2023年小企業(yè)財務(wù)的管理制度

2023年小企業(yè)財務(wù)的管理制度小企業(yè)財務(wù)的管理制度1

一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問題

（一）我國中小企業(yè)財務(wù)管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是全部權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了肯定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著非常嚴(yán)峻的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明白，職責(zé)劃分不夠清楚，存在著越權(quán)的行為，對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格，會計信息的精確性不高等一些問題，這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

（二）中小企業(yè)很難進(jìn)行融資

我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔(dān)保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的緣由主要有以下幾個：第一，中小企業(yè)在融資時存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大，融資須要較高的成本，其負(fù)債率非常高，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響；其次，目前我國的一些相關(guān)政策，對于國有大型企業(yè)照看較多，享受的實惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的實惠政策進(jìn)行融資；第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個體和私營企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的愛好，在為其服務(wù)時主動性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最終，在我國，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對較少，使得中小企業(yè)在融資時很難獲得有效的幫助和擔(dān)保，造成融資的困難。

（三）中小企業(yè)的投資實力不強

在企業(yè)中，投資是一種非常重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資實力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現(xiàn)在一下幾個方面：首先中小企業(yè)在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時的風(fēng)險增大，更加追求投資的短期收益；最終，中小企業(yè)在投資時不夠謹(jǐn)慎，存在著肯定的盲目性和隨意性，很難找準(zhǔn)市場發(fā)展的方向，對一些高風(fēng)險的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的必要性分析

進(jìn)入二十一世紀(jì)，特殊是我國加入世貿(mào)組織以后，我國中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個嶄新的階段，這就須要對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進(jìn)行變更，以滿意企業(yè)發(fā)展的須要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務(wù)管理方式，對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害，使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債率限制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險限制，要依據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題，面臨的實際狀況對其財務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場競爭中占有一席之地。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的詳細(xì)措施

（一）更新管理觀念和模式，提高員工素養(yǎng)，做好對企業(yè)財會人員的培訓(xùn)工作

雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對資金的運用、籌集、投放和安排等等，但是這些活動都受到相關(guān)人員的.支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素養(yǎng)，使其嫻熟地駕馭先關(guān)學(xué)問，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素養(yǎng)普遍不高，相關(guān)財務(wù)人員的素養(yǎng)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，普遍采納家族式的管理，沒有對財務(wù)管理制度賜予足夠的重視，使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清楚。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務(wù)人員的培訓(xùn)教化，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素養(yǎng)，同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教化，提高員工的文化水平和管理素養(yǎng)，為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策，這樣才能夠有效的變更企業(yè)原有的管理觀念和模式，增加企業(yè)的市場競爭力。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度，進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理

1、明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個部門的詳細(xì)職責(zé)，進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務(wù)分別制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在詳細(xì)的財務(wù)活動中，以業(yè)務(wù)的實際狀況為基礎(chǔ)，規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責(zé)任，對企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束，沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù)；在對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時，要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分別制度，將業(yè)務(wù)涉及到的全部職責(zé)進(jìn)行劃分，不能將其安排給同一個人，讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查，避開在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度中，對每個人和每個部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不確定著一個企業(yè)的成敗，一個勝利的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置，以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金運用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進(jìn)行精確的核定，在對事前和事中資金的運用狀況進(jìn)行限制時可以依靠資金預(yù)算編制，從而確保資金的正常運用；其次，做好對資金運用的分析，對資金的流入和流出進(jìn)行有效的限制，做好對資金的管理，明確相關(guān)責(zé)任人的詳細(xì)責(zé)任，使企業(yè)的高層駕馭資金運用的決策權(quán)；最終，強化對資金審批制度的管理，要依據(jù)資金的詳細(xì)狀況，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效運用。

（三）對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進(jìn)行深化分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避開風(fēng)險

企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開展的，財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動有肯定的制約作用，理財環(huán)境的變更會導(dǎo)致財務(wù)管理的各個方面出現(xiàn)改變，影響著財務(wù)活動的有效進(jìn)行。目前對財務(wù)活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機(jī)構(gòu)，所以，金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動的影響最為顯著。須要特殊留意的是，以上三個環(huán)境的改變，會對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生干脆的影響。這就要求財務(wù)人員，要對經(jīng)濟(jì)、金融、法律方面的學(xué)問有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的探討，在環(huán)境改變中做好企業(yè)的財務(wù)工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

小企業(yè)財務(wù)的管理制度2

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金限制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的平安?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)剛好查明緣由，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必需嚴(yán)格和妥當(dāng)保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥當(dāng)保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必需隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9、出納員必需嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

二、銀行存款管理

1、公司必需遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和協(xié)助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必需仔細(xì)貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥當(dāng)保存。

4、銀行結(jié)算方式依據(jù)公司實際狀況實行如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予運用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要剛好入帳。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)剛好將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)整明細(xì)表。

