資本充足率課件

第十三章資本充足率資本的概念資本充足率衡量方式Basel協(xié)議與資本充足率管理資本充足率的計(jì)算其他金融機(jī)構(gòu)的資本充足率管理13-1第十三章資本充足率資本的概念13-1資本的賬面價(jià)值資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資本數(shù)量，等于總資產(chǎn)減去總負(fù)債，即金融機(jī)構(gòu)的凈值（networth），代表金融機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期所擁有或可控制的具有未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益資源的凈額包括四項(xiàng)內(nèi)容：股本資本盈余留存收益其他來(lái)源，如貸款損失準(zhǔn)備等計(jì)算公式：每股賬面價(jià)值＝（股票總面值+資本盈余+留存收益+貸款損失準(zhǔn)備金）/股本總數(shù)以資本在入賬時(shí)的歷史成本為主，依據(jù)過(guò)去的數(shù)據(jù)，數(shù)值較方便得到，具有較強(qiáng)的客觀性，也容易重復(fù)驗(yàn)證13-2資本的賬面價(jià)值資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資本數(shù)量，等于總資產(chǎn)減去總負(fù)資本的市場(chǎng)價(jià)值資本在交易市場(chǎng)上的價(jià)值，是買(mǎi)賣(mài)雙方競(jìng)價(jià)之后產(chǎn)生的雙方都能接受的價(jià)值，可以用每股股價(jià)乘以總發(fā)行股數(shù)進(jìn)行計(jì)算逐日盯市（markettothemarket）：一旦當(dāng)股票的市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生變動(dòng)，市值也就會(huì)馬上變化，能較好地反映了交易者對(duì)現(xiàn)金流、未來(lái)不確定性等因素的預(yù)期四個(gè)主要缺陷：計(jì)算方法較為復(fù)雜，難以實(shí)行增大了金融機(jī)構(gòu)資本價(jià)值的波動(dòng)性加劇金融動(dòng)蕩對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)的估價(jià)可能產(chǎn)生偏差，使監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行資本合理水平的判斷難度增大13-3資本的市場(chǎng)價(jià)值資本在交易市場(chǎng)上的價(jià)值，是買(mǎi)賣(mài)雙方競(jìng)價(jià)之后產(chǎn)生資本計(jì)量方法：例題A銀行簡(jiǎn)化資產(chǎn)負(fù)債表13.1，資金來(lái)源包括900萬(wàn)元的存款負(fù)債與100萬(wàn)元的資本，而資產(chǎn)項(xiàng)目包括400萬(wàn)元的證券投資與600萬(wàn)元的貸款（假設(shè)是5年期的長(zhǎng)期貸款），合計(jì)1000萬(wàn)資產(chǎn)（萬(wàn)元）權(quán)益（萬(wàn)元）證券400存款900貸款600資本100合計(jì)1000合計(jì)100013-4資本計(jì)量方法：例題A銀行簡(jiǎn)化資產(chǎn)負(fù)債表13.1，資金來(lái)源包括資本計(jì)量方法：例題（續(xù)）一年后A銀行的借款人經(jīng)營(yíng)陷入困境，無(wú)法按合同規(guī)定及時(shí)還本付息。此時(shí)若在二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓貸款，只能賣(mài)400萬(wàn)元。若按市場(chǎng)價(jià)值該銀行已資不抵債，應(yīng)立即清算，此時(shí)，存款人只能拿回88.9%（＝800/900）的資金，即損失了11.1%若按賬面價(jià)值（不會(huì)完全注銷(xiāo)壞賬，只會(huì)提取壞賬準(zhǔn)備）資產(chǎn)（萬(wàn)元）權(quán)益（萬(wàn)元）證券400存款900貸款400資本-100合計(jì)800合計(jì)800資產(chǎn)（萬(wàn)元）權(quán)益（萬(wàn)元）證券400存款900貸款560資本60合計(jì)960合計(jì)96013-5資本計(jì)量方法：例題（續(xù)）一年后A銀行的借款人經(jīng)營(yíng)陷入困境，無(wú)賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值市值/賬面價(jià)值比（markettobookratio）：反映兩者差異大小，比率越低，則資本的賬面價(jià)值越被高估市值/賬面價(jià)值比=每股市場(chǎng)價(jià)值/每股賬面價(jià)值(13-1)兩種計(jì)量方法各有優(yōu)劣，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的不同特征和管理者的持有意圖對(duì)不同類(lèi)型的資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行混合計(jì)量市場(chǎng)價(jià)值計(jì)量：交易賬戶(hù)項(xiàng)目（即以交易和出售為目的的資產(chǎn)或負(fù)債）賬面價(jià)值計(jì)量：銀行賬戶(hù)項(xiàng)目（即以持有到期為目的和沒(méi)有公允價(jià)值的資產(chǎn)、負(fù)債）13-6賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值市值/賬面價(jià)值比（markettobo資本充足的重要性資本是維持金融機(jī)構(gòu)正常經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)吸收非預(yù)期損失，保證對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信心在破產(chǎn)時(shí)保護(hù)未獲得保險(xiǎn)的儲(chǔ)戶(hù)和其他利益相關(guān)者防止存款機(jī)構(gòu)交納更多存款保費(fèi)而受損避免金融危機(jī)的發(fā)生13-7資本充足的重要性資本是維持金融機(jī)構(gòu)正常經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)13-7杠桿比率(LEVERAGERATIO)金融機(jī)構(gòu)的核心資本與資產(chǎn)的對(duì)比，它反映金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大小。是一個(gè)簡(jiǎn)單、透明、基于風(fēng)險(xiǎn)總額的指標(biāo)，不需要復(fù)雜的計(jì)算杠桿比率＝核心資本/資產(chǎn)

