財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案

財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案：審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)實(shí)施方案一、組織機(jī)構(gòu)1、機(jī)構(gòu)框圖2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量治理體系二、方法內(nèi)容措施 1、審計(jì)工作制度2、審計(jì)工作進(jìn)度打算3、審計(jì)工作流程4、工程組人員崗位職責(zé)5、審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施6、有針對(duì)政府投資特點(diǎn)應(yīng)實(shí)行的重點(diǎn)掌握方法和措施……審計(jì)實(shí)施方案一、組織機(jī)構(gòu)：1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工托付合同訂立之后，依據(jù)托付建設(shè)工程的規(guī)模、特點(diǎn)，托付的具體內(nèi)容，公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專業(yè)配備比例合理的工程審計(jì)小組。為了使工程人員生疏有關(guān)建設(shè)工程法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確把握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)對(duì)全部工程組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時(shí)寫好工作日記。a、承受如下組織形式b、人員組成及分工依據(jù)受托工程工程的具體專業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工；一般組成：組長(zhǎng)1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；專業(yè)小組長(zhǎng)假設(shè)干人；負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施，針對(duì)具體問題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；總復(fù)核1人由總工擔(dān)當(dāng)；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、爭(zhēng)論決定審核中出現(xiàn)的技術(shù)問題；專業(yè)小組成員假設(shè)干人；在小組長(zhǎng)的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量治理體系：a、確定工程負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度指定工作閱歷豐富的造價(jià)工程師為工程負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)工程組的工作打算安排，任務(wù)安排、組織實(shí)施、工程小組成員的審核結(jié)論及成果文件。①工程負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：幫助公司簽訂托付合同，制定審計(jì)實(shí)施打算，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專業(yè)安排審計(jì)任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核工程組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對(duì)，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。②工程組成員的工作職責(zé)：幫助協(xié)作工程負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體的審計(jì)工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。二、方法內(nèi)容措施1、審計(jì)工作制度：嚴(yán)格依據(jù)《工程造價(jià)詢問業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)詢問單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級(jí)復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量掌握體系，對(duì)于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，工程負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級(jí)復(fù)核程序。做到：a、廉----不承受承包方的吃、請(qǐng)、消遣；不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核；現(xiàn)場(chǎng)工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動(dòng)；b、勤----勤奮工作，勤問參與工程工程的監(jiān)理、 業(yè)主、設(shè)計(jì)人員，勤于測(cè)量工程量、觀看施工做法；c、準(zhǔn)----計(jì)算、測(cè)量準(zhǔn)確， 對(duì)政策、合同理解把握準(zhǔn)確，把握信息全面、準(zhǔn)確；d、公----公正、公正、公開執(zhí)業(yè)。2、審計(jì)工作進(jìn)度打算：依據(jù)建設(shè)方托付工程的規(guī)模及難易程度制定具體的進(jìn)度打算：①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。3、審計(jì)工作流程根本工作流程圖【財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案】財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案：事業(yè)單位審計(jì)實(shí)施方案事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支狀況審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條，中華人民共和國(guó)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》，年工作打算安排，對(duì)XX 單位XX 年度財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)展審計(jì)。事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理五大任務(wù)：1、合理編制單位預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制單位決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；2、依法組織收入，努力節(jié)約支出；3、建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；4、加強(qiáng)資產(chǎn)治理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；5、加強(qiáng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)掌握和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)要圍繞五大任務(wù)，安排實(shí)施審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能作用。一、審計(jì)目標(biāo)通過對(duì)某單位XX年1月至12月財(cái)務(wù)的審計(jì)，摸清該單位收入、支出、結(jié)余狀況；績(jī)效工資及職工待遇發(fā)放情況；設(shè)備物資的選購(gòu)及管理狀況；事業(yè)收入及服務(wù)費(fèi)收取狀況；提醒單位在治理、使用以及制度建設(shè)和政策執(zhí)行中存在的突出問題，標(biāo)準(zhǔn)管理，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全，維護(hù)人民群眾利益。二、審計(jì)范圍、對(duì)象審計(jì)范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結(jié)余，職工待遇發(fā)放，設(shè)備物資的選購(gòu)及管理，事業(yè)收入及效勞費(fèi)收取等狀況。必要時(shí)，追溯到以前年度。審計(jì)對(duì)象：某單位及所屬單位。必要時(shí)，可延伸相關(guān)單位和個(gè)人。三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施審計(jì)重點(diǎn)：XX年某單位財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性狀況；資產(chǎn)負(fù)債增減變化和緣由及真實(shí)性、合規(guī)合法性狀況；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策狀況，特別是醫(yī)院的藥品、設(shè)備選購(gòu)、根本建設(shè)決策及執(zhí)行狀況；內(nèi)掌握度建設(shè)的完整性、合法性、效益性狀況；單位遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的狀況。審計(jì)內(nèi)容和方法1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)收入審計(jì)。審查各項(xiàng)收入的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性具體是：①檢查審計(jì)期各收入工程、收入金額是否真實(shí)？有無虛列收入？②收費(fèi)工程是否經(jīng)財(cái)政、物價(jià)部門的審批？是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍？有無擅自增加收費(fèi)工程、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)行為？收費(fèi)票據(jù)是否合法？有無使用無效票據(jù)收費(fèi)？依據(jù)《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用治理辦法》。【財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案】③各種收入是否按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)、足額入賬？有無坐支行為？有無隱瞞收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫”等問題？方法步驟：a檢查發(fā)票治理情況：是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開具、結(jié)存制度；廢票是否按規(guī)定作廢；發(fā)票的真實(shí)性，是否存在漏稅行為。b提取單位總賬、明細(xì)賬，檢查有關(guān)會(huì)計(jì)科目反映的收入數(shù)據(jù)以及各收入科目的支出和結(jié)余狀況。將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入計(jì)算機(jī)進(jìn)展比照，對(duì)有疑點(diǎn)的收入將提取收入的原始憑證與賬上數(shù)據(jù)核對(duì)并取證。如存在問題，進(jìn)展審計(jì)查詢。c列表清理該單位在審計(jì)期的收入工程、金額；測(cè)算各種收入占總收入的比重，比較增幅。d檢查執(zhí)收單位和部門的收費(fèi)許可證及收費(fèi)狀況：檢查收費(fèi)許可證年檢狀況；將收費(fèi)許可證的收費(fèi)工程、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際執(zhí)行狀況進(jìn)展核對(duì)。e提取票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記薄，檢查執(zhí)收單位和部門的收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用情況。f依據(jù)審計(jì)信息科和收費(fèi)組長(zhǎng)的檢查記錄，抽查本部和分部的收費(fèi)員收費(fèi)、繳存、監(jiān)管狀況。支出審計(jì)。主要檢查相關(guān)支出的真實(shí)性、合法性、效益性。具體是：①單位職工工資、獎(jiǎng)金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規(guī)定。②支出票據(jù)是否合規(guī)，有無大量和大額白條或不合規(guī)票據(jù)入賬？③審計(jì)期賬面實(shí)際支出工程及支出數(shù)據(jù)是否與決算報(bào)表一致，有無虛增支出行為？④有無虛開假發(fā)票套取現(xiàn)金私分、送禮、行賄、設(shè)立小金庫等違法違紀(jì)行為？方法步驟：a檢查現(xiàn)金日記賬，是否逐筆登記，日清月結(jié)，摘要是否準(zhǔn)確，對(duì)重要性進(jìn)展評(píng)估，檢查原始憑證。b提取會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)支出科目反映的數(shù)據(jù)，編制審計(jì)期預(yù)算內(nèi)外支出總表，摸清單位支出規(guī)模并與報(bào)表數(shù)核對(duì)。將結(jié)果與年末決算報(bào)表比對(duì)。c查閱單位審計(jì)期內(nèi)原始憑證，審查工資、獎(jiǎng)金及津貼或?qū)嵨锇l(fā)放狀況。對(duì)支出金額較大支出票據(jù)，重點(diǎn)檢查：一是報(bào)賬要件齊備狀況。二是證明經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的附件齊全情況。三是經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)、票據(jù)獵取合法合規(guī)的狀況。四是會(huì)計(jì)科目處理正確狀況d結(jié)合查閱單位原始憑證，審查單位有關(guān)費(fèi)用包括汽車費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)的支出規(guī)模。。