備用金管理制度

PAGEPAGE1備用金管理制度第一篇：備用金管理制度備用金管理制度P286第一條備用金管理原則(一)(二)(三)使用范圍“從嚴(yán)”控制開支額度“從緊”控制報(bào)銷時(shí)間“從快”控制第二條備用金管理方式：定額管理第三條備用金管理責(zé)任部門：財(cái)務(wù)部第四條備用金使用范圍。(一)(二)(三)(四)經(jīng)常性因公出差的業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)；司機(jī)人員的出差費(fèi)用（包括油料、過橋費(fèi)等）；辦公室日常辦公費(fèi)用等支出；公司領(lǐng)導(dǎo)成員、部門負(fù)責(zé)人開展業(yè)務(wù)的支出。第五條備用金借支程序借款人提出申請(qǐng)、填寫“請(qǐng)款申請(qǐng)書”→所屬部門負(fù)責(zé)人審批→財(cái)務(wù)部經(jīng)理審定、確定備用金定額→總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字→借款人填寫“借據(jù)”→出納員確定手續(xù)齊全后按定額借出現(xiàn)金→借款人在使用備用金后及時(shí)憑單據(jù)報(bào)銷→財(cái)務(wù)部支付現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額。第六條備用金借支人員及金額上限(一)(二)(三)股東。公司領(lǐng)導(dǎo)?？偨?jīng)理：副總經(jīng)理：公司部門。辦公室：市場(chǎng)營(yíng)銷部：其他部門：(四)(五)因公出差的業(yè)務(wù)人員：其他規(guī)定：各部門在辦理特定項(xiàng)目所需大額現(xiàn)金時(shí)，可采用書面報(bào)告形式經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理轉(zhuǎn)項(xiàng)審批。第七條備用金使用原則。(一)備用金借支人員必須按規(guī)定用途使用，不得挪作他用，必須保證本部門備用所需資金，如備用金遺失，則承擔(dān)全部賠償責(zé)任。(二)財(cái)務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)備用金的管理工作，因公借備用金時(shí)，借款人應(yīng)該填寫借款報(bào)告，按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。借用的備用金必須在辦理完業(yè)務(wù)后7天內(nèi)報(bào)銷清賬，超過7天的單據(jù)財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予報(bào)銷。(三)對(duì)長(zhǎng)期使用定額備用金的業(yè)務(wù)人員，平時(shí)報(bào)賬不消賬、不再辦理請(qǐng)款，使用后憑審核后的發(fā)票等憑證按實(shí)際使用金額向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。(四)每年12月25日前，備用金的使用人必須辦理清理手續(xù)，逾期不辦理報(bào)銷或退款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門將從該借款人工資、獎(jiǎng)金中扣回欠款。對(duì)準(zhǔn)予繼續(xù)使用備用金的人員，可于次年1月1號(hào)后辦理備用金審批手續(xù)。(五)備用金借支人員內(nèi)部調(diào)動(dòng)或外調(diào)、辭退、辭職時(shí)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。(六)公司各級(jí)單位必須嚴(yán)格遵守第二篇：備用金管理制度公司備用金管理制度一、備用金管理制度范圍：適用于公司內(nèi)部各種涉及業(yè)務(wù)的備用金管理二、控制目標(biāo)：a確保所有的備用金付款都在預(yù)算內(nèi)，保證資金使用的計(jì)劃性，提高資金使用效率。b確保所有的備用金都在個(gè)人限額內(nèi)，并及時(shí)清賬，以正確記錄費(fèi)用，控制壞帳風(fēng)險(xiǎn)。c確保所有的備用金都得到準(zhǔn)確和完整的記錄。備用金及借款管理規(guī)定。三、備用金:備用金是為了保證日常臨時(shí)支付而準(zhǔn)備的現(xiàn)金。備用金分定額備用金和臨時(shí)備用金二種。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時(shí)間長(zhǎng)、比較固定的特點(diǎn)；臨時(shí)備用金是指因臨時(shí)性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)；四、定額備用金和臨時(shí)備用金的申請(qǐng)審批、歸還手續(xù):1、定額備用金只能在項(xiàng)目或指定崗位上使用（如項(xiàng)目經(jīng)理、公司駕駛員）；a、借支：借款人應(yīng)填寫《借款暫支單》，申請(qǐng)人簽名、副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)（要與總經(jīng)理復(fù)核無誤）、出納審核手續(xù)齊全后再借款。b、歸還：借款人歸還現(xiàn)款時(shí)可以以報(bào)銷費(fèi)用抵充，報(bào)銷費(fèi)用有差額，個(gè)人以現(xiàn)金補(bǔ)齊再與出納完成結(jié)算。c、出納收到借款后，必須在《借款暫支單》上加蓋收訖章；歸還借款人的《借款暫支單》。五、定額備用金1、定額使用備用金的對(duì)象、用途和金額限制2、定額備用金申請(qǐng)程序a、部門主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行初審后；交副總經(jīng)理審核。