其中：核心資本一般包括普通股、非累積優(yōu)先股與持有的合并分支機(jī)構(gòu)少數(shù)股權(quán)。主要缺陷：可能不能準(zhǔn)確反映金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)價(jià)值；未區(qū)分不同風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，不能反映信用風(fēng)險(xiǎn)與利率風(fēng)險(xiǎn)及其它風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的差別；未考慮表外資產(chǎn)，這為金融機(jī)構(gòu)通過(guò)將資產(chǎn)表外化等方式逃避杠桿率監(jiān)管提供了方便；它容易受到各國(guó)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)差異的影響13-8杠桿比率(LEVERAGERATIO)金融機(jī)構(gòu)的核心資本與杠桿比率表13.4聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的限期整改措施區(qū)比率水平資本充足情況監(jiān)管措施－強(qiáng)制措施監(jiān)管措施－自由斟酌措施I≥5%資本十分充足

II≥4%比較充足禁止經(jīng)紀(jì)存款（FDIC批準(zhǔn)的除外）

III3%-4%不足停止股利支付和管理費(fèi)支出；要求制定資本恢復(fù)計(jì)劃；限制資產(chǎn)擴(kuò)張；收購(gòu)、設(shè)立分支及新業(yè)務(wù)開(kāi)展需經(jīng)審批；不得接受經(jīng)紀(jì)人存款。命令調(diào)整資本結(jié)構(gòu)；限制分支機(jī)構(gòu)間的交易；存款利率限制；某些其它業(yè)務(wù)限制；其他限期整改措施行動(dòng)。IV<3%明顯不足

同III區(qū)；命令調(diào)整資本結(jié)構(gòu)*；限制分支機(jī)構(gòu)間的交易*；存款利率限制*；限制管理層報(bào)酬支付。III中的任何一項(xiàng)自由斟酌措施；如果沒(méi)有提交或?qū)嵤┵Y本結(jié)構(gòu)調(diào)整計(jì)劃，則將被指定監(jiān)護(hù)人或破產(chǎn)接管人；如果有必要，可采取V區(qū)的任何一項(xiàng)措施。V<2%嚴(yán)重不足同IV區(qū)；90天內(nèi)指定監(jiān)護(hù)人或破產(chǎn)接管人*；如果資本嚴(yán)重不足之后一年內(nèi)仍處于V區(qū)，則應(yīng)指定破產(chǎn)接管人；停止次級(jí)債務(wù)的償還*；限制某些其它業(yè)務(wù)。

