企業(yè)財(cái)務(wù)制度范文十二篇

第企業(yè)財(cái)務(wù)制度范文十二篇

企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行計(jì)劃為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門(mén)總監(jiān)的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

四、支票管理

1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

5、所開(kāi)出支票必須填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)。

6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)總監(jiān)和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制出納報(bào)告表，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

3支出審批制度

一、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(部門(mén)總監(jiān)對(duì)該部門(mén)之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門(mén)總監(jiān)可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類(lèi)：

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理

2、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由行政中心收齊匯總，報(bào)總經(jīng)理審批。原則上由行政中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。由行政中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn))。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)總監(jiān)簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司行政中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，金額在3000元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門(mén)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理簽字付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的，報(bào)銷(xiāo)車(chē)票與差旅補(bǔ)助。

4、差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)總監(jiān)審核出差的必要性和借款的合理性，總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)總監(jiān)憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。

5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司行政中心核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)總監(jiān)審批、總經(jīng)理簽字;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

五、報(bào)銷(xiāo)審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)總監(jiān)簽字、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽字(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。

二、支出相關(guān)部門(mén)審核

對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)總監(jiān)必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。并承擔(dān)其連帶責(zé)任。

三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

六、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷(xiāo)的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證：

1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無(wú)誤后付款。

2、印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由行政中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的，行政中心辦公人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。各單位自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。

4、資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到行政中心進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

5、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)總監(jiān)審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)借款。各單位總監(jiān)報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷(xiāo)借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由總監(jiān)擔(dān)保，視同總監(jiān)借款。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各部門(mén)應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱(chēng);加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱(chēng)。所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。

7、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣。

5差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)總監(jiān)、行政中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)后將申請(qǐng)單交行政中心存檔。

3、報(bào)批手續(xù)：

1)工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期不報(bào)銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2)出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

3)出差乘坐火車(chē)，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)(六小時(shí)內(nèi)以硬座為標(biāo)準(zhǔn))，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60%予以補(bǔ)助。

4)出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

5)往返機(jī)嘗車(chē)站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo)(不含出租車(chē)費(fèi)用)。

6)出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門(mén)票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷(xiāo);對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

7)出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，不享受任何補(bǔ)助。

8)出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

A、出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;

B、到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

9)出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

10)費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門(mén)成本。

11)其它

報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。

附件：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù)一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

六、往來(lái)帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把項(xiàng)目認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、收款時(shí)間：根據(jù)合同要求一次收回合同所簽訂的金額。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物，(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒(méi)收業(yè)務(wù)人員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。

4、部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)總監(jiān)必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份(一份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。

3、3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請(qǐng)壞帳，則處以該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的罰款，其直接主管或部門(mén)總監(jiān)督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。

4、若業(yè)務(wù)人員員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門(mén)任務(wù)額以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由業(yè)務(wù)人員員申報(bào)，部門(mén)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理簽字后在工資中發(fā)放。

5、財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫(xiě)可疑客戶報(bào)告單，并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫(xiě)可疑客戶報(bào)告書(shū)，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門(mén)依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時(shí)間：

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行;

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。

(二)付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;

2、現(xiàn)金;

(三)其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

七、票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、由申請(qǐng)人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細(xì)填寫(xiě)部門(mén)名稱(chēng)、申請(qǐng)日期、合同號(hào)(右上角填寫(xiě))、企業(yè)全稱(chēng)、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱(chēng)、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請(qǐng)人姓名等，交部門(mén)總監(jiān)審批、會(huì)計(jì)審核后開(kāi)具。

2、若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門(mén)總監(jiān)簽字認(rèn)可)，財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。

3、杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票。

4、杜絕開(kāi)企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱(chēng)縮減至2-3個(gè)字。

5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門(mén)總監(jiān)簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門(mén)總監(jiān)、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開(kāi)具發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑行政中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。

2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門(mén)總監(jiān)認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單，由部門(mén)總監(jiān)審核總經(jīng)理簽字，方可開(kāi)具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開(kāi)具發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門(mén)總監(jiān)專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。

(三)回收

1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開(kāi)具發(fā)票金額在2023元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門(mén)總監(jiān)簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開(kāi)具發(fā)票金額在2023元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門(mén)總監(jiān)簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開(kāi)除。

2、凡將所開(kāi)具發(fā)票重新更改、退票(換名稱(chēng)或換金額)，必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)總監(jiān)簽字確認(rèn)后方可退換。

(四)填寫(xiě)

公司統(tǒng)計(jì)(或會(huì)計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫(xiě)，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存，并注明作廢字樣，以備查驗(yàn)。

(五)監(jiān)督

會(huì)計(jì)(統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門(mén))應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的支票回收單核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況，對(duì)所開(kāi)出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱(chēng)與業(yè)務(wù)人員所報(bào)客戶名稱(chēng)或所申請(qǐng)發(fā)票名稱(chēng)不符時(shí)，業(yè)務(wù)人員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)具發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)具發(fā)票。

3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé);

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具加蓋有支票收訖章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);

4、支票的使用必須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，由經(jīng)辦人、部門(mén)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出;

5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng);

6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷(xiāo)金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%)。

2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

八、工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷(xiāo)管理制度

一、基本原則

(一)一般程序

1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

2、每月15日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jī)效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于下月15日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

