利潤貢獻度分析交流(一)

利潤貢獻度分析交流PerformanceAnalysis(PA)

會議議程總體交流內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價營業(yè)費用分攤減值準備成本稅費分攤非直接相關(guān)收支系統(tǒng)演示Q&A總體交流分析體系分析方法功能要點基礎(chǔ)數(shù)據(jù)其他分析模型主要目標行業(yè)業(yè)績報告機構(gòu)業(yè)績報告部門業(yè)績報告客戶業(yè)績報告產(chǎn)品業(yè)績報告---------------------------------------------------------------------------自動化PA系統(tǒng)的應用架構(gòu)圖CBSGTSBONDEISSNFXSOPICSEHRPL數(shù)據(jù)下傳平臺（文本文件）數(shù)據(jù)抽取處理（ETL）PA數(shù)據(jù)模型OFDMGL數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)質(zhì)量校驗利率/匯率收益率曲線通用參數(shù)配置FTP處理流程維度/維值/層次關(guān)系環(huán)境變量數(shù)據(jù)過濾條件FTP計算模型配置和調(diào)整提前支付假設(shè)模擬計算處理單一/批量自定義現(xiàn)金流屬性PA處理流程費用分攤減值準備計算中間業(yè)務分解批量計算處理內(nèi)部分潤/影子帳戶/稅務調(diào)整結(jié)果數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換處理生成維表PA報表客戶貢獻度合并處理客戶績效報表

信息展現(xiàn)機構(gòu)/部門/產(chǎn)品盈利分析報表客戶盈利分析報表FTP報表PA統(tǒng)計報表….結(jié)果數(shù)據(jù)（維表/匯總/帳戶/客戶事實表處理數(shù)據(jù)（業(yè)務規(guī)則/配置參數(shù)/中間結(jié)果業(yè)務基礎(chǔ)數(shù)據(jù)(總帳/客戶/帳戶層事實表）臨時存儲區(qū)ETL數(shù)據(jù)處理PA作業(yè)處理信息展現(xiàn)利潤貢獻度的定義1.1資產(chǎn)業(yè)務利潤=外部利息收入-扣除營業(yè)稅及附加費-內(nèi)部資金成本-費用分攤-風險成本-所得稅1.2負債業(yè)務利潤=內(nèi)部資金收入-外部利息支出-費用分攤-所得稅1.3中間業(yè)務利潤=中間業(yè)務收入-扣除營業(yè)稅及附加費-費用分攤-中間業(yè)務支出-所得稅1.4其他業(yè)務利潤=其他業(yè)務收入（含內(nèi)部分潤等）-扣除營業(yè)稅及附加費-費用分攤-所得稅分析模型基礎(chǔ)維度:－時間－貨幣主體維度:－部門（機構(gòu)）－產(chǎn)品－客戶擴展維度：－客戶經(jīng)理、規(guī)模、行業(yè)等

分析維度凈利息收入減值準備利息收入內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移成本非利息收入營業(yè)費用＋凈收益凈貢獻稅費非直接相關(guān)收支＋分析指標最小粒度（帳戶級）利潤貢獻度分析賬戶層指標名稱字段凈利息收入利息收入/支出INTEREST_INC_EXP轉(zhuǎn)移利息收入/支出TRANSFER_CHARGE_CREDIT非利息收入手續(xù)費及傭金收入CURRENT_FEES手續(xù)費及傭金支出CURRENT_FEES_EXP凈交易（損失）/收益TRANSACTION_MARGIN投資收益/(損失)INVESTMENT_MARGIN業(yè)務及管理費業(yè)務及管理費ITEM_PROCESSING_EXP營業(yè)稅營業(yè)稅及附加TAX_EXP營業(yè)利潤計算字段凈利息收入+非利息收入－業(yè)務及管理費－營業(yè)稅及附加減值準備貸款減值準備LOAN_LOSS_RESERVE稅前利潤計算字段營業(yè)利潤－減值準備所得稅所得稅INCOME_TAX_EXP稅后利潤計算字段稅前利潤－所得稅非直接相關(guān)收支其他業(yè)務收入OTHER_ACCOUNT_INC其他業(yè)務支出OTHER_ACCOUNT_EXP營業(yè)外收入OTHER_PROCESSING_INC營業(yè)外支出OTHER_PROCESSING_EXP調(diào)整后稅后利潤計算字段稅后利潤－非直接相關(guān)收支核算對象-部門（機構(gòu)）項目影響因素利息凈收入

