2023年終財務報告分析

***企業(yè)年終財務分析一、財務狀況總體評述，***企業(yè)合計實現(xiàn)營業(yè)收入*****萬元，去年同期實現(xiàn)營業(yè)收入****萬元，同比增長**=（本年營業(yè)收入減去年同期營業(yè)收入）/去年同期營業(yè)收入%*％；實現(xiàn)利潤總額=（本年營業(yè)收入減去年同期營業(yè)收入）/去年同期營業(yè)收入%（一）企業(yè)財務能力綜合評價：這些評價你可以在做完下列計算后來這些評價你可以在做完下列計算后來再給出?！矩攧站C合能力】財務狀況良好，財務綜合能力處在同業(yè)領(lǐng)先水平，但仍有采用積極措施以深入提高財務綜合能力的必要?！居芰Α坑芰μ幵谛袠I(yè)領(lǐng)先水平，請投資者關(guān)注其現(xiàn)金收入狀況，并留心其與否具有持續(xù)盈利的能力與新的利潤增長點。【償債能力】償債能力處在同行業(yè)領(lǐng)先水平，自有資本與債務構(gòu)造合理，不存在債務風險，但仍有采用積極措施以深入提高償債能力的必要?！粳F(xiàn)金能力】在現(xiàn)金流量的安全性方面處在同行業(yè)中游水平，在改善現(xiàn)金流量方面，投資者應當關(guān)注其現(xiàn)金管理狀況，理解發(fā)生現(xiàn)金局限性的詳細原因?！具\行能力】運行能力處在同行業(yè)中游水平，但仍有明顯局限性，企業(yè)應當花大力氣，充足發(fā)掘潛力，使企業(yè)發(fā)展再上臺階，給股東更大回報?！景l(fā)展能力】成長能力處在行業(yè)領(lǐng)先水平，有較樂觀的發(fā)展前景，但企業(yè)管理者仍然應當對某些微弱環(huán)節(jié)加以改善。二、財務報表分析資產(chǎn)負債表單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負債及所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債應收票據(jù)應付票據(jù)應收賬款應付賬款預付款項預收款項應收利息付職工薪酬應收股利應交稅費其他應收款應付利息存貨應付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債其他流動負債流動資產(chǎn)合計流動負債合計非流動資產(chǎn)：非流動負債：可供發(fā)售金融資產(chǎn)長期借款持有至到期投資應付債券長期應收款長期應付款長期股權(quán)投資專題應付款投資性房地產(chǎn)估計負債固定資產(chǎn) 遞延所得稅負債在建工程其他非流動負債工程物資固定資產(chǎn)清理非流動負債合計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負債合計油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）無形資產(chǎn)實收資本（或股本）開發(fā)支出資本公積商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分派利潤其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益總計利潤表項目本期金額同期金額一、營業(yè)收入1減：營業(yè)成本2營業(yè)稅金及附加3銷售費用4管理費用5財務費用6資產(chǎn)減值損失7加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）8投資收益（損失以“-”號填列）9其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益10二、營業(yè)利潤（損失以“-”號填列）11加：營業(yè)外收入12減：營業(yè)外支出13其中：非流動資產(chǎn)處置損失14三、利潤總額（損失以“-”號填列）15減：所得稅費用16四、凈利潤（損失以“-”號填列）17五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀釋每股收益201、資產(chǎn)負債、利潤及現(xiàn)金流量分析實際值實際值行業(yè)原則值綜合能力差異一、運行能力指標總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率數(shù)據(jù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額）*100%平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額年初數(shù)+資產(chǎn)總額年末數(shù)）/2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)值總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均資產(chǎn)總額*360/營業(yè)收入應收賬款周轉(zhuǎn)率數(shù)值應收賬款周轉(zhuǎn)率=應收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應收賬款余額*100%平均應收賬款余額=（應收款年初數(shù)+應收款年末數(shù)）/2注：應收賬款包括應收賬款和應收票據(jù)等賒銷賬款應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)值應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應收賬款余額*360/營業(yè)收入存貨周轉(zhuǎn)率數(shù)值存貨周轉(zhuǎn)率=存貨周轉(zhuǎn)率=（營業(yè)成本/平均存貨余額）*100%平均存貨余