國際結算和結算授信業(yè)務風險管理及案例分析-課件

國際結算/結算授信

風險管理及案例分析一、國際結算基礎知識二、國際結算授信業(yè)務三、貿易/金融詐騙識別和防范國際結算/結算授信

風險管理及案例分析1一、國際結算基礎知識（一）結算方式和種類

各種結算方式的流程、特點和比較

常用的有四種支付方式：（1）預先付款（對買方不利）；（2）記賬賒銷（對買方有利）；（3）跟單托收（對買方較有利）；（4）跟單信用證（利用銀行的信譽）（二）跟單信用證業(yè)務簡介

跟單信用證的特點、流程、種類和關系分析（三）信用證業(yè)務風險分析

信用證業(yè)務中的各種風險及防范措施一、國際結算基礎知識（一）結算方式和種類21.1結算方式和種類基于商業(yè)信用結算方式1、匯款電匯（T/T）信匯（M/T）票匯（D/D）2、托收光票托收跟單托收付款交單（D/P）承兌交單（D/A）基于銀行信用結算方式3、信用證：是一種有條件的銀行付款承諾。光票信用證跟單信用證備用信用證4、保函工程類保函借款類保函其他類保函5、保理1.1結算方式和種類基于商業(yè)信用結算方式基于銀行信用結算方31.1-1順匯法與逆匯法順匯法（匯付法）—Remittance

債務人主動付款予債權人結算工具傳遞與資金運動方向一致所有結算方式的基礎舉例：電匯、信匯逆匯法（出票法）—ReverseRemittance債權人主動向債務人索款結算工具傳遞與資金運動方向不一致最終要通過順匯完成交易舉例：托收、信用證1.1-1順匯法與逆匯法順匯法（匯付法）逆匯法（出票法）4[a-1]電匯、信匯流程示意圖匯款人Principal收款人Beneficiary匯出行RemittingBK匯入行PayingBK[1]提交匯款申請書并交款付費[2]電匯/信匯回執(zhí)[3]加押電傳或郵寄信匯委托書[4]電匯/信匯通知書[5]收款人收據[6]付款[7]付訖借記通知書13456720/8[0/8]裝船發(fā)貨[a-1]電匯、信匯流程示意圖匯款人收款人匯出行匯入行[15[a-2]票匯流程示意圖匯款人Principal收款人Beneficiary匯出行RemittingBK匯入行PayingBK[1]提交票匯申請書并交款付費[2]出具銀行即期匯票[3]寄送匯款通知書（票根）[4]提交/郵寄銀行即期匯票[5]提示銀行即期匯票[6]付款[7]付訖借記通知書13456720/8[0/8]裝船發(fā)貨[a-2]票匯流程示意圖匯款人收款人匯出行匯入行[1]提6[b-1]托收（即期D/P）流程示意圖委托人Drawer付款人Drawee托收行RemittingBK提示行PresentingBK代收行CollectingBK[1]托收申請書及跟單匯票[2]托收委托書及跟單匯票[3]提交即期匯票要求付款[4]付款[5]交單124670[0]裝船發(fā)貨[6]匯付收妥貨款[7]款項貸記委托人帳戶35[b-1]托收（即期D/P）流程示意圖委托人付款人托收行提7[b-2]托收（D/A）流程示意圖委托人Drawer付款人Drawee托收行RemittingBK提示行PresentingBK代收行CollectingBK[1]托收申請書及跟單匯票[2]托收委托書及跟單匯票[3]提示遠期匯票要求承兌[4]承兌匯票[5]交單[6]到期日提示要求付款[7]付款1246890[0]裝船發(fā)貨[8]匯付收妥貨款[9]款項貸記委托人帳戶357[b-2]托收（D/A）流程示意圖委托人付款人托收行提示行8[b-3]托收（遠期D/P）流程示意圖委托人Drawer付款人Drawee托收行RemittingBK提示行PresentingBK代收行CollectingBK[1]托收申請書及跟單匯票[2]托收委托書及跟單匯票[3]提示遠期匯票要求承兌[4]承兌匯票[5]到期日提示要求付款[6]付款[7]交單1246890[0]裝船發(fā)貨[8]匯付收妥貨款[9]款項貸記委托人帳戶357[b-3]托收（遠期D/P）流程示意圖委托人付款人托收行提9[c]跟單信用證流程示意圖申請人Applicant受益人Beneficiary開證行IssuingBK通知行AdvisingBK1-貿易合同2-開證申請3-開證4-通知5-裝運議付行NegotiatingBK6-交單8-寄單償付行ReimbursingBK9-索償10-償付7-議付11-贖單通知12-付款贖單13-放單[c]跟單信用證流程示意圖申請人受益人開證行通知行1-貿易10[d]見索即付保函流程示意圖委托人Principal受益人Beneficiary擔保行GuarantorBK（通知行）AdvisingBK1-基礎合同2-開立保函申請3-開立保函（4-通知）7-索償并轉遞單據8-償付5-索賠書及違約證明6-賠付[d]見索即付保函流程示意圖委托人受益人擔保行（通知行）111[e]國際保理業(yè)務關系示意圖進口商/買方Buyer出口商/賣方Seller進口保理商ImportFactor出口保理商ExportFactor1-賒銷交易2-應收帳款轉讓3-銷售分戶帳管理4-帳款催收5-壞帳擔保6-貿易融資[e]國際保理業(yè)務關系示意圖進口商/買方出口商/賣方進口保12[f]包買票據業(yè)務關系示意圖進口商Importer出口商Exporter進口方銀行/政府出口方銀行4-無追索權貼現(xiàn)3-票據保證1-簽發(fā)匯票匯票/本票（多期）2-承兌1/2-簽發(fā)本票5-到期提示票據收款[f]包買票據業(yè)務關系示意圖進口商出口商進口方出口方4-無131.1-2各種結算方式的比較風險欺詐風險違約風險市場風險費用手續(xù)費用融資費用資金負擔裝運前：備貨資金裝運中：在途資金裝運后：存貨資金保證金占用授信額度占用1.1-2各種結算方式的比較風險141.2跟單信用證業(yè)務（1）信用證的特點和性質（2）信用證業(yè)務流程（3）信用證當事人權利義務關系（4）信用證下出口方銀行的不同角色（5）中間商貿易：款項讓渡/轉讓/背對背（6）其慣例：國際商會出版物第500號《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（7）幾類特殊的信用證

