內(nèi)部審計管理制度標(biāo)準(zhǔn)版本（9篇）

第85頁共85頁內(nèi)部審計?管理制度?標(biāo)準(zhǔn)版本?第一章?總則第?一條為了?建立健全?____?公司（以?下簡稱公?司）及其?所屬全資?、控股子?公司（以?下簡稱公?司所屬單?位）內(nèi)部?審計制度?，實現(xiàn)內(nèi)?部審計工?作的制度?化和規(guī)范?化，明確?內(nèi)部審計?機構(gòu)和人?員的職責(zé)?，發(fā)揮內(nèi)?部審計的?服務(wù)、監(jiān)?督職能，?促進和提?升企業(yè)管?理，根據(jù)?《___?_審計法?》、《審?計署關(guān)于?內(nèi)部審計?工作的規(guī)?定》等有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?，結(jié)合公?司實際情?況，特制?定本制度?。第二?條本制度?適用于公?司及公司?所屬單位?的所有內(nèi)?部審計，?各單位經(jīng)?營活動、?管理工作?、財務(wù)收?支及核算?等經(jīng)濟活?動，依據(jù)?本制度接?受內(nèi)部審?計檢查和?監(jiān)督。公?司及公司?所屬單位?負(fù)責(zé)人對?本單位向?內(nèi)部審計?部門提供?的財務(wù)會?計等資料?的真實性?、完整性?負(fù)責(zé)。?第三條內(nèi)?部審計人?員依法履?行職責(zé)，?受法律保?護。第?二章內(nèi)部?審計機構(gòu)?及人員?第四條公?司內(nèi)部審?計機構(gòu)為?監(jiān)察審計?部。監(jiān)察?審計部內(nèi)?審工作在?部門分管?領(lǐng)導(dǎo)及財?務(wù)總監(jiān)領(lǐng)?導(dǎo)下開展?內(nèi)部審計?工作。依?照國家法?律、法規(guī)?、政策以?及相關(guān)規(guī)?定，獨立?行使審計?監(jiān)督職能?，發(fā)揮監(jiān)?督、評價?和服務(wù)功?能。第?五條監(jiān)察?審計部配?備具有內(nèi)?審執(zhí)業(yè)資?格、相應(yīng)?業(yè)務(wù)能力?的專職內(nèi)?部審計人?員，根據(jù)?內(nèi)審工作?需要，可?____?抽調(diào)各單?位相1?關(guān)人員，?成立內(nèi)審?工作小組?，以有效?開展內(nèi)部?審計工作?。第六?條內(nèi)部審?計人員應(yīng)?具有較高?的政策水?平，具備?與其從事?的審計工?作相適應(yīng)?的專業(yè)知?識和業(yè)務(wù)?能力，熟?悉公司的?經(jīng)營活動?。第七?條內(nèi)部審?計人員必?須遵守下?列職業(yè)道?德規(guī)范：?1、內(nèi)?部審計人?員在履行?職責(zé)時，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守內(nèi)部?審計法律?和法規(guī)規(guī)?定。2?、內(nèi)部審?計人員不?得從事?lián)p?害國家利?益、公司?利益活動?。3、?內(nèi)部審計?人員在履?行職責(zé)時?，應(yīng)當(dāng)做?到獨立、?客觀、公?正。4?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)保持和?提高專業(yè)?勝任能力?，必要時?可聘請有?關(guān)專家協(xié)?助。5?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)遵循保?密性原則?，按規(guī)定?使用其在?履行職責(zé)?時所獲取?的資料。?6、內(nèi)?部審計人?員在審計?報告中應(yīng)?客觀地披?露所了解?的全部重?要事項。?7、內(nèi)?部審計人?員應(yīng)不斷?接受后續(xù)?教育，提?高服務(wù)質(zhì)?量。第?八條公司?實行審計?回避制度?，內(nèi)部審?計人員與?審計事項?或被審計?單位（部?門）有利?害關(guān)系的?，應(yīng)事先?申明，不?得參與該?項審計工?作。第?三章內(nèi)部?審計職能?與職權(quán)?第九條內(nèi)?部審計依?照法律、?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度履行下?列職能?：1、?依照法律?、法規(guī)和?要求，起?草、修訂?內(nèi)部審計?管理制度?；2、?根據(jù)公司?年度工作?計劃制定?年度內(nèi)審?工作計劃?；3、?為公司經(jīng)?