b、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)職能借支必要性進(jìn)行復(fù)審，并對(duì)各個(gè)部門借支款進(jìn)行監(jiān)督；c、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)合理性負(fù)責(zé)審核，根據(jù)前期現(xiàn)金使用情況作出分析，按公司備用金管理制度作出是非判斷。超出規(guī)定范圍，必須報(bào)總經(jīng)理審批。3、定額備用金管理，報(bào)銷管理辦法a、定額備用金報(bào)銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人借款，在每周四，將要報(bào)銷的單據(jù)郵寄至公司財(cái)務(wù)部b、報(bào)銷的單據(jù)填寫及發(fā)票的索取必須符合（財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及規(guī)范）c、報(bào)銷審批下來的費(fèi)用；由出納以匯款或現(xiàn)金的方式，支付給借款人。d、保持借款人定額備用金總額不變。e、項(xiàng)目完成后，要在十天內(nèi)回到公司對(duì)帳和備用金結(jié)算。六、臨時(shí)備用金1、臨時(shí)備用金范圍a、因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；b、部門臨時(shí)性活動(dòng)的借支；c、理賠等事故性質(zhì)借支；d、押金等性質(zhì)借支；e、交際費(fèi)用借支f、其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款；備注：臨時(shí)備用金在事情辦完后，回到公司后，七天內(nèi)必須到財(cái)務(wù)辦理臨時(shí)備用金的報(bào)銷手續(xù)。2、臨時(shí)備用金支付方式包括：現(xiàn)金或其它銀行匯款結(jié)算方式3、臨時(shí)備用金申請(qǐng)程序a、個(gè)人提出申請(qǐng)，必須真實(shí)詳細(xì)的注明借支事由、金額，出差時(shí)必須注明出差事由、地點(diǎn)（要與差旅申請(qǐng)單的金額一致）；b、部門主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核后，交副總經(jīng)理復(fù)審。c、財(cái)務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對(duì)審批手續(xù)清查審核無誤后方可放款。其中對(duì)未轉(zhuǎn)正或經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)委的人員應(yīng)不允許或控制借支。d、超過其崗位規(guī)定金額20XX元及以上的，必須經(jīng)過總經(jīng)理審批。5、臨時(shí)備用金管理及報(bào)銷：a、臨時(shí)備用金申請(qǐng)，必須在（借款暫支單）注明為（臨時(shí)備用金），臨時(shí)備用金只能由各個(gè)部門負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，要保證?？顚Ｓ谩、理賠、押金等性質(zhì)借支，在辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)后，十天內(nèi)要取回對(duì)方單位正式發(fā)票或收據(jù)。c、借支人為該借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)。d、部門主管為各種臨時(shí)性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)帳歸還手續(xù)。e、以現(xiàn)金方式借款的，正常由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費(fèi)用在報(bào)銷時(shí)抵沖。f、臨時(shí)備用金使用完畢后，必須在每周五之前把要報(bào)銷事項(xiàng)，交至財(cái)務(wù)報(bào)銷。g、填寫報(bào)銷單據(jù)，要有發(fā)票,財(cái)務(wù)要有索取發(fā)票的義務(wù)（100元以下的費(fèi)用如果無法開據(jù)發(fā)票的，視憑證情況做合理的處理）。h、報(bào)銷費(fèi)用時(shí)產(chǎn)生的金額可抵扣臨時(shí)暫支單金額，有差額部分由借款人以現(xiàn)金支付方式補(bǔ)齊結(jié)算暫支單的金額。i、前一次暫支單費(fèi)用因借款人的原因沒有結(jié)算清的，不得再次申請(qǐng)臨時(shí)費(fèi)用（金額不大于1000元RMB）。七、本辦法未定事項(xiàng)，按慣例或會(huì)計(jì)一般處理原則辦理。第三篇：備用金管理制度備用金管理制度1、借用備用金是為了方便有采購和其他經(jīng)常業(yè)務(wù)的部門人員。2、需借支備用金，應(yīng)由所在部門提出申請(qǐng)，填寫暫付款憑證主管總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。3、備用金只能用于所申請(qǐng)的業(yè)務(wù)，不得挪作他用。4、備用金一般在年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清。5、計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各部門備用金的使用情況隨時(shí)進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定使用者，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其備用金的借支。6、備用金的借支額度根據(jù)借款者的經(jīng)常性要求，由計(jì)財(cái)部核定。