4、每月5日前由行政中心統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門(mén)人員業(yè)務(wù)提成由各部門(mén)總監(jiān)上報(bào)。

5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門(mén)審核行政中心計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;

6工資單經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、部門(mén)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

7、由公司行政中心統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(二)保密原則

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

(三)備案原則

1、對(duì)于業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中明確說(shuō)明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)行政中心備案，方可執(zhí)行;

2、所有業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)的人員工資等級(jí)必須在財(cái)務(wù)和行政中心備案(年薪制的除外)。

3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo);同時(shí)部門(mén)總監(jiān)對(duì)本部門(mén)員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門(mén)業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

九、制度說(shuō)明

1、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論并經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后予以實(shí)施。

2、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后可以修改。

3、本制度解釋權(quán)歸XX公司，如有不明事項(xiàng)，請(qǐng)向公司行政中心或人力資源部咨詢。

4、本制度所有規(guī)定如果與政府有關(guān)規(guī)定相悖，以國(guó)家法律法規(guī)和政府有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)，員工有責(zé)任即時(shí)通告公司有關(guān)部門(mén)，以便于修改本手冊(cè)與國(guó)家法律法規(guī)和政府規(guī)定相符。

5、本制度于XX年X月一日開(kāi)始正式實(shí)施。

【篇七】企業(yè)財(cái)務(wù)制度1、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的.使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫(xiě)工程支付審批表。

⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

C職工出差來(lái)回車(chē)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

5、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

⑶公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

⑵公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

【篇八】企業(yè)財(cái)務(wù)制度(一)財(cái)務(wù)資金部部門(mén)職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司各地區(qū)機(jī)關(guān)、各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2、負(fù)責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與成本核算管理制度并督促運(yùn)行。

3、負(fù)責(zé)管理公司資金調(diào)配，控制項(xiàng)目現(xiàn)金流量。制定公司各項(xiàng)目部收付款計(jì)劃，督促項(xiàng)目部按計(jì)劃進(jìn)行資金安排。

4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費(fèi)的申報(bào)、繳納工作。負(fù)責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。

5、負(fù)責(zé)公司各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算、年度報(bào)表的匯總、編制工作，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化工作。

6、負(fù)責(zé)編制公司各機(jī)關(guān)管理費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司各機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)和核算工作。

7、負(fù)責(zé)公司籌資管理，辦理公司對(duì)外銀行信貸的申請(qǐng)、展期、歸還，負(fù)責(zé)各類(lèi)保函、資信證明的開(kāi)立、展期和撤銷(xiāo)。

8、負(fù)責(zé)公司清欠報(bào)表等資料的整理上報(bào)，配合做好公司清欠防欠工作。

9、負(fù)責(zé)公司審計(jì)稽查工作。

10、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的整理歸檔管理工作。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(二)財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任

1、協(xié)助總會(huì)計(jì)師全面管理財(cái)務(wù)工作，制定每年財(cái)務(wù)工作規(guī)劃,按月安排工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；

2、擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定，組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)；

3、半年組織一次公司財(cái)務(wù)工作大檢查，提出整改意見(jiàn)；

4、協(xié)助總會(huì)計(jì)師加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

5、每季度檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時(shí)解決存在的問(wèn)題；

6、擬定公司會(huì)計(jì)核算規(guī)定,組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)解決會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問(wèn)題；

7、編制總部及審核匯總分支機(jī)構(gòu)年度機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃，審核總部地區(qū)職工借款與報(bào)銷(xiāo)憑證；

8、審核公司向上級(jí)及銀行、稅務(wù)、工商等報(bào)送的各種報(bào)表，保證報(bào)表質(zhì)量；

9、組織安排公司內(nèi)部工程項(xiàng)目審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),負(fù)責(zé)配合上級(jí)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)搞好外部審計(jì)事項(xiàng)；

10、檢查、指導(dǎo)財(cái)務(wù)稽查工作，落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

11、完成本崗位其他工作及總會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)財(cái)務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)

1、在總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財(cái)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)核算和成本管理工作；

2、按月安排工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；

3、組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財(cái)務(wù)工作大檢查；

4、協(xié)助財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強(qiáng)銀企關(guān)系，做好融資工作；

5、負(fù)責(zé)公司清欠工作，組織長(zhǎng)期拖欠工程款清欠回收；

6、審核各項(xiàng)目進(jìn)度款、急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)及總部地區(qū)職工借款和報(bào)銷(xiāo)憑證；

7、組織每?jī)稍伦?、?lián)營(yíng)項(xiàng)目資金例會(huì)，全面制定和落實(shí)各項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)；

8、負(fù)責(zé)督促、審核新開(kāi)工項(xiàng)目資金策劃并指導(dǎo)項(xiàng)目資金策劃；

9、加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

10、負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃和效能監(jiān)察工作計(jì)劃和目標(biāo)；

11、負(fù)責(zé)審計(jì)、稽查、審核審計(jì)稽查報(bào)告工作及跟蹤檢查、落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題，定期形成稽查報(bào)告報(bào)公司總會(huì)計(jì)師；

12、檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項(xiàng)目稅務(wù)管理工作，檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，處理好稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

13、制定年度本級(jí)機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃，按季組織召開(kāi)實(shí)際支出和節(jié)超分析會(huì)，及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況和控制措施；