營、管理?決策提供?可靠信息?和建設(shè)性?意見；?4、負(fù)責(zé)?____?公司內(nèi)部?審計人員?的業(yè)務(wù)培?訓(xùn)；5?、開展各?項內(nèi)部審?計業(yè)務(wù)。?第十條?監(jiān)察審計?部對公司?及公司所?屬單位開?展下列審?計業(yè)務(wù)：?1、財?務(wù)收支審?計。與財?務(wù)收支相?關(guān)的經(jīng)濟?活動情況?，資金和?財產(chǎn)管理?情況等進?行審計監(jiān)?督。2?、離任審?計。公司?所屬單位?主要管理?人員離任?、調(diào)職時?，對其任?職期間履?行職責(zé)情?況及經(jīng)濟?活動情況?進行審計?。3、?工程項目?程序?qū)徲?。對公司?及公司所?屬單位新?建、改擴?建、大修?、裝修項?目程序?qū)?計。4?、內(nèi)控審?計。__?__公司?及公司所?屬單位內(nèi)?部控制管?理制度建?立和執(zhí)行?情況，促?使各項工?作規(guī)范化?。5、?專項事項?的審計。?對公司及?公司所屬?單位與經(jīng)?營活動有?關(guān)的特定?事項進行?專項審計?調(diào)查。?6、后續(xù)?審計：?為檢查被?審計單位?對審計發(fā)?現(xiàn)的問題?所采取的?糾正措施?及其效果?而進行的?審計。?7、其他?審計。公?司認(rèn)為需?要___?_的其他?事項。?第十一條?內(nèi)部審計?的主要職?權(quán)：1?、檢查審?核憑證、?帳表、決?算、資金?和資產(chǎn)，?查閱有關(guān)?文件和資?料，必要?時索取相?關(guān)資料復(fù)?印件，被?審計單位?不得拒絕?；2、?參加審計?事務(wù)相關(guān)?會議；?3、對審?計中涉及?的有關(guān)事?項進行調(diào)?查，并索?取有關(guān)文?件及證明?材料；?4、對正?在進行的?嚴(yán)重違反?財經(jīng)紀(jì)律?，嚴(yán)重?fù)p?失浪費的?行為，經(jīng)?審計部分?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，作出?臨時的制?止決定；?5、對?阻撓妨礙?內(nèi)部審計?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的，經(jīng)審?計部分管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，可以采?取必要的?臨時措施?；6、?審計部門?進行內(nèi)部?審計時，?被審計單?位不得轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會計?憑證、會?計賬簿、?財務(wù)會計?報告以及?其它與財?務(wù)收支有?關(guān)的資料?。7、?對審計中?的重大事?項，及時?向領(lǐng)導(dǎo)反?映；8?、跟蹤被?審計單位?執(zhí)行公司?領(lǐng)導(dǎo)作出?的審計建?議、意見?和決定，?限期糾正?問題，改?善管理?第四章內(nèi)?部審計實?施第十?二條內(nèi)部?審計工作?的主要程?序：1?、根據(jù)審?計工作安?排，制定?具體審計?計劃，監(jiān)?察審計部?應(yīng)在實施?審計前，?向被審計?單位發(fā)送?內(nèi)部審計?通知郵件?，特殊審?計業(yè)務(wù)可?不通知被?審計單位?。2、?內(nèi)部審計?人員應(yīng)當(dāng)?依據(jù)審計?目標(biāo)獲取?不同類型?的審計證?據(jù)。3?、內(nèi)部審?計人員在?審計工作?中應(yīng)編制?審計工作?底稿，審?計工作底?稿應(yīng)內(nèi)容?完整、記?錄清晰。?4、內(nèi)?部審計人?員應(yīng)在審?計實施結(jié)?束后，形?成審計結(jié)?論與建議?，出具審?計報告。?5、內(nèi)?部審計報?告應(yīng)征求?被審計單?位意見，?被審計單?位應(yīng)當(dāng)在?收到審計?報告之日?起___?_個工作?日內(nèi)書面?反饋意見?；被審計?單位對審?計結(jié)果執(zhí)?有異議，?審計項目?負(fù)責(zé)人及?相關(guān)人員?應(yīng)進行研?究、核實?。6、?將審計報?告連同被?審計單位?意見報監(jiān)?察審計部?分管領(lǐng)導(dǎo)?，由分管?領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)?審計意見?。第十?三條對簽?發(fā)了審計?意見或?qū)?