7、備用金一般不超過1000元，如確因工作需要增加額度，須經(jīng)主管部經(jīng)理審批。8、500元以上的開支，一般應(yīng)通過銀行結(jié)算。支票管理制度1、財(cái)務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票，日期、用途、金額、收款單位等必須填寫齊全，在確實(shí)無法確定欄目?jī)?nèi)容的情況下，必須加以限制。2、領(lǐng)用支票時(shí)應(yīng)登記領(lǐng)票人的姓名、部門、支票號(hào)碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。3、支票存根聯(lián)歸還時(shí)，所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字。4、金額在1000元以下的經(jīng)常業(yè)務(wù)，由部門提出申請(qǐng)（填寫支票領(lǐng)用單），經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。5、凡經(jīng)常性業(yè)務(wù)在1000元以上的，由部門提出書面申請(qǐng)，以主管總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取。6、支票的使用，必須與所申請(qǐng)業(yè)務(wù)相符，未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，不得挪作他用。7、支票使用后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)，最遲不得超過支票使用后3天。報(bào)銷、領(lǐng)款管理制度1、每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得合法的原始憑證，須有2人或2人以上簽字方能報(bào)銷。2、財(cái)務(wù)部門審核人員要熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格把關(guān)，每筆業(yè)務(wù)，必須符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度，手續(xù)齊全方可付款。3、工資、資金由計(jì)財(cái)部每月定時(shí)組織發(fā)放。加班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，由各部門自己制單造冊(cè)，經(jīng)主管總經(jīng)理簽字后，到計(jì)財(cái)部領(lǐng)取。4、臨時(shí)工工資，各部門必須根據(jù)所簽聘用合同，將工資額度上報(bào)計(jì)財(cái)部，由計(jì)財(cái)部造冊(cè)，每月5日按時(shí)發(fā)放。5、特殊情況的獎(jiǎng)勵(lì)和其他業(yè)務(wù)支出，需經(jīng)主管總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。差旅費(fèi)審核制度1、因公出差者必須事先填寫申請(qǐng)書，報(bào)經(jīng)后勤中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能辦理借款手續(xù)。2、出差借支的備用金，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行核定。3、出差歸來后，必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照后勤和國(guó)家規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)部分，一律拒付。暫付款管理制度1、暫付款是指各類暫付、應(yīng)收和預(yù)付的款項(xiàng)，主要是由于職工出差、貨款、工程款項(xiàng)預(yù)付以及因工作需要不便及時(shí)結(jié)賬而支出的款項(xiàng)。2、暫付款必須遵循下列原則：（1）預(yù)付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同或協(xié)議支付。（2）預(yù)付給個(gè)人的各種差旅費(fèi)，必須持有關(guān)出差的文件或通知，借款額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費(fèi)包干的范圍內(nèi)。（3）財(cái)務(wù)部門的各種暫付款，必須貫徹專用的原則，不得挪作他用，更不得用于個(gè)人借款。（4）各種預(yù)付款由所在部門提出申請(qǐng)，經(jīng)主管總經(jīng)理同意后，由財(cái)務(wù)部門審核并辦理暫付手續(xù)。3、暫付款必須遵循下列報(bào)銷時(shí)間：（1）差旅費(fèi)在回校一周之內(nèi)結(jié)算。（2）采購材料及物品以發(fā)票開出之日算起，一般在10天之內(nèi)結(jié)算。（3）合同訂貨的，以合同規(guī)定的到貨之日計(jì)算，3日內(nèi)辦理驗(yàn)收手續(xù)。4、計(jì)劃部門每月清理一次暫付款項(xiàng)，及時(shí)發(fā)出催款通知，經(jīng)財(cái)務(wù)部催款無正當(dāng)理由仍不結(jié)算者，財(cái)務(wù)部報(bào)請(qǐng)分管總經(jīng)理，采取下列措施：（1）停止對(duì)該部門借款，要求部門協(xié)助催款報(bào)銷。（2）經(jīng)二次催款有不結(jié)賬，計(jì)劃財(cái)務(wù)部扣發(fā)借款人的工資。（3）離校時(shí)欠款不清的，將報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門不予辦理離校手續(xù)。票據(jù)管理制度1、財(cái)務(wù)部及下屬各款應(yīng)使用國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)（支票、收據(jù)、發(fā)票）。