杠桿比率表13.4聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的限期整改措施區(qū)比杠桿比率：中國(guó)管理辦法2011年5月，《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》主要內(nèi)容：規(guī)定商業(yè)銀行并表和未并表的杠桿率不得低于4%系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當(dāng)于2013年底達(dá)到最低杠桿率要求，非系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當(dāng)于2016年底達(dá)到最低杠桿率要求對(duì)于杠桿率低于最低監(jiān)管要求的銀行，可以采取以下糾正措施:要求限期補(bǔ)充一級(jí)指標(biāo)要求控制表內(nèi)外資產(chǎn)增長(zhǎng)速度要求降低表內(nèi)外資產(chǎn)規(guī)模對(duì)于逾期未改正，銀監(jiān)會(huì)可以采取下列措施：責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)、停止批準(zhǔn)開(kāi)辦新業(yè)務(wù)限制分配紅利和其他收入停止批準(zhǔn)增設(shè)分支機(jī)構(gòu)責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利13-10杠桿比率：中國(guó)管理辦法2011年5月，《商業(yè)銀行杠桿率管基于風(fēng)險(xiǎn)的資本充足率（RISK-BASEDCAPITALADEQUACYRATIO）資本充足率＝合格銀行資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)額

(13-3)《巴塞爾I》依據(jù)資產(chǎn)的不同性質(zhì)與類(lèi)別將銀行資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目劃分為五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次，然后用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重乘以資產(chǎn)值，得出風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)(riskweightedassets)作為分母《巴塞爾II》建立了銀行業(yè)監(jiān)管的三大支柱最低資本要求（minimumcapitalrequirements）外部監(jiān)管(supervisoryreviewprocess)市場(chǎng)約束(marketdiscipline)《巴塞爾III》按照資本監(jiān)管和流動(dòng)性監(jiān)管并重、資本數(shù)量和質(zhì)量同步提高、資本充足率與杠桿率并行、長(zhǎng)期影響與短期效應(yīng)統(tǒng)籌兼顧的總體要求進(jìn)行監(jiān)管基于風(fēng)險(xiǎn)的資本充足率指標(biāo)涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的資本準(zhǔn)備13-11基于風(fēng)險(xiǎn)的資本充足率（RISK-BASEDCAPITALBASEL協(xié)議重要貢獻(xiàn)在于統(tǒng)一了全球銀行資本的分類(lèi)，并根據(jù)國(guó)際銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況不斷調(diào)整監(jiān)管原則和方法，它為全球銀行業(yè)的發(fā)展建立—個(gè)統(tǒng)一、靈活的資本充足率監(jiān)管框架1988年7月《巴塞爾協(xié)議I》首次統(tǒng)一了銀行的資本標(biāo)準(zhǔn)：資本的分類(lèi)：核心資本、附屬資本風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)1992年資本與資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比例和過(guò)渡期的實(shí)施安排各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局自由決定的范圍13-12BASEL協(xié)議重要貢獻(xiàn)在于統(tǒng)一了全球銀行資本的分類(lèi)，并根據(jù)國(guó)BASEI與資本充足率管理具體的銀行資本分類(lèi)如表13.5資本大類(lèi)包括的項(xiàng)目要求核心資本（一級(jí)資本）

不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的4%

實(shí)收普通股非累積性?xún)?yōu)先股

資本盈余留存盈余在附屬機(jī)構(gòu)持有的少數(shù)股東權(quán)益

不超過(guò)普通股、少數(shù)股東權(quán)益、非累積性?xún)?yōu)先股的25%

從核心資本中扣除：商譽(yù)

附屬資本（二級(jí)資本）

不能超過(guò)核心資本

非公開(kāi)儲(chǔ)備資產(chǎn)重估儲(chǔ)備

貸款損失準(zhǔn)備混合資本工具長(zhǎng)期次級(jí)債

不能超過(guò)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%從總資本中扣除：不并表列賬的銀行與附屬公司的投資；在其它銀行與金融機(jī)構(gòu)資本中的投資