e檢查單位的根本建設(shè)支出狀況：一是專款專用的狀況。二是專項(xiàng)資金支出工程的決策、報(bào)批、實(shí)施、驗(yàn)收、結(jié)算、付款等各個(gè)程序的手續(xù)完備、資料齊全、程序合法的狀況。三是建立專賬的狀況。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管狀況。2、資產(chǎn)審計(jì)審查資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性、完整性。檢查有無貪污挪用公款、設(shè)立小金庫行為？有無違規(guī)侵占國(guó)家財(cái)產(chǎn)的行為？有無違規(guī)購(gòu)置固定資產(chǎn)的行為？貨幣資金審計(jì)檢查資金的安全性。重點(diǎn)檢查：一是該單位是否依據(jù)資金的治理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)展核算與管理；有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶等違規(guī)問題；票據(jù)治理是否符合有關(guān)規(guī)定？二是現(xiàn)金的治理、使用是否遵守《現(xiàn)金治理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定；現(xiàn)金收入、支出、結(jié)余是否真實(shí)、正確？方法步驟：①結(jié)合現(xiàn)金日記賬，突擊盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現(xiàn)象；有則應(yīng)登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案：XX 村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案方案一：村級(jí)財(cái)審計(jì)工作方案今年下半年全鎮(zhèn)將進(jìn)展村委會(huì)換屆選舉，為確保村委會(huì)換屆選舉工作的順當(dāng)進(jìn)行，依據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，并結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府爭(zhēng)論，打算在村級(jí)換屆之前對(duì)村干部任期和離任責(zé)任進(jìn)展全面審計(jì)，為村級(jí)換屆工作作好預(yù)備，制定本方案。一、指導(dǎo)思想村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以黨的十七大精神和科學(xué)進(jìn)展觀為指導(dǎo)，以維護(hù)村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心，堅(jiān)持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，理順財(cái)務(wù)關(guān)系，明確村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任迎接村級(jí)換屆，保持農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)安康進(jìn)展。二、組織領(lǐng)導(dǎo)本次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作由鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，各黨工委負(fù)責(zé)具體組織審計(jì)工作。鎮(zhèn)成立聯(lián)合審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，在本次審計(jì)中覺察問題較突出，并有嚴(yán)峻違紀(jì)違法行為的，相關(guān)黨工委要準(zhǔn)時(shí)以書面形式向縣聯(lián)審計(jì)小組報(bào)告。對(duì)審計(jì)出的問題要依據(jù)法律法規(guī)依法進(jìn)展處理。對(duì)侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財(cái)?shù)膯挝缓蛡€(gè)人要依法追究主管人和直接責(zé)任人的責(zé)任。三、審計(jì)的范圍和方法村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍，主要是村集體經(jīng)濟(jì)組織、村委會(huì)及其下屬企事業(yè)單位。重點(diǎn)是審計(jì)20xx年村委會(huì)換屆以來村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況和主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)群眾反映猛烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項(xiàng)進(jìn)展審計(jì)。審計(jì)方法：抓住“三個(gè)重點(diǎn)“，把牢“四個(gè)環(huán)節(jié)“。“三個(gè)重點(diǎn)“一是財(cái)務(wù)收支帳目，采用審查書面資料的方法進(jìn)展順查與逆查；二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，承受直接盤點(diǎn)現(xiàn)金與實(shí)物的方法；三是債權(quán)債務(wù)，包括承包合同結(jié)算兌現(xiàn)，承受核對(duì)、復(fù)核、查詢的方法?！八膫€(gè)環(huán)節(jié)“：一是把牢各項(xiàng)收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；二是把牢各項(xiàng)費(fèi)用，是否有虛假開支；三是把牢貨幣資金盤點(diǎn)核對(duì)，銀行帳戶、庫存現(xiàn)金是否帳實(shí)相符，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀(jì)問題；四是把牢債權(quán)債務(wù)帳戶核對(duì)，是否與帳戶相全都。村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各黨工委組織進(jìn)展審計(jì)，做到五個(gè)結(jié)合：審計(jì)查賬與走訪群眾相結(jié)合，審計(jì)查賬與核查實(shí)物相結(jié)合，審計(jì)與化解村級(jí)債務(wù)相結(jié)合，審計(jì)與處理問題相結(jié)合，審計(jì)與建帳建制相結(jié)合，確保審計(jì)工作取得明顯成效。四、審計(jì)的主要內(nèi)容和步驟審計(jì)內(nèi)容1、村集體財(cái)務(wù)收支狀況。審查村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)查明收入是否準(zhǔn)時(shí)入帳，有無被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開支是否嚴(yán)格控制，有無揮霍鋪張；村內(nèi)各項(xiàng)工程的決算狀況；未入帳的費(fèi)用狀況；村公益事業(yè)資金、土地補(bǔ)償費(fèi)收入和政府有關(guān)部門下?lián)苜Y金的治理使用狀況；村財(cái)務(wù)收支是否按時(shí)照實(shí)上墻公開；民主理財(cái)制度是否健全等。2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專業(yè)項(xiàng)目治理狀況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴(yán)格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專業(yè)工程的承包標(biāo)的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織集體爭(zhēng)論打算，標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機(jī)制，承包或租賃者是否按合同準(zhǔn)時(shí)繳納承包款或租金，有無因治理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失鋪張。3、村級(jí)債權(quán)、債務(wù)狀況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用狀況，摸清帳外債權(quán)、債務(wù)狀況。重點(diǎn)審查有無借款舉債用于違反政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出，是否增村級(jí)債務(wù)，有無存在盲目舉債狀況，有無將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位供給擔(dān)?；虻盅旱取?、村級(jí)民主決策狀況。審查村級(jí)重大事項(xiàng)決策是否由村民代表會(huì)議或村集體班子會(huì)議爭(zhēng)論打算，有無“個(gè)人說了算“的狀況存在。5、群眾要求審計(jì)的其他問題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和責(zé)任目標(biāo)完成狀況、村干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等群眾要求審計(jì)的問題。審計(jì)步驟1、預(yù)備階段。對(duì)被審計(jì)的村民委員會(huì)，提前三天下達(dá)審計(jì)通知書，要求村委組織好人員，并由審計(jì)人員確定審計(jì)工作重點(diǎn)，擬訂審計(jì)工作方案。2、實(shí)施階段。審計(jì)可實(shí)行就地或報(bào)送審計(jì)，對(duì)被審計(jì)的村財(cái)務(wù)一、指導(dǎo)思想二、審計(jì)范圍1220xx年-20xx6月底以來的財(cái)務(wù)收支狀況，對(duì)干群有反映、有問題的村或社區(qū)，可追溯到以前年度，直至將問題查清為止。三、審計(jì)方法此次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)審計(jì)工作由鎮(zhèn)政府牽頭、抽調(diào)紀(jì)委、農(nóng)經(jīng)、財(cái)政、林業(yè)、農(nóng)技、教育等相關(guān)部門人員參與，鎮(zhèn)分工包村干部為所在村第一責(zé)任人，實(shí)行分工到村、責(zé)任到人、一包到底的方法，村“兩委“成員集體參與，嚴(yán)禁任何人以任何理由拒絕參與或拒不交賬，審計(jì)過程中覺察問題要準(zhǔn)時(shí)匯報(bào)，準(zhǔn)時(shí)處理。四、清理內(nèi)容村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算編制執(zhí)行狀況。現(xiàn)金清查。查點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款，核查是否村集體資金準(zhǔn)時(shí)足額繳存專戶，“坐收坐支“現(xiàn)象。核查是否有收入不入帳、私設(shè)小金庫,公款私存和在其它金融機(jī)構(gòu)另立帳戶存款現(xiàn)象。收入方面。重點(diǎn)是：政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)工程資金和村集體經(jīng)濟(jì)組織收入。其他方面：財(cái)政各種補(bǔ)助收入、退耕還林補(bǔ)助、農(nóng)合籌資款、發(fā)包及村辦企業(yè)上交收入、投資收益、土地補(bǔ)償收入、利息收入、捐贈(zèng)款、上級(jí)撥入?？钍杖?、出售財(cái)產(chǎn)物資收入及其他收入O支出方面。重點(diǎn)是村組干部補(bǔ)貼、招待費(fèi)、包車費(fèi)、村干養(yǎng)老保險(xiǎn)、費(fèi)和書報(bào)雜志等非生產(chǎn)性開支。村級(jí)全部支出單據(jù)手續(xù)是否齊全，是否重報(bào)或多報(bào)，開支是否合理等。往來方面。對(duì)往來款要進(jìn)展核對(duì)，做到賬賬、賬據(jù)、賬實(shí)相符，清查各種代收、代付款項(xiàng)來源去向狀況。重點(diǎn)是對(duì)稅改后村干部墊稅化債資金和農(nóng)村義務(wù)教育化債資金，以及征地拆遷補(bǔ)償款發(fā)放的核對(duì)核實(shí)等。固定資產(chǎn)和資源方面。各村要對(duì)增的固定資產(chǎn)進(jìn)展逐項(xiàng)核實(shí)登記，嚴(yán)禁任何人以任何方式、任何理由將集體資產(chǎn)據(jù)為已有或造成固定資產(chǎn)流失；對(duì)各行政村資源性資產(chǎn)臺(tái)賬、發(fā)包是否依據(jù)程序、手續(xù)是否齊全。五、組織分工準(zhǔn)時(shí)間安排鎮(zhèn)政府成立財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，由丁云鵬同志任組長(zhǎng)，葉國(guó)玉同志、張道滿同志任副組長(zhǎng)，王培、方友來、盧華東、程海濤、趙玉和、何林、何學(xué)為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)2個(gè)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)小組，具體分組狀況見《村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)小組分組及人員名單》表。時(shí)間安排自20xx年7月9日開頭，2個(gè)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)小組同時(shí)對(duì)龍橋村進(jìn)展審計(jì)。通過審計(jì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以便統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，在全鎮(zhèn)鋪開。其他各村財(cái)務(wù)審計(jì)小組進(jìn)駐時(shí)間由鎮(zhèn)政府提前通知。六、幾點(diǎn)要求在村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)過程中，各村黨總支書記為具體負(fù)責(zé)人，催促“兩委“成員及相關(guān)人員供給各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支資料，村書記、主任、報(bào)賬員對(duì)供給數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出書面承諾。村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)牽涉面廣、工作量大，群眾關(guān)注度高，必需抓緊抓好。