2、經(jīng)管人對(duì)購入的各類票據(jù)必須做好登記工作，各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用。3、各部門未經(jīng)特許，不得印制或購買任何票據(jù)。4、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，只限于本部門使用，不得外借或挪作他用。5、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，應(yīng)妥善保管，防止遺失，如造成損失，由過失人賠償為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，明確使用范圍，結(jié)合公司實(shí)際、制定本制度。1、財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度，公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。2、公司業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要即時(shí)存入銀行所開設(shè)的帳戶，不得座支現(xiàn)金。3、公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，可支付現(xiàn)金。4、庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常報(bào)銷限額，超過限額的部分要及時(shí)存入銀行。5、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。6、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時(shí)清理注銷。7、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。8、現(xiàn)金、銀行日記帳每月與總帳、銀行對(duì)帳單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。9、本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。10、本制度從批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。支票管理制度單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由出納保管，個(gè)人名章由會(huì)計(jì)保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。支票的管理制度：1．現(xiàn)金支票（1）支票由出納員保管。支票使用時(shí)需有“借款單”（如已有發(fā)票則直接填寫“支出憑單”），經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后由出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記日記帳，原支票領(lǐng)用人在“借款單”及登記簿上注銷。（3）支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。采用支票結(jié)算方式，對(duì)于收到的支票，應(yīng)在收到當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。（4）現(xiàn)金支票一律由出納員一人保管，不得轉(zhuǎn)交他人。（5）現(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。（6）現(xiàn)金支票一律為記名式，不可用于轉(zhuǎn)賬使用。（7）收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號(hào)碼和簽發(fā)單位的印鑒，當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶單位電話及經(jīng)辦人姓名和身份證號(hào)碼。對(duì)預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚。（8）顧客開好的支票，要審查支票的內(nèi)容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務(wù)項(xiàng)目與支票用途應(yīng)一致，大小寫金額應(yīng)一致，數(shù)字無涂改，支票與發(fā)票相符，上述內(nèi)容若有不符或支票殘破，不能收取。（9）轉(zhuǎn)帳支票起點(diǎn)為100元，低于結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)或交易用現(xiàn)金結(jié)算。（10）準(zhǔn)確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。（11）業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員收取的支票應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部，出納員根據(jù)規(guī)定將支票存入銀行。2．轉(zhuǎn)帳支票（1）領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)填寫“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關(guān)審批權(quán)限履行審批手續(xù)。