13-13BASEI與資本充足率管理具體的銀行資本分類(lèi)如表13.5資計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額《巴塞爾協(xié)議I》將資產(chǎn)負(fù)債表的表內(nèi)項(xiàng)目分為四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次，依次設(shè)定0％、20％、50％和100％四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重(riskweights)，表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重具體規(guī)定如下，表外項(xiàng)目要先通過(guò)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)先轉(zhuǎn)成信用等值額(creditequivalentamount)，再乘以資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)相應(yīng)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)表內(nèi)資產(chǎn)項(xiàng)目0%現(xiàn)金、對(duì)央行債權(quán)、對(duì)OECD成員國(guó)中央政府或央行的其他債權(quán)；用現(xiàn)金或者用OECD國(guó)家中央政府債券作擔(dān)保，或由OECD國(guó)家的中央政府提供擔(dān)保的貸款。20%對(duì)多邊發(fā)展銀行的債權(quán)以及由這類(lèi)銀行提供擔(dān)保，或以這類(lèi)銀行的債券作抵押的債權(quán)；對(duì)OECD國(guó)家銀行的債權(quán)以及提供擔(dān)保的貸款。對(duì)OECD以外的銀行短期債權(quán)和由這些銀行提供擔(dān)保的短期貸款；托收中的現(xiàn)金款項(xiàng)；50%完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款100%對(duì)私人機(jī)構(gòu)的債權(quán)；對(duì)OECD之外國(guó)家的中央政府的債權(quán)；對(duì)公共部門(mén)所屬的商業(yè)公司的債權(quán)；房屋設(shè)備和其他固定資產(chǎn)；不動(dòng)產(chǎn)和其他投資；所有其他的資產(chǎn)。13-14計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額《巴塞爾協(xié)議I》將資產(chǎn)負(fù)債表的表內(nèi)項(xiàng)目分計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額：表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)巴塞爾委員會(huì)還確定了資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率為8％，其中核心資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重不低于4％轉(zhuǎn)換系數(shù)包含的工具0%類(lèi)似初始期限在1年以?xún)?nèi)的，或可以在任何時(shí)候無(wú)條件取消的承諾均屬此列。20%有自行償付能力的與貿(mào)易有關(guān)的或有項(xiàng)目（如擔(dān)保信用證）。50%某些與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目；票據(jù)發(fā)行融通和循環(huán)包銷(xiāo)便利；其他初始期限在1年以上的承諾。100%直接信用替代工具，如保證和承兌；銷(xiāo)售和回購(gòu)協(xié)議以及有追索權(quán)的資產(chǎn)銷(xiāo)售；遠(yuǎn)期資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、超遠(yuǎn)期存款和部分繳付款項(xiàng)的股票和代表承諾一定損失的證券。13-15計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額：表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)轉(zhuǎn)換系數(shù)包含的工BASEII關(guān)于資本的充足率的管理2004年，《巴塞爾協(xié)議II》重大改進(jìn)：消除了信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重上的國(guó)別歧視，OECD成員國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)地位退居次要位置將風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算擴(kuò)展到包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的三大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)，加入信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)的影響增加風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次，在原有風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重基礎(chǔ)上，對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)增加50％和150％兩個(gè)級(jí)次，一定程度上體現(xiàn)出資產(chǎn)實(shí)際上存在的多樣性差別擴(kuò)展了不同風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法：對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)提出了標(biāo)準(zhǔn)法與內(nèi)部評(píng)級(jí)法（又分基本法和高級(jí)法）對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可采用監(jiān)管部門(mén)建議的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)量法與金融機(jī)構(gòu)自己的內(nèi)部模型操作風(fēng)險(xiǎn)可以有基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法與高級(jí)計(jì)量法13-16BASEII關(guān)于資本的充足率的管理2004年，《巴塞爾協(xié)議BASEII關(guān)于資本的充足率的管理表13.8《巴塞爾協(xié)議II》的表內(nèi)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)表內(nèi)資產(chǎn)項(xiàng)目0%現(xiàn)金、對(duì)OECD成員國(guó)央行及中央政府債權(quán)；標(biāo)普評(píng)級(jí)AA－及以上的主權(quán)貸款。20%托收中的現(xiàn)金款項(xiàng)；對(duì)OECD國(guó)家的銀行同業(yè)存款及擔(dān)保債權(quán)；OECD國(guó)家以外的部分銀行存款與政府債券，普通債務(wù)與市政債券，部分抵押擔(dān)保債券；中央政府擔(dān)保的債權(quán)與部分其他政府債券；標(biāo)普評(píng)級(jí)A+到A－之間的主權(quán)貸款；標(biāo)普評(píng)級(jí)AA－及以上的銀行同業(yè)貸款與公司貸款。50%完全以首要留置權(quán)作擔(dān)保的住房貸款；其它市政債券；標(biāo)普評(píng)級(jí)BBB+到BBB－之間的主權(quán)貸款；標(biāo)普評(píng)級(jí)A+到A－之間的銀行同業(yè)貸款與公司貸款。100%標(biāo)普評(píng)級(jí)BB+到B－之間的主權(quán)貸款；評(píng)級(jí)在BBB+到B－之間的銀行同業(yè)貸款；評(píng)級(jí)在BBB+到BB－公司貸款；以上未列出的其它表內(nèi)資產(chǎn)（包括未評(píng)級(jí)的主權(quán)貸款）150%標(biāo)普評(píng)級(jí)低于B－之間的主權(quán)貸款、銀行同業(yè)貸款、證券公司貸款；評(píng)級(jí)低于BB－公司貸款13-17BASEII關(guān)于資本的充足率的管理表13.8《巴塞爾協(xié)議BASEIII關(guān)于資本的充足率的管理2010年12月《巴塞爾協(xié)議III》重要改進(jìn)是，更嚴(yán)格定義一級(jí)資本，簡(jiǎn)化二級(jí)資本一級(jí)資本必須有助于銀行實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的目的，因此，在計(jì)算時(shí)必須扣除不在普通股項(xiàng)目下進(jìn)行調(diào)整的、資本質(zhì)量較差的部分，因?yàn)檫@些項(xiàng)目缺乏全球統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和透明度《巴塞爾協(xié)議III》改進(jìn)了資本結(jié)構(gòu)的衡量：銀行資本劃分為一級(jí)資本和二級(jí)資本兩大類(lèi)，取消三級(jí)資本強(qiáng)調(diào)了核心一級(jí)資本的概念調(diào)整普通股扣除項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)更加審慎、透明地反映銀行實(shí)際清償能力銀行資本結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)單，保持一致并能作出及時(shí)與充分的資本信息披露13-18BASEIII關(guān)于資本的充足率的管理2010年12月《巴塞BASEIII：資本化分變化根據(jù)《巴塞爾協(xié)議III》規(guī)定：總資本=一級(jí)資本+二級(jí)資本(13-4)一級(jí)資本=核心一級(jí)資本+其他一級(jí)資本(13-5)具體變化如下：資本大類(lèi)《巴塞爾協(xié)議II》《巴塞爾協(xié)議III》一級(jí)資本