7銀行出納員對銀行調(diào)整明細(xì)表所記載的帳項必需剛好查明緣由，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要剛好予以清理。造成的帳帳不一樣，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必需實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、運用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門依據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)剛好開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一樣。

2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、選購 借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后剛好報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因選購 形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)剛好進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一樣。

四、內(nèi)部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的.各種規(guī)章制度，編制財務(wù)安排，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)安排的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

（三）主動為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理運用資金。

（五）合理安排公司收入，剛好完成須要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動供應(yīng)有關(guān)資料，照實反映狀況。

（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任擔(dān)當(dāng)。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支安排、信貸安排，擬訂資金籌措和運用方案，開拓財源，有效地運用資金；

（二）進(jìn)行成本費用預(yù)料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）根據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目清晰，按期報帳。

（二）根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運用效果，剛好向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥當(dāng)保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需剛好送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票運用手續(xù)，運用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）主動協(xié)作銀行做好對帳、報帳工作。

小企業(yè)財務(wù)的管理制度3

1財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程

第一章、總則：

一、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

二、公司財務(wù)部門的職能是：

1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)安排，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務(wù)安排的執(zhí)行狀況，剛好精確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

3、主動為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的.經(jīng)濟(jì)效益。

4、厲行節(jié)約，合理運用資金。

5、合理安排公司收入，剛好完成須要上交的稅收及管理費用。

6、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動供應(yīng)有關(guān)資料，照實反映狀況。

7、完成公司交給的其它工作。

三、公司財務(wù)由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

四、公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。其次章、制度細(xì)則：●財務(wù)工作崗位職責(zé)

●財務(wù)管理工作

●支票管理（含其它銀行票據(jù)）

●現(xiàn)金管理

●會計檔案管理

●個人借款管理

●日常費用審批及報銷流程●費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)●選購 流程及選購 付款流程●銷售流程及銷售收款流程●發(fā)票管理

●成本核算的管理●固定資產(chǎn)的管理

第三章、財務(wù)工作崗位職責(zé)：

一、會計負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

1、對整個賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的精確性監(jiān)督和負(fù)責(zé)，包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等。

2、進(jìn)行成本費用預(yù)料、安排、限制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、負(fù)責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它須要報送報表的行政機(jī)關(guān)）報表的編制和報送，并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)行說明，及財務(wù)分析的編制。

4、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。

5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。

6、協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。

7、負(fù)責(zé)各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

8、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二、會計的主要工作職責(zé)是：

1、根據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

2、負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。

3、原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、削減、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

5、負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥當(dāng)保管，做到查有實據(jù)。

6、根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

7、妥當(dāng)保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。

三、出納的主要工作職責(zé)是：

1、仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需剛好送存銀行，不得坐支現(xiàn)金

不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票運用手續(xù)，運用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、主動協(xié)作銀行做好對賬、報賬工作。

小企業(yè)財務(wù)的管理制度4

很多小企業(yè)老板，為了追求經(jīng)濟(jì)效益，在各地開了很多聯(lián)營或?qū)Ｙu店，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大了，可卻不知進(jìn)行怎樣的管理，以致出現(xiàn)財務(wù)管理混亂的現(xiàn)象，給一些別有專心的人有可乘之機(jī)，這是很多小企業(yè)老板須要面臨而又頭痛的事情。那么怎樣才能加強小企業(yè)的財務(wù)管理制度呢？

一、加強現(xiàn)金管理

1、不能“坐支”現(xiàn)金。店鋪的營業(yè)款一律繳存公司指定帳戶，不能從中干脆支付費用或借款，一切開支必需從店鋪收銀員的備用金支付。

2、營業(yè)款必需剛好足額存入銀行。當(dāng)天的營業(yè)款應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，假如時間來不及也應(yīng)在其次天全部存入銀行。

3、營業(yè)款應(yīng)剛好核對。收銀員應(yīng)每天將銀行存款單、電腦銷售清機(jī)單（或手寫單）粘貼在一起，店長或負(fù)責(zé)看場人員要剛好核對金額是否相符，并一起在上面簽名確認(rèn)。

4、店鋪全部現(xiàn)金（包括營業(yè)款）未存入銀行之前必需存放在保險柜內(nèi)，假如沒剛好繳存由此造成損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

二、報銷管理制度

1、差旅費報銷。公司員工出差應(yīng)先填寫出差申請單，須要借款的員工還需填寫借款單，經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人（店長）、公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意才能出差。員工出差歸來應(yīng)剛好填寫差旅費報銷單，按出差時間、路途、地點等先后依次逐一填寫車般票，經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能報銷。

2、費用報銷。店鋪報銷費用，首先必需取得對方的發(fā)票，并由經(jīng)辦人和店鋪負(fù)責(zé)人（店長）一起在發(fā)票上簽名，是購物發(fā)票，還應(yīng)由保管員驗收，然后填制報銷明細(xì)表（可以十天或半月匯總填寫）傳真到公司進(jìn)行審批，經(jīng)審批后才能報銷。