（2）凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時(shí)間、用途、金額（或限額），不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票或空額支票，對(duì)預(yù)留密碼的支票，出票同時(shí)填寫密碼。（3）需要報(bào)賬的支票，由經(jīng)辦人填寫“支出憑單”，審批后方可辦理報(bào)賬手續(xù)。已經(jīng)結(jié)賬的支票，應(yīng)將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起制證記賬。支票簽出后業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。（4）如簽發(fā)支票有誤被退回的，應(yīng)與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。（5）空白支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫支票預(yù)留密碼。（6）空白支票一律存入保險(xiǎn)柜，出納人員必須妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙。（7）公司之間的資金拆借業(yè)務(wù)，履行轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借款協(xié)議。第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂本制度。第二條：費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“用款申請(qǐng)單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素，先報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請(qǐng)單”后方能執(zhí)行。第四條：費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。第五條：費(fèi)用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。第七條：當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。第十條：當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)?？偨?jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。第十三條：本制度經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。費(fèi)用報(bào)銷制度為了使各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出有章可循，各級(jí)人員對(duì)各種開支的審批及權(quán)限心中有數(shù)，同時(shí)為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，并做到各項(xiàng)收支嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)制度，特制定以下規(guī)定：一、費(fèi)用支出的前提及審批權(quán)限1、費(fèi)用支出的前提是該費(fèi)用必須是實(shí)際支出并列入預(yù)算，對(duì)未列入預(yù)算的費(fèi)用，由公司總經(jīng)理提出調(diào)整預(yù)算，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2、費(fèi)用審批權(quán)限：一般費(fèi)用20XX元以下，部門負(fù)責(zé)人審批；20XX元以上由部門負(fù)責(zé)人提出建議，總經(jīng)理審批；業(yè)務(wù)費(fèi)1000元以下部門負(fù)責(zé)人審批，1000元以上總經(jīng)理審批。3、固定資產(chǎn)購置、員工出國(guó)考察、進(jìn)修學(xué)習(xí)等費(fèi)用在一萬元以上由董事會(huì)研究審批。4、為加強(qiáng)預(yù)算控制，同時(shí)保證費(fèi)用支出及報(bào)銷單據(jù)的合法性，公司的各種報(bào)銷單據(jù)需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，并簽字。未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、簽字的單據(jù)，不得報(bào)銷。5、公司下屬各控股公司的各種費(fèi)用由各單位總經(jīng)理審批。二、各種費(fèi)用列支規(guī)定1、普通辦公用品根據(jù)本公司一個(gè)月需要量購入，由經(jīng)手人和驗(yàn)收人簽字后報(bào)批。2、大宗辦公用品、生產(chǎn)資料，必須簽訂購銷合同，方可購置。為減少資金占用，在可能情況下力爭(zhēng)零庫存。3、差旅費(fèi)報(bào)銷，按《浙江華匯建筑設(shè)計(jì)咨詢有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷辦法》執(zhí)行。4、計(jì)劃生育等費(fèi)用，由計(jì)生員簽具意見后再報(bào)批。5、各部門需訂報(bào)刊、雜志，先報(bào)綜合部平衡，經(jīng)總經(jīng)理同意后，由綜合部統(tǒng)一辦理。6、資料檔案室購置資料情報(bào)書籍，年初需列出購置預(yù)算，報(bào)技術(shù)發(fā)展部審定，總經(jīng)理審批后實(shí)施。7、職工所購業(yè)務(wù)書籍，應(yīng)先征得部門負(fù)責(zé)人同意，到資料室登記，并辦理借閱手續(xù)后，方可報(bào)銷，職工離開本單位必須交還所借書籍。