普通股非累積性?xún)?yōu)先股資本盈余留存盈余在附屬機(jī)構(gòu)持有的少數(shù)股東權(quán)益核心一級(jí)資本普通股

其它一級(jí)資本

二級(jí)資本

非公開(kāi)儲(chǔ)備資產(chǎn)重估儲(chǔ)備貸款損失準(zhǔn)備混合資本工具長(zhǎng)期次級(jí)債合格的二級(jí)資本工具13-19BASEIII：資本化分變化根據(jù)《巴塞爾協(xié)議III》規(guī)定：BASEIII：資本充足率計(jì)算公式以及要求的資本充足率專(zhuān)欄：《巴塞爾協(xié)議III》與我國(guó)的銀行資本監(jiān)管政策比率計(jì)算公式

巴塞爾協(xié)議II巴塞爾協(xié)議III資本充足率一級(jí)資本+二級(jí)資本-扣除項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)88核心資本充足率一級(jí)資本-扣除項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)46核心一級(jí)資本充足率股本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)24.513-20BASEIII：資本充足率計(jì)算公式以及要求的資本充足率比率資本充足率的計(jì)算：例題A銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)表13.11A銀行的資產(chǎn)負(fù)債表（單位：百萬(wàn)元人民幣）資產(chǎn)項(xiàng)目金額風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重負(fù)債與所有者權(quán)益項(xiàng)目