計決定的?審計項目?，監(jiān)察審?計部應(yīng)實?行后續(xù)跟?蹤，檢查?被審計單?位執(zhí)行審?計意見或?決定的情?況。第?十四條監(jiān)?察審計部?進行審計?事項或?qū)?計調(diào)查時?，審計人?員不得少?于___?_人。?第十五條?審計事項?結(jié)束后，?審計證據(jù)?、審計工?作底稿等?材料歸檔?管理。?第五章罰?則第十?六條對阻?撓、破壞?審計人員?行使職權(quán)?的，打擊?報復(fù)審計?人員和檢?舉人的以?及拒不執(zhí)?行審計決?定，甚至?誣告、陷?害他人的?都應(yīng)對直?接責(zé)任者?給予必要?的處分，?造成嚴(yán)重?后果的要?移交司法?機關(guān)懲處?。第十?七條審計?人員泄露?____?、以權(quán)謀?私、玩忽?職守、弄?虛作假的?，應(yīng)視其?情節(jié)輕重?和損失大?小，給予?相應(yīng)的處?分，造成?嚴(yán)重后果?的要移交?司法機關(guān)?懲處。?第六章附?則第十?八條本制?度未盡事?宜，按照?國家有關(guān)?法律、法?規(guī)和公司?制度的規(guī)?定執(zhí)行。?第十九?條本制度?由公司監(jiān)?察審計部?解釋。?內(nèi)部審計?管理制度?標(biāo)準(zhǔn)版本?（二）?第一章總?則第一?條為了規(guī)?范公司內(nèi)?部審計工?作，提高?內(nèi)部審計?工作質(zhì)量?，明確內(nèi)?部審計人?員職責(zé)，?發(fā)揮內(nèi)部?審計強化?企業(yè)內(nèi)部?控制、改?善企業(yè)經(jīng)?營管理、?提高企業(yè)?經(jīng)濟效益?的作用，?保護投資?者的合法?權(quán)益，根?據(jù)《__?__公司?法》、《?____?審計法》?、《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》、《公?司章程》?以及其他?相關(guān)法律?、法規(guī)及?規(guī)定，結(jié)?合本公司?的實際情?況，制定?本制度。?第二條?本制度適?用于對公?司各內(nèi)部?機構(gòu)及與?財務(wù)報告?相關(guān)的所?有業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)所進行?的內(nèi)部審?計工作。?第三條?本制度所?稱內(nèi)部審?計，是指?由公司內(nèi)?部機構(gòu)或?人員依據(jù)?國家有關(guān)?法律法規(guī)?和本制度?的規(guī)定，?對公司內(nèi)?部控制和?風(fēng)險管理?的有效性?、財務(wù)信?息的真實?性、準(zhǔn)確?性和完整?性以及經(jīng)?營活動的?效率和效?果等開展?的一種評?價活動。?第四條?本制度所?稱內(nèi)部控?制，是指?公司董事?會、監(jiān)事?會、高級?管理人員?及其他有?關(guān)人員為?實現(xiàn)下列?目標(biāo)而提?供合理保?證的過程?：1、?企業(yè)經(jīng)營?管理合法?合規(guī)；?2、保障?公司資產(chǎn)?的安全；?3、財?務(wù)報告及?相關(guān)信息?真實完整?；4、?提高經(jīng)營?效率和效?果；5?、促進企?業(yè)實現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略。?第五條?公司董事?會應(yīng)當(dāng)對?內(nèi)部控制?制度的建?立健全和?有效實施?負(fù)責(zé)，重?要的內(nèi)部?控制制度?應(yīng)當(dāng)經(jīng)公?司董事會?審議通過?。公司董?事會及其?全體成員?應(yīng)當(dāng)保證?內(nèi)部控制?相關(guān)信息?披露內(nèi)容?的真實、?準(zhǔn)確、完?整。第?二章內(nèi)部?審計機構(gòu)?、人員、?職責(zé)、權(quán)?限和工作?原則第?六條公司?設(shè)立審計?部，負(fù)責(zé)?公司內(nèi)部?審計。審?計部受公?司董事會?領(lǐng)導(dǎo)，在?公司董事?會審計委?員會指導(dǎo)?下獨立開?展工作，?審計部向?公司董事?會審計委?員會報告?工作，提?交給公司?管理層的?各類審計?報告、審?計問題的?整改計劃?和整改情?況須同時?報送公司?董事會審?計委員會?。第七?條公司董?事會審計?委員會的?主要職責(zé)?1、監(jiān)?督及評估?外部審計?機構(gòu)工作?；2、?指導(dǎo)內(nèi)部?審計工作?