會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)方案

20XX級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)方案目 錄第一部分畢業(yè)設(shè)計(jì)目的及要求 一、 畢業(yè)設(shè)計(jì)目的 二、 畢業(yè)設(shè)計(jì)要求 三、 畢業(yè)設(shè)計(jì)成績?cè)u(píng)定參考標(biāo)準(zhǔn) 第二部分模擬實(shí)踐資料 第一節(jié)會(huì)計(jì)核算辦法 第二節(jié)會(huì)計(jì)事項(xiàng)及賬務(wù)資料 附件： 第一部分畢業(yè)設(shè)計(jì)目的及要求一、 畢業(yè)設(shè)計(jì)目的畢業(yè)設(shè)計(jì)是學(xué)校專業(yè)教學(xué)計(jì)劃的組成部分，它是貫徹理論聯(lián)系實(shí)踐，縮短課堂與社會(huì)實(shí)踐距離，培養(yǎng)學(xué)校實(shí)際工作能力的實(shí)踐環(huán)節(jié)，也是全面檢查教學(xué)效果，提高教學(xué)質(zhì)量的重要過程。時(shí)間安排在全部課程結(jié)束之后進(jìn)行，包括會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告、畢業(yè)答辯三個(gè)環(huán)節(jié)。通過會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)，使學(xué)生比較系統(tǒng)地練習(xí)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法，加深對(duì)基本理論的理解，基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練，提高學(xué)生記賬、算賬、報(bào)賬、用賬的實(shí)際操作能力，為畢業(yè)后實(shí)際從事會(huì)計(jì)工作打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。通過財(cái)務(wù)報(bào)告的寫作及答辯，全面檢查學(xué)生理論知識(shí)掌握的系統(tǒng)性和全面性，培養(yǎng)一定的財(cái)務(wù)分析能力和較強(qiáng)的文字和口頭表達(dá)能力。畢業(yè)設(shè)計(jì)成績記入學(xué)生成績冊(cè)。二、 畢業(yè)設(shè)計(jì)要求（一）記賬要求1、 建賬根據(jù)所給的模擬會(huì)計(jì)資料，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，建立有關(guān)總賬、日記賬、明細(xì)賬，（為節(jié)省帳頁，每張帳頁正反各設(shè)1個(gè)賬戶）登記期初余額。明細(xì)賬的格式主要有“三欄式”“數(shù)量金額式”、“多欄式”、“橫線登記式”等，可結(jié)合所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況來設(shè)置。2、 編制記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，在填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)注意憑證的日期、憑證的編號(hào)、摘要的填寫和附件的處理，還有科目匯總表的編制。記賬憑證的編號(hào)必須連續(xù)，不得跳號(hào)和重號(hào)，不分憑證的類別統(tǒng)一編號(hào)。如果一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要涉及幾張記賬憑證時(shí)，可采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)?？颇繀R總表分兩次匯總，即1~15日，16~31日。3、 記賬和結(jié)賬（1）記賬依據(jù)：明細(xì)賬根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表或記賬憑證逐筆登記；日記賬根據(jù)收、付款憑證逐筆登記；總賬根據(jù)科目匯總表登記。（2） 記賬要求：根據(jù)記賬規(guī)則進(jìn)行登帳。（3） 結(jié)賬：結(jié)賬包括三項(xiàng)內(nèi)容：一是期末結(jié)清收入、費(fèi)用賬戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期的利潤或虧損。二是年終結(jié)清“本年利潤”賬戶，三是月末結(jié)算出資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額及期末余額。結(jié)賬前，注意賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)。