8、職工因工作需要配置的低值易耗品（如計(jì)算器、繪圖儀、裝訂機(jī)等）由綜合部統(tǒng)一購置，在財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù)，再報(bào)批，職工離開本單位必須交還所領(lǐng)工具。9、職工參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)班及職稱職務(wù)考試，事先應(yīng)征得所在部門及公司的同意，在成績(jī)合格后，其費(fèi)用方可報(bào)銷。10、職工按規(guī)定報(bào)銷的書報(bào)費(fèi)，只能報(bào)銷業(yè)務(wù)書籍，由部門負(fù)責(zé)人審批。11、通訊費(fèi)報(bào)銷按《浙江華匯建筑設(shè)計(jì)咨詢有限公司通訊費(fèi)用報(bào)銷辦法》執(zhí)行。12、各部門使用臨時(shí)工，每月報(bào)綜合部，由綜合部報(bào)市人事局，市就業(yè)管理局批準(zhǔn)后再用工。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制臨時(shí)工數(shù)量，盡量節(jié)約費(fèi)用。三、各種費(fèi)用報(bào)批程序：各種費(fèi)用報(bào)銷需填寫《浙江華匯費(fèi)用報(bào)銷單》，有經(jīng)辦人（驗(yàn)收人）簽字，基層費(fèi)用承擔(dān)部門負(fù)責(zé)人同意（證明），財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，預(yù)算部門負(fù)責(zé)人審批（20XX元以內(nèi)）或總經(jīng)理審批（20XX元以上）簽字。四、為簡(jiǎn)化手續(xù)下列費(fèi)用在正常開支范圍內(nèi)無須報(bào)批，但當(dāng)費(fèi)用開支異常時(shí)必須向總經(jīng)理匯報(bào)。1、各種應(yīng)交稅金（不包括印花稅、車輛使用稅）；2、各月發(fā)放工資；3、各月應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金等；4、向金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的郵電、手續(xù)費(fèi)、貸款息。五、其他需要說明的問題1、以上各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù)一律不能報(bào)銷入賬。2、發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷單位一致，否則不能報(bào)銷。3、各種開支必須符合國(guó)家財(cái)稅法規(guī)，報(bào)銷時(shí)經(jīng)辦人員應(yīng)盡可能注明用途。4、超過現(xiàn)金結(jié)算限額（1000元）的費(fèi)用，應(yīng)通過銀行結(jié)算，特殊情況要使用現(xiàn)金必須由使用人提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后方可支付，對(duì)數(shù)額較大應(yīng)提請(qǐng)總經(jīng)理審批。5、對(duì)各種報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部必須進(jìn)行審核，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，財(cái)務(wù)應(yīng)要求更換。無法更換的，財(cái)務(wù)可拒絕報(bào)銷。6、自制報(bào)銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計(jì)格式，做到規(guī)范、整潔。7、報(bào)銷單據(jù)一般不得涂改，如有改動(dòng)，外來發(fā)票應(yīng)由對(duì)方單位加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章，否則不得報(bào)銷。8、當(dāng)年費(fèi)用必須當(dāng)年報(bào)銷，如：通訊費(fèi)、核定的業(yè)務(wù)費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、核定的汽車費(fèi)等，當(dāng)年不報(bào)銷視作自愿放棄（12月份通訊費(fèi)除外）。9、對(duì)外簽訂的各種合同、協(xié)議及內(nèi)部職工與公司簽訂的各種協(xié)議需送財(cái)務(wù)部一份，作為財(cái)務(wù)收、付款依據(jù)，對(duì)無依據(jù)的支付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕支付。六、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起執(zhí)行。此前制訂的公司報(bào)銷制度同時(shí)廢止。第四篇：備用金管理制度備用金管理制度為了加強(qiáng)備用金的管理，提高資金使用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。1、備用金解釋：備用金是各部門工作人員用作支付水電費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、過路過橋停車費(fèi)等小額、經(jīng)常性、消耗性、事務(wù)性支付項(xiàng)目等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。某項(xiàng)費(fèi)用不是經(jīng)常發(fā)生或者不以現(xiàn)金結(jié)算或者費(fèi)用的支付已經(jīng)通過合同的約定明確了支付時(shí)間、支付方式的不在備用金定義的范疇，按現(xiàn)有制度的規(guī)定辦理。