取決于業(yè)務規(guī)模和定價中間業(yè)務凈收入轉(zhuǎn)移計價凈收入取決于自求平衡的能力及內(nèi)部定價規(guī)則

風險成本取決于風險控制的能力責任成本取決于成本管理的能力轉(zhuǎn)移成本

受成本中心的成本管理能力影響

所得稅受現(xiàn)行稅務政策的影響凈利潤最終目標責任邊際收益=（凈利息收入+凈非利息收入-各項減值-營業(yè)稅金及附加）-責任成本責任中心責任中心類別分類依據(jù)部門歸類（總行）一類部門：成本中心Ⅰ（管理及支持中心）:

管理及支持中心是沒有直接提供產(chǎn)品及服務給外部客戶的組織單位。這些單位對支持和管理銀行里的各組織單位的整體運作提供重要的功能。這些單位亦包括管理整個銀行集團的銀行最高管理層。管理及支持中心的直接成本通常與單位的工作范圍有較直接的關(guān)系。第一組：行長室、辦公室、人力資源、MIS、藍辦、海外行、監(jiān)察部、戰(zhàn)略部、法律部、董秘部、研修院、黨務部、保衛(wèi)部、工會、總務部第二組：財會部、司庫、稽核部第三組：海外行、奧運辦、離退部二類部門：成本中心Ⅱ（服務中心）:服務中心是處理客戶交易但沒有創(chuàng)造收入責任的組織單位。這些單位主要負責支持利潤中心對客戶提供產(chǎn)品和服務，執(zhí)行有關(guān)操作層面的工作(包括促銷、交易前臺服務、交易后臺處理等)。服務中心的直接成本通常與產(chǎn)品和服務的業(yè)務量有較直接的關(guān)系。第一組：清算、信息中心、軟件中心、測試中心授信、風險、三類部門：利潤中心:利潤中心是面向客戶和市場以創(chuàng)造收入為目標的組織單位。這些單位主要負責產(chǎn)品和服務行銷的工作、或是從金融市場的交易中套利。它們最終的責任是產(chǎn)生足夠的收入，達到預期的利潤率目標。利潤中心需要全盤考慮本身的直接成本、在其他中心產(chǎn)生的間接成本、和企業(yè)間接費用。公司、零售、資金、銀行卡、電子銀行、國結(jié)、營業(yè)部（國內(nèi)結(jié)算）、金融機構(gòu)、基金托管成本中心設(shè)置原則（一）成本中心的設(shè)置應從工作職能出發(fā)歸集不同性質(zhì)的費用；（二）成本中心的設(shè)置與部門的設(shè)置相互分離；（三）根據(jù)不同職責設(shè)置成本中心以更好地管理和評估業(yè)績；（四）成本中心的設(shè)置應該建立在成本效益的基礎(chǔ)上，以便準確分攤成本；（五）成本中心的設(shè)置要遵循系統(tǒng)化、規(guī)范化要求；部門（機構(gòu)）的分析方法舉例

1、業(yè)務結(jié)構(gòu)分析：是評價利潤中心貢獻度，進行業(yè)務結(jié)構(gòu)決策的依據(jù)

以上數(shù)據(jù)表明,全行利潤主要來源于公司業(yè)務。零售業(yè)務處于虧損狀態(tài)，如果不考慮全行支持及服務的成本，下半年虧損（即責任邊際收益）為-22704萬元。其主要原因是：投入產(chǎn)出率、資產(chǎn)收益率均大幅低于全行平均水平。部門（機構(gòu)）的分析方法舉例

2、比較分析結(jié)構(gòu)分析從絕對貢獻的角度對利潤中心進行了評價。但不能從發(fā)展的角度評價部門（機構(gòu)）的進步水平。對目前處于結(jié)構(gòu)調(diào)整階段的業(yè)務，也許經(jīng)過一個經(jīng)營周期難以達到扭虧增盈的目標，需要從與歷史、計劃、同業(yè)等角度的比較中對其經(jīng)營效果進行評價。如對零售部門（機構(gòu)）的評價。上表數(shù)據(jù)表明:零售業(yè)務當期業(yè)績，雖然與目標期望有一定的差距，但與上期比較還是有一定的提高。結(jié)構(gòu)調(diào)整依然收到了一定的效果。部門（機構(gòu)）的分析方法舉例（公司業(yè)務）