各相關(guān)部門要通力配合，確保村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)取得實(shí)效。審計(jì)小組成員必需嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，按要求和時(shí)間完成工作任務(wù)，分村撰寫財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)，照實(shí)反映審計(jì)中存在的問題，提交鎮(zhèn)紀(jì)委。附件：村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)小組分組及人員名單方案三：村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案為搞好村級(jí)班子換屆前的財(cái)務(wù)離任審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)村集體財(cái)務(wù)治理工作的指導(dǎo)與監(jiān)視，穩(wěn)固壯大集體經(jīng)濟(jì),依據(jù)福建省村集體財(cái)務(wù)治理?xiàng)l例和上梅鄉(xiāng)村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)治理制度,特制定本工作方案。一、審計(jì)的目的為加強(qiáng)村集體財(cái)務(wù)治理工作的指導(dǎo)、監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)視的職能作用，管好集體資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，密切干群關(guān)系，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)安康進(jìn)展。同時(shí)為各級(jí)黨委、政府和組織部門對(duì)一屆村級(jí)班子的考核選拔任用供給參考依據(jù)，為各級(jí)黨委、政府制定進(jìn)展農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)政策和指導(dǎo)農(nóng)村工作供給第一手資料。二、審計(jì)的范圍和內(nèi)容1、對(duì)全鄉(xiāng)11個(gè)行政村自20xx年至20xx年3月31號(hào)的財(cái)務(wù)收支治理進(jìn)展全面審計(jì)。2、審計(jì)的內(nèi)容：⑴、對(duì)主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支打算及其執(zhí)行情況。⑵、集體資產(chǎn)的管理、使用、變現(xiàn)和債權(quán)、債務(wù)狀況。⑶、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、帳簿的完整性、真實(shí)性和合法性。⑷、政府、上級(jí)有關(guān)部門所撥資金、物資的治理和使用狀況，重點(diǎn)是專項(xiàng)資金、扶貧款、造福工程款等的治理使用狀況。⑸、承受捐贈(zèng)、贊助資金、物資的治理、使用。⑹、有價(jià)證券收益、承包金、租金、村提留收入及其使用情況。⑺、土地補(bǔ)償費(fèi)、土地作價(jià)入股的收支和建設(shè)工程的預(yù)算、驗(yàn)收、決算等手續(xù)材料完備狀況。⑻、村集體投資工程的帳目和損益狀況。(9)、村主要負(fù)責(zé)人的任期各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)責(zé)任的履行情況。⑽、中心“八個(gè)制止“和“三項(xiàng)治理“的貫徹執(zhí)行狀況，重點(diǎn)是取消村級(jí)招待費(fèi)，報(bào)干征訂的亂攤派問題等制止情況。、各項(xiàng)合同的建檔治理及兌現(xiàn)狀況。重點(diǎn)是固定資產(chǎn)拍賣，山場(chǎng)砍伐承包，土地經(jīng)營(yíng)、治理權(quán)轉(zhuǎn)讓，工程招投標(biāo)等合同的治理、兌現(xiàn)狀況。、經(jīng)濟(jì)審批程序和審批權(quán)限以及財(cái)務(wù)公開狀況。、非生產(chǎn)性開支，重點(diǎn)是治理費(fèi)開支狀況。三、審計(jì)的依據(jù)依據(jù)福建省村集體財(cái)務(wù)治理?xiàng)l例，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于在農(nóng)村普遍實(shí)行村務(wù)公開和民主治理制度的通知，農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部關(guān)于《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開暫行規(guī)定》和上梅鄉(xiāng)村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)治理制度等有關(guān)政策法規(guī)。四、審計(jì)的步驟1、成立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組和審計(jì)人員的組成。審計(jì)組人員制定審計(jì)工作計(jì)劃，并深入到被審計(jì)的村做好有關(guān)審計(jì)政策、法規(guī)的宣傳、發(fā)動(dòng)工作，向有關(guān)負(fù)責(zé)人說明應(yīng)供給的審計(jì)資料。同時(shí)設(shè)立審計(jì)舉報(bào)箱傾聽群眾意見。2、4月上旬發(fā)放審計(jì)通知書，召開審計(jì)組人員會(huì)議，以會(huì)代訓(xùn)，提高生疏，統(tǒng)一思想，為確保審計(jì)工作的順當(dāng)開展供給組織和紀(jì)律保證。五、審計(jì)方式全鄉(xiāng)11個(gè)村均實(shí)行送達(dá)審計(jì)。六、時(shí)間安排1、3月為審計(jì)宣傳、發(fā)動(dòng)和組織打算預(yù)備階段。2、4月-5月為審計(jì)階段，主要是：⑴、審計(jì)材料的收集和有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及審計(jì)報(bào)告定稿階段。⑵、審計(jì)征求被審計(jì)單位意見階段。⑶、審計(jì)報(bào)告修改階段。⑷、審計(jì)報(bào)告上報(bào)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門和確定審計(jì)結(jié)論，并提出審計(jì)建議階段。方案四：村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，對(duì)村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出實(shí)事求是的評(píng)價(jià)，為了認(rèn)真做好換屆選舉工作，維護(hù)村民的民主權(quán)利，健全村級(jí)民主理財(cái)制度；加強(qiáng)對(duì)村干部的治理和監(jiān)視；依法對(duì)村級(jí)經(jīng)費(fèi)的收支狀況、債權(quán)債務(wù)等進(jìn)展審計(jì)，保障村民對(duì)村級(jí)集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)的知情權(quán)。現(xiàn)將做好選舉前村級(jí)集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)審計(jì)工作的有關(guān)事項(xiàng)特制定本工作方案：一、指導(dǎo)思想、目標(biāo)、審計(jì)原則堅(jiān)持以鄧小平理論、“三個(gè)代表“重要思想和十七大精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以《安徽省農(nóng)村集體資產(chǎn)治理?xiàng)l例》及相關(guān)政策為依據(jù)，全面開展村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作。通過審計(jì)，查明村財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、效益性，檢查村干部任期目標(biāo)履行情況，真正把思想好、作風(fēng)正、有文化、有本領(lǐng)，帶頭致富力量強(qiáng)、帶領(lǐng)致富力量強(qiáng)，真心實(shí)意為群眾辦實(shí)事的人選進(jìn)村委會(huì)班子，著力改善村干部隊(duì)伍構(gòu)造，夯實(shí)村民自治的組織根底，為建設(shè)社會(huì)主義農(nóng)村，加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)更好更快進(jìn)展供給有力保證。審計(jì)原則。堅(jiān)持村集體經(jīng)濟(jì)的民主治理原則；堅(jiān)持村干部離任必審，村干部調(diào)整必審，任職三年必審， 村級(jí)換屆必審原則；堅(jiān)持實(shí)事求是、廉潔奉公、保守隱秘的原則；堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、有效，依法審計(jì)原則。二、組織措施村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)是村民委員會(huì)換屆選舉工作的重要根底，換屆選舉和財(cái)務(wù)審計(jì)工作時(shí)間緊、任務(wù)重，鎮(zhèn)加明確專人負(fù)責(zé)。鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作由黨委負(fù)總責(zé)，鎮(zhèn)成立以鎮(zhèn)長(zhǎng)任組長(zhǎng)，紀(jì)委書記任付組長(zhǎng)，相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人為成員的村民委員會(huì)換屆選舉前村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。鎮(zhèn)紀(jì)委負(fù)責(zé)匯總和上報(bào)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站具體負(fù)責(zé)對(duì)本鎮(zhèn)的村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，心要幫助做好審計(jì)工作。鎮(zhèn)紀(jì)委要嚴(yán)峻紀(jì)律，保障專項(xiàng)審計(jì)工作順當(dāng)開展。三、審計(jì)對(duì)象與范圍

效勞中1、審計(jì)對(duì)象：行使村集體及村民委員會(huì)財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村委會(huì)成員。2、審計(jì)范圍：考慮到“三資“清理完畢不久，本次審計(jì)主要是20xx年度的村級(jí)集體財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，必要時(shí)可根據(jù)實(shí)際狀況追溯和延長(zhǎng)。四、審計(jì)內(nèi)容1、審查村集體資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性。通過審核原始憑證、記賬憑證，確認(rèn)村級(jí)集體資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)、賬表是否相符，債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生及增減是否真實(shí)、合法。2、審查村集體資產(chǎn)的安全、完整和保值增值狀況。主要審查村集體資產(chǎn)有無流失；審查村主要干部在任期內(nèi)是否實(shí)現(xiàn)村集體資產(chǎn)的保值、增值目標(biāo)。3、審查村集體經(jīng)濟(jì)的收益安排狀況。主要審查是否準(zhǔn)確核算村集體三年來的集體經(jīng)濟(jì)收入、支出、資產(chǎn)、債務(wù)；收益安排是否合理，是否留意村集體的長(zhǎng)遠(yuǎn)進(jìn)展和積存，并兼顧村民的利益。4、審查村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度的建立及執(zhí)行狀況。主要審查村是否制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度，村干部是否嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦事。收入是否準(zhǔn)時(shí)足額入帳，有無掛帳、隱匿、截留收入，各項(xiàng)支出是否真實(shí)合理，非生產(chǎn)性開支是否嚴(yán)格掌握。5、審查村級(jí)主要干部有無違紀(jì)現(xiàn)象。主要審查村級(jí)主要干部有無違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、以權(quán)謀私、挪用公款、揮霍集體資財(cái)、造成村級(jí)集體資產(chǎn)嚴(yán)峻損失等重大違紀(jì)問題。五、審計(jì)時(shí)間審計(jì)時(shí)間從20xx4月10日開頭至425日完畢，財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案：XX財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案方案一：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案為深入貫徹“十八大“會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)《英山縣中長(zhǎng)期教育改革和進(jìn)展規(guī)劃綱要》關(guān)于“加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政資金治理法律制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)對(duì)教育經(jīng)費(fèi)投入和使用的監(jiān)視檢查和審計(jì)“的要求，全面加強(qiáng)中小學(xué)校財(cái)務(wù)治理，現(xiàn)就縣教育局XX年工作要點(diǎn)中“標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)治理，建立完善的內(nèi)審和監(jiān)管機(jī)制“機(jī)制安排，特制訂本審計(jì)工作實(shí)施方案。一、指導(dǎo)思想以科學(xué)進(jìn)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范治理、效勞指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)展依法審計(jì)，客觀公正地評(píng)價(jià)學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員在學(xué)校財(cái)務(wù)治理工作中的業(yè)績(jī)及缺乏之處，并提出整改意見。