的連帶責(zé)任。武建一公司根據(jù)上述判決書(shū)已記入預(yù)計(jì)負(fù)債295,405.00元。2．西藏分公司與自然人王俊因建設(shè)施工合同糾紛一案，西藏自治區(qū)拉薩市中級(jí)人民法院于6月15日作出（）拉民一初字第18號(hào)民事判決書(shū)，判決以下：（1）西藏分公司返還原告王俊50萬(wàn)元人民幣并按照中國(guó)人民銀行同期貨款利率支付利息（其中40萬(wàn)元從9月25日起算利息，10萬(wàn)元從10月1日起算利息）；（2）判決書(shū)生效之日起10日內(nèi)向原告支付10萬(wàn)元的損失。西藏分公司未執(zhí)行上述第2條中（）拉民一初字第18號(hào)民事判決書(shū)，無(wú)可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)，法定代表人下落不明，西藏自治區(qū)拉薩市中級(jí)人民法院于1月9日作出（）拉執(zhí)字第39-1號(hào)民事裁定書(shū)，裁定追加武建一公司為本案被執(zhí)行人；12月20日因本案涉嫌詐騙被拉薩市公安局備案?jìng)刹?，并中斷?zhí)行西藏自治區(qū)拉薩市中級(jí)人民法院（）拉民一初字第18號(hào)民事判決書(shū)。武建一公司根據(jù)上述判決書(shū)和裁定書(shū)已記入預(yù)計(jì)負(fù)債610,000.00元。3．西藏分公司與自然人謝劍釗因建設(shè)施工合同糾紛一案，西藏自治區(qū)拉薩市中級(jí)人民法院于6月8日作出（）拉民一初字第15號(hào)民事判決書(shū)，判決以下：西藏分公司返還原告謝劍釗50萬(wàn)元人民幣并按照中國(guó)人民銀行同期貨款利率支付利息（其中30萬(wàn)元從10月1日起算利息，20萬(wàn)元從11月9日起算利息）。西藏分公司未執(zhí)行上述第4條中（）拉民一初字第15號(hào)民事判決書(shū)，無(wú)可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)，法定代表人下落不明，西藏自治區(qū)拉薩市中級(jí)人民法院于1月9日作出（）拉執(zhí)字第39-1號(hào)民事裁定書(shū)，裁定追加武建一公司為本案被執(zhí)行人；12月20日因本案涉嫌詐騙被拉薩市公安局備案?jìng)刹?，并中斷?zhí)行西藏自治區(qū)拉薩市中級(jí)人民法院（）拉民一初字第15號(hào)民事判決書(shū)。武建一公司根據(jù)上述判決書(shū)和裁定書(shū)已記入預(yù)計(jì)負(fù)債517,510.00元。4．西藏分公司與自然人陳水明因建設(shè)施工合同糾紛一案，因西藏分公司法定代表人涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪，已被公安機(jī)關(guān)羈押，湖北省武漢市江漢區(qū)人民法院出具（）漢民二初字第930號(hào)民事裁定書(shū)，裁定此合同糾紛案中斷訴訟。武建一公司根據(jù)上述裁定書(shū)已記入預(yù)計(jì)負(fù)債200,000.00元。5．西藏分公司與自然人黃建昌因建設(shè)施工合同糾紛一案，因西藏分公司法定代表人涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪，已被公安機(jī)關(guān)羈押，湖北省武漢市江漢區(qū)人民法院出具（）漢民二初字第955號(hào)民事裁定書(shū)，裁定此合同糾紛案中斷訴訟。武建一公司根據(jù)上述裁定書(shū)已記入預(yù)計(jì)負(fù)債200,000.00元。（二）有關(guān)以武漢尚晨投資有限公司的名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)的闡明武建一公司的銀行賬戶(hù)中有5個(gè)賬戶(hù)以武漢尚晨投資有限公司的名義開(kāi)戶(hù)，期未余額約331.69萬(wàn)元，據(jù)單位反映系為了規(guī)避經(jīng)濟(jì)訴訟風(fēng)險(xiǎn)。（三）武建一公司近年未發(fā)生自營(yíng)工程項(xiàng)目，以發(fā)包工程收取管理費(fèi)為重要收入來(lái)源；公司按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入，按剔除管理費(fèi)后的比例到擠成本，有關(guān)成本確認(rèn)無(wú)入帳根據(jù)。（四）武建一公司“應(yīng)收賬款－武漢建工集團(tuán)第一經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司（下列簡(jiǎn)稱(chēng)“一經(jīng)發(fā)公司”）”期末余額49,808,085.06元，該