額=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)值存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均存貨余額*360/營業(yè)成本二、償債能力指標現(xiàn)金流動負債比率數(shù)值現(xiàn)金流動負債比率=現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債*100%資產(chǎn)負債率數(shù)據(jù)資產(chǎn)負債率=資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%國際上認為資產(chǎn)負債率等于60%為佳產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)產(chǎn)權(quán)比率=產(chǎn)權(quán)比率=（負債總額/所有者權(quán)益總額）*100%速動比率數(shù)值已獲利倍息倍數(shù)數(shù)值已獲利息倍數(shù)=已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息支出息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出=凈利潤+所得稅+利息支出三、盈利能力指標凈資產(chǎn)收益率數(shù)值凈資產(chǎn)收益率=凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益年初數(shù)+所有者權(quán)益年末數(shù)）/2總資產(chǎn)利潤率數(shù)值總資產(chǎn)利潤率=總資產(chǎn)利潤率=（息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額）*100%營業(yè)凈利率數(shù)值營業(yè)凈利率=營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入*100%成本費用利潤率數(shù)值成本費用利潤率=成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%成本費用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)數(shù)值盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤四、現(xiàn)金能力指標銷售現(xiàn)金比率數(shù)值銷售現(xiàn)金比率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量銷售現(xiàn)金比率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/主營業(yè)務收入）*100%經(jīng)營現(xiàn)金凈流量增長率數(shù)值經(jīng)營現(xiàn)金凈流量增長率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量增長額經(jīng)營現(xiàn)金凈流量增長率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量增長額/上期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量金額）*100%資產(chǎn)現(xiàn)金回收率數(shù)值資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額*100%五、發(fā)展能力指標營業(yè)增長率數(shù)值營業(yè)增長率=營業(yè)增長率=本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額*100%凈利潤增長率數(shù)值凈利潤增長率=凈利潤增長率=本年凈利潤增長額/上年凈利潤總額*100%固定資產(chǎn)投資擴張率數(shù)值固定資產(chǎn)投資擴張率=(固定資產(chǎn)投資擴張率=(本年固定資產(chǎn)總額—上年固定資產(chǎn)總額)/上年固定資產(chǎn)總額*100%截止到匯報期末，本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升（下降）了，闡明投入相似資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高（減少），即所有資產(chǎn)的使用效率有所增強（減弱）。存貨周轉(zhuǎn)率為***%，應收賬款周轉(zhuǎn)率為***%，存貨規(guī)模減少（增長），存貨管理水平有效提高（很好），為市場銷售提供有效支撐。總的來說是營業(yè)收入增長快于（慢于）平均資產(chǎn)增長。運行能力指標顯示運用所有資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率很好（較差），提高（減少）企業(yè)的獲利能力?，F(xiàn)金流動負債比率是反應企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償還短期債務能力越強，本期現(xiàn)金流動負債比為***％。資產(chǎn)負債率反應企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，本期該比率為***％,產(chǎn)權(quán)比率為***%。速動比率為***％，速動比率越高，表明企業(yè)償還流動負債的能力越強。國際上一般認為速動比率等于100%時較為合適。不不小于100%必使企業(yè)面臨很大的償債風險。