，監(jiān)督內(nèi)?部審計制?度制定及?其實施；?3、批?準(zhǔn)審計部?的年度內(nèi)?部審計工?作計劃；?4、批?準(zhǔn)審計部?的年度審?計工作報?告；5?、審閱公?司的財務(wù)?報告并對?其發(fā)表意?見；6?、評估內(nèi)?部控制的?有效性；?7、對?認(rèn)為必須?采取措施?改善的事?項向董事?會報告，?并提出建?議；8?、協(xié)調(diào)公?司管理層?、內(nèi)部審?計部門及?相關(guān)部門?與外部審?計機構(gòu)的?溝通；?9、公司?董事會授?權(quán)的其他?事宜及相?關(guān)法律法?規(guī)中涉及?的其他事?項。第?八條公司?配置專職?人員從事?內(nèi)部審計?工作，且?專職人員?不少于_?___人?。必要時?，可從公?司財務(wù)部?門臨時抽?調(diào)會計人?員組成審?計臨時小?組，各單?位財務(wù)部?門應(yīng)積極?配合，不?得以任何?借口拒絕?抽調(diào)。?第九條審?計部主要?工作內(nèi)容?對公司?財務(wù)信息?的真實性?、準(zhǔn)確性?和完整性?、內(nèi)部控?制制度建?立和實施?情況進行?檢查監(jiān)督?。第十?條審計部?主要工作?職責(zé)1?、依據(jù)國?家有關(guān)法?律、法規(guī)?及公司章?程擬定、?修訂完善?公司有關(guān)?內(nèi)部審計?的制度，?擬定審計?計劃，并?按公司批?準(zhǔn)的審計?計劃開展?內(nèi)部審計?工作。?2、實施?財務(wù)審計?。對公司?財務(wù)核算?工作及其?結(jié)果的合?法性、真?實性、準(zhǔn)?確性、完?整性和效?益性等進?行監(jiān)督檢?查；對財?務(wù)管理和?資產(chǎn)管理?情況進行?監(jiān)督評價?。3、?實施內(nèi)控?審計。對?公司內(nèi)部?控制制度?的合法性?、健全性?和有效性?及其是否?能有效提?高工作效?率進行測?評和監(jiān)督?檢查。?4、實施?基建項目?審計。對?公司基本?建設(shè)、技?術(shù)改造等?工程項目?的立項、?進度計劃?、合同簽?訂與執(zhí)行?、工程項?目施工現(xiàn)?場控制、?概預(yù)算、?決算等情?況進行內(nèi)?部審計監(jiān)?督。5?、實施合?同審計。?對公司大?宗物資采?購合同、?產(chǎn)品營銷?合同、承?包租賃合?同、技術(shù)?轉(zhuǎn)讓合同?等合同執(zhí)?行情況進?行內(nèi)部審?計監(jiān)督。?6、實?施經(jīng)濟責(zé)?任審計。?對公司負(fù)?有經(jīng)濟責(zé)?任的管理?人員離任?、調(diào)職，?對其任職?期間履行?職責(zé)情況?、經(jīng)濟活?動及財務(wù)?收支進行?經(jīng)濟責(zé)任?審計。?7、實施?專項審計?。對與公?司經(jīng)濟活?動有關(guān)的?特定事項?____?專項調(diào)查?，并向公?司董事會?審計委員?會報告審?計調(diào)查結(jié)?果。8?、對公司?對外投資?及收益情?況進行審?計監(jiān)督。?9、協(xié)?調(diào)并配合?外部審計?工作，聽?取外部審?計就公司?年報審計?情況的匯?報，并對?其工作質(zhì)?量進行_?___和?評價。?11、做?好公司內(nèi)?部審計人?員的管理?、監(jiān)督、?培訓(xùn)及考?核工作。?12、?公司董事?會及總裁?交辦的其?他工作。?第十一?條審計人?員職權(quán)與?責(zé)任1?、有權(quán)讓?被審計公?司（部門?）按時報?送生產(chǎn)、?財務(wù)報表?及其他有?關(guān)資料；?2、有?權(quán)參加本?公司和被?審計公司?（部門）?的有關(guān)會?議，主持?召開與審?計事項有?關(guān)的會議?；3、?有權(quán)檢查?被審計公?司（部門?）相關(guān)生?產(chǎn)、經(jīng)營?和財務(wù)活?動的資料?、文件，?現(xiàn)場勘察?有關(guān)實物?資產(chǎn)；?4、有權(quán)?對與審計?事項有關(guān)?的問題向?有關(guān)單位?和個人進?行調(diào)查，?并取得證?明材料；?5、有?權(quán)對正在?進行的嚴(yán)?重違法違?規(guī)、嚴(yán)重?損失浪費?行為，作?出臨時制?止決定；?6、對?可能轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄會計憑?證、會計?賬簿、財?務(wù)報表以?及與經(jīng)濟?