2022年注冊稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實(shí)務(wù)第十三、十四章模擬試題-注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書、稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制

精品文檔-下載后可編輯年注冊稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實(shí)務(wù)第十三、十四章模擬試題--注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書、稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制2022年注冊稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實(shí)務(wù)第十三、十四章模擬試題--注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書、稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制

第十三章注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書一、單項(xiàng)選擇題

1.下列執(zhí)業(yè)文書，（）是注冊稅務(wù)師向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的涉稅文書。[1分]

A關(guān)于境外投資收益抵免所得稅的答復(fù)

B稅收籌劃建議書

C土地增值稅的納稅建議報(bào)告

D延期納稅的申請報(bào)告

2.執(zhí)業(yè)文書的時(shí)效性特點(diǎn)是指（）。[1分]

A執(zhí)業(yè)文書要盡快報(bào)送

B執(zhí)業(yè)文書要與具體業(yè)務(wù)處理的時(shí)間相關(guān)聯(lián)，盡量做到在最后的時(shí)間點(diǎn)報(bào)送

C執(zhí)業(yè)文書要在一定時(shí)效內(nèi)出具

D執(zhí)業(yè)文書要按照稅收征管的程序，按月報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

3.涉稅服務(wù)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)不包括（）。[1分]

A標(biāo)題

B文頭

C正文

D報(bào)告日期

4.注冊稅務(wù)師代理涉稅文書的填制，填制完畢后，要交由（）簽字、蓋章。[1分]

A稅務(wù)師事務(wù)所

B注冊稅務(wù)師

C納稅人

D主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

5.注冊稅務(wù)師代理涉稅服務(wù)報(bào)告時(shí)，不涉及如下程序的是（）。[1分]

A草擬涉稅服務(wù)報(bào)告

B復(fù)核涉稅服務(wù)報(bào)告

C簽發(fā)、編制文號，形成正式的涉稅服務(wù)報(bào)告

D交由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)專管員審核簽收

6.下列不屬于涉稅鑒證報(bào)告的基本內(nèi)容的是（）。[1分]

A標(biāo)題

B鑒證實(shí)施情況

C附件

D委托人的簽章

二、多項(xiàng)選擇題

1.執(zhí)業(yè)文書的作用主要有（）。[2,0.5分]

A保證稅收征管信息的準(zhǔn)確和齊全

B擴(kuò)大服務(wù)層面，深化服務(wù)層次

C是稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的依據(jù)

D是注冊稅務(wù)師及其事務(wù)所工作深度和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要標(biāo)志

E促進(jìn)注冊稅師行業(yè)的不斷規(guī)范和健康發(fā)展

2.下列選項(xiàng)中，屬于常見的涉稅文書的有（）。[2,0.5分]

A企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證報(bào)告

B企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證報(bào)告

C土地增值稅清算稅款的鑒證報(bào)告

D納稅建議報(bào)告

E增值稅納稅申報(bào)表

3.執(zhí)業(yè)文書的特點(diǎn)包括（）。[2,0.5分]

A格式性

B提前性

C目的性

D準(zhǔn)確性

E程序性

4.涉稅文書除與一般文書一樣應(yīng)做到文字清楚、準(zhǔn)確、嚴(yán)密，內(nèi)容齊全、結(jié)構(gòu)合理外，作為專業(yè)化的文書還應(yīng)當(dāng)做到（）。[2,0.5分]

A記錄情況真實(shí)可靠

B作出結(jié)論符合委托人的要求

C數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

D附件資料完整真實(shí)

E作出結(jié)論或提出意見、建議符合代理合同的要求

5.注冊稅務(wù)師代理填報(bào)執(zhí)業(yè)文書的基本程序包括（）。[2,0.5分]

A搜集整理原始資料

B規(guī)范填寫涉稅文書

C交由納稅人審驗(yàn)簽收

D按規(guī)定時(shí)限報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

E督促稅務(wù)機(jī)關(guān)盡快辦理并將批準(zhǔn)文件交納稅人

6.編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)選擇發(fā)表保留意見的鑒證結(jié)論有（）。[2,0.5分]

A證據(jù)不符合充分性、適當(dāng)性的要求

B數(shù)據(jù)審核結(jié)果與申報(bào)結(jié)果不符

C不符合稅法規(guī)定的條件

D對被鑒證人編制的納稅申報(bào)表及其他納稅資料持有重大異議

E審核范圍受限制，對涉稅鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)、以至于無法對涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見

第十四章稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制一、單項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以解決項(xiàng)目內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧。下列對意見分歧的處理正確的是（）。[1分]

A項(xiàng)目內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間的意見分歧，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)終止執(zhí)業(yè)

B只有分歧問題得以解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告

C項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的產(chǎn)生意見分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報(bào)告

D產(chǎn)生分歧的執(zhí)業(yè)服務(wù)不得出具報(bào)告

2.涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告日后（）天內(nèi)。[1分]

A20

B30

C50

D60

3.以下關(guān)于質(zhì)量控制與監(jiān)督的說法不正確的是（）。[1分]

A稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證與質(zhì)量控制制度的相關(guān)性、適當(dāng)性和有效性

B稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地對已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過3年

C稅務(wù)師事務(wù)所兩年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部其他適當(dāng)人員

D小型稅務(wù)師事務(wù)所可以利用具有適當(dāng)資格的外部人員或其他稅務(wù)師事務(wù)所，對投訴和指控事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查

