公司風(fēng)控管理制度范文

公司風(fēng)控管理制度范文第一章總則第1條為建立規(guī)范、有效的風(fēng)險控制體系，規(guī)范公司風(fēng)險管理，提高風(fēng)險防范能力，保證公司安全、穩(wěn)健運(yùn)行，提高經(jīng)營管理水平，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第2條公司風(fēng)險是指目前現(xiàn)狀，未來的不確定性對公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。指能夠?qū)е乱粋€企業(yè)不能夠?qū)崿F(xiàn)其業(yè)務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃的威脅、潛在因素或一系列事件。所有企業(yè)，無論規(guī)模、結(jié)構(gòu)和行業(yè)性質(zhì)，都面臨著諸多來自內(nèi)部和外部的風(fēng)險，影響企業(yè)既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第3條本制度旨在公司為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實(shí)、可靠；確保法律法規(guī)的遵循；提高公司經(jīng)營的效益及效率；確保公司建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，使其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。公司風(fēng)險管理的目標(biāo)是建立全面和有效的風(fēng)險管理機(jī)制，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營管理活動在可接受的風(fēng)險范圍內(nèi)有序運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。第4條本制度所稱風(fēng)險管理，是指公司圍繞戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)，通過在管理的各環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，建立健全風(fēng)險管理體系，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供保障的過程和方法。風(fēng)險管理是公司針對經(jīng)營管理活動面臨的各類風(fēng)險，建立與其經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的管理體系，制定適用的管理政策，選擇適當(dāng)?shù)墓芾矸椒ǎ捎每茖W(xué)的管理技術(shù)，進(jìn)行有效識別、評估、監(jiān)測和控制的活動。第5條針對漢合地產(chǎn)制定的目標(biāo)，可以根據(jù)對不同目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的因素，將集團(tuán)風(fēng)險分為戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險；按風(fēng)險能否為公司帶來盈利機(jī)會，風(fēng)險可分為純粹風(fēng)險和機(jī)會風(fēng)險；按照風(fēng)險的影響程度，風(fēng)險分為一般風(fēng)險和重要風(fēng)險；根據(jù)風(fēng)險的來源可以將企業(yè)風(fēng)險分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。本制度著重針對基于公司目標(biāo)不同的分類和策略。戰(zhàn)略風(fēng)險：影響整個企業(yè)的發(fā)展方向、企業(yè)文化、信息和生存能力或企業(yè)效益的不確定因素，是公司在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中，不適當(dāng)?shù)陌l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策造成公司資產(chǎn)價值損失的風(fēng)險；市場風(fēng)險：由于市場及相關(guān)的外部環(huán)境的不確定性而導(dǎo)致企業(yè)市場萎縮、達(dá)不到預(yù)期的市場效果乃至影響企業(yè)生存與發(fā)展的一種可能性。對于企業(yè)來說，市場風(fēng)險可導(dǎo)致企業(yè)投資活動失敗，引發(fā)投資風(fēng)險等一系列的問題。企業(yè)市場風(fēng)險的主要因素包括消費(fèi)者的需求變動競爭對手的行為、政策法規(guī)的變動、不確定與不對稱的信息等等；財(cái)務(wù)風(fēng)險：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險形成的內(nèi)因主要包括：資本結(jié)構(gòu)不合理，比如自由資本和進(jìn)入資本比例不恰當(dāng)。投資決策不合理。錯誤的投資決策往往沒有充分認(rèn)識到投資的風(fēng)險，同時對企業(yè)自身承受風(fēng)險的能力預(yù)估有誤。財(cái)務(wù)管理制度不完善。