2、備用金核定與申請(qǐng)：（1）金額核定：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況，需要借用備用金的，填寫“備用金申請(qǐng)單”（見下表）先經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理（超過5000元的報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批）審核，分公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)備用金申請(qǐng)單.xlsx生水平、費(fèi)用報(bào)銷周期、資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)等實(shí)際情況對(duì)申請(qǐng)人擬借備用金金額進(jìn)行核定（詳見備用金申請(qǐng)流程）。（2）資金申請(qǐng)：借款人根據(jù)財(cái)務(wù)核定后的金額通過“報(bào)賬中心”借款。對(duì)事前沒有填寫“備用金申請(qǐng)單”而通過“報(bào)賬中心”直接申請(qǐng)借備用金的，財(cái)務(wù)予以駁回。3、備用金的使用和保管：實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須按照申請(qǐng)支付的項(xiàng)目?？顚Ｓ?，不得挪做它用。備用金使用部門應(yīng)指定專人保管備用金，并按財(cái)務(wù)要求建立“備用金使用情況登記表”（見下表），逐筆登記備用金使用情況（自提點(diǎn)用于找贖的備用金可備用金使用情況登記表.xlsx以不必登記，對(duì)于支付次數(shù)多、金額較小的重復(fù)性支出可按使用人每月合并登記一次）及收回情況，妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。4、財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)各部門備用金申請(qǐng)情況建立“備用金申請(qǐng)臺(tái)賬”(見下表)避免重復(fù)申請(qǐng)；財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各部門備用金的使用情況隨時(shí)進(jìn)行抽查，發(fā)備用金申請(qǐng)臺(tái)帳.xlsx現(xiàn)未按規(guī)定使用、挪用、占用情況的，財(cái)務(wù)部有權(quán)收回借用的備用金；財(cái)務(wù)部對(duì)很少使用的備用金應(yīng)予及時(shí)收回，對(duì)使用效率不高的備用金應(yīng)重新核定備用金金額，并及時(shí)收回差額部分;如果根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況確需增加備用金額度的，使用部門按第一次申請(qǐng)時(shí)的流程辦理；使用部門跨使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)。5、其他：本制度未定事項(xiàng)，按慣例或財(cái)務(wù)部一般處理原則辦理。備用金申請(qǐng)流程見下頁：撰寫人：審批人：第五篇：備用金管理制度備用金管理制度備用金也稱零用現(xiàn)金，是指那些供零星開支、零星采購、差旅費(fèi)或工廠周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金。定額備用金是指對(duì)于實(shí)行備用金的個(gè)人和部門給予一個(gè)固定的額度限制。為加強(qiáng)備用金管理，公司實(shí)行定額備用金制度。（一）定額備用金制度基本內(nèi)容1.由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門和個(gè)人崗位實(shí)際需要核算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，撥出固定數(shù)額的現(xiàn)金供其定額周轉(zhuǎn)使用，并規(guī)定使用范圍。2.個(gè)人備用金由個(gè)人負(fù)責(zé)，部門備用金設(shè)立專人負(fù)責(zé)。3.部門備用金負(fù)責(zé)人應(yīng)督促部門借款人盡快帶財(cái)務(wù)部報(bào)銷，及時(shí)歸還借款。4.具有備用金的個(gè)人和部門，一般不能再從財(cái)務(wù)部借款。5.各部門不允許坐支貨款及其它款項(xiàng)。6.崗位變化時(shí)，個(gè)人備用金必須交回財(cái)務(wù)部，部門備用金在財(cái)務(wù)審核下移交新負(fù)責(zé)人。7.財(cái)務(wù)部對(duì)備用金進(jìn)行不定期檢查。8.領(lǐng)用備用金的程序?yàn)椋荷暾?qǐng)人書面申請(qǐng)，經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理依次批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部出納領(lǐng)取。（二）個(gè)人備用金定額標(biāo)準(zhǔn)1.主管銷售的總經(jīng)理5000元。2.預(yù)混料業(yè)務(wù)部經(jīng)理5000元。3.濃縮料業(yè)務(wù)部經(jīng)理5000元。4.預(yù)混料業(yè)務(wù)部地區(qū)經(jīng)理、業(yè)務(wù)員2500元，實(shí)習(xí)大學(xué)生1500元，轉(zhuǎn)正后收回。5.濃縮料業(yè)務(wù)部主任、業(yè)務(wù)員800元，實(shí)習(xí)大學(xué)生800元，轉(zhuǎn)正后收回。6.技術(shù)部下市場(chǎng)的專員800元，轉(zhuǎn)正后收回。