14、組織檢查聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目對(duì)外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實(shí)準(zhǔn)確性；

15、分析、總結(jié)項(xiàng)目成本管理經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，按月匯總項(xiàng)目成本表報(bào)部門(mén)經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師；

16、審核各期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量；

17、制定年度審計(jì)稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人；

18、按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計(jì)劃執(zhí)行情況，向總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理報(bào)送書(shū)面報(bào)告；

19、完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

(四)主辦會(huì)計(jì)（總部）崗位職責(zé)

1、經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額；

2、編制機(jī)關(guān)賬套會(huì)計(jì)報(bào)表、及時(shí)上報(bào)企業(yè)快報(bào)并及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；

3、上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表里有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表；

4、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃、審核并匯總所有賬套報(bào)表；

5、審核并匯總因上市需要所作的各種測(cè)試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報(bào)表；

6、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織檢查公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和債權(quán)債務(wù)管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)；

7、管理聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目工程款回收，防止聯(lián)營(yíng)方擅自收款，審核聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目資金額度審批表的本期和累計(jì)應(yīng)付款、已付款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；

8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營(yíng)方依審批表付款，防止聯(lián)營(yíng)方轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

9、按月編制各個(gè)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表，核實(shí)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)員上報(bào)的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實(shí)性，并匯總上報(bào)；

10、負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)結(jié)算與管理，負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目收款對(duì)帳與管理，確保公司債權(quán)回收；

11、負(fù)責(zé)公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同和結(jié)算書(shū)等資料的管理和裝訂，并匯編項(xiàng)目業(yè)主付款方式小冊(cè)和聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目以公司名義簽訂對(duì)外合同匯總表；

12、及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

13、負(fù)責(zé)組織核對(duì)公司內(nèi)部往來(lái)和局往來(lái)以及現(xiàn)金流量往來(lái)；

14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、編報(bào)有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)表；

15、及時(shí)備份機(jī)關(guān)賬套，及時(shí)打印、裝訂機(jī)關(guān)賬套的會(huì)計(jì)憑證及賬簿,裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；

16、負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)賬套往來(lái)相關(guān)函證工作；

17、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

(五)財(cái)務(wù)主管（分公司）崗位職責(zé)

1、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理地區(qū)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算工作，審核出納員填制憑證；及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

2、按公司制度審核本地區(qū)職工報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬；

3、管理分公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用；

4、協(xié)助項(xiàng)目部收回本地區(qū)所有工程進(jìn)度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；

5、審核、辦理自聯(lián)營(yíng)工程對(duì)外付款業(yè)務(wù)，協(xié)助辦理聯(lián)營(yíng)工程甲方對(duì)帳簽認(rèn)單，按合同、制度辦理對(duì)外財(cái)務(wù)結(jié)算；

6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在地區(qū)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目稅款申報(bào)、繳納業(yè)務(wù)；

7、按規(guī)定編報(bào)公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財(cái)務(wù)報(bào)表，并按時(shí)上報(bào)總部審核；

8、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃，按季編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)實(shí)際支出節(jié)超分析表，及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況；

9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機(jī)關(guān)年度電算會(huì)計(jì)賬簿,裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；

10、管理機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)檔案及本地區(qū)各類(lèi)合同、結(jié)算書(shū)、納稅申報(bào)、對(duì)賬單等各種資料，保管項(xiàng)目移交的會(huì)計(jì)檔案；

11、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項(xiàng)目會(huì)計(jì)員的工作，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會(huì)計(jì)核算工作；

12、負(fù)責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來(lái)和現(xiàn)金流量往來(lái)，編制匯總表；

13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

(六)會(huì)計(jì)管理崗位職責(zé)

1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；

2、負(fù)責(zé)日常項(xiàng)目進(jìn)度款、項(xiàng)目急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批表的整理并登記臺(tái)帳；

3、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款臺(tái)帳資料收集和登記臺(tái)帳；

4、負(fù)責(zé)督促各地區(qū)各項(xiàng)目?jī)?nèi)部往來(lái)的轉(zhuǎn)入帳工作，按時(shí)收取內(nèi)部往來(lái)表并核對(duì)匯總；

5、負(fù)責(zé)督促項(xiàng)目上報(bào)月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報(bào)，并匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；

6、負(fù)責(zé)編制拖欠工程款清欠月報(bào)上報(bào)工作；

7、負(fù)責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴(yán)格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；

8、協(xié)助組織兩月一次的資金會(huì)，負(fù)責(zé)資金會(huì)資料的收集、核對(duì)和編制；

9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；

10、負(fù)責(zé)管理公司項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同、結(jié)算書(shū)等資料，并按要求和時(shí)間編制項(xiàng)目業(yè)主付款方式匯編上報(bào)；

11、在部門(mén)主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類(lèi)銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級(jí)證書(shū)、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊(cè)資金驗(yàn)資業(yè)務(wù)；

12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù),按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標(biāo)保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；

13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺(tái)賬，按月與財(cái)務(wù)賬核對(duì)相符；

14、按規(guī)定編制各類(lèi)保函、承兌匯票使用情況報(bào)表,報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。