制定財(cái)務(wù)決策，制定預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)，記錄實(shí)際數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)告失真，個人財(cái)產(chǎn)和公司財(cái)產(chǎn)混同，違背國家稅收政策，評價與考核，內(nèi)部審計(jì)外部審計(jì)等各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，很容易造成財(cái)務(wù)的漏洞，給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險。5.3.4財(cái)務(wù)人員風(fēng)險意識淡薄實(shí)際工作中，企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險意識，對財(cái)務(wù)風(fēng)險的客觀性認(rèn)識不足，忽視了對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和預(yù)警，導(dǎo)致企業(yè)在突發(fā)事件發(fā)生時，應(yīng)變能力不足，容易帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險。5.3.5收益分配政策不科學(xué)企業(yè)利潤的分配脫離企業(yè)實(shí)際情況，缺乏合理的控制制度，必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而可能形成財(cái)務(wù)風(fēng)險。5.3.6資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險：沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。5.4經(jīng)營風(fēng)險：是指公司對所持有資產(chǎn)在經(jīng)營管理過程中可能存在的風(fēng)險，如忽視經(jīng)營、經(jīng)營不力、經(jīng)營能力不足、經(jīng)營控制權(quán)較弱等導(dǎo)致的風(fēng)險等，主要存在以下環(huán)節(jié)中。生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)計(jì)劃、開出用料清單、儲存原材料、投入生產(chǎn)、計(jì)算存貨生產(chǎn)成本、計(jì)算銷貨成本、質(zhì)量控制等。采購及付款環(huán)節(jié)：包括采購申請、處理采購單、驗(yàn)收貨物、填寫驗(yàn)收報(bào)告或處理退貨、記錄應(yīng)付帳款、核準(zhǔn)付款等。銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括處理訂單、信用管理、運(yùn)送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款等。固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處置、維護(hù)、保管與記錄等。貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報(bào)告、出納和財(cái)務(wù)人員的授權(quán)等。關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的定價、授權(quán)、執(zhí)行、報(bào)告和記錄等。擔(dān)保和融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權(quán)、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、金融衍生品及其他長、短投資期、托理財(cái)、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。人事管理環(huán)節(jié)：包括雇傭、簽訂聘用合同、培訓(xùn)、辭退、計(jì)算薪金、計(jì)算個人所得稅及各項(xiàng)代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等。法律風(fēng)險：基于法律規(guī)定或者合同約定，由于企業(yè)外部環(huán)境及其變化或法律主體的作為及不作為，而對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面法律責(zé)任或后果的不利可能性，主要包括：經(jīng)營性損失（收益或者利潤損失、成本或責(zé)任增加等）；民事索賠、判決或裁決（包括辯護(hù)及和解費(fèi)用）；行政處罰，甚至犯罪導(dǎo)致高管承擔(dān)刑事責(zé)任；企業(yè)資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）的損失；商譽(yù)受損；是負(fù)面的宣傳報(bào)道、輿論，公開信息等對公司商機(jī)、收益、資產(chǎn)價值和市場投資等所產(chǎn)生的不利影響5.6其他損害。法律風(fēng)險是所有風(fēng)險在一定階段的表現(xiàn)形式，范圍十分廣泛，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程，無論在投資融資、公司治理、重組并購、海內(nèi)外上市，還是在知識產(chǎn)權(quán)、國際貿(mào)易、合同管理、環(huán)境保護(hù)等諸多領(lǐng)域都存在法律風(fēng)險。其他風(fēng)險往往最終都會表現(xiàn)為法律風(fēng)險。防范法律風(fēng)險的只要方式有重大決策支持、重大項(xiàng)目支撐、日常法律服務(wù)、常規(guī)法律咨詢、合同審查、知識產(chǎn)權(quán)、訴訟、普法培訓(xùn)、外聘律師管理、勞動關(guān)系、政府關(guān)系等。