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)治理，促進(jìn)學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)收支行為。二、審計(jì)對(duì)象和范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財(cái)務(wù)收支狀況，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來款項(xiàng)結(jié)算狀況，以及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度建立和和情況，必要時(shí)追溯延長(zhǎng)到以前年度。三、審計(jì)內(nèi)容1、全面了解被審計(jì)學(xué)校的根本狀況，摸清家底，把握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)狀況。2、審計(jì)20xx年度財(cái)務(wù)收支狀況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定組織各項(xiàng)收入，各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項(xiàng)收支會(huì)計(jì)處理是否合法、合理，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，有無虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題；查看各類專項(xiàng)資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ谩?、審計(jì)20xx年度食堂財(cái)務(wù)狀況。查看學(xué)校食堂材料物品的本錢核算是否標(biāo)準(zhǔn)，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和養(yǎng)分補(bǔ)助資金的會(huì)計(jì)處理是否標(biāo)準(zhǔn)。4、審計(jì)20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)狀況。5、檢查學(xué)校財(cái)務(wù)治理制度的建立和執(zhí)行狀況，以及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度狀況；查看學(xué)校收支預(yù)算打算和化債目標(biāo)方案。四、組織實(shí)施為順當(dāng)完成審計(jì)工作任務(wù)，成立兩個(gè)審計(jì)小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計(jì)小組組長(zhǎng)，審計(jì)人員依據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時(shí)通知。各審計(jì)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的各項(xiàng)具體工作，分校出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)查出的問題限期催促整改落實(shí)。五、工作紀(jì)律及要求1、各學(xué)校要做好審計(jì)相關(guān)的預(yù)備工作，并按時(shí)承受審計(jì)；為審計(jì)小組供給必要的工作條件，確保審計(jì)工作順當(dāng)進(jìn)展。2、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前，先下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)完畢后按標(biāo)準(zhǔn)要求編制審計(jì)工作底稿，準(zhǔn)時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。全部審計(jì)工作完畢后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報(bào)告材料。3、審計(jì)人員在審計(jì)過程中必需依據(jù)客觀公正、實(shí)事求是的原則，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)與效勞指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的內(nèi)部審計(jì)工作程序，嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律。4、審計(jì)工作期間，必需嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定“、六項(xiàng)禁令“的有關(guān)要求。六、審計(jì)時(shí)間及安排審計(jì)工作從20xx年3月下旬開頭，分組分階段進(jìn)展，具體到校時(shí)間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲?jì)時(shí)間為準(zhǔn)。第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及局部鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。具體安排：3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；4月完成長(zhǎng)沖高中、試驗(yàn)小學(xué)、一中以及南河鎮(zhèn)3所共6所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；月份完成縣直幼兒園、二程中學(xué)、雷高以及雷店鎮(zhèn)3所共6所學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；月份完成理工、試驗(yàn)中學(xué)、思源學(xué)校、以及孔坊鄉(xiāng)3所共6所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；其次階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。其中：9月份完成楊柳、陶河等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)及中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共7所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；xx月份完成草盤、金鋪、紅山等三鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共9所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；11月份完成溫泉、方咀等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共6所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；xx月份匯總整理全縣審計(jì)工作狀況。方案二：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案為了認(rèn)真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計(jì)處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院XX年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。為了保證審計(jì)工作有序推動(dòng)，特制定實(shí)施方案如下：一、審計(jì)目的和依據(jù)為了做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的催促落實(shí)工作，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)各單位的經(jīng)濟(jì)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。二、審計(jì)對(duì)象和范圍審計(jì)對(duì)象：校財(cái)務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。審計(jì)范圍：20xx年度財(cái)務(wù)收支狀況。三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)XX年度財(cái)務(wù)收支狀況，審計(jì)重點(diǎn)如下：校本級(jí)財(cái)務(wù)1、內(nèi)部掌握制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無坐收坐支狀況，有無截留狀況；對(duì)學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國(guó)家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)治理規(guī)定。4、預(yù)算執(zhí)行狀況如何。5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。6、往來款項(xiàng)是否認(rèn)期核對(duì)和催還，有無相關(guān)記錄。學(xué)校所屬各預(yù)算單位1、收入是否合法、真實(shí)，有無坐收坐支狀況，有無截留狀況。2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)治理規(guī)定，是否有對(duì)方單位相關(guān)收款證明。3、預(yù)算執(zhí)行狀況如何。4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。5、經(jīng)費(fèi)使用狀況是否認(rèn)期公開，公開是否準(zhǔn)時(shí)、全面、真實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)。四、審計(jì)方式本次審計(jì)實(shí)行送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)展。五、審計(jì)工作程序和日程本次審計(jì)工作從20xx年3月開頭，至20xx年8月結(jié)束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)展：審計(jì)預(yù)備階段：1、依據(jù)《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作打算的安排確立審計(jì)工程，在審前調(diào)查的根底上制定審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，采集審計(jì)資料。審查分析階段：根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，承受符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部掌握制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性；審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測(cè)試的根底上進(jìn)展分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)展相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。2、針對(duì)第一步審查中覺察的狀況和問題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)?？偨Y(jié)報(bào)告階段：1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)展分析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。2、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見。4、綜合以上狀況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)打算，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。催促落實(shí)階段依據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)打算和審計(jì)建議，催促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。審計(jì)終結(jié)階段工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)展整理和歸檔。六、審計(jì)分工【財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案】為順當(dāng)完成審計(jì)工作任務(wù)，成立由孫志國(guó)擔(dān)任組長(zhǎng)，楊佳林、張偉為審計(jì)員的三人審計(jì)小組。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)員依據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相協(xié)作完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下：審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、催促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必需嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守隱秘，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)要求。方案三：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案依據(jù)我局200x年審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)組預(yù)備自二00x年五月二十二日起對(duì)xx學(xué)校進(jìn)展就地審計(jì)，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《xx省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量掌握實(shí)施細(xì)則》及審前調(diào)查制定以下審計(jì)實(shí)施方案。