現(xiàn)金在央行存款國(guó)庫(kù)券40275550

0%存款：活期存款定期存款儲(chǔ)蓄存款

75020002000托收中的現(xiàn)金長(zhǎng)期政府機(jī)構(gòu)債券同業(yè)貸款（AA+）公司貸款（AAA－）501505027520%向央行借款同業(yè)借款500400抵押住房貸款公司貸款（A－）171037550%發(fā)行債券可轉(zhuǎn)債次級(jí)債券

50100公司貸款（BBB－）固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)1950650100%股本普通股非累積優(yōu)先股

累積優(yōu)先股

1505025公司貸款（CC+）50150%資本公積未分配利潤(rùn)2030貸款損失準(zhǔn)備金－50－

資產(chǎn)合計(jì)6075

負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)607513-21資本充足率的計(jì)算：例題A銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)資產(chǎn)項(xiàng)目金額風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重負(fù)資本充足率的計(jì)算：例題（續(xù)）A銀行的表外項(xiàng)目（單位：百萬(wàn)元人民幣）表外項(xiàng)目金額信用轉(zhuǎn)換系數(shù)對(duì)B企業(yè)（評(píng)級(jí)為BB）的銀行承兌25020%向C企業(yè)（評(píng)級(jí)為BB+）提供2年貸款承諾40050%向Z企業(yè)（評(píng)級(jí)為AA－）提供備用信用證50100%一筆2年期的固定－浮動(dòng)利率互換，名義本金500，重置成本8一筆3個(gè)月的歐元－美元遠(yuǎn)期合約，合約價(jià)值200，重置成本－113-22資本充足率的計(jì)算：例題（續(xù)）A銀行的表外項(xiàng)目（單位：百萬(wàn)元人例題（續(xù)）：計(jì)算資本數(shù)量根據(jù)《巴塞爾協(xié)議II》的規(guī)定：資本充足率=資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)根據(jù)A銀行的資產(chǎn)負(fù)債表，得出一級(jí)資本為250(百萬(wàn)元人民幣)，二級(jí)資本為225(百萬(wàn)元人民幣)，總資本為475(百萬(wàn)元人民幣)資本種類(lèi)項(xiàng)目金額一級(jí)資本普通股非累積優(yōu)先股15050

資本公積未分配利潤(rùn)2030小計(jì)250二級(jí)資本累積優(yōu)先股貸款損失準(zhǔn)備金可轉(zhuǎn)債次級(jí)債券255050100小計(jì)225合計(jì)47513-23例題（續(xù)）：計(jì)算資本數(shù)量根據(jù)《巴塞爾協(xié)議II》的規(guī)定：資本充例題（續(xù)）：計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資產(chǎn)的賬面價(jià)值乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)并進(jìn)行加總A銀行表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額＝(40+275+550）*0%+(50+150+50+275）*20%+(1710+375)*50%+(1950+650）*100%+50*150%=3822.5(百萬(wàn)元人民幣)表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)表外或有項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額=∑（表外資產(chǎn)×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)×對(duì)應(yīng)表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重）表外項(xiàng)目金額信用轉(zhuǎn)換系數(shù)信用等值額風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)對(duì)B企業(yè)（評(píng)級(jí)為BB）的銀行承兌25020%50100%50向C企業(yè)（評(píng)級(jí)為BB+）提供2年貸款承諾40050%200100%200向Z企業(yè)（評(píng)級(jí)為AA－）提供備用信用證50100%5020%10合計(jì)675

300

26013-24例題（續(xù)）：計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)表外項(xiàng)目金額信用例題（續(xù)）：計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)表外市場(chǎng)合約或者衍生品的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)利率與匯率衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)暴露值的固定系數(shù)A銀行的衍生品合約的信用等值額計(jì)算剩余期限利率匯率不超過(guò)1年0.0%1.0%1年以上，不超過(guò)5年0.5%5.0%5年以上1.5%7.5%