第六條基于公司主營內(nèi)容及方式，就合同風(fēng)險和知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險進(jìn)行強(qiáng)調(diào)說明：合同風(fēng)險合同主體不適格的法律風(fēng)險與限制行為能力人簽訂合同，合同處于效力待定妝臺，需要法定代理人追認(rèn)。如其不予以追認(rèn)，合同將無效。企業(yè)如需與童星簽訂廣告代言合同，一定要得到其法定代理人的追認(rèn)。與無權(quán)代理人簽訂合同會導(dǎo)致合同無效。簽署合同及履行合同過程中始終確認(rèn)被授權(quán)人/代理人擁有簽約履約需要的授權(quán)權(quán)限、期限等；與無權(quán)處分人簽署合同，其委屈的授權(quán)或者權(quán)利人追認(rèn)，也將導(dǎo)致合同無效。與集團(tuán)公司簽署合同時確認(rèn)標(biāo)的物的歸屬確系為簽約主體所有，防范標(biāo)的物混淆的風(fēng)險；確認(rèn)合同相對人對合同標(biāo)的物有處分權(quán)利，標(biāo)的物無物權(quán)瑕疵。6.1.2合同形式不當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險法律規(guī)定關(guān)于合同的形式采用口頭、書面或其他形式，隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用，電子商務(wù)、傳真、網(wǎng)上交易成為新交易方式。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，盡量避免口頭合同；簽署與變更采用書面形式為宜，各方共同簽字蓋章標(biāo)注日期較為穩(wěn)妥通過傳真方式簽署磋商，注意是否形成新的合同內(nèi)容；電子合同，通過企業(yè)訂（購）貨系統(tǒng)或者通過第三方提供的電子商務(wù)平臺進(jìn)行的交易，存在被篡改的可能，舉證存在難度，相關(guān)法律規(guī)定還不夠完善。這種交易方式需要慎重考慮和防控，注意保留原始證據(jù)，并附之以書面協(xié)議的及時補(bǔ)充簽署，或者簽署書面協(xié)議為主，同時以電子交易方式作為交易流程。6.1.3合同內(nèi)容瑕疵的法律風(fēng)險合同名實(shí)不符的法律風(fēng)險。合同性質(zhì)、內(nèi)容同名稱不相符、不一致、互相混淆，在合同履行過程中易發(fā)生糾紛，訴到法院，審理判決無法分清責(zé)任。合同用語不當(dāng)、約定不明的法律風(fēng)險。合同應(yīng)具體、詳細(xì)和盡可能明確，準(zhǔn)確反應(yīng)交易各方的真實(shí)意思表示，避免用于含糊、模糊，矛盾，看似有約定，實(shí)際無內(nèi)容。合同質(zhì)量條款避免簡單籠統(tǒng)，也避免不易操作模式，應(yīng)盡量選擇技術(shù)質(zhì)量方面的專業(yè)人事提出具體的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確標(biāo)的物的制造標(biāo)準(zhǔn)或交貨驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，有些憑樣品驗(yàn)收應(yīng)封存好樣品，同時應(yīng)防止超越我國工藝裝備制造水平的質(zhì)量規(guī)定，過高標(biāo)準(zhǔn)的約定往往隱藏著商業(yè)欺詐；合同結(jié)算條款模糊，時間節(jié)點(diǎn)不明確，對于履約付款，容易產(chǎn)生分歧；合同救濟(jì)方式約定不明，只約定承擔(dān)違約金賠償金責(zé)任但是沒有明確標(biāo)準(zhǔn)，訴訟仲裁同時選擇（等于沒有約定）或者沒有事先選擇確定具體機(jī)構(gòu)等。6.1.4合同格式條款風(fēng)險公司部分合同印有水印，易被認(rèn)定為格式合同。交易便利宣傳推廣的同時，為公司（格式合同提供方）帶來風(fēng)險。格式合同應(yīng)注意以下方面：格式合同提供方應(yīng)向另一方承擔(dān)重要條款提示和說明的義務(wù)；格式條款提供方設(shè)定的一些免除自己責(zé)任，家中對方責(zé)任，排除對方主要權(quán)利的條款無效；對格式合同的理解發(fā)生爭議，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋，有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)做出不利于提供格式條款一方的解釋，格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用非格式條款；格式條款中，造成對方人身傷害的，因故意或重大過失造成對方財(cái)產(chǎn)損失的免責(zé)條款無效。“免除責(zé)任”保障條款或“預(yù)先聲明”多為無效條款，自始至終沒有法律約束力。6.1.5“分包”“轉(zhuǎn)包”合同風(fēng)險我司不作為主要履約主體，應(yīng)確認(rèn)第三方有真實(shí)的履約和承擔(dān)責(zé)任的能力，同時在“分包”“轉(zhuǎn)包”協(xié)議中以“背靠背”方式完成在履約期限、數(shù)量、質(zhì)量，違約責(zé)任，爭議解決方式等方面的風(fēng)險轉(zhuǎn)移，避免我司成為責(zé)任主體，或者在風(fēng)險發(fā)生后直接成為責(zé)任主體。6.1.6締約、履約和解約注意以符合法定和約定的流程及方式，誠實(shí)守信，保護(hù)業(yè)務(wù)經(jīng)營生命力，樹立和維護(hù)公司形象。