被審計(jì)單位根本狀況xx學(xué)校法人代表：xxx財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：xx單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：事業(yè)財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系：全額財(cái)政撥款職責(zé)范圍：負(fù)責(zé)xx適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)教育。經(jīng)費(fèi)來源：財(cái)政撥入及收取學(xué)生的雜費(fèi)。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處、教育處。獨(dú)立核算下屬機(jī)構(gòu)：xxxxx。總?cè)藬?shù)：xx在職人數(shù)：xx在職人數(shù)：xx離退休人數(shù)：xx二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)核算方式200x年x月會(huì)計(jì)核算工作交由xx會(huì)計(jì)治理中心核算。設(shè)立財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名，備用金報(bào)帳制,核定備用金5000元。會(huì)計(jì)政策及相關(guān)內(nèi)控狀況：采用《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》審計(jì)目標(biāo)通過對(duì)x校200x5年度的財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)展審計(jì)，主要是核實(shí)財(cái)務(wù)收支及帳內(nèi)、外負(fù)債狀況，以澄清家底。全面掌握財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性及 重大經(jīng)濟(jì)工程的決策、實(shí)施和內(nèi)掌握度的執(zhí)行狀況。揭露學(xué)校會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī)、 違紀(jì)甚至違法行為；并依據(jù)審計(jì)狀況提出合理化建議，促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理和增加遵紀(jì)守法意識(shí)。審計(jì)對(duì)象和范圍x校200x年度財(cái)務(wù)收支狀況，有關(guān)重大事項(xiàng)將追溯或延長(zhǎng)前后年度。審計(jì)重要性確實(shí)定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估確定重要性水平為總收入的%，總支出%?？沙惺軐徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)XX%,80%掌握風(fēng)險(xiǎn)50%則檢查風(fēng)險(xiǎn)為25%。審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容：學(xué)雜費(fèi)收支狀況進(jìn)展審計(jì)①是否依據(jù)物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，有無搭車收費(fèi)的狀況、代收費(fèi)局部有無多收少付的現(xiàn)象。②各項(xiàng)收入是否準(zhǔn)時(shí)、足額依據(jù)規(guī)定上繳，有無截留、坐支收入狀況，有無擴(kuò)大收費(fèi)范圍、亂收費(fèi)問題；有無暫存暫付中進(jìn)展收付核算，躲避監(jiān)視的問題。專項(xiàng)資金是否做到?？顚Ｓ茫袩o擠占挪用教育專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。自籌資金審計(jì)①自籌資金的來源是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費(fèi)，有無存在學(xué)期中收費(fèi)或集資不入帳而私設(shè)“小金庫“問題。②自籌資金的使用是否合規(guī)，有無資金使用不當(dāng)，損失鋪張問題。對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進(jìn)展檢查①物資的治理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度，是否帳實(shí)相符；②國(guó)有資產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題。上述未反映的其他財(cái)務(wù)方面的問題。審計(jì)的重點(diǎn)：1、學(xué)雜費(fèi)收取狀況。2、專項(xiàng)資金的使用狀況。七、步驟與方法1、搞好審前調(diào)查，了解被審單位根本狀況。2、組織參審人員學(xué)習(xí)，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)、核算方法。3、提前3天向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書。4、按審計(jì)方案確定的內(nèi)容實(shí)施審計(jì)，首先召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，然后監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進(jìn)展核對(duì)，編制銀行存款調(diào)整表，依據(jù)人員分工對(duì)各審計(jì)工程進(jìn)展具體的審查。單位的財(cái)務(wù)收支狀況審計(jì)運(yùn)用的常規(guī)審計(jì)方法；審計(jì)年度相關(guān)指標(biāo)完成狀況審計(jì)，選用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)跟蹤法和審計(jì)抽樣法進(jìn)展。認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，收集證據(jù)，并對(duì)審計(jì)工作底稿集合整理。5、審計(jì)組組長(zhǎng)收集審計(jì)工作底稿后，編撰審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告由審計(jì)小組成員集體爭(zhēng)論，認(rèn)真審核、匯總形成審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位的意見后，起草正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)打算書，送交法制部門復(fù)核，由局審務(wù)會(huì)議審定，爭(zhēng)論評(píng)價(jià)意見和需要作出處理懲罰的事項(xiàng)，最終向xx政府提交審計(jì)報(bào)告，并抄送相關(guān)部門。工作要求及紀(jì)律工作要求：1、依法審計(jì)，按法定程序進(jìn)展；2、認(rèn)真審查會(huì)計(jì)資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實(shí)物等，有關(guān)方面必需協(xié)作；3、按規(guī)定取證；4、留意聽取被審計(jì)單位及人員意見、建議；、審計(jì)工作紀(jì)律：1、不準(zhǔn)承受被審單位安排的就餐和宴請(qǐng)。2、不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿。3、不準(zhǔn)隨便使用被審計(jì)單位的交通工具。4、不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游和用公款支付的營(yíng)業(yè)性場(chǎng)所的消遣、聯(lián)歡等活動(dòng)。5、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義賜予的錢、物和有價(jià)證券。6、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無關(guān)的要求。九、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：1、發(fā)送審計(jì)通知書時(shí)間：5月18日2、預(yù)定實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間：5月22日-6月3日3、復(fù)核和匯總時(shí)間：6月4日-66日4、編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月7日-69日5、征求被審計(jì)單位意見時(shí)間：6月xx日6、承受被審計(jì)單位意見并修改審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月20日7、向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月21日8、代擬審計(jì)結(jié)論性文書時(shí)間：6月23日十、審計(jì)組成員分工xxx：協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位關(guān)系。XXX:復(fù)核審計(jì)證據(jù)、報(bào)告。xxx：1、負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)視，主要對(duì)暫存款、暫付款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款進(jìn)展審計(jì)。2、負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)被審單位下屬獨(dú)立核算單位即各村小的財(cái)務(wù)收支進(jìn)展抽樣審計(jì)。3、復(fù)核審計(jì)工作底稿，并撰寫審計(jì)報(bào)告及打算。4、審計(jì)檔案的立卷歸檔。xxx：負(fù)責(zé)對(duì)資金審計(jì)監(jiān)視，主要是對(duì)事業(yè)收入、事業(yè)支出、與上級(jí)往來及結(jié)余各工程進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案：XX專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案方案一：專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案為標(biāo)準(zhǔn)我縣“一事一議“和農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)視治理，保障村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)，維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益，加快推進(jìn)農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議“籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。一、審計(jì)對(duì)象20xx-20xx年開展村級(jí)公益事業(yè)“一事一議“和省級(jí)農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn)，其中20xx年省級(jí)點(diǎn)68個(gè)，列入本次審計(jì)33個(gè)，20xx年省級(jí)點(diǎn)69個(gè)，列入本次審計(jì)34個(gè)。二、審計(jì)時(shí)間全縣在完成專項(xiàng)治理第二階段自查自糾后，應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項(xiàng)審計(jì)，時(shí)間為20天，從20xx年4月21-5月10日完畢。三、審計(jì)內(nèi)容1、一事一議和農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議爭(zhēng)論通過，按規(guī)定程序申報(bào)審批。、一事一議和農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。、一事一議和農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實(shí)等問題。4、一事一議和農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費(fèi)，發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。四、審計(jì)程序1、成立審計(jì)組。應(yīng)提前6天向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)通知書》，農(nóng)村建設(shè)點(diǎn)審計(jì)對(duì)象以3月30日專題會(huì)議確定的為準(zhǔn)，如需調(diào)整審計(jì)對(duì)象須提前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)告；2、審計(jì)結(jié)果征求被審單位意見；3、寫出審計(jì)報(bào)告，呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定；4、下達(dá)《審計(jì)結(jié)論》、《審計(jì)意見書》；5、整理審計(jì)資料并歸檔保存。五、審計(jì)步驟1、進(jìn)駐被審計(jì)單位，走訪群眾，召開村民代表座談會(huì)，了解議事籌資建設(shè)工程；2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件；3、實(shí)地觀察籌資籌勞工程建設(shè)狀況；4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實(shí)性并做好審計(jì)工作底稿記錄，必要時(shí)，找有關(guān)當(dāng)事人取證；5、對(duì)審計(jì)中覺察的問題，審計(jì)小組開會(huì)爭(zhēng)論，進(jìn)展處理、定性。六、工作要求搞好一事一議和農(nóng)村建設(shè)資金的專項(xiàng)審計(jì)，是為了全面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策，鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效方法；是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高生疏，爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計(jì)小組，站長(zhǎng)為審計(jì)負(fù)責(zé)人，經(jīng)管員以及懂審計(jì)業(yè)務(wù)人員為成員，把一事一議和農(nóng)村建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)列入重要工作日程，作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)效勞年活動(dòng)的重點(diǎn)，切實(shí)抓緊抓好，抓出成效。