15、按規(guī)定報(bào)送銀行、工商、統(tǒng)計(jì)等對(duì)外需要的會(huì)計(jì)資料和報(bào)表；

16、管理公司總部財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章，登記使用臺(tái)賬，嚴(yán)格按規(guī)定用途審批使用；

17、審核總部機(jī)關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；

18、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

(七)出納崗位職責(zé)

1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證；

2、及時(shí)劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來(lái)款，按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)的貨幣資金業(yè)務(wù)；

3、協(xié)助聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；

4、裝訂會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單、收據(jù)發(fā)票等會(huì)計(jì)檔案資料；

5、復(fù)核支付機(jī)關(guān)職工報(bào)銷(xiāo)，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時(shí)沖賬或及時(shí)扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；

6、按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單，準(zhǔn)確無(wú)誤辦理各項(xiàng)對(duì)外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作；

7、遵守公司資金集中管理規(guī)定,按收支兩條線原則執(zhí)行；

8、按規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)確向總經(jīng)理和總會(huì)報(bào)送資金旬報(bào)和月報(bào)；

9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動(dòng)，違背制度不能辦理時(shí)做解釋說(shuō)明；

10、安全保管各種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價(jià)值物品，管好開(kāi)戶預(yù)留印鑒卡；

11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金,定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，按月核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳實(shí)相符；

12、嚴(yán)格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護(hù)，資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)；

13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

(八)成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、按會(huì)計(jì)制度建立項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算賬套，及時(shí)收集項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制會(huì)計(jì)記賬憑證；

2、按公司制度復(fù)核、辦理本項(xiàng)目職工報(bào)銷(xiāo)和對(duì)外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時(shí)催收、辦理工程進(jìn)度款、結(jié)算款；

3、經(jīng)常核對(duì)、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬，保證往來(lái)賬相符；

4、審核本項(xiàng)目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款結(jié)算單，辦理材料、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款財(cái)務(wù)結(jié)算，按規(guī)定核算和控制工程成本支出；

5、按月編報(bào)本項(xiàng)目工程成本分析表，保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；

6、按月組織本項(xiàng)目成本分析會(huì)，編寫(xiě)成本分析報(bào)告，及時(shí)分析和反映工程成本中存在的問(wèn)題，提出降低工程成本建議；

7、按規(guī)定編報(bào)本項(xiàng)目月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表；

8、按月編報(bào)本項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，保證完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；

9、按月打印與裝訂項(xiàng)目會(huì)計(jì)憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì)計(jì)賬簿，裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；

10、管理項(xiàng)目各類(lèi)合同、結(jié)算書(shū)、對(duì)賬單等各種經(jīng)濟(jì)資料，將已竣工結(jié)算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)賬套和會(huì)計(jì)檔案，及時(shí)辦理移交工作；

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

【篇九】企業(yè)財(cái)務(wù)制度

第一章資金審批制度

1、總則

(1)所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);

(2)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

(3)財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(4)開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(5)往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(6)非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(7)用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下施工工程用款支付審批工作流程執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費(fèi)用支出管理制度

(1)公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

(2)涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

(2)公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

(3)公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標(biāo)準(zhǔn)：

A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;

B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。

②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

(4)實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

(1)公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

(2)車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;

(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;

(2)辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;

(3)辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);

(4)辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);

(5)公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

(6)有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

(1)公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;

(2)公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

(3)應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

(4)凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

(5)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付;

(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

(7)其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

(2)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

(1)施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、工程決算程序。

(1)施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(3)大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算;

(4)房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

(1)公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

(2)凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2023元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

(3)凡單項(xiàng)價(jià)值在2023元以下或價(jià)值在2023元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

(2)公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

(3)辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

(2)財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;

(3)各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

(5)財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

(1)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

(2)各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

(3)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

(4)凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);

(5)凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

【篇十】企業(yè)財(cái)務(wù)制度第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)聯(lián)營(yíng)合作工程管理，保障聯(lián)營(yíng)合作工程施工正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保工程資金需要，防患債務(wù)、稅務(wù)等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中建總公司及五局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體實(shí)際，特制定本辦法。

第二章市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理

第二條聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目立項(xiàng)與承接條件

一、工程規(guī)模：房建項(xiàng)目需在8000萬(wàn)元以上、市政基礎(chǔ)施設(shè)項(xiàng)目需在3000萬(wàn)元以上方能予以立項(xiàng)；聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目單項(xiàng)工程造價(jià)房建項(xiàng)目在8000萬(wàn)以下、市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目在3000萬(wàn)元以下的，原則上不予立項(xiàng)，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意后才能立項(xiàng)。

二、工程付款條件：進(jìn)度款支付率低于80%的不予立項(xiàng)承接。經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部考察合作方資金實(shí)力雄厚、信用好，或者合作方能提供擔(dān)保的可酌情考慮適當(dāng)放寬，工程投標(biāo)前應(yīng)提供相關(guān)資料。

三、工程利潤(rùn)率：工程利潤(rùn)低于8%的不予立項(xiàng)承接。工程投標(biāo)前，合作方需向公司提供成本測(cè)算表，公司商務(wù)合約部應(yīng)對(duì)其提供的成本測(cè)算表進(jìn)行審核，作為投標(biāo)和合同評(píng)審的必備核查文件。