締約過程中友好洽談，業(yè)務(wù)人員合規(guī)人員協(xié)商合作確認(rèn)合同內(nèi)容真實(shí)反映業(yè)務(wù)事項(xiàng)，保護(hù)業(yè)務(wù)有序穩(wěn)定進(jìn)行；嚴(yán)格依照合同內(nèi)容履約，變更應(yīng)經(jīng)雙方書面確認(rèn)作為補(bǔ)充或者作為變更合同依據(jù)予以保存，否則容易引起違約的法律風(fēng)險；解約應(yīng)符合法定或者約定條件，依照合同約定的程序進(jìn)行，注意履行“通知”“催告”事項(xiàng)并保留書面證據(jù)等。6.2知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險商標(biāo)法律風(fēng)險商標(biāo)注冊申請的法律風(fēng)險，主要為：怠于申請注冊商標(biāo)，被他人使用或者被他人搶先注冊，無法進(jìn)行全力保護(hù)，還可能面臨著不能繼續(xù)使用的風(fēng)險；防范近似或類似商標(biāo)被他人搶注的法律風(fēng)險，采用保護(hù)性注冊或申請馳名商標(biāo)認(rèn)定等方法；選用標(biāo)志不當(dāng)，可能會導(dǎo)致大力宣傳推廣的商標(biāo)最終無法注冊成功，得不到法律的保護(hù)。商標(biāo)使用和管理的法律風(fēng)險，主要為：未依法使用商標(biāo)，超越使用范圍或者擅自改變注冊商標(biāo)的涂用；變更注冊人名義、地址或其他注意事項(xiàng)，但未依法變更商標(biāo)注冊人名義和地址；商標(biāo)轉(zhuǎn)讓發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移，未辦理轉(zhuǎn)讓注冊申請；有償或者無償許可他人使用或者使用他人注冊商標(biāo)，未按法定程序辦理商標(biāo)使用許可的備案；未及時進(jìn)行續(xù)展注冊等。商標(biāo)侵權(quán)的法律風(fēng)險。在生產(chǎn)、經(jīng)銷，為生產(chǎn)和經(jīng)營上提供服務(wù)的領(lǐng)域存在商標(biāo)侵權(quán)行為的風(fēng)險。非法使用商標(biāo)或者帶有商標(biāo)的商品，銷售侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的商品，偽造或者擅自制造他人注冊商標(biāo)或者為侵犯他人注冊商標(biāo)專用權(quán)行為提供倉儲、運(yùn)輸、郵寄、隱匿等便利條件等，侵犯商標(biāo)權(quán)，要承擔(dān)相應(yīng)的行政、民事和甚至是刑事責(zé)任。專利法律風(fēng)險專利申請的法律風(fēng)險，主要為：怠于申請專利，錯過得到法律保護(hù)的最佳機(jī)會；專利申請不當(dāng)；怠于主張專利申請權(quán)及優(yōu)先權(quán)，不但完成的發(fā)明創(chuàng)造無法獲得保護(hù)，甚至可能會被他人申請成功，給公司造成損失；專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、許可的法律風(fēng)險，主要為，轉(zhuǎn)讓未規(guī)定手續(xù)和程序辦理，未按規(guī)定擅自轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，轉(zhuǎn)讓行為會被認(rèn)定為無效；未按規(guī)定許可他人實(shí)施專利，未簽訂實(shí)施許可合同未向?qū)＠麢?quán)人支付專利使用費(fèi)，可能會產(chǎn)生相應(yīng)的法律責(zé)任；怠于申請強(qiáng)制許可，使公司喪失良好的機(jī)遇；專利侵權(quán)的法律風(fēng)險：主要為，違法制造讓人專利產(chǎn)品；未經(jīng)專利人許可使用專利產(chǎn)品或者仿照專利方法直接獲得的產(chǎn)品，許諾銷售、銷售專利產(chǎn)品或者依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品；未經(jīng)專利權(quán)人或者驚奇許可的單位個人進(jìn)口專利產(chǎn)品；違法違規(guī)使用專利方法。6.2.3公司著作權(quán)法律風(fēng)險怠于主張著作權(quán)的法律風(fēng)險。著作人身權(quán)中的發(fā)表權(quán)、署名權(quán)、修改權(quán)、保護(hù)作品完整權(quán)，著作財(cái)產(chǎn)權(quán)中的福之泉、發(fā)行權(quán)、出租權(quán)、展覽權(quán)、表演權(quán)、放映權(quán)、廣播權(quán)、信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)等，作為知識產(chǎn)權(quán)，同樣是公司的無形資產(chǎn)，保護(hù)、利用得當(dāng)，會給企業(yè)帶來中的收益，如果怠于主張相關(guān)權(quán)益，則很可能給公司帶來嚴(yán)重?fù)p失；特殊類型作品的著作權(quán)權(quán)屬不明確的法律風(fēng)險。職務(wù)作品和委托作品的著作權(quán)可以歸屬于不同的主體，公司最好能夠根據(jù)實(shí)際情況實(shí)現(xiàn)予以明確，否則容易引發(fā)爭議，給公司帶來法律風(fēng)險。著作權(quán)侵權(quán)法律風(fēng)險。未經(jīng)著作權(quán)人的許可和同意，實(shí)施了《著作權(quán)法》第46條以及其他著作權(quán)法規(guī)規(guī)定或者合同的約定，公司需要承擔(dān)相應(yīng)的民事、行政，甚至是形式責(zé)任。