NEXT>1.2跟單信用證業(yè)務（1）信用證的特點和性質151.2-1信用證業(yè)務的特點和性質1、第一性：基于開證行銀行信用，不受到其他當事人的干擾。2、有條件性：不同于票據3、獨立抽象性：單證交易（1）獨立于實際貿易運作（2）獨立于合同等其他文件（3）條件單據化，處理的是單據，不是貨物。4、終局性：開證行付款無追索權1.2-1信用證業(yè)務的特點和性質1、第一性：基于開證行銀行161.2-2信用證業(yè)務流程（請見流程圖）注意點：通過通知行通知信用證的必要性指定銀行和非指定銀行信用證項下議付與票據流通關系的比較保兌信用證與擔保的區(qū)別信用證項下付款是否構成絕對付款？1.2-2信用證業(yè)務流程（請見流程圖）注意點：171.2-3信用證當事人權利義務關系基本當事人出口商（受益人）開證行進口商（開證申請人）指定當事人付款行/承兌行議付行保兌行其他當事人通知行寄單行轉讓行償付行1.2-3信用證當事人權利義務關系基本當事人181.2-4

信用證下出口方銀行的不同角色保兌行：與開證行同權責指定付款/承兌/延期付款行：開證行代理人授權議付行：正當持票人寄單行：受益人代理人-----------------------------------------------------通知行：表面真實性、完整性轉讓行：劃轉收妥款項的義務1.2-4信用證下出口方銀行的不同角色保兌行：與開證行同權191.2-5

中間商貿易與信用證運作款項讓渡

可自由進行可轉讓信用證須經開證行授權，并經轉讓行同意轉讓行不承擔付款責任，但承擔收妥劃付責任背對背信用證子證開出行也承擔開證行責任1.2-5中間商貿易與信用證運作款項讓渡201.2-6