四、材差調(diào)整：主要材料差價(jià)不能調(diào)整，總價(jià)包干和單價(jià)包干的工程不予立項(xiàng)承接。

五、工程合同經(jīng)公司評(píng)審存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，業(yè)主拒絕修改的不承接。

第三條聯(lián)營(yíng)合作方資信業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估

一、資信評(píng)估：工程投標(biāo)前公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)對(duì)聯(lián)營(yíng)合作單位資信、誠(chéng)信、實(shí)力等進(jìn)行評(píng)估，將合作單位的資質(zhì)等級(jí)、資金實(shí)力、設(shè)備情況、現(xiàn)有施工管理人員情況、信用程度等進(jìn)行評(píng)估，并提供相應(yīng)的評(píng)估資料；

二、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估：合作方需提供自己組織施工的工程業(yè)績(jī)，以及工程獲獎(jiǎng)情況，公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)對(duì)上述業(yè)績(jī)進(jìn)行考察，并將考察情況及資信評(píng)估情況形成書(shū)面的評(píng)估報(bào)告，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。

第四條聯(lián)營(yíng)合作方營(yíng)銷(xiāo)職責(zé)

一、工程立項(xiàng)后，聯(lián)營(yíng)合作方需確定項(xiàng)目的聯(lián)系人，納入營(yíng)銷(xiāo)小組管理。

二、聯(lián)營(yíng)合作方在開(kāi)出項(xiàng)目跟蹤介紹信后，必須及時(shí)將跟蹤工程進(jìn)展情況向公司指定的營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理聯(lián)系人通報(bào)一次。

三、聯(lián)營(yíng)合作方所跟蹤工程不能達(dá)到上述第兩條要求時(shí)，視其自動(dòng)放棄該項(xiàng)目。

四、根據(jù)工程規(guī)模大小，在立項(xiàng)前聯(lián)營(yíng)合作方需交納2萬(wàn)元的配合費(fèi),公司提供項(xiàng)目有關(guān)的證照資料，資格預(yù)審、投標(biāo)文件的審核等相關(guān)服務(wù)，中標(biāo)后退還；未中標(biāo)不予退還。

第五條聯(lián)營(yíng)合作模式

工程投標(biāo)前，雙方應(yīng)確定聯(lián)營(yíng)合作模式，具體有以下幾種：

一、項(xiàng)目整體大包模式：公司委派項(xiàng)目經(jīng)理和其他主要管理人員參與項(xiàng)目管理，聯(lián)營(yíng)合作方投入全部人財(cái)物等資源，施工過(guò)程以聯(lián)營(yíng)合作方為主體進(jìn)行施工管理。聯(lián)營(yíng)合作方向公司交納不少于工程總造價(jià)3%的管理費(fèi)，工程勞?；饸w公司收取。特殊情況需降低上交管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)必須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定。采用該模式需要公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并有一名領(lǐng)導(dǎo)給予書(shū)面擔(dān)保。

二、切塊分包模式：合作方按其能力和需要承包部分施工任務(wù)，另一部分由公司自行組織施工。承接項(xiàng)目發(fā)生的前期營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用按各自施工產(chǎn)值比例分?jǐn)偂：献鞣椒殖邪墓こ滩糠职创蟀Ｊ揭?guī)定執(zhí)行。

三、股份合作模式：公司與合作方實(shí)行項(xiàng)目股份合作制，雙方派出施工管理人員共同組成聯(lián)合項(xiàng)目經(jīng)理部，施工所需的財(cái)、物及項(xiàng)目盈利或虧損按股份比例分配。聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目應(yīng)大力提倡采用股份合作模式。

四、中介咨詢費(fèi)模式：合作方只獲取中標(biāo)工程中介咨詢費(fèi)，比例在合同造價(jià)的3%以內(nèi)（含營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用），并按業(yè)主支付工程款的同等比例支付給合作方。工程交給公司組織施工管理，合作方不再參與項(xiàng)目施工和項(xiàng)目盈虧分配。

五、項(xiàng)目合作采用的模式雙方可以方協(xié)商，但最終采用的哪種模式的決定權(quán)由公司決定。

第三章項(xiàng)目人員配置及考核管理

第六條整體大包、切塊分包合作模式，公司需派出項(xiàng)目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員、商務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)代表等主要人員履行總承包管理職能，其余人員由聯(lián)營(yíng)合作方派出，合作方派出人員接受公司現(xiàn)場(chǎng)代表的技術(shù)指導(dǎo)、質(zhì)量安全監(jiān)控、商務(wù)管控、財(cái)務(wù)資金掌控及對(duì)業(yè)主方的協(xié)調(diào)管理。

第七條公司派出的現(xiàn)場(chǎng)代表，除項(xiàng)目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員常駐一個(gè)項(xiàng)目外，商務(wù)人員及財(cái)務(wù)代表可考慮實(shí)行兼任制度，商務(wù)人員及財(cái)務(wù)代表可根據(jù)實(shí)際情況兼任一到三個(gè)（不超過(guò)三個(gè)）合作分包項(xiàng)目的監(jiān)管工作（公司管理人員原則上不得兼任）。管理人員的工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司相關(guān)制度，公司派出人員的工資由公司承擔(dān)。