6.2.4企業(yè)商業(yè)秘密法律風(fēng)險商業(yè)秘密保護(hù)不當(dāng)。公司希望自己的信息能夠以商業(yè)秘密的形式進(jìn)行保護(hù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《國家工商行政管理局關(guān)于商業(yè)秘密構(gòu)成要件問題的答復(fù)》和《關(guān)于審理不正當(dāng)競爭民事案件應(yīng)用法律若干問題的解釋》的規(guī)定，采取了保密措施。如果沒有采取保密措施，盡管能夠給公司帶來巨大的經(jīng)濟(jì)利益，并且也是不為公眾所知悉的，但是在法律上去難以被認(rèn)定為是商業(yè)秘密，因而也就得不到相應(yīng)的法律保護(hù)侵犯商業(yè)秘密的法律風(fēng)險。公司也可能產(chǎn)生侵犯商業(yè)秘密的行為。根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》和《刑法》的規(guī)定，主要有四種：以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密；披露、使用或者允許他人使用以上述第一種手段獲取的權(quán)利人的商業(yè)秘密；違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密；明知或應(yīng)知前述第一種至第三種違法行為，而獲取、使用或者披露他人商業(yè)秘密。第7條公司風(fēng)險管理遵循以下基本原則：全面性原則：風(fēng)險管理的理念、方法和要求應(yīng)貫穿公司所有部門、所有崗位以及經(jīng)營活動的事前、事中、事后的全過程；統(tǒng)一性原則：公司取得收益的同時會承擔(dān)風(fēng)險，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險與收益的統(tǒng)一，就要既注重防范和控制風(fēng)險可能造成的損失，也要把風(fēng)險視為公司取得收益的特殊資源，通過積極的風(fēng)險管理活動，使公司承擔(dān)的風(fēng)險與承受能力相適應(yīng)，保持風(fēng)險與收益的平衡；獨(dú)立性原則：公司設(shè)立專門崗位，保證風(fēng)險管理工作的客觀性、有效性和權(quán)威性，獨(dú)立行使風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測和控制的職能；7.8協(xié)調(diào)性原則：公司完善風(fēng)險管理的工作流程，各有關(guān)部門應(yīng)就風(fēng)險管理工作加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，保持良好的風(fēng)險管理秩序；7.5適時性原則：公司風(fēng)險管理政策與制度應(yīng)適應(yīng)有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整以及公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針等內(nèi)外部環(huán)境的變化，適時進(jìn)行相應(yīng)的更新、補(bǔ)充、調(diào)整和完善。第二章風(fēng)險管理組織體系及職責(zé)分工第8條公司風(fēng)險管理的組織體系由公司董事會及各職能部門的風(fēng)險職能崗位構(gòu)成。第9條公司各職能部門為風(fēng)險管理第一道防線；董事會及股東大風(fēng)為風(fēng)險管理委員會及監(jiān)視會為風(fēng)險管理第二道防線。第10條公司各職能部門在風(fēng)險控制管理方面的主要職責(zé)：公司各職能部門按照公司風(fēng)險管理委員會制定的風(fēng)險評估的總體方案，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，配合內(nèi)控組織，識別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險，確定風(fēng)險反應(yīng)方案；根據(jù)識別的風(fēng)險和確定的風(fēng)險反應(yīng)方案，按照公司確定的控制設(shè)計(jì)方法和描述工具，設(shè)計(jì)并記錄相關(guān)控制，根據(jù)風(fēng)險管理的要求，修改完善控制設(shè)計(jì)。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險控制文檔和程序文件等；組織控制制度的實(shí)施，監(jiān)督控制制度的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進(jìn)意見并予以實(shí)施。對于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會反饋情況，以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況；配合內(nèi)控組織等部門對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。第11條公司董事會負(fù)責(zé)推動公司風(fēng)險管理體系的建設(shè)，并監(jiān)督起實(shí)施的有效性；監(jiān)事會和風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)建立公司風(fēng)險管理體系、制度和流程等日常管理工作。