結(jié)賬后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)總賬本期發(fā)生額和期末余額編制會(huì)計(jì)科目發(fā)生額試算平衡表。4、 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制結(jié)賬后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)總賬本期發(fā)生額和期末余額編制會(huì)計(jì)科目發(fā)生額試算平衡表。（1） 資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)有關(guān)賬戶余額填寫。本教材資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)采用11月份余額數(shù)。（2） 利潤表的編制報(bào)表中的“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，在編報(bào)中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年同期累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)，并將“本月數(shù)，，欄改成“上年數(shù)，，欄。如果上年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與本年度利潤表不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入報(bào)表的，上年數(shù)”欄。在編報(bào)中期和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄。報(bào)表中的“本年累計(jì)數(shù)”欄各項(xiàng)目，反映自年初起至本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。報(bào)表各項(xiàng)目主要根據(jù)各損益類科目的發(fā)生額分析填列。（3） 利潤分配表的編制5、 會(huì)計(jì)憑證的裝訂包括整理、加工、裝訂等具體工作。（二） 財(cái)務(wù)狀況說明書的編寫要求財(cái)務(wù)狀況說明書是以文字形式對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況加以解釋說明的書面文件。說明書的篇幅3000—5000字。其內(nèi)容包括：1、 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的說明。包括企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售數(shù)量、產(chǎn)品品種、結(jié)構(gòu)及其他有關(guān)數(shù)據(jù)的說明，并與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較。2、 企業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況、稅金繳納情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況，資本結(jié)構(gòu)的變動(dòng)以及財(cái)產(chǎn)的盈虧、毀損、報(bào)廢情況的說明。3、 反映企業(yè)經(jīng)營情況的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算及其說明。包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費(fèi)用利潤率等八項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算、評(píng)價(jià)及分析。4、 對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)的說明。5、 會(huì)計(jì)核算方法的變更情況的說明。6、 其他需要說明的事項(xiàng)。7、 對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的建議。8、 說明書的內(nèi)容要求全面、詳細(xì)、有說服力。（三） 畢業(yè)答辯的要求1、 學(xué)生在規(guī)定時(shí)間內(nèi)就選題、主題、需要說明的重大事項(xiàng)進(jìn)行自述?？邶X要清晰，主次要分明，重點(diǎn)要突出，態(tài)度要端正。2、 記錄主答辯教師的提問并作適當(dāng)準(zhǔn)備。3、 就主答教師及輔答教師的問題進(jìn)行答辯。答問要切題、論點(diǎn)闡述要正確、要綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)、要有較強(qiáng)的邏輯思維能力。