直觀反應企業(yè)償還流動負債的實際能力。（存貨占比重過大時，導致速動比率未到達公認原則，短期償債能力不理想，需采用措施加以扭轉(zhuǎn)。）已獲利息倍數(shù)不僅反應了企業(yè)獲利能力的大小，并且反應了對償還到期債務的保障程度，是衡量長期償債能力的重要標志，國際一般認為該指標為3時較為合適。本期該指標為***倍。從長期發(fā)展要維持正常償債能力，利息保障倍數(shù)至少應當不小于1，假如倍數(shù)過小，將面臨虧損以及償債的安全性與穩(wěn)定性下降風險。倍數(shù)較高，顯示有較強的償債能力。還需結(jié)合企業(yè)往年的狀況和行業(yè)特點進行判斷。（與上年同期相比，資產(chǎn)負債率下降，長期償債能力增強，但運用負債的財務杠桿效應減弱。在防備債務風險前提下，可合適擴大負債規(guī)模。）凈資產(chǎn)收益率是評價企業(yè)自有資本及其積累獲取酬勞水平的最具綜合性與代表性的指標，充足反應了企業(yè)資本運行的綜合效益，本期凈資產(chǎn)收益率為****％，與去年同期相比，凈利潤的增長率為***％，所有者權(quán)益增長率為***％。凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)自有資本獲得收益的能力越強，運行效益越好，對投資人和債權(quán)人權(quán)益的保證程度越高?？傎Y產(chǎn)利潤率越高，企業(yè)的資產(chǎn)運用效益越好，獲利能力越強，經(jīng)營管理水平越高。營業(yè)凈利潤的上升（下降）可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營狀況的穩(wěn)定性或也許出現(xiàn)的危險性以便及時調(diào)整經(jīng)營方向和產(chǎn)品構(gòu)造，以到達符合市場需求。成本費用利潤率越高，闡明獲得利潤付出的代價越小，成本費用控制得越好，獲利能力越強。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)越大，闡明經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈利潤對現(xiàn)金收益有增多趨勢。銷售現(xiàn)金比率是反應每元銷售收入得到的現(xiàn)金流量凈額，其數(shù)值越大越好，表明企業(yè)的收入質(zhì)量越好，資金運用效果越好。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量增長率是上升時闡明企業(yè)處在發(fā)展期或成熟期；處下降時闡明企業(yè)處在初創(chuàng)期或衰退期。詳細分析結(jié)合企業(yè)目前經(jīng)營狀況。｛用于辨別初創(chuàng)期（當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時，表明該企業(yè)處在產(chǎn)品初創(chuàng)期。在這個階段企業(yè)需要投入大量資金，形成生產(chǎn)能力，開拓市場，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動。）發(fā)展期（當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時，可以判斷企業(yè)處在高速發(fā)展期。這時產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場，銷售展現(xiàn)迅速上升趨勢，體現(xiàn)為經(jīng)營活動中大量貨幣資金回籠，同步為了擴大市場份額，企業(yè)仍需要大量追加投資，而僅靠經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額也許無法滿足所需投資，必須籌集必要的外部資金作為補充。）成熟期（當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時，表明企業(yè)進入產(chǎn)品成熟期。在這個階段產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定，已進入投資回收期，但諸多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資信程度。）衰退期（當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時，可以認為企業(yè)處在衰退期。這個時期的特性是：市場萎縮，產(chǎn)品銷售的市場擁有率下降，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入不不小于流出，同步企業(yè)為了應付債務不得不大規(guī)模收回投資以彌補現(xiàn)金的局限性。）｝資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是衡量某一經(jīng)濟行為發(fā)生損失大小的一種指標，回收率越高，闡明收回的資金占付出資金的比例高，損失小，回收率低則損失較大。營業(yè)增長率不小于零，指標值越高，表明增長速度越快，產(chǎn)品、質(zhì)量或服務市場前景越好；不不小于零則闡明產(chǎn)品或服務不適合市場、質(zhì)次價高，或在售后服務等存在問題。應結(jié)合企業(yè)歷年的營業(yè)收入水平狀況進行分析判斷。凈利潤增長率代表企業(yè)當期凈利潤比上期凈利潤的增長幅度，指標值越大代表企業(yè)盈利能力越強。凈利潤的多寡取決于兩個原因，一是利潤總額，其二就是所得稅。企業(yè)所得稅等于當期應納稅所得額乘以企業(yè)所得稅稅率。我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率為25%，對符