第12條公司各職能部門負(fù)責(zé)人為風(fēng)險控制的第一負(fù)責(zé)人，履行風(fēng)險控制職能執(zhí)行具體的風(fēng)險管理制度。建立部門內(nèi)權(quán)責(zé)明確、相互制衡的崗位職責(zé)和部門內(nèi)全面、合理的風(fēng)險控制制度，并針對業(yè)務(wù)主要風(fēng)險環(huán)節(jié)制定業(yè)務(wù)操作流程。第三章風(fēng)險管理目標(biāo)和基本流程第13條公司風(fēng)險管理的總體目標(biāo)是：通過風(fēng)險確認(rèn)與識別程序，預(yù)先發(fā)現(xiàn)風(fēng)險征兆，提前采取必要的預(yù)控措施，已達(dá)到規(guī)避風(fēng)險，減少損失的目標(biāo)，對于已發(fā)生的風(fēng)險，首先通過已有的控制措施予以控制，進(jìn)而采取補(bǔ)償措施進(jìn)行控制，把風(fēng)險損失降低到最小限度。第14條公司風(fēng)險管理基本流程主要包括：風(fēng)險管理策略的制度與實(shí)施；風(fēng)險評估；風(fēng)險監(jiān)控報(bào)告與預(yù)警；14.4風(fēng)險與危機(jī)的處理；風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。第四章風(fēng)險管理策略的制定與實(shí)施第15條風(fēng)險管理策略是指，公司根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及董事會制度的公司發(fā)展戰(zhàn)略所確定的公司管理總體方針。第16條風(fēng)險管理策略由風(fēng)險管理委員會制定，經(jīng)董事會評估后確定。第17條現(xiàn)有風(fēng)險管理策略、制度、流程的可行性或有效性，如因內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化爾受到嚴(yán)重影響，應(yīng)及時進(jìn)行修訂和調(diào)整。第18條公司在實(shí)施風(fēng)險管理策略的過程中，建立和不斷完善授權(quán)體系，公司所有部門必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)開展工作。在各項(xiàng)規(guī)章制度中要明確報(bào)告路線和程序，使風(fēng)險信息能夠及時傳遞到相關(guān)的部門和公司領(lǐng)導(dǎo)。第19條公司各職能部門可以根據(jù)本辦法，針對本部門業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，制定本部門業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理實(shí)施細(xì)則，納入公司管理制度體系。第五章風(fēng)險評估第20條風(fēng)險評估是指根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，對公司所面臨的風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險對策。第21條公司風(fēng)險評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策等六個基本程序來進(jìn)行。第22條確立公司風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度是公司進(jìn)行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。公司風(fēng)險管理理念是公司如何認(rèn)知整個經(jīng)營過程（從戰(zhàn)略制度和實(shí)施到公司日?；顒樱┲械娘L(fēng)險為特征的公司共有的信念和態(tài)度。公司實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險管理理念，對于高風(fēng)險投資項(xiàng)目采取謹(jǐn)慎介入的態(tài)度。風(fēng)險接受程度是指公司在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中愿意接受的風(fēng)險程度。一般來講，公司可將風(fēng)險接受程度分為三類：“高”、“中”或“低”。高風(fēng)險是指影響金額達(dá)到公司資產(chǎn)總額30%以上或公司主營業(yè)務(wù)收入30%以上；中風(fēng)險是指影響金額達(dá)到公司資產(chǎn)總額10%以上不足30%或公司主營業(yè)務(wù)收入10%以上不足30%；低風(fēng)險是指影響金額達(dá)到公司資產(chǎn)總額10%以下或公司主營業(yè)務(wù)收入10%以下。公司從定性角度考慮風(fēng)險接受程度，整體上講，公司把風(fēng)險接受程度確定為“低”類，即公司在經(jīng)營管理過程中，采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險管理態(tài)度，可以接受較低程度的風(fēng)險發(fā)生。公司的風(fēng)險接受程度選擇也與公司的風(fēng)險管理理念保持一致。第23條目標(biāo)制定是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策的前提。公司必須首先制定目標(biāo)，在此之后，才能識別和評估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險并且采取必要的行動對這些風(fēng)險實(shí)時控制。