三、畢業(yè)設(shè)計(jì)成績?cè)u(píng)定參考標(biāo)準(zhǔn)1、記賬40%其中：憑證編制25% 登記賬簿25%編制報(bào)表及裝訂25% 其他25%2、 財(cái)務(wù)狀況說明書30%3、 畢業(yè)答辯30%此外，凡有下列條款之一者，應(yīng)為不及格：（1） 數(shù)據(jù)來源與記賬憑證、帳表不一致（2） 說明書數(shù)據(jù)來源與報(bào)表不一致。（3） 說明書少于3000字。（4） 有明顯抄襲現(xiàn)象或代替現(xiàn)象。附：1、 應(yīng)準(zhǔn)備的實(shí)習(xí)用品TOC\o"1-5"\h\z（1） 收款憑證 15張（2） 付款憑證 50張（3） 轉(zhuǎn)賬憑證 80張（4） 三欄式明細(xì)賬 50張（5） 數(shù)量金額式明細(xì)賬 5張（6） 多欄式明細(xì)賬 10張（7） 材料成本差異明細(xì)賬 3張（8） 材料采購明細(xì)賬 3張（9） 憑證封面 3張（10） 科目匯總表 3張（11） 銀行存款日記賬 3張（12） 現(xiàn)金日記賬 3張（13） 總分類賬（三欄式） 50張2、參考進(jìn)度 （4—5周）（1）動(dòng)員、發(fā)放用品、建賬 2天（2） 會(huì)計(jì)賬務(wù)處理（憑證、賬簿）10天（3） 會(huì)計(jì)報(bào)表 10天（4） 財(cái)務(wù)狀況說明書 12天（5） 畢業(yè)答辯 3天第二部分模擬綜合實(shí)訓(xùn)一、工廠概況（一） 企業(yè)名稱：興旺化工第一節(jié)會(huì)計(jì)核算辦法（二） 性質(zhì)：國有企業(yè)，一般納稅人（三） 主要產(chǎn)品：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品（四） 開戶銀行：工商銀行南昌市支行。（五） 賬號(hào)：999999（六） 納稅人登記號(hào)：623588（七） 生產(chǎn)、管理及服務(wù)機(jī)構(gòu)1、二個(gè)基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間 一車間100人，二車間120人2、 機(jī)修車間40人。3、 供水車間20人。4、 管理部門：廠長辦公室3人；供應(yīng)科10人（其中倉庫4人）、財(cái)務(wù)科5人。5、 醫(yī)務(wù)所2人。（八） 法人代表：廠長劉大林。（九） 生產(chǎn)組織和工藝過程：1、 一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品。2、 二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。3、 各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入。4、 單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。二、會(huì)計(jì)核算辦法（一） 采用科目匯總表核算形式，每半月匯總一次，匯總后立即登記總賬。（二） 現(xiàn)金限額3000元。（三） 采用一次報(bào)銷備用金制度（四） 材料目錄中規(guī)定：1、 甲材料kg，計(jì)劃單位成本為92元。2、 乙材料kg，計(jì)劃單位成本為215元。3、 其他材料及包裝物，低值易耗品均采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。發(fā)出包裝物的成本按一次攤銷法計(jì)算，領(lǐng)用低值易耗品采用一次攤銷法。（五） 采用直線法計(jì)提折舊，生產(chǎn)用房屋月折舊率0.8%，機(jī)器月折舊率1%，菲生產(chǎn)用固定資產(chǎn)月折舊率為0.6%（六） 該廠采用計(jì)時(shí)工資，按當(dāng)月應(yīng)付工資數(shù)進(jìn)行分配，并作為計(jì)提福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)的基數(shù)。（七） 輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用一次交互分配法予以分配。（八） 壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款的千分之三計(jì)提。（九） 采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本;生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法。（十）發(fā)出產(chǎn)成品成本用先進(jìn)先出法計(jì)算。第二節(jié)會(huì)計(jì)事項(xiàng)及帳務(wù)資料、20XX年11月30日各總分類賬戶余額如下:科目名稱借方余額科目名稱貸方金額庫存現(xiàn)金3500短期借款449000銀行存款1450000應(yīng)付賬款200000交易性金融資產(chǎn)40000應(yīng)付職工薪酬15900應(yīng)收票據(jù)15000應(yīng)交稅費(fèi)一一所得稅-200000應(yīng)收賬款20000壞賬準(zhǔn)備-600原材料680500長期借款200000材料成本差異500實(shí)收資本3400000產(chǎn)成品400000盈余公積130000其他應(yīng)收款8000本年利潤680000長期投資500000無形資產(chǎn)100000固定資產(chǎn)1920000累計(jì)折舊-192000合計(jì)4944900合計(jì)4944900

