2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬卷5

精品文檔-下載后可編輯年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬卷52023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬卷5

1.[單選][1分]某鐵礦石開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月銷售鐵原礦向購買方收取全部價(jià)款810萬元，其中銷售額710萬元，從坑口到購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用80萬元、裝卸費(fèi)用20萬元（均已取得合法有效憑證）。上述價(jià)款均不含增值稅，當(dāng)?shù)罔F原礦資源稅稅率8%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.58.4

B.63.2

C.64.8

D.56.8

2.[單選][1分]下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)設(shè)定的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定罰款

B.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元

C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定警告

D.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰

3.[單選][1分]對(duì)居民個(gè)人取得的下列收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的是（）。

A.任職于雜志社的記者發(fā)表作品收入

B.證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入

C.兼職取得收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

4.[單選][1分]下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的順序中，正確的是（）。

A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍

B.國籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處

C.重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所

D.習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心

5.[單選][1分]下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅

6.[單選][1分]2022年2月20日，甲企業(yè)購入一棟位于市區(qū)的單獨(dú)建造的地下建筑物用于地下商場經(jīng)營（合同約定當(dāng)月交付使用），甲企業(yè)取得的地下土地使用權(quán)證上并未標(biāo)明土地面積，該地下建筑垂直投影面積為1000平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位年稅額為每平方米12元。則該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A.5000

B.6000

C.10000

D.12000

7.[單選][1分]甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2022年4月銷售貨物繳納增值稅30萬元，繳納消費(fèi)稅15萬元，繳納資源稅20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅（）萬元。

A.3.5

B.2.1

C.4.55

D.3.15

8.[單選][1分]2022年11月王某從汽車4S店（一般納稅人）購置了一輛小汽車，支付含增值稅的購車款221000元并取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。

A.19469.03元

B.19557.52元

C.20000元

D.22000元

9.[單選][1分]根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

B.將外購的裝飾用品用于店慶活動(dòng)

C.將外購電腦用于獎(jiǎng)勵(lì)員工

D.將外購電視機(jī)用于投資

10.[單選][1分]同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起一定期限內(nèi)提供，該期限是（）

A.15日

B.20日

C.30日

D.60日

11.[單選][1分]楊先生為某上市公司的員工，公司2022年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2022年8月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股；該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2022年2月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2022年4月18日楊先生以授予價(jià)購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場價(jià)格8元/股。楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.68080

C.97960

D.164840

12.[單選][1分]根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.不繳或者少繳稅款50%以上3倍以下

D.不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下

13.[單選][1分]某勞務(wù)派遣公司（一般納稅人），2022年12月向用工單位收取500萬元用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，同時(shí)收取30萬元的手續(xù)費(fèi)（含增值稅），共計(jì)530萬元，如果該公司選擇差額計(jì)稅，則該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是（）萬元。

A.1.5

B.23.81

C.1.43

D.25.24

14.[單選][1分]某商城為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以舊換新銷售5臺(tái)電冰箱，新電冰箱每臺(tái)零售價(jià)5000元，舊電冰箱每臺(tái)作價(jià)350元，每臺(tái)電冰箱收取差價(jià)4650元；采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。則當(dāng)月該商城以上業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.57.81

B.7.17

C.7.19

D.57.79

15.[單選][1分]《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于（）。

A.財(cái)政部制定的部門規(guī)章

B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法

C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大制定的稅收法律

16.[單選][1分]根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)核定征稅期間投入使用的固定資產(chǎn)，改為查賬征稅后，不得再計(jì)提折舊扣除

B.企業(yè)購買的文物用于收藏的，在持有期間應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊扣除

C.企業(yè)未投入使用的機(jī)器設(shè)備，不得計(jì)提折舊扣除

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊扣除

17.[單選][1分]某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，無同類白酒售價(jià)，已知成本35000元/噸，成本利潤率為10％。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒消費(fèi)稅稅率20％＋0.5元/斤）

A.11000

B.10875

C.9875

D.7700

18.[單選][1分]某企業(yè)2022年期初營業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積余額為500萬元，2022年6月該企業(yè)增加實(shí)收資本120萬元，新建其他賬簿12本，領(lǐng)受專利局發(fā)給的專利證1件。該企業(yè)上述憑證2022年應(yīng)納印花稅為（）。