活動有關(guān)?的資料，?經(jīng)董事會?批準(zhǔn)，有?權(quán)予以暫?時封存；?7、有?權(quán)向被審?計公司（?部門）提?出改進管?理、完善?內(nèi)部控制?和提高經(jīng)?濟效益的?建議；?8、對阻?撓、破壞?審計工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的單?位和個人?，經(jīng)總裁?批準(zhǔn)，可?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?；9、?對違法違?規(guī)和造成?損失浪費?的單位和?人員，有?權(quán)提出追?究責(zé)任的?建議；?10、在?公司董事?會授權(quán)范?圍內(nèi)，對?違反公司?有關(guān)規(guī)章?、制度的?責(zé)任部門?、單位和?個人進行?處理和處?罰；1?1、審計?人員應(yīng)保?持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?工作態(tài)度?，在被審?公司（部?門）提供?的資料真?實齊全的?情況下，?應(yīng)客觀反?映所發(fā)現(xiàn)?的問題。?如反映情?況失實，?應(yīng)負(fù)審計?責(zé)任。審?計人員因?被審公司?（部門）?未如實提?供全部審?計所需資?料而導(dǎo)致?無法做出?正確判斷?時，應(yīng)及?時報告董?事會，審?計人員不?負(fù)相應(yīng)的?審計責(zé)任?。第十?二條公司?各內(nèi)部機?構(gòu)應(yīng)當(dāng)配?合審計部?依法履行?職責(zé)，提?供必要的?工作條件?，不得妨?礙審計部?工作。?第十三條?公司實現(xiàn)?審計回避?制度，審?計人員在?與被審計?公司（部?門）、個?人及被審?計事項有?直接或間?接利害關(guān)?系時應(yīng)當(dāng)?回避。?第十四條?審計部應(yīng)?當(dāng)保持獨?立性，不?得置于公?司其他部?門的領(lǐng)導(dǎo)?之下，或?者與其他?部門合署?辦公。?第十五條?審計人員?必須嚴(yán)格?遵守職業(yè)?道德和審?計工作紀(jì)?律，在審?計過程中?保持獨立?性，忠于?職守、客?觀公正、?廉潔奉公?，不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、玩忽職?守，對知?悉的公司?____?嚴(yán)守__?__，不?得利用其?為自己或?他人謀取?利益。?第十六條?審計人員?要自覺接?受集團下?屬各公司?各級員工?的監(jiān)督，?對審計人?員不遵守?審計人員?職業(yè)道德?規(guī)范的行?為，各公?司各級人?員可以向?董事會審?計委員會?____?。第第?十七條審?計人員在?執(zhí)行審計?工作或?qū)?施審計程?序的過程?中，若被?審計公司?（部門）?對審計人?員的工作?方式方法?或?qū)嵤┑?審計程序?有異議或?爭議時；?審計人員?在與被審?計公司（?部門）相?關(guān)人員溝?通交流有?異議或爭?議時，各?公司各級?人員可以?向董事會?審計委員?會反映和?匯報。?第三章工?作具體要?求第十?八條審計?部應(yīng)當(dāng)在?每個會計?年度結(jié)束?前兩個月?內(nèi)向董事?會審計委?員會提交?下一年度?內(nèi)部審計?工作計劃?。第十?九條審?計部至少?每季度向?審計委員?會報告一?次，內(nèi)容?包括但不?限于內(nèi)部?審計計劃?的執(zhí)行情?況以及內(nèi)?部審計工?作中發(fā)現(xiàn)?的問題。?第二十?條審計?部應(yīng)在每?個會計年?度結(jié)束后?兩個月內(nèi)?向?qū)徲嬑?員會提交?年度內(nèi)部?審計工作?報告。?第二十一?條內(nèi)部?審計應(yīng)當(dāng)?涵蓋公司?經(jīng)營活動?中與財務(wù)?報告相關(guān)?的所有業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)，?包括但不?限于：銷?貨及收款?、采購及?付款、存?貨管理、?固定資產(chǎn)?管理、資?金管理、?投資與融?資管理、?人力資源?管理、信?息系統(tǒng)管?理等。?第二十二?條審計部?應(yīng)當(dāng)按照?有關(guān)規(guī)定?實施適當(dāng)?的___?_程序，?評價公司?內(nèi)部控制?的有效性?，并至少?每年向公?司董事會?審計委員?會提交一?次內(nèi)部控?制評價報?告。評價?報告應(yīng)當(dāng)?