、20XX年11月30日各明細(xì)分類賬余額如下:總賬明細(xì)賬數(shù)量單價(jià)金額應(yīng)收票據(jù)大興化工商店15000應(yīng)收賬款三江公司100000西海公司10000原材料甲材料1500kg92138000乙材料2500kg215537500丙材料100kg505000材料成本差異一甲材料1500一乙材料-1000產(chǎn)成品A產(chǎn)品100箱2000200000B產(chǎn)品200箱1000200000其他應(yīng)收款一存入保證金8000長期投資G公司股票400000國庫卷100000無形資產(chǎn)專利權(quán)100000固定資產(chǎn)一車間廠房500000一車間機(jī)器300000二車間廠房400000二車間機(jī)器350000機(jī)修車間廠房40000機(jī)修車間機(jī)器10000供水車間廠房100000供水車間機(jī)器40000短期借款非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)180000市工商行449000應(yīng)付賬款蓮一公司200000長期借款市建行200000實(shí)收資本國家資本金2240000公司法人資本960000盈余公積法定盈余公積130000應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅-200000三、20XX年11月30日“本年利潤”科目中各轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)累計(jì)如下:1、主營業(yè)務(wù)收入2720000元2、其他業(yè)務(wù)收入78500元3、營業(yè)外收入2000元4、主營業(yè)務(wù)成本1100000元5、其他業(yè)務(wù)成本40000元6、銷售費(fèi)用150000元7、管理費(fèi)用820000元8、財(cái)務(wù)費(fèi)用8000元9、營業(yè)外支出2500元四、20XX年12月發(fā)生如下會(huì)計(jì)事項(xiàng):1、 將超限額庫存現(xiàn)金500元送存銀行。（附件1）2、 2日，向豐城市物資公司購入甲材料2000kg，單價(jià)90元，增值稅率17%，用信匯方式支付貨款。豐城市物資公司開戶行：豐城市工商銀行：賬號(hào)222333。（附件2、3、4）3、 2日，向豐城市貿(mào)易公司購入乙材料800kg，單價(jià)220元，增值稅率17%，款項(xiàng)暫欠。（附件5、6）4、 2日，用現(xiàn)金支付甲、乙材料運(yùn)費(fèi)840元，按材料重量分配。（附件7）5、 2日，甲、乙材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。（附件8）6、 3日，向銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票，票面金額200000，用以償還蓮一公司貨款，期限三個(gè)月，按票面金額的0.2%。交納手續(xù)費(fèi)。（附件9、10）7、 將銀行承兌匯票交給蓮一公司，抵付前欠貨款。蓮一公司開戶行：工商銀行南昌市支行;賬號(hào)：333444（附件11、12、13）8、 采購員劉明借支差旅費(fèi)2000元，用現(xiàn)金支票支付。（附件14、15）9、 3日，開出現(xiàn)金支票1000元；提取現(xiàn)金備用。（附件16）10、 3日，用現(xiàn)金支付職工李三困難補(bǔ)助500元。（附件17）11、 3日，用支票購入市物資公司出售的木箱100個(gè)，單價(jià)20元，增值稅率17%，木箱已驗(yàn)收入庫，準(zhǔn)備用于包裝產(chǎn)品。市物資公司開戶行：工行北京西路分理處：賬號(hào)：444555.（附件18、19、20、21）12、 向山東機(jī)床廠購入設(shè)備一臺(tái)，單價(jià)690000元，增值稅率17%，運(yùn)雜費(fèi)11300元，用支票支付，該設(shè)備投入安裝。山東機(jī)床廠開戶行：工行青云分理處。賬號(hào)：3444555.（附件22、23、24、25）13、 4日，用現(xiàn)金購入廠部用白令紙2令，單價(jià)100元。（附件26）14、 5日，用現(xiàn)金支付窗戶修理費(fèi)90元，其中一車間60元，廠辦30元。（附件27）15、 開出支票購入賬本10本，單價(jià)10元。市百貨公司開戶行：工行南昌市支行;賬號(hào):555666.（附件28、29）16、 5日，一車間領(lǐng)用甲材料1000kg，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。