4.稅務(wù)代理工作底稿一般可以分為（）。[1分]

A永久類和當(dāng)期類

B備查類和業(yè)務(wù)類

C綜合類、業(yè)務(wù)類和備查類

D永久類、當(dāng)期類、備查類和業(yè)務(wù)類

5.稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指（）。[1分]

A稅務(wù)代理人因未能完成代理事項(xiàng)和履行代理職責(zé)所要承擔(dān)的責(zé)任

B納稅人、扣繳義務(wù)人未依法履行納稅義務(wù)

C稅務(wù)代理人違反稅務(wù)代理規(guī)定所要承擔(dān)的法律責(zé)任

D稅務(wù)代理人因代理失誤和未履行代理職責(zé)所要承擔(dān)的納稅義務(wù)

6.項(xiàng)目組就疑難問題或爭議事項(xiàng)向其他專業(yè)人士咨詢所形成的記錄應(yīng)當(dāng)完整詳細(xì)，并經(jīng)被咨詢者認(rèn)可。記錄應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有尋求咨詢的事項(xiàng)和咨詢的結(jié)果，其中咨詢結(jié)果的記錄不應(yīng)當(dāng)包括（）。[1分]

A作出的決策

B決策的依據(jù)

C委托企業(yè)對決策的態(tài)度

D決策的執(zhí)行情況

7.下列屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是（）。[1分]

A稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰決定書

B注冊會計(jì)師的查賬報(bào)告

C代理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的工作記錄

D企業(yè)重要的租賃合同

二、多項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)師事務(wù)所的（）需要對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。[2,0.5分]

A法定代表人

B主要負(fù)責(zé)人

C審計(jì)助理人員

D簽字注冊稅務(wù)師

E提供虛假財(cái)務(wù)信息的客戶

2.從稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員方面分析，注冊稅務(wù)師產(chǎn)生執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素包括（）。[2,0.5分]

A執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力

B執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平

C稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度

D委托方企業(yè)的納稅意識強(qiáng)弱

E委托方企業(yè)的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)

3.稅務(wù)師事務(wù)所獲知有違反獨(dú)立性的情況，應(yīng)采取的應(yīng)對措施包括（）。[2,0.5分]

A采取適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)措施以消除對獨(dú)立性的威脅

B解除業(yè)務(wù)約定書

C提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

D采取適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)措施將威脅降至可接受的水平

E向相關(guān)人員再次傳達(dá)獨(dú)立性的要求

4.稅務(wù)師事務(wù)所可以通過下列（）途徑提高人員素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。[2,0.5分]

A所內(nèi)定期或不定期開展業(yè)務(wù)討論

B要求員工對自己的職業(yè)進(jìn)行規(guī)劃

C對擅長工業(yè)企業(yè)稅審的專業(yè)人員鼓勵(lì)其參與其他行業(yè)企業(yè)的稅審

D新員工由老專家?guī)ш?duì)從事涉稅服務(wù)

E所內(nèi)規(guī)定，新員工五年內(nèi)不得成為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

5.稅務(wù)師事務(wù)所在確定是否接受新業(yè)務(wù)時(shí)，需要考慮（）事項(xiàng)。[2,0.5分]

A稅務(wù)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象

B稅務(wù)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員

C在需要時(shí)，是否能得到專家的幫助

D客戶可能涉嫌違法犯罪行為的跡象

E稅務(wù)師事務(wù)所是否能夠在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)

6.對于工作底稿的目標(biāo)，下列表述正確的有（）。[2,0.5分]

A通過對涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程的適當(dāng)記錄，列明判斷過程及其依據(jù)，作為最終作出報(bào)告的基礎(chǔ)性資料

B通過對涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)的有效收集與整理，顯示支持鑒證結(jié)果的證據(jù)鏈條，證明其符合注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

C通過對涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程的適當(dāng)記錄，達(dá)到很好的借鑒標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其規(guī)范與否確定是否進(jìn)行涉稅調(diào)查

D通過對涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)情況的規(guī)范記載，表明的規(guī)范化程度，為執(zhí)業(yè)質(zhì)量的比較提供基本依據(jù)

E通過對涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)情況的規(guī)范記載，表明的專業(yè)化程度，可以以此向委托方要求更高的收費(fèi)價(jià)格

7.稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)槲腥朔矫娴那闆r不同而變化。下列說法正確的有（）。[2,0.5分]

A委托人的委托代理意向與稅收法律、法規(guī)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求偏離越大，執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就越高

B委托企業(yè)納稅意識越強(qiáng)，執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越低

C財(cái)務(wù)會計(jì)制度是否健全，會影響到執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的高低

D財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，會影響到執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的高低

E企業(yè)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性

8.未經(jīng)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿，但下列情況除外的有（）。[2,0.5分]

A稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的

B注冊稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

C公安機(jī)關(guān)、人民檢察院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的

D稅務(wù)師事務(wù)所為招攬業(yè)務(wù)，向潛在客戶出示工作底稿

E人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的

9.以下屬于質(zhì)量控制制度要素的有（）。[2,0.5分]

A人力資源管理

B執(zhí)業(yè)規(guī)范

C質(zhì)量控制與監(jiān)督

D工作流程

E記錄與歸檔

10.下列關(guān)于業(yè)務(wù)工作底稿的表述正確