3、付款申請。店鋪要付貨款、租金、發(fā)放工資等金額較大的款項，應(yīng)先向公司提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后才能付款。

三、成本、費用管理

1、成本、費用定額管理。年初，公司應(yīng)依據(jù)各區(qū)域的銷售、成本費用狀況進(jìn)行保本分析，并對各店鋪制定銷售、成本、費用定額指標(biāo)。包括營業(yè)額、成本、利潤、工資、租金、水電、運輸費等進(jìn)行各項目指標(biāo)預(yù)算，按預(yù)算制訂每月的各項財務(wù)指標(biāo)。經(jīng)考核能夠完成目標(biāo)任務(wù)則賜予嘉獎，否則賜予相應(yīng)的懲罰。

2、存貨管理。對店鋪的庫存商品按肯定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，分a、b、c三類。a類金額巨大，但品種數(shù)量較少；b類，金額一般，品種數(shù)量相對較多；c類，品種數(shù)量繁多，但價值金額卻很小。因此，對a類應(yīng)加強管理，b類則仔細(xì)對待，c類適當(dāng)留意就可以了。每月（或每季度）對庫存商品進(jìn)行盤點，對失貨按肯定比例賜予賠償，以加強員工的'工作責(zé)任心。

3、選購 管理。各店鋪應(yīng)依據(jù)季節(jié)、銷路好壞進(jìn)行庫存商品的選購 。銷路好的則多選購 或多生產(chǎn)，滯銷產(chǎn)品則賜予剛好降價處理，保證最低的庫存數(shù)，不積壓庫存商品，加快庫存商品流淌速度的周轉(zhuǎn)。

四、財產(chǎn)管理制度

對各店鋪的財產(chǎn)進(jìn)行登記造冊，每半年或一年進(jìn)行定期盤點清查，并給辦理財產(chǎn)保險，以保證財產(chǎn)物資的平安與完整。

五、嘉獎與懲處制度

公司設(shè)滿勤獎、月獎、季度獎、年度獎等嘉獎制度，能夠完成目標(biāo)任務(wù)，則賜予嘉獎；否則，賜予懲處。做到獎罰分明，以提高員工的工作主動性。

六、員工福利制度

給公司員工辦理養(yǎng)老、醫(yī)療保險，除雙休日等節(jié)假日之外，還有年假、病事喪假等制度，使員工在工作上削減壓力，做到勞逸結(jié)合，有事請假休息，削減員工的后顧之憂。

七、員工培訓(xùn)制度

公司員工均需接受公司之入職培訓(xùn)及考核，不及格者接受再培訓(xùn)，仍不及格者將不予錄用。員工還需接受所屬崗位專業(yè)培訓(xùn)等，以提高員工的業(yè)務(wù)水平和工作實力。

小企業(yè)財務(wù)的管理制度5

總則

為加強財務(wù)管理，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必需在加強宏觀限制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財會人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互協(xié)作，照實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結(jié)、近期報賬。

五、財務(wù)人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并剛好向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需運用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20xx元以上、運用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；4、運輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著運用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必需由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕奢侈，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必需遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和運用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算運用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人運用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。

十六、銀行賬戶的賬號必需保密，非因業(yè)務(wù)須要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的`運用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管運用。印鑒保管人臨時出差由其托付他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)整逐筆調(diào)整平衡。

十九、依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得變更支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式托付并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)變更收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得干脆兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必需注明限額、日期、用途及運用期限、并報總經(jīng)理報批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在運用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金運用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金運用事項，都有權(quán)且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造安排、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當(dāng)保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、根據(jù)上級主管部門的要求，剛好報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一、主動參加建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

小企業(yè)財務(wù)的管理制度6

第一章資金審批制度

１．總則

⑴全部款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽看法；

⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的運用狀況進(jìn)行登記；

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作須要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況須要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

２．施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程３、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

３．公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

⑵公司職員出差依據(jù)須要，由部門經(jīng)理確定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：Ａ、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１２０元／日；Ｂ、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１００元／日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人２０元／日；市內(nèi)交通費每人６元／日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明緣由，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

４．車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定修理點，修理費用一般實行銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一支配選購 ，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷運用；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記運用。

５．辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購 、管理；

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的選購 、運用狀況；

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品狀況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作須要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一支配；

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

６．行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點１００元的零星開支；

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第１條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部干脆支付；

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)剛好向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

其次章工程成本管理制度

１．公司全部工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的`一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)托付簽署。

２．公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)料及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

３．工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的選購 供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行選購 ，確保設(shè)備材料剛好供應(yīng)，主動進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

４．財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體限制工作。

⑴參加有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，剛好精確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款安排；

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參加工程造價的確定和最終決算的審定工作。

５．工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月２５日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度安排以及其他文件資料提出審核看法，并在５日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

⑵財務(wù)部依據(jù)有關(guān)