內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

年4月19日內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。關(guān)于供應(yīng)部采購與付款情況的審計(jì)報(bào)告總經(jīng)理：根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自4月15日至年5月10日，我們審計(jì)組對供應(yīng)部采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、基本情況為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇1

的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相正確穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收報(bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。公司的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比的4.11次有明顯提2

高。全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。采購耗用與采購對比增減百分比與耗用對比增減百分比眾生無稅額占采購額百分比無稅額占耗用額百分比(萬元)(萬元)原材料6,959.3975.06%54.62%34.03%11.35%24.94%9.91%-4.65%33.46%38.30%-9.96%4.18%7,114.4774.89%55.63%33.28%11.09%25.11%7.85%-6.20%31.12%38.03%-6.85%3.74%中藥材3,800.982,368.41790.003,957.962,367.55788.95其中原輔料五金備件包裝物2,312.359,271.752,384.919,499.38總采購額1.全年耗用額及期末庫存額最大的是三七1309.09萬元增長16.72%,但期末庫存量不足,分別為1528.01萬元及88.10萬元,耗用額較的1個(gè)月的耗用量。2.庫存量可供給1年以上的原材料有18個(gè),庫存金額為4.85萬元。分析說明：（1）中藥材耗用額比減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從的采購單價(jià)41.83元/KG下降到的15.13元/KG，雖然耗用量比增長18844.53KG，增長18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況。（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，比耗用增長不到1%。而“空心膠囊”比耗用額增長2.81%。（3）包裝物耗用額比減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是“空心膠囊”耗用427.92萬元?dú)w入輔料中核算。采購與采購對比增減百分比耗用與耗用對比增減百分比華南無稅額(萬占采購額百分比無稅額(萬占耗用額百分比元)元)原材料8,136.11665.367,366.48104.271,489.799,625.9084.52%8.18%6.93%9.40%7,902.63769.357,031.73101.551,621.099,523.7282.98%9.74%-3.15%21.04%-4.54%-35.53%-3.86%-3.27%中藥材其中原輔料90.54%1.28%7.63%88.98%1.28%五金備件-33.12%-14.22%3.00%包裝物15.48%17.02%總采購額1.2.3.庫存金額上10萬元以上的原材料有(先鋒6#),達(dá)499.2萬元。庫存量可供給1年以上的原材料有12個(gè),庫存金額為13.2萬元。25個(gè),其中氯霉素庫存額達(dá)71.3萬元。全年耗用額最大的是頭孢拉啶分析說明：（1）原輔料耗用額比減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。3

（2）包裝物耗用額比減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是“空心膠囊”耗用其中215.85萬元?dú)w入輔料中核算。貨款支付情況付款額(萬元)付款額(萬元)與對比增減額(萬元)增減率付款方式占百分比占百分比現(xiàn)金50.7410,565.1710,092.34999.380.23%77.0313,188.018,601.26631.080.34%-26.29-2,622.841,491.08368.30-34.13%銀行48.67%46.49%4.60%58.62%38.23%2.81%-19.89%17.34%58.36%-3.51%銀行承兌匯票易貨合計(jì)21,707.6222,497.37-789.75分析說明：根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，比經(jīng)過以銀行承兌匯票支付貨款增加50%。8.26%，可是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的二、審計(jì)內(nèi)容本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。（1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計(jì)劃。（2）分析比較需料計(jì)劃、庫存量及訂貨計(jì)劃,檢查其是否進(jìn)行合理安排。（3）檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購合同、入庫單的名稱、單價(jià)、4

數(shù)量是否一致。（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。（8）查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。三、審計(jì)結(jié)果（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