A.65元

B.305元

C.665元

D.3165元

19.[單選][1分]某科技公司2022年1月經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，2022年1月經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入340萬元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為420萬元，已提折舊70萬元。2022年1月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為3年）

A.0

B.14

C.35

D.42

20.[單選][1分]已知某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，支付地價(jià)款及費(fèi)用為2000萬元，開發(fā)成本為1800萬元，不能按項(xiàng)目分?jǐn)偫①M(fèi)用，則在土地增值稅計(jì)算過程中可以扣除的開發(fā)費(fèi)用最高為（）萬元。

A.200

B.180

C.380

D.190

21.[單選][1分]自2022年1月1日起至2023年12月31日止，一個(gè)納稅年度內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金收入減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。

A.30%

B.50%

C.70%

D.90%

22.[單選][1分]下列關(guān)于稅法要素的說法中，不正確的是（）。

A.稅率是計(jì)算稅額的尺度

B.稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志

C.征稅對(duì)象是對(duì)稅率的征收程度

D.征稅對(duì)象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志

23.[單選][1分]某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2022年購進(jìn)時(shí)取得了專票，注明價(jià)款175萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.35

C.2.74

D.7.8

24.[單選][1分]在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.租金所得應(yīng)以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額

B.股息所得應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)以收入減去特許權(quán)攤銷費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)以轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額

25.[單選][1分]某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，計(jì)劃分配率為30％，出口貨物的征稅率為13％，退稅率為10％。2022年2月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元。上期末留抵稅額9萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅稅額為（）萬元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33

26.[單選][1分]填報(bào)國別報(bào)告的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過（）億元。

A.10

B.20

C.50

D.55

27.[多選][1.5分]下列各項(xiàng)中，可以由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征資源稅的有（）。

A.納稅人開采銷售共伴生礦

B.納稅人開采銷售低品位礦

C.納稅人開采銷售尾礦

D.對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位運(yùn)營期間自采自用的砂、石

28.[多選][1.5分]實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品有（）。

A.啤酒

B.黃酒

C.白酒

D.卷煙

29.[多選][1.5分]以下關(guān)于資本弱化中的權(quán)益投資，說法正確的有（）。

A.權(quán)益投資為《資產(chǎn)負(fù)債表》所列示的所有者權(quán)益金額

B.如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和

C.如果實(shí)收資本（股本）與資本公積之和小于實(shí)收資本（股本）金額，權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）金額

D.如果實(shí)收資本（股本）與資本公積之和小于實(shí)收資本（股本）金額，權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和

30.[多選][1.5分]甲企業(yè)從境外進(jìn)口一批高檔化妝品，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅表述中正確的有（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

B.甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

C.海關(guān)代征的消費(fèi)稅應(yīng)分別入中央庫和地方庫

D.甲企業(yè)使用該進(jìn)口已稅高檔化妝品生產(chǎn)高檔化妝品準(zhǔn)許扣除進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

31.[多選][1.5分]下列增值稅一般納稅人的銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.商業(yè)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品

B.商業(yè)企業(yè)向甲公司銷售勞保用品

C.銀行向甲公司提供貸款服務(wù)

D.餐飲企業(yè)向甲公司提供餐飲服務(wù)

32.[多選][1.5分]甲電網(wǎng)公司在2022年8月簽訂了以下多份合同：與發(fā)電廠乙簽訂了1份購銷電合同，與保險(xiǎn)公司丙簽訂了1份保險(xiǎn)合同，直接與用戶簽訂了若干份供電合同，另與房地產(chǎn)開發(fā)公司丁簽訂了1份購房合同。下列關(guān)于甲電網(wǎng)公司計(jì)算繳納印花稅的表述中，正確的有（）。

A.與丙簽訂的保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)合同繳納印花稅

B.與乙簽訂的購銷電合同按購銷合同繳納印花稅

C.與用戶簽訂的供電合同按購銷合同繳納印花稅

D.與丁簽訂的購房合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅

33.[多選][1.5分]居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓下列財(cái)產(chǎn)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.自用6年的商鋪

B.自用6年的家庭唯一生活住房

C.自用3年的小汽車

D.收藏10年的海外回流文物

34.[多選][1.5分]納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列條件之一的（），可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。