公司目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)四個方面。目標(biāo)確定必須符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃。第24條風(fēng)險識別就是識別可能阻礙實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、阻礙公司創(chuàng)造價值或侵蝕現(xiàn)有價值的因素。公司可以采取問卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、訪談法等識別風(fēng)險。公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，以便確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。公司識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：董事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。24.1.6其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。24.2公司識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素。技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。24.2.6其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。第25條風(fēng)險分析主要從風(fēng)險發(fā)生的可能性和對公司目標(biāo)的影響程度兩個角度，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。公司進(jìn)行風(fēng)險分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，以確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。風(fēng)險分析方法一般采用定性和定量方法組合而成。在風(fēng)險分析不適宜采取定量分析的情況下，或者用于定量分析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲得，或者獲取成本很高時，公司通常使用定性分析法。公司對風(fēng)險進(jìn)行分析，確認(rèn)哪些風(fēng)險應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險予以一般關(guān)注，對于需要重視的風(fēng)險，再進(jìn)一步劃分，分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險”與“一般風(fēng)險”，從而為風(fēng)險對策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度來確定：如果風(fēng)險發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的，該風(fēng)險就可不被關(guān)注；如果風(fēng)險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風(fēng)險的影響程度小，就將該類風(fēng)險確定為一般風(fēng)險；如果風(fēng)險發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險可能發(fā)生”，且風(fēng)險的影響程度大，就將該類風(fēng)險確定為重要風(fēng)險。第26條風(fēng)險對策。公司應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險發(fā)生的原因以及承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，選擇風(fēng)險應(yīng)對方案：規(guī)避風(fēng)險、接受風(fēng)險、減少風(fēng)險或分擔(dān)風(fēng)險。規(guī)避風(fēng)險：指公司對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免或減輕損失的對策。減少風(fēng)險：指公司在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的對策。分擔(dān)風(fēng)險：指公司準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式或適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的對策。接受風(fēng)險：指公司對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。第27條公司在確定具體的風(fēng)險應(yīng)對方案時，應(yīng)考慮以下因素：風(fēng)險應(yīng)對方案對風(fēng)險可能性和風(fēng)險程度的影響，風(fēng)險應(yīng)對方案是否與公司的風(fēng)險容忍度一致；對方案的成本與收益比較；對方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行比較；充分考慮多種風(fēng)險應(yīng)對方案的組合；合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、公司管理層及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失；結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。