方案二：危房改造資金專項(xiàng)審計(jì)檢查工作實(shí)施方案為標(biāo)準(zhǔn)我市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金的使用效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定和安徽省審計(jì)廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金審計(jì)工作方案〉的通知》要求，結(jié)合我市實(shí)際狀況，制定本工作方案。一、專項(xiàng)審計(jì)檢查目標(biāo)摸清我市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造建設(shè)工程的根本情況，提醒省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，訂正專項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和工程建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失鋪張行為，評(píng)價(jià)資金的使用效益和治理效果，分析問題成因，提出改進(jìn)管理的意見和建議，為市委、市政府決策供給依據(jù)。二、專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍和對(duì)象本次專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍：省、市、縣級(jí)教育、財(cái)政、發(fā)改委等部門供給的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造工程資金籌措、使用及治理狀況。本次專項(xiàng)審計(jì)的對(duì)象：市、縣危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審工程學(xué)校。市、縣對(duì)工程學(xué)校抽審數(shù)不低于工程數(shù)量的30%，重點(diǎn)是工程數(shù)量較大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有群眾舉報(bào)的危改工程。抽查工程由審計(jì)檢查組隨機(jī)確定。三、審計(jì)檢查內(nèi)容和重點(diǎn)危改工程立項(xiàng)及工程調(diào)整狀況檢查d級(jí)危改工程立項(xiàng)程序是否合規(guī)，危改工程是否有房管部門的d級(jí)危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定工程；有無虛報(bào)危改工程或危房面積，有無將不屬于危改項(xiàng)目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造工程。檢查危改工程學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃；是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及工程建設(shè)面積過大，教學(xué)資源鋪張現(xiàn)象檢查危改工程調(diào)整是否經(jīng)中心、省危改辦批準(zhǔn)，有無擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改工程和工程建設(shè)打算行為，工程的實(shí)際執(zhí)行狀況與建設(shè)打算有無嚴(yán)峻的移項(xiàng)和“兩張皮“現(xiàn)象。危改工程專戶設(shè)置及專項(xiàng)資金配套、治理狀況危改工程專項(xiàng)資金主要包括：中心工程?？?；其次期“國(guó)家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程“用于危房改造的資金；省級(jí)財(cái)政配套資金；省級(jí)及省級(jí)以下各級(jí)人民政府用于工程的其他資金；其他渠道用于工程的資金。依據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程工程治理方法》，重點(diǎn)檢查市、縣對(duì)于中心和省安排的危房改造工程專項(xiàng)資金是否按省級(jí)?？钜?guī)定比例配套；依據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金治理辦法》第六條“中心工程?？詈褪〖?jí)配套資金以及其他用于工程的專項(xiàng)資金，全部納入專戶治理“，重點(diǎn)檢查各縣財(cái)政部門有無設(shè)立危改工程專項(xiàng)資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)?，是否存在危改資金與其他經(jīng)費(fèi)賬戶混用狀況；對(duì)下?lián)艿闹行暮褪⊙a(bǔ)助的危改資金，市級(jí)是否在3個(gè)工作日內(nèi)劃撥到縣級(jí)財(cái)政危改資金專戶；是否堅(jiān)持危改資金集中在縣級(jí)治理，封閉運(yùn)行，?？顚Ｓ?。危改工程專項(xiàng)資金撥付狀況檢查各縣危改專項(xiàng)資金安排是否合理，有無違反國(guó)家“集中投入，建一所成一所“的要求，工程資金安排過于分散，隨便性較大，“撒胡椒面“，造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)狀況；有無因撥款不準(zhǔn)時(shí)、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等緣由造成“半拉子“工程現(xiàn)象。檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報(bào)和審批制度，對(duì)省批復(fù)的工程是否依據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，各縣有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不準(zhǔn)時(shí)耽誤工程完工狀況。檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及工程學(xué)校。危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)治理狀況中小學(xué)危房改造工程資金重點(diǎn)用于補(bǔ)助教育部門舉辦的縣級(jí)及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特別教育學(xué)校。危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)治理審計(jì)的重點(diǎn)：檢查中心和省補(bǔ)助的專項(xiàng)資金是否全部用于危改工程土建項(xiàng)目，有無用于歸還債務(wù)，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象；檢查有無設(shè)置賬外賬、“小金庫“及貪污、私分危改資金行為。檢查危改工程資金列報(bào)范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項(xiàng)目學(xué)校的房屋安全鑒定費(fèi)用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費(fèi)用、危改辦的辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程工程無關(guān)的費(fèi)用列入工程費(fèi)用；有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項(xiàng)資金現(xiàn)象。檢查危改專項(xiàng)資金專戶存儲(chǔ)的利息所得，是否由同級(jí)財(cái)政部門商教育部門專項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金，有無擠占、挪用行為。檢查已竣工項(xiàng)目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。檢查工程工程建設(shè)中是否存在虛報(bào)造價(jià)、高報(bào)低造等行為。檢查工程學(xué)校危改工程負(fù)債狀況，是否存在虛假負(fù)債及因工程學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課狀況。危改工程工程實(shí)施及工程建設(shè)狀況檢查危改工程工程實(shí)施是否堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一“原則，即縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)“工程“的組織、實(shí)施與治理，統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計(jì)、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金治理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)，有無將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與治理；檢查d級(jí)危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否馬上撤除，防止發(fā)生意外；工程建設(shè)是否依據(jù)根本建設(shè)程序進(jìn)展治理，有無實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無工程“，有無消滅工程質(zhì)量低劣、治理不善或工程變更等緣由造成工程失敗、資金損失鋪張或安全隱患嚴(yán)峻等問題。四、審計(jì)檢查的組織和時(shí)間安排審計(jì)檢查的組織。市審計(jì)、財(cái)政、計(jì)委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計(jì)檢查工作，市審計(jì)局牽頭。審計(jì)檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個(gè)審計(jì)檢查小組，對(duì)市本級(jí)和各縣危房改造資金收支狀況進(jìn)展直接審計(jì)檢查。每組的組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的審計(jì)檢查工作，包括審計(jì)取證、復(fù)核和提出審計(jì)報(bào)告等工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)檢查的分工。依據(jù)本次審計(jì)工作需要，具體實(shí)施審計(jì)中，市審計(jì)局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金審計(jì)工作，并對(duì)市危改辦及市財(cái)政治理的危改專戶資金實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)工程單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等狀況；市財(cái)政局主要負(fù)責(zé)審計(jì)檢查各級(jí)財(cái)政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運(yùn)行的真實(shí)性、合規(guī)性等；市計(jì)委負(fù)責(zé)立項(xiàng)程序和工程治理；市教育局負(fù)責(zé)d級(jí)危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)治理、使用及產(chǎn)權(quán)等；市建管局負(fù)責(zé)審計(jì)工程招投標(biāo)和“四制“的執(zhí)行狀況以及工程實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。審計(jì)檢查的時(shí)間安排。20xx年10月21日前做好各項(xiàng)預(yù)備工作，進(jìn)展審前調(diào)查，審計(jì)人員分組等；20xx年10月24日至11月4日，審計(jì)組對(duì)市本級(jí)和各縣實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，提交對(duì)各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告等；20xx年11月上旬，市審計(jì)局牽頭，對(duì)本級(jí)及各縣審計(jì)中反映的狀況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計(jì)狀況，向市政府和省審計(jì)廳上報(bào)綜合報(bào)告，并下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)決定。五、工作要求提高生疏，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣人民政府和工程單位主管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項(xiàng)審計(jì)檢查工作，認(rèn)真對(duì)待，做好協(xié)作工作。參加審計(jì)的單位應(yīng)細(xì)心組織，相互協(xié)作，保障檢查人員準(zhǔn)時(shí)到位，保證工作質(zhì)量。全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)展重點(diǎn)審計(jì)，重大問題和案件線索要組織力氣一查到底。審計(jì)期間要留意準(zhǔn)時(shí)通報(bào)情況，并做好審計(jì)保密工作。拓寬思路，改進(jìn)方法。一是堅(jiān)持賬面審計(jì)與查閱工程檔案資料相結(jié)合，賬面審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)勘察相結(jié)合。二是實(shí)行審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問題與分析緣由相結(jié)合，有針對(duì)性地提出審計(jì)意見和建議，為市政府及有關(guān)部門加強(qiáng)和改進(jìn)治理提供參考依據(jù)。