A.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的

B.因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級(jí)的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請(qǐng)前連續(xù)12個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的

C.由納稅信用D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營，納稅信用關(guān)聯(lián)評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，申請(qǐng)前連續(xù)6個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的

D.因上一年度納稅信用直接判為D級(jí)，本年度納稅信用保留為D級(jí)的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任或失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請(qǐng)前連續(xù)6個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的

35.[多選][1.5分]下列出口貨物，適用增值稅免稅政策的有（）。

A.市場經(jīng)營戶自營出口的貨物

B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.市場經(jīng)營戶委托市場采購貿(mào)易經(jīng)營者以市場采購貿(mào)易方式出口的貨物

D.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

36.[多選][1.5分]某納入預(yù)算管理的事業(yè)單位在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的不征稅收入有（）。

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.國債利息收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

37.[多選][1.5分]根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除的支出有（）。

A.向非金融企業(yè)的借款利息支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的成本費(fèi)用

D.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

38.[多選][1.5分]下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

39.[多選][1.5分]下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）。

A.直接向河流排放污水的造紙企業(yè)

B.向垃圾集中處理場處理生活垃圾的甲公司

C.未經(jīng)處理排放污水的養(yǎng)雞場

D.排放大氣污染物的化工廠

40.[多選][1.5分]下列項(xiàng)目占用耕地，減按每平方米2元繳納耕地占用稅的有（）。

A.港口碼頭

B.機(jī)場跑道

C.公路線路

D.地質(zhì)勘查

41.[多選][1.5分]根據(jù)車船稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的有（）。

A.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，納稅人可申請(qǐng)退稅

B.納稅人在購買“交強(qiáng)險(xiǎn)”時(shí)，由扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，憑注明已收稅款信息的“交強(qiáng)險(xiǎn)”保險(xiǎn)單，車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再征收該納稅年度的車船稅

C.車船稅法及其實(shí)施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計(jì)稅單位，尾數(shù)超過兩位的，應(yīng)按照四舍五入保留兩位小數(shù)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額

D.納稅人沒有按照規(guī)定期限繳納車船稅的，扣繳義務(wù)人在代收代繳稅款時(shí)，可以一并代收代繳欠繳稅款的滯納金

42.[多選][1.5分]下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（）。

A.屬于附加稅

B.城建稅有特定的課稅對(duì)象

C.征收范圍較廣

D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)地區(qū)差別定額稅率

43.[問答][5分]位于A市區(qū)的甲建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2022年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價(jià)款含稅金額為1900萬元。另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)150萬元。（2）承包一家制藥廠倉庫改造工程，工程總價(jià)款含稅金額為600萬元，工程已開工并全額開具了增值稅專用發(fā)票。甲建筑公司購進(jìn)用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款為110萬元。另支付水電費(fèi)，取得專用發(fā)票注明稅額為5萬元。（3）承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費(fèi)30萬元、管理費(fèi)6萬元、輔助材料費(fèi)5萬元。工程主要材料由商場提供。（4）將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金為2萬元。對(duì)方一次性支付租金12萬元。（5）承接B市的工程項(xiàng)目，取得該項(xiàng)目的建筑服務(wù)價(jià)款200萬元，優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)6萬元，當(dāng)月支付分包款35萬元并取得專票。其他資料：上述收入均為含稅收入，上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)算。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算承包廠房建設(shè)的銷項(xiàng)稅額。

（2）計(jì)算承包倉庫改造工程的銷項(xiàng)稅額。

（3）計(jì)算承包商場裝飾工程的銷項(xiàng)稅額。

（4）計(jì)算出租攪拌車當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

（5）計(jì)算承接B市工程項(xiàng)目應(yīng)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅額。

（6）計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月應(yīng)向A市稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額合計(jì)數(shù)。

44.[問答][5分]李某是甲企業(yè)的中層管理人員，2022年發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)行為：

（1）1月李某與企業(yè)解除勞動(dòng)合同，取得企業(yè)給付的一次性補(bǔ)償收入96000元（含“三險(xiǎn)一金”）。

（2）2月李某承包了甲企業(yè)的招待所，按照合同規(guī)定，招待所的年經(jīng)營利潤（不含工資）全部歸李某所有，但是其每年應(yīng)該上繳承包費(fèi)20000元。李某每月可從經(jīng)營收入中支取工資4000元。當(dāng)年招待所實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤85000元。