（三）非備用金借款規(guī)定除上述規(guī)定的定額備用金可以周轉(zhuǎn)使用外，其它各部門、個(gè)人借款應(yīng)盡快報(bào)銷或歸還，不允許占用公司資金。費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)制度（一）報(bào)銷程序報(bào)銷人員按標(biāo)準(zhǔn)填寫、粘貼報(bào)銷單據(jù)，由部門主管審核支出的合理性，交指定財(cái)務(wù)人員復(fù)核其數(shù)目的準(zhǔn)確性，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，最后報(bào)總經(jīng)理（或其授權(quán)者）批準(zhǔn)，然后由出納辦理。（二）報(bào)銷時(shí)間1.出差任務(wù)結(jié)束后，應(yīng)盡快報(bào)銷，最遲不能超過一周，連續(xù)出差按最后出差結(jié)束日計(jì)。2.業(yè)務(wù)部人員最遲不能超過兩周。3.財(cái)務(wù)部報(bào)銷時(shí)間一般為每日下午4：30之前。（三）報(bào)銷單據(jù)填寫與粘貼1.業(yè)務(wù)部、營(yíng)運(yùn)部人員出差應(yīng)使用《出差費(fèi)用報(bào)銷單》，除此之外人員出差應(yīng)使用《出差旅費(fèi)報(bào)銷表》，公司費(fèi)用及采購物品費(fèi)用應(yīng)使用《報(bào)銷單》，并索要正式發(fā)票。2.填寫報(bào)銷單時(shí)，由報(bào)銷人員用藍(lán)黑鋼筆或碳素筆逐項(xiàng)認(rèn)真填寫，并在報(bào)銷人（雇員、出差人）處簽名，杜絕用純藍(lán)鋼筆、圓珠筆、鉛筆填寫。3.票據(jù)的粘貼方法：以報(bào)銷單裝訂線的背面右上角對(duì)齊粘貼，順序應(yīng)以單據(jù)發(fā)生日期的先后依次粘貼。（四）外埠出差餐費(fèi)補(bǔ)助1.外埠出差餐費(fèi)補(bǔ)助的前提是沒有公司或外單位招待而由自己承擔(dān)。2.部門經(jīng)理級(jí)以上人員（包括特例）30元/天。3.主任級(jí)人員25元/天。4.其他人員20XX天。5.司機(jī)外出住宿10元/天（400公里以內(nèi)要經(jīng)營(yíng)運(yùn)部主任批準(zhǔn)）。6.小車司機(jī)沈陽之外的外地出差補(bǔ)助10元/天。7.貨車司機(jī)總行程400公里以遠(yuǎn)應(yīng)住宿而沒住宿，夜間12點(diǎn)以后回工廠的，補(bǔ)助15元，押運(yùn)員補(bǔ)助10元。8.預(yù)混料業(yè)務(wù)部人員標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。9.濃縮料業(yè)務(wù)部人員標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。10.技術(shù)專家不受本條第一款限制。（五）通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.通訊費(fèi)用只包括手機(jī)費(fèi)用，住宅話費(fèi)及傳呼費(fèi)用一律不予報(bào)銷（特例除外）。2.報(bào)銷前提是依據(jù)工作需要、總裁和總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)含義是標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。4.總裁、總經(jīng)理500元/月。5.總監(jiān)級(jí)人員400元/月。6.部門經(jīng)理級(jí)人員20XX/月（特例400元/月）。7.主任級(jí)人員每月20XX以下并且要特批。8.司機(jī)120XX月，皮卡車司機(jī)100元/月。（六）有下列情況者將不予報(bào)銷1.弄虛作假者。2.報(bào)銷單審批簽字不完全者。3.報(bào)銷單據(jù)不符合規(guī)定者。4.票面金額與報(bào)銷金額不符者。5.票面不整潔及使用涂改液者。6.未按規(guī)定填寫、粘貼報(bào)銷單據(jù)者。7.超過報(bào)銷期限者。8.沒有正式發(fā)票者。付款、借款財(cái)務(wù)制度（一）付款、借款概念貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。公司貨幣資金流出形式包括借款、付款、報(bào)銷和備用金借款。借款是指沒有正式合法憑據(jù)，將來報(bào)銷或歸還而需要現(xiàn)在支付的貨幣資金流出；付款是指已經(jīng)獲得正式合法憑據(jù)，物品已經(jīng)驗(yàn)收入庫或勞務(wù)已經(jīng)接受的貨幣資金流出。備用金管理制度和報(bào)銷財(cái)務(wù)制度另行規(guī)定。（二）付款、借款原則1.符合公司財(cái)務(wù)管理制度。2.保證公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3.符合國(guó)家貨幣資金法律法規(guī)。（三）原料付款、借款程序1.原料付款程序：已經(jīng)驗(yàn)收入庫的原材料，采購部協(xié)調(diào)員將發(fā)票附在“付款申請(qǐng)”后，經(jīng)過其部門經(jīng)理審查付款的合理性，交指定財(cái)務(wù)人員用微機(jī)復(fù)核數(shù)目的準(zhǔn)確性，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，最后報(bào)總經(jīng)理（或其授權(quán)者）批準(zhǔn)，然后由出納辦理。2.原料借款程序：先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨和貨已入庫但無發(fā)票的付款，采購部協(xié)調(diào)員填“借款申請(qǐng)”表，按付款程序?qū)徟?，作為?duì)供貨單位的預(yù)付帳款，貨入庫且來發(fā)票后與應(yīng)付帳款對(duì)沖。3.個(gè)人匯票采購借款程序