說明__?__和評?價內(nèi)部控?制的目的?、范圍、?____?結(jié)論及對?改善內(nèi)部?控制的建?議。第?二十三條?審計部對?____?過程中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷?，應(yīng)當(dāng)督?促相關(guān)責(zé)?任部門制?定整改措?施和整改?時間，并?進行內(nèi)部?控制的后?續(xù)___?_，監(jiān)督?整改措施?的落實情?況。審計?部負(fù)責(zé)人?應(yīng)當(dāng)適時?安排內(nèi)部?控制的后?續(xù)___?_工作，?并將其納?入年度內(nèi)?部審計工?作計劃。?第二十?四條審計?部在__?__過程?中如發(fā)現(xiàn)?內(nèi)部控制?存在重大?缺陷或重?大風(fēng)險，?應(yīng)當(dāng)及時?向公司董?事會審計?委員會或?董事會報?告。第?二十五條?審計部?應(yīng)當(dāng)在重?要的對外?投資事項?發(fā)生后及?時進行審?計。在審?計對外投?資事項時?，應(yīng)當(dāng)重?點___?_以下內(nèi)?容1、?對外投資?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序；?2、是否?按照審批?內(nèi)容訂立?合同，合?同是否正?常履行；?3、是?否指派專?人或成立?專門機構(gòu)?負(fù)責(zé)研究?和評估重?大投資項?目的可行?性、投資?風(fēng)險和投?資收益，?并跟蹤監(jiān)?督重大投?資項目的?進展情況?；4、?涉及委托?理財事項?的，__?__公司?是否將委?托理財審?批權(quán)授予?經(jīng)營管理?層行使，?是否在授?權(quán)范圍內(nèi)?進行理財?。5、?涉及證券?投資事項?的，__?__公司?是否針對?證券投資?行為建立?專門內(nèi)部?控制制度?，投資規(guī)?模是否影?響公司正?常經(jīng)營，?資金來源?是否為自?有資金，?投資風(fēng)險?是否超出?公司可承?受范圍，?是否使用?他人賬戶?或向他人?提供資金?進行證券?投資。?第二十六?條審計部?應(yīng)當(dāng)在重?要資產(chǎn)的?購買和出?售事項發(fā)?生后及時?進行審計?。在審計?購買和出?售資產(chǎn)事?項時，應(yīng)?當(dāng)重點_?___以?下內(nèi)容?1、購買?和出售資?產(chǎn)是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序；?2、是?否按照審?批內(nèi)容訂?立合同，?合同是否?正常履行?；3、?購入資產(chǎn)?的運營狀?況是否與?預(yù)期一致?；4、?購入資產(chǎn)?有無設(shè)定?擔(dān)保、抵?押、質(zhì)押?及其他限?制轉(zhuǎn)讓的?情況，是?否涉及訴?訟、仲裁?及其他重?大爭議事?項。第?二十七條?審計部應(yīng)?當(dāng)在重要?的對外擔(dān)?保事項發(fā)?生后及時?進行審計?。在審計?對外擔(dān)保?事項時，?應(yīng)當(dāng)重點?____?以下內(nèi)容?1、對?外擔(dān)保是?否按照有?關(guān)規(guī)定履?行審批程?序；2?、擔(dān)保風(fēng)?險是否超?出公司可?承受范圍?，被擔(dān)保?方的誠信?記錄、經(jīng)?營狀況和?財務(wù)狀況?是否良好?；3、?被擔(dān)保方?是否提供?反擔(dān)保，?反擔(dān)保是?否具有可?實施性；?4、是?否指派專?人持續(xù)_?___被?擔(dān)保方的?經(jīng)營狀況?和財務(wù)狀?況。第?二十八條?審計部應(yīng)?當(dāng)在重要?的關(guān)聯(lián)交?易事項發(fā)?生后及時?進行審計?。在審計?關(guān)聯(lián)交易?事項時，?應(yīng)當(dāng)重點?____?以下內(nèi)容?1、是?否確定關(guān)?聯(lián)方__?__，并?及時予以?更新；?2、關(guān)聯(lián)?交易是否?按照有關(guān)?規(guī)定履行?審批程序?，審議關(guān)?聯(lián)交易時?關(guān)聯(lián)股東?或關(guān)聯(lián)董?事是否回?避表決；?3、關(guān)?聯(lián)交易是?否簽訂書?面協(xié)議，?交易雙方?的權(quán)利義?務(wù)及法律?責(zé)任是否?明確；?4、交易?標(biāo)的有無?設(shè)定擔(dān)保?