方案三：青銅峽市民政專項(xiàng)資金審計(jì)檢查實(shí)施方案依據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會(huì)議精神，為進(jìn)一步加大民政專項(xiàng)資金的治理力度，確保救災(zāi)、救助資金專款專用，安全運(yùn)行，市民政局安排在20xx5月初和11月中旬各審計(jì)檢查一次，對(duì)8個(gè)鎮(zhèn)、2個(gè)農(nóng)林場(chǎng)、1個(gè)街道辦事處20xx-20xx年度民政專項(xiàng)資金的治理、使用狀況進(jìn)展一次全面檢查。特制定以下實(shí)施方案。一、檢查目的這次開展的民政專項(xiàng)資金檢查的目的，旨在強(qiáng)化對(duì)民政專項(xiàng)資金的監(jiān)管，確保民政專項(xiàng)資金做到?？顚Ｓ?，及時(shí)足額發(fā)放到位，覺察和訂正款物安排使用和治理中存在的問題，提高民政專項(xiàng)資金的使用效率和救助效果。二、檢查內(nèi)容救災(zāi)資金1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級(jí)有無爭(zhēng)論安排救災(zāi)款物的會(huì)議記錄、文件、公示照片。2、查名冊(cè)、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級(jí)發(fā)放救災(zāi)款物的名冊(cè)和相關(guān)身份戶口資料。3、查款物相符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。4、救災(zāi)資金收支節(jié)余狀況。包括冬令春荒生活救助資金，重點(diǎn)查看資金使用，并對(duì)其效果進(jìn)展評(píng)估。農(nóng)村五保供給經(jīng)費(fèi)1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個(gè)五保對(duì)象建立檔案。2、查資料。查每個(gè)五保對(duì)象是否簽有供給協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。3、查經(jīng)費(fèi)發(fā)放。查五保供給是否按時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。4、查五保安全過冬實(shí)行的措施。查安全過冬相關(guān)資料。5、入戶調(diào)查。詢問五保對(duì)象供給費(fèi)領(lǐng)取及安全過冬情況。6、五保供給收支節(jié)余狀況。重點(diǎn)放在安全過冬給五保戶購(gòu)置煤、糧等，解決個(gè)別五保戶生活困難的狀況。臨時(shí)救濟(jì)資金1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)所救助對(duì)象是否匯總為臨時(shí)救助花名冊(cè)。2、入戶抽查。查看救助對(duì)象是否準(zhǔn)確，所救助金額是否花名冊(cè)全都。3、臨時(shí)救濟(jì)資金收支節(jié)余狀況。優(yōu)撫資金1、查名冊(cè)。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊(cè)。2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對(duì)象臨時(shí)救助狀況。農(nóng)村低保1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級(jí)有無爭(zhēng)論20xx年度納入低保救助的人員的會(huì)議記錄、公示照片。查申報(bào)審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。2、查人數(shù)。入戶抽查享受低保戶戶口本人數(shù)與低保證人數(shù)是否相符，有無“死亡保、空頭?！暗臓顩r；3、 查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對(duì)象本人手中，有無截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。三、工作步驟此次專項(xiàng)檢查實(shí)行查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個(gè)階段實(shí)施。自查自糾。各鎮(zhèn)接到通知后要快速比照此次專項(xiàng)資金檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)、逐村認(rèn)真開展自查工作，對(duì)覺察的問題要準(zhǔn)時(shí)訂正。重點(diǎn)檢查。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對(duì)財(cái)務(wù)臺(tái)賬，重點(diǎn)是入戶調(diào)查核實(shí)具體狀況。整改落實(shí)。整改落實(shí)工作與自查自糾、重點(diǎn)檢查工作同步進(jìn)展，對(duì)查出的問題，要認(rèn)真梳理、分析緣由、準(zhǔn)時(shí)整改。對(duì)于違紀(jì)嚴(yán)峻拒不整改的單位和個(gè)人，將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)峻處理。四、工作要求加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高生疏。各鎮(zhèn)要高度重視，充分生疏開展民政專項(xiàng)資金檢查的重要性和必要性，要把這項(xiàng)工作作為當(dāng)前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌安排，細(xì)心組織。要指定專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真開展自查自糾，并主動(dòng)協(xié)作檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應(yīng)的文件資料。嚴(yán)峻紀(jì)律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達(dá)到100%。二是組織重點(diǎn)檢查要認(rèn)真認(rèn)真，深入透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。三是對(duì)檢查狀況要全面照實(shí)的報(bào)告，不許弄虛作假、瞞報(bào)漏報(bào)等問題。糾防并舉，建章立制。通過監(jiān)視檢查，要進(jìn)一步建立和完善各項(xiàng)民政資金監(jiān)管制度，標(biāo)準(zhǔn)行政權(quán)力運(yùn)行，爭(zhēng)論制定推動(dòng)民政資金標(biāo)準(zhǔn)治理使用的配套措施，要完善資金的治理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。方案四：xxxx補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金審計(jì)方案我們承受托付，根據(jù)《20xx-20xx年中心補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)工作方案》以及xxxx的相關(guān)要求，擬對(duì)本次納入審計(jì)范圍的xxx等15個(gè)區(qū)縣中心補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體狀況，特制定本審計(jì)方案。一、事務(wù)所基本狀況及主要業(yè)績(jī)xxxxx是經(jīng)xx市財(cái)政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和力量在業(yè)內(nèi)享有盛譽(yù)且業(yè)績(jī)斐然。公司專家隊(duì)伍實(shí)力雄厚，有具備資深工作閱歷和專業(yè)培訓(xùn)閱歷并曾有曾在國(guó)內(nèi)知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期執(zhí)業(yè)的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財(cái)務(wù)工作閱歷，以及近幾年屢次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作并積存了豐富閱歷的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)評(píng)估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國(guó)有、民營(yíng)等企事業(yè)單位供給過會(huì)計(jì)審計(jì)、稅收籌劃、涉稅鑒證、財(cái)稅詢問、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控治理詢問等全方位多層次的專業(yè)效勞，業(yè)績(jī)狀況詳見附表1：主要業(yè)績(jī)一覽表。二、審計(jì)組成員本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計(jì)豐富實(shí)踐閱歷的4名現(xiàn)場(chǎng)人員進(jìn)展審計(jì)。所委派的現(xiàn)場(chǎng)人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)閱歷，包括對(duì)各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債工程、全球基金工程進(jìn)展專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)局部衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及對(duì)局部醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。主要人員狀況介紹：工程組長(zhǎng)：xxxx，擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，15年財(cái)務(wù)工作經(jīng)受，10余年審計(jì)工作經(jīng)受，在審計(jì)方面具有豐富閱歷。曾加盟xx市財(cái)政局檢查組參與對(duì)xx等地財(cái)政專項(xiàng)資金的督查；曾對(duì)xx市急救中心、xx、xx市腫瘤醫(yī)院等進(jìn)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；曾對(duì)xx等基層衛(wèi)生院進(jìn)行清債審計(jì)，對(duì)xx醫(yī)院進(jìn)展財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。xxxx，擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，8年審計(jì)工作經(jīng)受，在會(huì)計(jì)、審計(jì)方面具有豐富閱歷。曾參與制定XX市衛(wèi)生系統(tǒng)、XX水利投資集團(tuán)、XX市大路局、xx市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位任期和專項(xiàng)審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、清產(chǎn)核資、上市審計(jì) 、拆遷審計(jì)、地方大路建設(shè)資金審計(jì)等審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。助理人員：XXXXXX以上二位助理人員參與了XXX醫(yī)院等任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；參與XX基層衛(wèi)生院清債審計(jì)，參與璧山丁家醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等，具有肯定的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。依據(jù)工程實(shí)際情況，我所擬安排上述4人進(jìn)展公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作，并打算對(duì)每個(gè)區(qū)縣現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間在5個(gè)工作日以上。三、審計(jì)目的檢查各區(qū)縣中心補(bǔ)助地 方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金收支狀況及真實(shí)性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ?，撥付是否準(zhǔn)時(shí)到位金的監(jiān)管力度。四、審計(jì)范圍