第八條公司對(duì)派駐聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目的項(xiàng)目管理人員實(shí)行目標(biāo)管理責(zé)任制，明確過(guò)程及最終獎(jiǎng)罰條款。責(zé)任狀的格式和內(nèi)容公司將另行制定。

第四章聯(lián)營(yíng)合作分包協(xié)議簽訂管理

第九條聯(lián)營(yíng)合作分包協(xié)議書(shū)應(yīng)與主合同同時(shí)評(píng)審，并根據(jù)評(píng)審結(jié)果于主合同簽訂前與合作方簽訂。

第十條對(duì)初次合作的合作方，合同簽訂前至少有一名公司領(lǐng)導(dǎo)熟悉并為其進(jìn)行履約擔(dān)保。

第十一條合作方需提供履約保函或履約現(xiàn)金擔(dān)保。按合作方分包工程量提供與主合同同等比率的履約保函，如不能提供履約保函則需按提供履約保函金額的10%-30%提供現(xiàn)金擔(dān)保，并按公司保證業(yè)務(wù)制度規(guī)定支付全額履約保函手續(xù)費(fèi)。需要提供農(nóng)民工工資支付保函等其他保函的工程合作方需提供100％現(xiàn)金擔(dān)保，并支付手續(xù)費(fèi)。

第十二條合作協(xié)議應(yīng)采用公司標(biāo)準(zhǔn)文本。（標(biāo)準(zhǔn)文本另印發(fā)）

第五章采購(gòu)、分包及租賃合同簽訂管理

第十三條材料采購(gòu)、勞務(wù)分包、專(zhuān)業(yè)分包、垂直運(yùn)輸設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料租賃合同，合同額在50萬(wàn)元以上，由公司法務(wù)部提供法律咨詢服務(wù)，以合作方名義簽訂書(shū)面合同，合同簽訂后報(bào)公司商務(wù)合約部備案。

第十四條以合作單位名義簽訂的合同，在合同中不得冠以中建五局xx項(xiàng)目部，只能出現(xiàn)合作單位名稱(chēng)。

第十五條需要以公司名義簽訂在政府部門(mén)備案的相關(guān)合同，必須經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)評(píng)審?fù)?，同時(shí)合作方需出具相關(guān)的擔(dān)保手續(xù)（包括提供承諾函、保函或保證金等），公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方能簽訂。

第十六條需由公司名義簽訂的材料、設(shè)備等對(duì)外合同，聯(lián)營(yíng)合作方需提供風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，擔(dān)保方式可用聯(lián)營(yíng)方的現(xiàn)金、房產(chǎn)、非與公司合作項(xiàng)目的工程款等，并出具承諾書(shū)；公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合同評(píng)審，公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方能簽訂對(duì)外合同。

第十七條需以公司名義簽訂合同的材料、設(shè)備，以及非以公司名義簽訂合同的鋼材、砼，材料進(jìn)場(chǎng)必須由公司指派專(zhuān)員（或材料員）驗(yàn)收簽字，并以確認(rèn)量作為申請(qǐng)付款和債務(wù)確認(rèn)的依據(jù)，在對(duì)外合同條款中需專(zhuān)款明確。

第六章工程履約管理

第十八條聯(lián)營(yíng)合作方在項(xiàng)目開(kāi)工前應(yīng)一次性向公司繳納工程總造價(jià)0.5%工程質(zhì)量安全保證金，工程完工后質(zhì)量安全符合要求后無(wú)息返還，對(duì)一次交納有因難的，可在施工期間支付工程款時(shí)分次扣??；具體交納比率由公司主管工程質(zhì)量安全副總經(jīng)理提議，公司總經(jīng)理決定，并在聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議書(shū)明確規(guī)定。

第十九條工程發(fā)生重大質(zhì)量安全事故，被當(dāng)?shù)卣▓?bào)批評(píng)的,除承擔(dān)事故處理費(fèi)外，公司按造價(jià)2%扣信譽(yù)損失費(fèi)；工程發(fā)生安全死亡事故，公司按造價(jià)2%扣安全事故損失費(fèi)，在工程完工支付尾款時(shí)扣清。

第二十條工程完工辦理完財(cái)務(wù)結(jié)算后，公司退回合作方履約保函和工資支付保函等，如繳納現(xiàn)金保證金，則于財(cái)務(wù)結(jié)算后2天內(nèi)無(wú)息返還合作方。

第二十一條在工程施工過(guò)程中，公司委派項(xiàng)目經(jīng)理、材料員需對(duì)鋼材、混泥土嚴(yán)加監(jiān)管，防范合作方將材料調(diào)運(yùn)其他項(xiàng)目使用。

第七章項(xiàng)目印章管理

第二十二條聯(lián)營(yíng)合作工程，公司不予刻制行政和財(cái)務(wù)印章，不予開(kāi)立銀行帳戶。如因?qū)嶋H情況需要刻制項(xiàng)目行政章，由公司派出項(xiàng)目經(jīng)理或代表負(fù)責(zé)保管并建立《印章使用登記臺(tái)帳》，按公司印章使用有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理，公司辦公室負(fù)責(zé)定期監(jiān)督檢查。工程完工后項(xiàng)目經(jīng)理或代表將印章和《印章使用登記臺(tái)帳》交公司綜合辦公室。