、抵押、?質(zhì)押及其?他限制轉(zhuǎn)?讓的情況?，是否涉?及訴訟、?仲裁及其?他重大爭?議事項；?5、交?易對手方?的誠信記?錄、經(jīng)營?狀況和財?務(wù)狀況是?否良好；?6、關(guān)?聯(lián)交易定?價是否公?允，是否?已按照有?關(guān)規(guī)定對?交易標(biāo)的?進行審計?或評估，?關(guān)聯(lián)交易?是否會侵?占公司利?益。第?四章審計?工作程序?第二十?九條編制?年度審計?工作計劃?。審計部?在每個會?計年度結(jié)?束前根據(jù)?公司部署?和公司生?產(chǎn)經(jīng)營的?需要，確?定審計重?點，編制?提交下一?年度內(nèi)部?審計工作?計劃，報?請董事會?審計委員?會批準(zhǔn)后?實施。?第三十條?確定審計?項目，編?制項目審?計計劃。?審計部根?據(jù)批準(zhǔn)的?年度審計?工作計劃?或董事會?決定，結(jié)?合具體情?況，確定?審計項目?，并指定?項目負(fù)責(zé)?人和審計?組。審計?組應(yīng)對審?計項目所?涉及的被?審計公司?（部門）?相關(guān)業(yè)務(wù)?流程、內(nèi)?部控制制?度及財務(wù)?狀況等方?面的基本?情況作初?步的了解?后編制項?目審計計?劃，經(jīng)審?計部負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)后?實施。?項目審計?計劃主要?包括以下?內(nèi)容：?1、被審?計公司（?部門）名?稱；2?、審計目?的、范圍?、內(nèi)容、?目標(biāo)；?3、各項?目審計時?間安排；?4、其?他事項。?第三十?一條下達?審計通知?書：審計?組根據(jù)批?準(zhǔn)的項目?審計計劃?，于實施?審計前_?___日?，向被審?計公司（?部門）書?面下達審?計通知書?（特殊審?計項目除?外）。審?計通知書?主要包括?以下內(nèi)容?：1、?審計的范?圍、內(nèi)容?、方式、?時間；?2、對被?審計公司?（部門）?接受審計?、配合工?作的要求?。被審?計公司（?部門）在?收到審計?通知后，?必須做好?審計準(zhǔn)備?，并為審?計工作提?供必要的?工作條件?。第三?十二條?實施審計?。在審計?過程中，?審計人員?要根據(jù)審?計工作具?體要求，?認(rèn)真編寫?審計工作?底稿，獲?取有價值?的審計證?據(jù)。第?三十三條?編寫審計?報告，做?出審計決?定。審計?組在審計?結(jié)束后，?應(yīng)進行綜?合分析，?在與被審?計公司（?部門）交?換意見后?，于審計?終結(jié)后_?___日?內(nèi)編寫審?計報告草?稿。被審?計者應(yīng)當(dāng)?自接到審?計報告草?稿之日起?____?日內(nèi)，將?其意見書?面反饋給?審計組，?被審計者?未提出書?面意見，?可視為對?審計報告?無異議。?內(nèi)部審計?報告必須?附有證明?材料和有?關(guān)資料。?內(nèi)部審計?報告經(jīng)審?計部負(fù)責(zé)?人審核、?簽字后，?方能向?qū)?計委員會?報出。?第三十四?條《審計?報告》主?要內(nèi)容包?括：（?1）審計?時間、內(nèi)?容、范圍?、方式；?（2）?被審單位?基本情況?；（3?）通過審?計揭示的?有關(guān)事實?，包括主?要業(yè)績和?發(fā)現(xiàn)的問?題；（?4）對審?計事項的?評價。概?括已審計?項目的內(nèi)?容，對已?審事項的?真實性、?合法性、?風(fēng)險性、?效益性及?內(nèi)控制度?等進行評?價；（?5）依據(jù)?有關(guān)法律?、法規(guī)、?規(guī)章和具?有普遍約?束力__?__決定?、規(guī)定和?命令，對?審計中發(fā)?現(xiàn)的問題?進行責(zé)任?界定、提?出糾正、?改進意見?和建議；?對違規(guī)違?紀(jì)行為提?出處理、?處罰的意?見和建議?。第三?十五條審?計部提交?審計報告?后，經(jīng)審?計委員會?復(fù)核后，?由審計部?在公司董?事會規(guī)定?或授權(quán)的?職權(quán)范圍?內(nèi)按以下?規(guī)定辦理?1、被?審計部門?、個人沒?有或有輕?微違__?__、公?司制度規(guī)?定行為的?，出具審?計意見書?；2、?對被審計?部門、個?人違__?__、公?司制度規(guī)?定的行為?，在職權(quán)?范圍內(nèi)作?出處理和?處罰的審?計決定；?處理和處?罰的審計?決定以公?司名義發(fā)?文，審計?委員會召?集人簽發(fā)?，并附審?計報告。?