名義本金風(fēng)險(xiǎn)暴露值的固定系數(shù)潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露值重置成本現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)暴露值信用等值額2年期的固定－浮動(dòng)利率互換5000.5%2.58810.53個(gè)月的歐元－美元遠(yuǎn)期合約2001.0%2－10213-25例題（續(xù)）：計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)表外市場(chǎng)合約或者衍生品的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)例題（續(xù)）：計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)A銀行的衍生品合約的信用等值額＝10.5+2＝12.5（百萬(wàn)元人民幣）衍生品合約的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)值=信用等值額×對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，該風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重往往取100%。A銀行的衍生品合約的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)值=12.5×100%＝12.5（百萬(wàn)元人民幣）。13-26例題（續(xù)）：計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)A銀行的衍生品合約的信用等值額＝例題（續(xù)）：計(jì)算資本充足率A銀行一級(jí)資本為250(百萬(wàn)元人民幣)，二級(jí)資本225(百萬(wàn)元人民幣)，資本合計(jì)475(百萬(wàn)元人民幣)。A銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額＝表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額+表外或有項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額+衍生品合約的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＝3822.5+260+12.5＝4095（百萬(wàn)元人民幣）A銀行的資本充足率＝475/4095X100%=11.60%；A銀行的核心資本充足率＝250/4095X100%=6.1%?？梢?jiàn)，A銀行的資本充足率超過(guò)8%，核心資本充足率超過(guò)6%，因此，該銀行滿(mǎn)足最低的資本充足率監(jiān)管要求，但如果考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)，資本充足率會(huì)低些。13-27例題（續(xù)）：計(jì)算資本充足率A銀行一級(jí)資本為250(百萬(wàn)元人美國(guó)證券公司的資本要求證券公司需要每天計(jì)算凈資產(chǎn)的市值并滿(mǎn)足資本與資產(chǎn)之比不低于2%當(dāng)然，證券公司也可利用資本的賬面價(jià)值，并作一系列調(diào)整來(lái)估計(jì)資本的市值證券公司先計(jì)算出賬面上的資產(chǎn)與負(fù)債之差，扣除：不準(zhǔn)備變現(xiàn)的資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)）、不能公開(kāi)發(fā)行或出售的證券、潛在的資產(chǎn)市值波動(dòng)等。同時(shí)，也要體現(xiàn)出未實(shí)現(xiàn)損益、次級(jí)債務(wù)、合約承諾、遞延稅金、衍生工具等項(xiàng)目，得到的估計(jì)值也必須超過(guò)資產(chǎn)的2%。13-28美國(guó)證券公司的資本要求證券公司需要每天計(jì)算凈資產(chǎn)的市值并滿(mǎn)足中國(guó)證券公司的資本要求凈資本=賬面凈資產(chǎn)-金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-/+中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目證券公司必須持續(xù)符合有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：凈資本與各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備之和的比例不得低于100%凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40%凈資本與負(fù)債的比例不得低于8%凈資產(chǎn)與負(fù)債的比例不得低于20%13-29中國(guó)證券公司的資本要求凈資本=賬面凈資產(chǎn)-金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整中國(guó)證券公司的資本要求證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)按托管客戶(hù)交易結(jié)算資金總額的2%計(jì)算經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備證券自營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的證券衍生品、權(quán)益類(lèi)證券和固定收益類(lèi)證券分別按投資規(guī)模的20%、15%、8%計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備對(duì)已進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的證券衍生品、權(quán)益類(lèi)證券和固定收益類(lèi)證券按投資規(guī)模的5%計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備股指期貨投資規(guī)模以股指期貨合約價(jià)值總額的15%計(jì)算，利率互換投資規(guī)模以利率互換合約名義本金總額的3%計(jì)算券公司違反規(guī)定超比例自營(yíng)的，在整改完成前應(yīng)當(dāng)將超比例部分按投資成本的100%計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備其它業(yè)務(wù)，如證券承銷(xiāo)、資產(chǎn)管理、融資融券等也有各自比例證券公司應(yīng)按上一年?duì)I業(yè)費(fèi)用總額的10%