第二十三條項(xiàng)目管理部保管印章的，則印章只限用于與業(yè)主、政府管理部門(mén)、監(jiān)理、質(zhì)檢站、設(shè)計(jì)院等聯(lián)系工作時(shí)使用。不得對(duì)外簽訂專(zhuān)業(yè)分包、勞務(wù)分包、采購(gòu)、租賃、擔(dān)保、借貸款等經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的法律文書(shū)。

第二十四條行政章放在項(xiàng)目管理部管理的，公司綜合辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)一個(gè)季度檢查項(xiàng)目公章使用情況，并形成書(shū)面報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第八章項(xiàng)目資金管理

第二十五條工程收款管理

一、聯(lián)營(yíng)合作工程的工程款（包括預(yù)付備料款）收取由公司統(tǒng)一辦理，工程合同簽訂后公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)向業(yè)主出具專(zhuān)人收取工程款函，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收取工程款，禁止財(cái)務(wù)人員擅自將收據(jù)、發(fā)票交給合作單位收取工程款。

二、聯(lián)營(yíng)合作方不得擅自收取業(yè)主單位工程款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，收取一次按工程總造價(jià)的2%罰款，收取兩次按工程總造價(jià)的4%罰款，以此類(lèi)推。

第二十六條工程款支付管理

一、工程開(kāi)工后公司收到預(yù)付備料款，不予一次性支付給合作方，公司根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展分批撥款或代為支付給材料商。

二、支付管理方式：第一、實(shí)行用款額度審批與代為支付的管理，即公司按聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費(fèi)和工程質(zhì)量安全保證金等后余額作為審批合作方用款額度的依據(jù)，并按合作方上報(bào)的對(duì)外付款明細(xì)單代為支付（附表格式），項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)用款明細(xì)單直接撥款給合作方（附表格式）。

符合以下條件之一的聯(lián)營(yíng)合作方應(yīng)按這一方式執(zhí)行：

1、首次合作單位；

2、工程主材（含鋼材、水泥和商品砼等）以公司名義簽訂的；

3、工程造價(jià)大于1億元工程；

4、工程主體完工后未收未付現(xiàn)金流量平衡有問(wèn)題的。

第二、實(shí)行到款扣取稅費(fèi)和其他費(fèi)用后一次撥款與資金流向監(jiān)管管理方式，即公司按聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費(fèi)和工程質(zhì)量安全保證金等后的余額一次撥付聯(lián)營(yíng)合作方，聯(lián)營(yíng)合作方在申請(qǐng)支付款時(shí)要上報(bào)對(duì)外付款明細(xì)單，公司財(cái)務(wù)部定期檢查合作方資金流向是否與審批的對(duì)外付款明細(xì)單相符。

符合以下條件之一的聯(lián)營(yíng)合作方可按此付款管理方式執(zhí)行：

1、未以公司名義簽訂材料采購(gòu)、設(shè)備租賃和工程分包合同的，工程造價(jià)在1億元以內(nèi)的長(zhǎng)期合作單位；

2、未以公司名義簽訂材料采購(gòu)、設(shè)備租賃和工程分包合同的，工程造價(jià)在1億元以內(nèi)的信用等級(jí)優(yōu)良單位（以公司評(píng)定為標(biāo)準(zhǔn)）；

3、能提供足夠抵押擔(dān)保物，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低隨時(shí)接受公司檢查的聯(lián)營(yíng)合作單位。

如聯(lián)營(yíng)合作方對(duì)外付款與上報(bào)對(duì)外付款明細(xì)單偏差大，公司將隨時(shí)變更付款方式。

第二十七條項(xiàng)目尾款及保修支付

工程質(zhì)量保修金待保修期滿后，公司收回建設(shè)單位保修款，按規(guī)定填制結(jié)算單，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)后支付。若主合同規(guī)定保修期未滿，而保修款已收回的，應(yīng)扣除工程造價(jià)的1%以上作為防水保修押金在公司，待保修期滿期后支付（合作單位履約保函擔(dān)保至主合同保修期滿則不適用）。

第九章債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

第二十八條公司每?jī)稍抡匍_(kāi)一次資金會(huì)，分析項(xiàng)目債權(quán)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，聽(tīng)取項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào)項(xiàng)目施工進(jìn)度、質(zhì)量及安全等相關(guān)情況。

第二十九條商務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)表中有關(guān)勞務(wù)分包完成工程量數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，材料員材料采購(gòu)量數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)勞務(wù)分包及材料采購(gòu)支付款數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)總責(zé)任。項(xiàng)目部負(fù)責(zé)建立工程款支出臺(tái)帳，按月向公司編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金流量表格式附后）。

第三十條工程主體完工，項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)工程進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并編報(bào)未收未付現(xiàn)金流量表（附表格式），以便了解工程項(xiàng)目后期資金收支平衡情況。

第十章稅務(wù)和會(huì)計(jì)核算管理

第三十一條為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)營(yíng)合作方必須提供分包工程發(fā)票。公司代扣國(guó)家規(guī)定的相關(guān)稅費(fèi)（所得稅除外），各分公司財(cái)務(wù)協(xié)助聯(lián)營(yíng)方零營(yíng)業(yè)稅申報(bào)，向聯(lián)營(yíng)單位提供代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表或付款證明、公司向業(yè)主開(kāi)具的發(fā)票復(fù)印件等資料（按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求提供）。開(kāi)具分包發(fā)票要及時(shí)，至少要在下筆支付款時(shí)收回上筆分包發(fā)票才給予付款，同時(shí)不得跨年度。