幾類特殊的信用證對開信用證（用于易貨交易的結算方式，多用于來料加工、補償貿易結算）ReciprocalL/C預支信用證（預先墊款給受益人）AnticipatoryL/C循環(huán)信用證（按時間和金額分自動、非自動和半自動）RevolvingL/C假遠期信用證(進口商負擔貼現(xiàn)息和有關費用，可按即期議付）FalseUsanceL/C1.2-6幾類特殊的信用證對開信用證（用于易貨交易的結算方211.3跟單信用證業(yè)務風險分析1、微觀：信用證條款風險軟條款（如信用證開后暫不生效、裝船等開證人通知、品質證和貨物收據由開證人出具等）執(zhí)行有困難的條款風險性條款免責條款2、中觀：開證行信用風險銀行信譽/作風銀行實力3、宏觀：國家風險法律風險政策風險國別信用環(huán)境和風俗習慣1.3跟單信用證業(yè)務風險分析1、微觀：信用證條款風險221.3-1軟條款軟條款從貿易背景分析未必都是不合理的，但有被買方利用作其他用途的可能性，從而增大賣方的被欺詐風險和違約風險。1.3-1軟條款軟條款從貿易背景分析未必都是不合理的，但有231.3-2執(zhí)行有困難的條款理論上說，該類條款賣方有能力履行，但從成本等方面考慮往往缺乏現(xiàn)實可行性。1.3-2執(zhí)行有困難的條款理論上說，該類條款賣方有能力履行241.3-3風險性條款該類條款一般不影響信用證本身的保障度。但從貿易流程角度上看削弱了賣方在得到貨款前對貨物權益的控制力。1.3-3風險性條款該類條款一般不影響信用證本身的保障度。251.3-4免責條款系指銀行的免責，最后總要由買賣雙方中某一方承擔，關鍵在于分擔方式的合理性和平衡度。（一）結算授信業(yè)務的特點（二）結算授信業(yè)務的保障因素（三）結算授信業(yè)務種類及流程（四）結算授信業(yè)務風險分析（五）結算授信額度管理1.3-4免責條款系指銀行的免責，最后總要由買賣雙方中某一262.1結算授信業(yè)務的特點1、短期性一般在180天以下2、流轉自償性貿易循環(huán)/生產循環(huán)/投資循環(huán)3、借助銀行信用主要指出口融資2.1結算授信業(yè)務的特點1、短期性272.2結算授信業(yè)務的保障因素1、企業(yè)信用企業(yè)信譽和實力企業(yè)業(yè)務執(zhí)行能力2、銀行信用確定性付款承諾條件性付款承諾3、物權保障總質押書（LetterofHypothecation）信托收據（TrustReceipt）4、封閉資金流2.2結算授信業(yè)務的保障因素1、企業(yè)信用282.3結算授信業(yè)務種類及流程1、出口授信[1]全部是借資金[2]隨業(yè)務流程進行風險逐步縮小[3]各品種間具有相對獨立性[4]借助銀行信用，輔助考察商業(yè)銀行[5]資金回流可控2、進口授信[1]主要是借信用[2]隨業(yè)務流程進行風險逐步擴大[3]各品種間具有邏輯上的遞進性[4]出借銀行信用，主要依賴商業(yè)信用[5]資金循環(huán)難控制2.3結算授信業(yè)務種類及流程1、出口授信2、進口授信292.4結算授信業(yè)務風險分析出口授信風險分析和監(jiān)控措施出口貼現(xiàn)出口押匯打包放款進口授信風險分析和監(jiān)控措施減免保證金開證提貨擔保減免保證金承兌進口押匯若干法律風險的分析和探討2.4結算授信業(yè)務風險分析出口授信風險分析和監(jiān)控措施302.5結算授信額度管理額度分類基于業(yè)務品種風險的額度分類打包放款額度開證額度和押匯額度貼現(xiàn)/買入票據額度基于受信企業(yè)資信的額度分類切塊管理，自動扣減—無條件額度逐筆審核，逐筆使用—有條件額度額度轉換高風險額度—>低風險額度：自動轉換，自動恢復低風險額度—>高風險額度：重新評估后臨時或永久轉換2.5結算授信額度管理額度分類31

跟單信用證根據用途、性質、

跟單信用證根據用途、性質、期限、流通方式的不同可分為：1、跟單信用證與光票信用證。2、可撤銷信用證與不可撤銷信用證?？沙蜂N信用證是指根據申請人（進口商）的指示，銀行為申請人提供不經受益人（出口商）同意或通知，隨時由申請人提出修改、撤回或注銷信用證。不可撤銷信用證是指開證行的確定付款承諾和信用證的不可撤銷性。