（3）3月李某將承租的一套住房轉(zhuǎn)租給他人居住。李某承租的住房租金為每月2000元（有房屋租賃合同和合法支付憑證），其轉(zhuǎn)租的租金收入為每月3000元。

（4）1月起李某應(yīng)邀為乙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，每個(gè)月2次，共計(jì)授課24次，每次課酬6000元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。

其他相關(guān)資料：（1）李某在甲企業(yè)的工作年限為12年，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為32000元；（2）李某綜合所得的扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為85000元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）回答李某取得的一次性補(bǔ)償收入是否需要繳納個(gè)稅并說明理由。

（2）計(jì)算李某經(jīng)營招待所應(yīng)納的個(gè)稅。

（3）回答李某轉(zhuǎn)租住房向房屋出租方支付的租金是否允許在稅前扣除及具體規(guī)定。

（4）按次序?qū)懗鲛D(zhuǎn)租收入應(yīng)納個(gè)稅的稅前扣除項(xiàng)目。

（5）計(jì)算培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付李某課酬時(shí)已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅。

（6）站在李某的角度考慮，李某是否應(yīng)該辦理匯算清繳？為什么？如果需要辦理匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退的稅額是多少？

45.[問答][5分]其他相關(guān)資料：假設(shè)1美元折合6.5元人民幣。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

甲公司為一家注冊(cè)在香港的公司，甲公司通過其在開曼群島設(shè)立的特殊目的公司SPV公司，在中國境內(nèi)設(shè)立了一家外商投資企業(yè)乙公司。SPV公司是一家空殼公司，自成立以來不從事任何實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)，沒有配備資產(chǎn)和人員，也沒有取得經(jīng)營性收入。甲公司及其子公司相關(guān)股權(quán)架構(gòu)示意如下，持股比例均為100%。

乙公司于2022年發(fā)生了如下業(yè)務(wù)：

（1）5月5日，通過SPV公司向甲公司分配股息1000萬元。

（2）7月15日，向甲公司支付商標(biāo)使用費(fèi)1000萬元、咨詢費(fèi)800萬元，7月30日向甲公司支付設(shè)計(jì)費(fèi)5萬元。甲公司未派遣相關(guān)人員來中國提供相關(guān)服務(wù)。

（3）12月20日，甲公司將SPV公司的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一中國居民企業(yè)丙公司，丙公司向甲公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款8000萬元。

問題（1）：計(jì)算乙公司向SPV公司分配股息時(shí)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。

問題（2）：計(jì)算乙公司應(yīng)代扣代繳的增值稅。

問題（3）：計(jì)算乙公司向甲公司支付商標(biāo)使用費(fèi)，咨詢費(fèi)，設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。

問題（4）：指出乙公司上述對(duì)外支付的款項(xiàng)中，需要辦理稅務(wù)備案手續(xù)的項(xiàng)目有哪些？并說明理由。

問題（5）：判斷甲公司轉(zhuǎn)讓SPV公司的股權(quán)是否需要在中國繳納企業(yè)所得稅？并說明理由。

46.[問答][5分]某涂料生產(chǎn)公司甲為增值稅一般納稅人，2022年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）5日以直接收款方式銷售涂料取得不含稅銷售額350萬元；以預(yù)收貨款方式銷售涂料取得不含稅銷售額200萬元，本月已發(fā)出銷售涂料的80％。

（2）12日贈(zèng)送給某醫(yī)院20桶涂料用于裝修，將100桶涂料用于換取其他廠家的原材料。當(dāng)月不含稅平均銷售價(jià)500元/桶，最高不含稅銷售價(jià)540元/桶。

（3）15日委托某涂料廠乙加工涂料，雙方約定由甲公司提供原材料，材料成本80萬元，乙廠開具的專票上注明加工費(fèi)10萬元（含代墊輔助材料費(fèi)用1萬元）、增值稅1.3萬元。乙廠無同類產(chǎn)品對(duì)外銷售。

（4）28日收回委托乙廠加工的涂料并于本月售出80％，取得不含稅銷售額85萬元。

其他相關(guān)資料：涂料消