（附件30）17、 二車間領(lǐng)用乙材料1000kg，用于生產(chǎn)C產(chǎn)品和S產(chǎn)品；C產(chǎn)品材料消耗定額為840kg?B產(chǎn)品材料消耗定額為60kg。（附件31）。18、 6日，發(fā)出丙材料30kg，其中機(jī)修車間10kg，供水車間20kg。（32附件）19、 6日，為支援山湖工廠讓售甲材料50kg，單價(jià)140元，增值稅17%，款項(xiàng)暫欠。（附件33）20、 6日，結(jié)轉(zhuǎn)已售甲材料成本。（附件34）21、 售讓設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)55，000元，已提取折舊30,000元，售價(jià)30,000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，款存入銀行。（附件35、36、37）22、 用支票支付上項(xiàng)固定資產(chǎn)清理費(fèi)給建興公司1,000元，建興公司開戶行：工行北京西路分處理處；賬號(hào)262626。（附件38、39）23、 7日，結(jié)轉(zhuǎn)出售機(jī)器損益。24、 8日，開出支票交給第一安裝公司，支付設(shè)備A安裝費(fèi)23,400元。該公司賬號(hào)：595959開戶行：建行城南分理處。（附件40、41）25、 8日，設(shè)備A安裝完畢，交付二車間使用。（附件42）26、 9日，機(jī)修車間張強(qiáng)報(bào)銷工具一套，價(jià)款100元，用現(xiàn)金支付。（附件43）27、 10日，已故職工趙六之子趙堅(jiān)領(lǐng)撫恤費(fèi)400元，用現(xiàn)金支票支付。（附件44、45）28、 10日，將款項(xiàng)10,000元匯往上海工行，開立采購專戶，以采購員劉明的姓名為戶名。（附件46）29、 提取現(xiàn)金支付職工上、下班交通費(fèi)3,020元。（附件47、48）30、 職工羅英報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)800元，以現(xiàn)金支票支付。（附件49、50）31、 11日采購員李升報(bào)銷市內(nèi)零星公共汽車票70元，以現(xiàn)金支付。（附件51）32、 11日，第二車間領(lǐng)用包裝箱（木箱）50個(gè)。（附件52）33、 向木器廠購入木箱200個(gè)，單價(jià)18元，增值稅17%，以支票支付款項(xiàng)。木器廠開戶行:工行青山路分理處；賬號(hào)：865636，木箱已入庫。（附件53、54、55、56）34、 12日，成品庫領(lǐng)用包裝木箱180個(gè)。（附件57）35、 13日，收到銀行轉(zhuǎn)來的電費(fèi)付款通知，本月電費(fèi)5,000元。經(jīng)查電表確定：一車間生產(chǎn)用電1500度；照明用電500度；二車間生產(chǎn)用電800度，照明用電200度；機(jī)修車間用電500度，供水車間用電600度；管路部門用電900度。（附件58、59、60）36、 接銀行付款通知，本月電話費(fèi)2,000元。（附件61、62）37、 用支票支付2001年包報(bào)刊訂閱費(fèi)8,000元。市郵局開戶行：工行南昌市支行：賬號(hào)：242423。（附件63、64）38、 提取現(xiàn)金8,000元，支付職工烤火費(fèi)。（附件65、66）39、 15日，根據(jù)工資匯總表提取現(xiàn)金并按工資計(jì)算表發(fā)放工資。（附件67、68）40、 15日，分配工資并按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。B產(chǎn)品耗用生產(chǎn)工人工時(shí)600小時(shí)，C產(chǎn)品耗用400小時(shí)。（請(qǐng)學(xué)生自行設(shè)計(jì)分配表）41、 按工資總額的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。42、 15日，開出支票，將提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)交廠工會(huì)。廠工會(huì)開戶行：工行南昌市支行：賬號(hào)666666。（附件69、70）43、 按工資總額2.5%提取職工教育經(jīng)費(fèi)。44、 供應(yīng)科交來出差在外職工劉明的本月份工資500元。（附件71）45、 結(jié)轉(zhuǎn)工資中的代扣款項(xiàng)。46、 16日，銷售A產(chǎn)品50箱，單價(jià)4000元，增值稅率17%，收到市化工公司支票一張，存銀。（附件72、73、74）47、 16日，銷售B產(chǎn)品80箱給上海市化工公司，單價(jià)2,500元，增值稅率17%，用現(xiàn)金代墊運(yùn)雜費(fèi)900元，辦妥收手續(xù)。上海市化工公司開戶行：工行上海市支行：賬號(hào)：868586。