第三十二條對(duì)項(xiàng)目盈利空間較低，可能影響合作方經(jīng)濟(jì)利益的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，在滿足下列某項(xiàng)情況下，聯(lián)營(yíng)合作方可以不提供分包工程發(fā)票。

一、按公司要求以公司名義進(jìn)行會(huì)計(jì)核算且材料及其他發(fā)票達(dá)到85%，人工費(fèi)控制在30%以內(nèi)；辦理竣工財(cái)務(wù)結(jié)算前會(huì)計(jì)檔案移交公司。

二、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，公司對(duì)項(xiàng)目不辦理外經(jīng)證，直按在收取工程款開(kāi)具工程發(fā)票時(shí)交納全稅（包括營(yíng)業(yè)稅和所得稅）的項(xiàng)目。

第三十三條以會(huì)計(jì)核算代替分包發(fā)票的，項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表反映利潤(rùn)和稅務(wù)局查帳需納稅調(diào)整而增加的利潤(rùn)等按國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅由聯(lián)營(yíng)合作方承擔(dān)。

第十一章竣工結(jié)算管理

第三十四條合同竣工結(jié)算：工程竣工交付使用后一個(gè)月內(nèi)，合作方需將合作范圍的竣工結(jié)算資料報(bào)公司派出的商務(wù)人員審核后送公司審查，由公司商務(wù)合約部匯編結(jié)算書(shū)，報(bào)業(yè)主審簽。公司應(yīng)在合作分包合同中約定，逾期不提交竣工結(jié)算資料的處罰方式。逾期不與業(yè)主審定的處罰方式，并約定公司可在合作方有意拖延時(shí)直接同意業(yè)主的結(jié)算審定結(jié)論。結(jié)算責(zé)任狀與合作協(xié)議同時(shí)簽訂。

第三十五條合作項(xiàng)目勞務(wù)、分包、租賃材料及設(shè)備結(jié)算：工程竣工后三個(gè)月內(nèi)，合作方應(yīng)與勞務(wù)、分包、租賃材料及設(shè)備等分供方辦理完畢結(jié)算，雙方簽字確認(rèn)后將結(jié)算書(shū)及分供方結(jié)算匯總表一同報(bào)公司備案。

第十二章工程竣工財(cái)務(wù)結(jié)算

第三十六條辦理竣工財(cái)務(wù)結(jié)算必須具備的條件：

一、公司與建設(shè)單位已辦完工程結(jié)算；

二、公司與建設(shè)單位已辦完財(cái)務(wù)結(jié)算；

三、公司已收回除保修金之外工程款；

四、有聯(lián)營(yíng)分包合同；

五、預(yù)算合約部已簽字確認(rèn)工程分包結(jié)算書(shū)；

六、技術(shù)部門(mén)收齊竣工資料原件；

七、聯(lián)營(yíng)合作方已提供對(duì)外債務(wù)清理表

八、已經(jīng)開(kāi)具全部分包發(fā)票或移交會(huì)計(jì)檔案。

第三十七條滿足第三十六條的要求，財(cái)務(wù)部即可憑結(jié)算書(shū)原件辦理工程竣工財(cái)務(wù)結(jié)算（附表格式），并按聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議書(shū)和會(huì)計(jì)核算管理補(bǔ)充規(guī)定，扣除應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅收和管理費(fèi)等稅費(fèi)，同時(shí)扣除尚未支付的外部欠款等后（沒(méi)有欠款的應(yīng)有書(shū)面保證書(shū)）的余額一次性付給聯(lián)營(yíng)合作單位。

第三十八條辦理工程竣工財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)需根據(jù)項(xiàng)目結(jié)算金額的大小按0.5%-2%預(yù)扣保修金，待保修滿后返回。

第十三章附則

第三十九條本辦法作為聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議的補(bǔ)充附件，聯(lián)營(yíng)協(xié)議書(shū)應(yīng)載明履行本管理辦法。

第四十條單項(xiàng)分包工程和局屬內(nèi)部單位的聯(lián)營(yíng)合作工程可參照本辦法執(zhí)行。

【篇十一】企業(yè)財(cái)務(wù)制度為了規(guī)范本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理制度，真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，真實(shí)反

映工程項(xiàng)目本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，強(qiáng)化項(xiàng)目成本控制，發(fā)揮財(cái)務(wù)在項(xiàng)目部經(jīng)

營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)新《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》的規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目部的實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理辦法，望項(xiàng)目部各位領(lǐng)導(dǎo)與同事遵守。

第一條財(cái)務(wù)處設(shè)立雙崗制（會(huì)計(jì)和出納）

1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

（1）依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期按時(shí)報(bào)帳，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

（3）與材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助材料部搞好管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。

（4）定期檢查資金使用情況，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化建議。

（5）完成項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的工作職責(zé)

（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核雙人簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證，附件上加蓋收訖付訖，并在登記后將收付款憑證返回會(huì)計(jì)。

（2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

第二條、財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)與權(quán)利

1、財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)：依法組織與實(shí)行項(xiàng)目部的日常會(huì)計(jì)核算，收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。