第六章風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警第28條公司通過有效的溝通和反饋，使公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門及時了解公司業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的風(fēng)險狀況，相應(yīng)調(diào)整風(fēng)險管理政策和管理措施。第29條風(fēng)險管理委員會對公司的經(jīng)營計(jì)劃、戰(zhàn)略方案的實(shí)施進(jìn)行實(shí)施監(jiān)控，對各類信息記錄、匯總、分析、處理，并保留風(fēng)險管理記錄。各部門或崗位向內(nèi)審機(jī)構(gòu)報(bào)送本部門業(yè)務(wù)風(fēng)險情況。第30條公司各職能部門每年對業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的公司風(fēng)險的控制水平進(jìn)行一次書面分析和評估，風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)總風(fēng)險評估報(bào)告，上報(bào)公司董事會。第31條公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險性決定；建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等；建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任；建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利。義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎懲制度；建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的相關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等；建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；建立重大風(fēng)險預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大事件或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理；建立健全公司法律顧問制度。大力加強(qiáng)公司法律風(fēng)險防范機(jī)制建設(shè)，形成由公司決策層主導(dǎo)、公司法律事務(wù)部牽頭提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系。完善公司重大法律糾紛案件的備案管理制度；建立重要崗位權(quán)利制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。第32條公司相關(guān)部門建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，以發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險：建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。公司及各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門，通過設(shè)置并觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，對可能或?qū)⒁媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)現(xiàn)進(jìn)行預(yù)測預(yù)報(bào)。建立經(jīng)營管理預(yù)警系統(tǒng)。公司及各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理人員，根據(jù)各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)特有的性質(zhì)來設(shè)計(jì)不同的風(fēng)險控制機(jī)制，徹底掌握風(fēng)險的來源和可能發(fā)生的影響。建立健全的風(fēng)險信息報(bào)告系統(tǒng)。各部門、分支機(jī)構(gòu)，有責(zé)任及時、無保留地向公司內(nèi)審部門報(bào)告有關(guān)風(fēng)險的真實(shí)信息。第七章風(fēng)險處理第33條公司建立靈敏高效的風(fēng)險處理和應(yīng)急管理機(jī)制，以降低風(fēng)險損失。對新出現(xiàn)的、缺乏風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案的重大風(fēng)險，風(fēng)險管理委員會應(yīng)立即與公司相關(guān)部門協(xié)調(diào)，組織人員研究制定風(fēng)險應(yīng)對方案，并報(bào)公司董事會審批后實(shí)施。第34條當(dāng)