（附件75、76、77、78）48、 16日，銷售A產(chǎn)品40箱給新新公司，單價(jià)4000元，增值稅率17%，收到三個(gè)月期限的商業(yè)承兌匯票一張，給公司開戶行：工行南昌市支行；賬號(hào)858584。（附件79、80、81）49、 17日，采購員劉明返廠，報(bào)銷差旅費(fèi)1,800元，退回現(xiàn)金200元。（附件81、127）50、 17日，劉明領(lǐng)取本月工資，以現(xiàn)金支票支付。（附件82、84）51、 17日，劉明報(bào)銷上海采購專戶采購的丙材料普通發(fā)票一張，價(jià)款8000元。該材料160公斤，全部驗(yàn)收入庫。（附件85、86）52、 18日，收到銀行轉(zhuǎn)來的上海采購專戶余額2000元的收賬通知。（附件87）53、 18日，采用信匯方式，支付退休職工萬青本月退休工資220元，款項(xiàng)匯入工行吉安分行。（附件88）54、 19日，大興化工商店的面值為15,000元的商業(yè)承兌匯票到期，款項(xiàng)匯入銀行，大興化工商店賬號(hào)；212121；開戶行：洪辦。（附件89）55、 19日，廠長辦公室報(bào)銷購宣傳畫用款200元，以現(xiàn)金支付。（附件90）56、 20日，經(jīng)財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)丙材料盤盈2kg，木箱盤虧4個(gè)，一車間毀損機(jī)器一臺(tái)，賬面價(jià)值80,000元，已提折舊76,000元；應(yīng)收賬款中三江公司欠款逾期三年尚未歸還。（附件91）57、 20日，接受C公司投資轉(zhuǎn)入丁材料1000kg，單價(jià)100元，增值稅率17%。（附件92、93）58、 20日，接受C公司投資裝入電腦一臺(tái)，賬面價(jià)值50000元，已提折舊10000元，評(píng)估確認(rèn)價(jià)35000元，交付二車間使用。（附件94）59、 21日，二車間報(bào)廢H機(jī)器一臺(tái)，單價(jià)4,000元，已提折舊3800元，用現(xiàn)金支付清理費(fèi)50元。（附件95、128）60、 經(jīng)廠務(wù)會(huì)議審批，毀損機(jī)器損失作營業(yè)外支出，材料及包裝物盤盈盤虧轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，三江公司欠款沖減壞賬準(zhǔn)備。（附件96）61、 報(bào)廢H機(jī)器殘料交廢品公司收購，獲取現(xiàn)金160元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益。（附件97）62、 24日，收到西海公司轉(zhuǎn)來款項(xiàng)20,000元，其中歸還前欠貨款10,000元，預(yù)付貨款10,000元，西海公司開戶行：工行青云分理處：賬號(hào)：212127。（附件98）63、 25日，銀行通知本季存款利息2,000元。（附件99）64、 25日，攤銷專利權(quán)價(jià)值1,000元。（附件101）（自行設(shè)計(jì)折舊表）65、 25日，計(jì)提折舊。（附件102）66、 26日，根據(jù)投資合同，將原值為6000元的設(shè)備，對(duì)H公司投資，雙方協(xié)議價(jià)5，000元，該設(shè)備已提折舊1,000元。（附件103）67、 26日，為新建三車間，向建行城南分行借入五年期借款1,000,000元，利率12%，款已存入銀行。（附件105）68、 27日，開出支票，購入建材公司的建筑材料C100噸，用于在建工程，單價(jià)1000元，增值稅率17%，材料C已入庫，建材公司開戶行：工行洪辦：賬號(hào)：111166。（附件106、107、108）69、 廠部召開先進(jìn)生產(chǎn)者表彰大會(huì)，用現(xiàn)金支付獎(jiǎng)品費(fèi)200元。（附件109）70、 供銷科報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)400元，用現(xiàn)金支票支付。（附件110、111）71、 用支票向勞保用品商店購入工作服300套，每套100元，增值稅率17%。勞保用品商店開戶行：工行南昌市支行；賬號(hào)：444555；工作服已驗(yàn)收入庫。（112、113、114、115）72、 29日，一車間領(lǐng)用工作服100套，二車間領(lǐng)用工作服120套，機(jī)修車間領(lǐng)用工作服40套，供水車間領(lǐng)用工作服20套。（附件116）73、 30日，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲、乙材料成本差異。（附件117）74、 30日，收到林山公司發(fā)來甲材料500kg驗(yàn)收入庫，賬單尚未收到。（附件118）75、 30日，接到銀行通知，本季度價(jià)款利息13,000元。（附件100）76、 31日，用支票向電視臺(tái)支付產(chǎn)品廣告費(fèi)3,000元，電視臺(tái)開戶行：工行