3、因素分析

責任邊際收益是部門（機構(gòu)）經(jīng)營成果的綜合體現(xiàn)，為正確的評價業(yè)績，肯定成績，找出差距，揚長避短，需對影響經(jīng)營成果的因素進行全面分析。核算對象-產(chǎn)品項目影響因素利息收入

取決于產(chǎn)品銷售規(guī)模和定價利息成本取決于產(chǎn)品規(guī)模及定價風險成本取決于風險控制的能力產(chǎn)品成本取決于成本管理的能力和業(yè)務效率

營業(yè)稅受現(xiàn)行稅務政策的影響產(chǎn)品利潤最終目標產(chǎn)品是我們贏得客戶、贏得市場份額的武器。用什么產(chǎn)品打向市場，我們的消耗最少，收益最大？這是我們進行經(jīng)營決策的首要問題。1、產(chǎn)品分類利潤貢獻結(jié)構(gòu)分析產(chǎn)品分析方法應用舉例（公司產(chǎn)品）上述數(shù)據(jù)表明：公司業(yè)務當期利潤貢獻結(jié)構(gòu)與計劃目標存在一定的差距。由于資產(chǎn)銷售的差距,導致資產(chǎn)產(chǎn)品創(chuàng)利結(jié)構(gòu)比計劃下降0.8個百分點，中間業(yè)務的發(fā)展與計劃目標差距較大。負債業(yè)務發(fā)展規(guī)模和盈利水平提高.2、貸款產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及利潤影響因素上述數(shù)據(jù)表明：企業(yè)貸款是公司業(yè)務的支柱產(chǎn)品盈利水平占全部貸款產(chǎn)品的94%。銀團貸款、保理、押匯產(chǎn)品出現(xiàn)虧損。

下面分析以上產(chǎn)品虧損的主要原因。產(chǎn)品分析方法應用舉例（公司產(chǎn)品）3、單個貸款產(chǎn)品的利潤影響因素分析（企業(yè)貸款）上述數(shù)據(jù)表明：企業(yè)貸款當期利潤超額完成計劃目標10294萬元，那么是不是企業(yè)貸款這個產(chǎn)品經(jīng)營就沒有的問題了呢？產(chǎn)品分析方法應用舉例（公司產(chǎn)品）

客戶是我們的業(yè)務伙伴。有了優(yōu)質(zhì)的客戶，就會帶來優(yōu)良的業(yè)績。那么誰是我們的客戶？它給我們貢獻了多少？要爭奪客戶市場就必須弄清這些問題?？蛻舴治龌緢蟾?/p>

1、單個客戶的分析2、客戶群的分析。按照設(shè)定的規(guī)模對客戶信息進行檢索分類，反映銀行客戶的規(guī)模結(jié)構(gòu)。幫助我們分析銀行的骨干客戶群。

核算對象-客戶公司客戶群利潤貢獻分布單位：人民幣萬元

利潤主要集中在1——5億元的客戶群體。1000萬元以下客戶是虧損客戶?？蛻舴治霰本?*有限公司分析方法－以帳戶為基礎(chǔ)的自底向上分析方法論以帳戶層級為基準、自底向上的分析方法論以帳戶層級為基準，就是以外圍業(yè)務系統(tǒng)所提供的帳戶（如存貸款帳戶）數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；首先將能夠直接在該數(shù)據(jù)粒度上進行歸集、計算的收入或成本，直接進行處理；對不能進行直接處理的收入或成本，將其從發(fā)生源頭按照一定的原則與方法，向下進行分攤至帳戶級，在帳戶級數(shù)據(jù)層次上反映出收入和成本的全貌；然后根據(jù)不同的利潤貢獻度分析需要，按分部門、分產(chǎn)品、分客戶等各個不同的維度，自底向上進行卷集分析。以帳戶層級為基準的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)以帳戶層級為基準，就是以外圍業(yè)務系統(tǒng)所提供的帳戶（如存貸款帳戶）數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)； －對公客戶、對私VIP，單筆處理 －普通對私客戶合筆處理 －包含中間業(yè)務、資金業(yè)務等交易數(shù)據(jù)所有分析都將以外圍系統(tǒng)提供的客觀數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以國際先進的方法為依據(jù)，對收入、成本進行處理，做到客觀、科學、細致。以帳戶層級為基準、自底向上的分析方法論以帳戶層級為基準，就是以外圍業(yè)務系統(tǒng)所提供的帳戶（如存貸款帳戶）數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；首先將能夠直接在該數(shù)據(jù)粒度上進行歸集、計算的收入或成本，直接進行處理；對不能進行直接處理的收入或成本，將其從發(fā)生源頭按照一定的原則與方法，向下進行分攤至帳戶級，在帳戶級數(shù)據(jù)層次上反映出收入和成本的全貌；然后根據(jù)不同的利潤貢獻度分析需要，按分部門、分產(chǎn)品、分客戶等各個不同的維度，自底向上進行卷集分析。直接在帳戶級進行的處理