跟單信用證根據用途、性質、

跟單信用證根據用途、性質、期32跟單信用證種類之一3、保兌信用證與不可保兌信用證。保兌信用證是指另外一家銀行接受開證行的要求，對其開立的信用證承擔保證兌付責任的信用證。跟單信用證種類之一3、保兌信用證與不可保兌信用證。保兌信用33跟單信用證種類之一4、即期付款信用證、議付信用證、承兌信用證、延期付款信用證與假遠期信用證。（1）即期付款信用證是指受益人（出口商）根據開證行的指示開立即期匯票、或無須匯票僅憑運輸單據即可向指定銀行提示請求付款的信用證。跟單信用證種類之一4、即期付款信用證、議付信用證、承兌信用34跟單信用證種類之一（2）議付信用證是指開證行承諾延伸至第三當事人，即議付行，其擁有議付或購買受益人提交信用證規(guī)定的匯票/單據權利行為的信用證。如果信用證不限制某銀行議付，可由受益人（出口商）選擇任何愿意議付的銀行，提交匯票、單據給所選銀行請求議付的信用證稱為自由議付信用證，反之為限制性議付信用證。跟單信用證種類之一（2）議付信用證是指開證行承諾延伸至第三當35跟單信用證種類之一（3）承兌信用證是指信用證規(guī)定開證行對于受益人開立以開證行為付款人或以其他銀行為付款人的遠期匯票，在審單無誤后，應承擔承兌匯票并于到期日付款的信用證。跟單信用證種類之一（3）承兌信用證是指信用證規(guī)定開證行對于受36跟單信用證種類之一（4）延期付款信用證指不需匯票，僅憑受益人交來單據，審核相符，指定銀行承擔延期付款責任起，延長直至到期日付款。該信用證能夠為歐洲地區(qū)進口商避免向政府交納印花稅而免開具匯票外，其他都類似于遠期信用證。跟單信用證種類之一（4）延期付款信用證指不需匯票，僅憑受益人37跟單信用證種類之一（5）假遠期信用證又稱買方（進口商）遠期信用證，銀行為買方（進口商）提供資金融通的信用證，買方為獲得票據貼現(xiàn)市場的資金融通，對于合同證明即期信用證，申請開立以票據貼現(xiàn)市場所在地銀行為匯票付款人的信用證。跟單信用證種類之一（5）假遠期信用證又稱買方（進口商）遠期38開證人應向銀行提交資料（1）申請人填寫開證申請書，并加簽章；

（2）貿易合同副本、進口批文；

（3）外經貿部（委）核準批件；

（4）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；

（5）預留印簽；

（6）按我行要求交納開證保證金或抵押、質押擔保或辦理購匯手續(xù)；

開證人應向銀行提交資料（1）申請人填寫開證申請書，并39開證人應向銀行提交的資料（7）經銀行對開證申請書內容的合規(guī)性與表現(xiàn)一致性審核無誤后，對外開出信用證；

（8）開證行審核出口商委托其銀行寄來的信用證項下規(guī)定的全套單據，開證行根據單據中有無不符點，在七個工作日內向寄單行作出拒付或同意承兌/付款的決定；

（9）審核來單無誤，由進口商贖單并到銀行辦理該信用證項下對外付款手續(xù)。開證人應向銀行提交的資料（7）經銀行對開證申請書內容的合規(guī)性40進口信用證項下融資

（1）進口押匯、提貨擔保等。辦理相關信用證項下融資，可解決客戶短期資金周轉困難的問題；（具體見國際結算融資章節(jié)）

（2）相關咨詢業(yè)務。

進口信用證項下融資

（1）進口押匯、提貨擔保等。辦理相關信用41

客戶辦理進口信用證業(yè)務有關規(guī)定

1、信用證的修改。申請人可以對已開立的信用證內容進行修改，但不可撤銷信用證，需經開證行、保付行（如有）以及受益人同意，修改才能成立。若修改內容超出原有效憑證規(guī)定的范圍，須提交符合修改條件的有效憑證。

客戶辦理進口信用證業(yè)務有關規(guī)定

1、信用證的修改42有關規(guī)定2、對外付款（承兌）日期。銀行對外付款或承兌的工作時間為自收到單據次日起算的7個工作日之內，若遠期信用證項下已承兌的，則于到期日付款。

有關規(guī)定2、對外付款（承兌）日期。銀行對外付款或承兌的工作43有關規(guī)定3、拒絕承兌。凡收到信用證項下來單，經寄單行表提不符點或經開證行審核單據發(fā)現(xiàn)不符點，申請人在規(guī)定時限內提出拒付或未作表示的，均視為申請人拒受單據，銀行將于收到單據后的7個工作日內向寄單行發(fā)出拒絕承兌的通知有關規(guī)定3、拒絕承兌。凡收到信用證項下來單，經寄單行表提不44有關規(guī)定4、信用證的注銷。信用證無論是否發(fā)生過支付，逾有效期3個月后銀行將予以注銷。

5、信用證的撤銷。在信用證未逾有效期的情況下，經有關各方同意，且通知行已確認收回正本信用證時，該信用證可以撤銷。

有關規(guī)定4、信用證的注銷。信用證無論是否發(fā)生過支付，