，加強(qiáng)對(duì)中心轉(zhuǎn)移支付財(cái)政資1、各區(qū)縣20XX-20XX年中心補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金狀況；2、各區(qū)縣20XX-20XX年與中心補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金相關(guān)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)工程相關(guān)資料；3、各區(qū)縣20xx年4季度中心補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金執(zhí)行狀況及撥付狀況。五、審計(jì)依據(jù)1、xx市衛(wèi)生局、xx市財(cái)政局下發(fā)20xx-20xx年《中央補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金安排的通知》。2、20xx-20xx年《中心補(bǔ)助xx市公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金工程實(shí)施方案》及相關(guān)工程中心預(yù)算內(nèi)投資打算的通知。3、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》《基層醫(yī)療衛(wèi)生氣構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》。4、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。六、審計(jì)內(nèi)容資金治理1、是否制定科學(xué)合理的《資金治理方法及資金補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)》，相關(guān)資金治理文件是否準(zhǔn)時(shí)下發(fā)有關(guān)單位并得到有效執(zhí)行；2、專項(xiàng)資金撥付是否準(zhǔn)時(shí)、使用是否?？顚Ｓ茫?、專項(xiàng)資金是否合規(guī)、合法，有無截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污私分、揮霍鋪張等現(xiàn)象；4、工程建設(shè)資金是否準(zhǔn)時(shí)到位，是否存在轉(zhuǎn)變工程用途的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)治理1、對(duì)專項(xiàng)資金是否單獨(dú)建賬核算；2、專項(xiàng)資金撥付與使用的原始憑證是否真實(shí)牢靠，要素是否齊全，賬、證、表是否全都；3、專項(xiàng)資金安排的建設(shè)工程，工程本錢的核算是否真實(shí)合規(guī)。七、審計(jì)程序及審計(jì)方法1、通過現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，查閱各區(qū)縣衛(wèi)生局及用款單位的專項(xiàng)資金收支的相關(guān)文件、撥付時(shí)間，查實(shí)其撥入與撥付的準(zhǔn)時(shí)性，檢查其資金治理內(nèi)部控制建立及執(zhí)行的有效性；2、通過現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，檢查專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)核算方式，并核對(duì)總賬、明細(xì)賬、記賬憑證、原始憑證，檢查專項(xiàng)資金收支是否真實(shí)牢靠，要素是否齊全，賬、證、表是否全都，核實(shí)其專項(xiàng)資金收支的真實(shí)性；3、通過抽查、核對(duì)、現(xiàn)場(chǎng)查勘等審計(jì)程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項(xiàng)資金使用狀況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。八、審計(jì)方式和審計(jì)打算實(shí)行就地審計(jì)方式，計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)度和時(shí)間安排如下：1、審計(jì)預(yù)備階段：XX52125日，工作內(nèi)容:進(jìn)展審前調(diào)查，收集資料，制定審計(jì)實(shí)施方案，擬定審計(jì)計(jì)劃及簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)商定書。2、審計(jì)實(shí)施階段：XX年5月28日至6月22日，工作內(nèi)容：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。3、提交審計(jì)報(bào)告征求意見書：xx年6月25日至28日，工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，提交被審計(jì)單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。4、審計(jì)結(jié)論階段：xx年6月29日至30日，工作內(nèi)容：完成并出具正式審計(jì)報(bào)告。九、審計(jì)原則1、嚴(yán)格依據(jù)審計(jì)打算實(shí)施審計(jì)，保質(zhì)保量完成審計(jì)工作，并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告；2、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計(jì)報(bào)告客觀公正；3、通過審計(jì)，為加強(qiáng)專項(xiàng)資金治理，提高專項(xiàng)資金使用效率提出合理化建議。財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案：XX離任審計(jì)工作方案方案一：xxx鄉(xiāng)第八屆村民委員會(huì)換屆選舉離任審計(jì)工作方案為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)集體財(cái)務(wù)治理和監(jiān)視，正確評(píng)價(jià)村干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，把村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)工作落到實(shí)處，依據(jù)《xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì)換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》號(hào)精神，結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財(cái)務(wù)治理工作實(shí)際，特制定本方案。、審計(jì)目的通過專項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村根底組織建設(shè)，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開和民主治理制度，推動(dòng)農(nóng)村財(cái)務(wù)治理工作標(biāo)準(zhǔn)化和制度化建設(shè)，進(jìn)一步提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的透明度，真確評(píng)估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保第八屆村居委會(huì)換屆選舉工作順當(dāng)進(jìn)展。二、審計(jì)對(duì)象村干部財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作的主要對(duì)象是行使村集體財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村兩委成員。三、審計(jì)內(nèi)容1、集體資產(chǎn)的治理使用狀況；2、財(cái)務(wù)預(yù)決算；3、財(cái)務(wù)收支；4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；5、工程建設(shè)的發(fā)包治理；6、集體的債權(quán)、債務(wù)；7、上級(jí)劃撥或承受社會(huì)捐贈(zèng)的資金；8、物資使用；9、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)；10、農(nóng)民群眾要求審計(jì)的其他熱點(diǎn)問題。四、審計(jì)依據(jù)主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》、《xx省村級(jí)財(cái)務(wù)治理暫行方法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)治理?xiàng)l例》等法律法規(guī)進(jìn)展審計(jì)。五、審計(jì)范圍審計(jì)時(shí)限為20xx1月1日以來的村財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必要時(shí)可依據(jù)具體狀況追溯和延長(zhǎng)。六、審計(jì)方式主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計(jì)小組對(duì)各村財(cái)務(wù)進(jìn)展審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果進(jìn)展公示，五天內(nèi)對(duì)公示結(jié)果無異議的，維持原審計(jì)；假設(shè)對(duì)公示結(jié)果存有異議，則由鄉(xiāng)審計(jì)小組報(bào)縣審計(jì)小組重進(jìn)展審計(jì)。七、審計(jì)時(shí)間從20xx年9月10日開頭，至9月25日完畢。各鄉(xiāng)要依據(jù)所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計(jì)時(shí)間表，確保村財(cái)務(wù)審計(jì)工作在正式選舉前全面完成。八、審計(jì)要求1、鄉(xiāng)審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)要以會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格按審計(jì)程序辦事。認(rèn)真做好審計(jì)筆錄，全面收集審計(jì)證據(jù)，做到嚴(yán)峻認(rèn)真、客觀公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。2、審計(jì)人員在審計(jì)工作中要廉潔奉公，不準(zhǔn)吃拿卡要，不準(zhǔn)借機(jī)刁難，不準(zhǔn)有意泄露審計(jì)事項(xiàng)，以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作。3、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組全體成員討論后，要與審計(jì)對(duì)象見面，征詢審計(jì)對(duì)象的意見。如審計(jì)對(duì)象提出不同意見的要進(jìn)展復(fù)核，復(fù)核屬實(shí)的應(yīng)予訂正，復(fù)核無誤后應(yīng)向?qū)徲?jì)對(duì)象作出解釋。4、審計(jì)小組審計(jì)完畢后，應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)打算或?qū)徲?jì)意見，于9月23日前將審計(jì)工作總結(jié)及狀況統(tǒng)計(jì)表報(bào)送縣審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。九、組織領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)縣委、縣政府和縣村級(jí)換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門負(fù)責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財(cái)政及村財(cái)務(wù)代管等相關(guān)部門人員組成審計(jì)小組開展村委會(huì)換屆村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉(xiāng)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定具體審計(jì)工作方案，細(xì)心組織安排，明確人員責(zé)任分工，準(zhǔn)時(shí)部署開展專項(xiàng)審計(jì)?？h成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)工作組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。在審計(jì)過程中，要嚴(yán)格審計(jì)工作紀(jì)律，標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)操作程序。在對(duì)村干部進(jìn)行審計(jì)和確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，要堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，既要找準(zhǔn)問題，又要確定成績(jī)，分清前任與現(xiàn)任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限。在提出處理建議和審計(jì)打算時(shí)，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀(jì)違法行為，又不能單純脫離實(shí)際狀況找問題，挫傷干部的樂觀性。在審計(jì)中查出黨政機(jī)關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張鋪張等給集體造成損失的，要責(zé)令其如數(shù)退還和賠償，并由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)賜予有關(guān)責(zé)任人黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計(jì)完畢后，審計(jì)結(jié)果要向全體村民公開。十、工作安排預(yù)備階段1、建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)構(gòu)為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全縣村干部離任審計(jì)工作的指導(dǎo)，縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)日常工作，各鄉(xiāng)〔鎮(zhèn)〕審計(jì)工作小組要在9月15日前建立，列出審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室，要求有審計(jì)工作組主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系。2、制定具體審計(jì)實(shí)施方案各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計(jì)方案務(wù)必于9月15日前報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室。實(shí)施階段依據(jù)審計(jì)方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計(jì)小組開展審計(jì)工作。對(duì)群眾意見大，要求縣級(jí)部門審計(jì)的由縣級(jí)組織人員進(jìn)行審計(jì)。1、進(jìn)展初步調(diào)查，收集有關(guān)資料；2、總體評(píng)價(jià)村級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況；3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，收取有關(guān)審計(jì)證據(jù)；4、做好審計(jì)工作記錄；5、整理匯總審計(jì)工作底稿；總結(jié)、公示、上報(bào)階段各鄉(xiāng)在審計(jì)工作完畢后，要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，撰寫和提出審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)打算，建立審計(jì)檔案等。同時(shí)，將審計(jì)結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財(cái)務(wù)審計(jì)工作后