·

外部利息收支，由外圍系統(tǒng)提供最小粒度的外部利息收支·

外部非利息收支，由外圍系統(tǒng)提供最小粒度的外部非利息收支·

內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價,在最小粒度（帳戶級）數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，進行資金轉(zhuǎn)移計價的計算·

貸款減值準備，直接采用外部系統(tǒng)(BANCS,GTS)提供的帳戶級的貸款減值準備數(shù)據(jù)以帳戶層級為基準、自底向上的分析方法論以帳戶層級為基準，就是以外圍業(yè)務系統(tǒng)所提供的帳戶（如存貸款帳戶）數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；首先將能夠直接在該數(shù)據(jù)粒度上進行歸集、計算的收入或成本，直接進行處理；對不能進行直接處理的收入或成本，將其從發(fā)生源頭按照一定的原則與方法，向下進行分攤至帳戶級，在帳戶級數(shù)據(jù)層次上反映出收入和成本的全貌；然后根據(jù)不同的利潤貢獻度分析需要，按分部門、分產(chǎn)品、分客戶等各個不同的維度，自底向上進行卷集分析。需要向帳戶層級上做分攤的處理

營業(yè)費用分攤，將人事費用、業(yè)務費用、折舊費用分攤到最小粒度（帳戶）減值準備分攤（除貸款減值準備外的其他減值準備），將除貸款減值準備外的其他減值準備成本分攤到最小粒度（帳戶）稅費分攤，將營業(yè)稅及附加、所得稅分攤到最小粒度（帳戶）非直接相關(guān)收支分攤，將非直接相關(guān)收支分攤到最小粒度（帳戶）。所謂非直接相關(guān)收支，是指在損益科目中，除去利息收支、非利息收支、營業(yè)費用、減值準備和稅費之外的科目統(tǒng)稱為“非直接相關(guān)收支”。目前，非直接相關(guān)收支包括科目級營業(yè)外收出、其他業(yè)務收出。以帳戶層級為基準、自底向上的分析方法論以帳戶層級為基準，就是以外圍業(yè)務系統(tǒng)所提供的帳戶（如存貸款帳戶）數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；首先將能夠直接在該數(shù)據(jù)粒度上進行歸集、計算的收入或成本，直接進行處理；對不能進行直接處理的收入或成本，將其從發(fā)生源頭按照一定的原則與方法，向下進行分攤至帳戶級，在帳戶級數(shù)據(jù)層次上反映出收入和成本的全貌；然后根據(jù)不同的利潤貢獻度分析需要，按分部門、分產(chǎn)品、分客戶等各個不同的維度，自底向上進行卷集分析。分析視角廣,分析結(jié)果一致分析方法的特點1.覆蓋面全：PA系統(tǒng)的分析將涵蓋全部的全部損益科目。2.分析粒度深：以最小粒度（帳戶級）數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行分析。3.客觀科學：所有分析都將以外圍系統(tǒng)提供的客觀數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以國際先進的方法為依據(jù)，對收入、成本進行處理。4.分析視角廣：進行分部門（機構(gòu)）、分產(chǎn)品、分客戶，以及由此而派生出的其他分析維度，從多個不同的維度上進行利潤貢獻度分析。5.分析結(jié)果一致：各不同維度的數(shù)據(jù)分析，都基于同樣的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，可以保證分析結(jié)果的一致。功能要點內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價轉(zhuǎn)移價格（資金成本）轉(zhuǎn)移價格（資金收益）方針,策略資金使用方(貸款等)資金提供方(存款等)司庫資金資金管理經(jīng)理TreasuryManager資金資產(chǎn)負債管理委員會ALCO在帳戶層級上進行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價（科學、公平、合理）瀑布式分攤一類成本中心二類成本中心利潤中心Products/AccountsProducts/Ac