第三十?六條《審?計處理決?定》主要?內(nèi)容1?、審計內(nèi)?容、范圍?、方式和?時間；?2、審計?報告認(rèn)定?的被審計?者違規(guī)違?紀(jì)的行為?事實；?3、對違?規(guī)違紀(jì)行?為的定性?，作出處?理、處罰?決定及其?依據(jù)；?4、需要?進行整改?的事項及?整改時限?要求；?5、處理?、處罰決?定執(zhí)行的?期限和要?求。第?三十七條?審計的復(fù)?審。被審?計公司（?部門）對?審計決定?和結(jié)論如?有異議，?應(yīng)在__?__天內(nèi)?向?qū)徲嬑?員會提出?復(fù)審申請?，審計委?員會在接?到復(fù)審申?請后__?__天內(nèi)?作出是否?復(fù)審決定?。確定不?需復(fù)審的?，按原審?計結(jié)論和?決定執(zhí)行?，需要復(fù)?審的，由?審計委員?會指定復(fù)?審小組的?人員構(gòu)成?。復(fù)審小?組應(yīng)在_?___天?內(nèi)進行復(fù)?審，在復(fù)?審中如發(fā)?現(xiàn)隱瞞或?漏審、錯?審等情況?，應(yīng)重新?作出審計?報告并向?審計委員?會進行說?明，屬審?計人員惡?意行為的?，由審計?委員會對?審計人員?進行處罰?決定。復(fù)?審期間原?審計結(jié)論?和決定暫?不執(zhí)行。?復(fù)審小組?的復(fù)審結(jié)?論和決定?為終審結(jié)?論和決定?，被審計?公司（部?門）必須?執(zhí)行。?第三十八?條公司?審計委員?會批準(zhǔn)審?計報告后?，審計部?負(fù)責(zé)督促?有關(guān)職能?部門落實?整改措施?。被審計?公司（部?門）或者?協(xié)助執(zhí)行?的有關(guān)單?位、部門?應(yīng)當(dāng)自收?到審計報?告批示意?見之日起?七個工作?日內(nèi)將整?改計劃及?落實情況?書面反饋?給審計部?。第三?十九條審?計部實施?適當(dāng)?shù)腳?___程?序，評價?公司內(nèi)部?控制的有?效性，并?至少每年?向?qū)徲嬑?員會提交?一次內(nèi)部?控制評價?報告。評?價報告應(yīng)?當(dāng)說明_?___和?評價內(nèi)部?控制的目?的、范圍?、___?_結(jié)論、?檢查中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷?和異常事?項及對改?善內(nèi)部控?制的建議?。第四?十條審?計部編制?年度內(nèi)部?控制評價?報告后，?應(yīng)提交審?計委員會?審閱，審?計委員會?審閱通過?后提交董?事會審議?。內(nèi)部控?制評價報?告至少應(yīng)?當(dāng)包括以?下內(nèi)容：?1、內(nèi)?控制度是?否建立健?全；2?、內(nèi)控制?度是否有?效實施；?3、內(nèi)?部控制監(jiān)?督檢查工?作的情況?；4、?內(nèi)控制度?及其實施?過程中出?現(xiàn)的重大?風(fēng)險及其?處理情況?；5、?對本年度?內(nèi)部控制?監(jiān)督檢查?工作計劃?完成情況?的評價；?6、完?善內(nèi)控制?度的有關(guān)?措施；?7、下一?年度內(nèi)部?控制有關(guān)?工作計劃?。第五?章審計證?據(jù)及工作?底稿第?四十一條?內(nèi)部審計?人員獲取?的審計證?據(jù)應(yīng)當(dāng)具?備充分性?、相關(guān)性?和可靠性?。內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)將獲取?審計證據(jù)?的名稱、?來源、內(nèi)?容、時間?等信息清?晰、完整?地記錄在?工作底稿?中。第?四十二條?審計證據(jù)?是審計部?門收集的?用以證明?審計事項?真相并作?為審計結(jié)?論基礎(chǔ)的?材料，主?要包括?（1）審?計人員取?得的以書?面形式存?在并證明?審計事項?的書面證?據(jù)。包括?與審計事?項有關(guān)的?各種原始?憑證、會?計記錄（?記帳憑證?、會計帳?簿和各種?明細(xì)表）?、各種會?議記錄和?文件；各?種合同、?通知書、?報告書及?函件等資?料的復(fù)印?件；（?2）通過?實際觀察?和清點，?取得為確?定與審計?事項相關(guān)?的事實是?否確實存?在的取證?簽證單；?（3）?就審計事?項向有關(guān)?人員進行?口頭調(diào)查?所形成的?審計調(diào)查?記錄；?（4）其?他證據(jù)。?第四十?三條內(nèi)部?審計人員?在審計工?作中應(yīng)當(dāng)?按照本制?度規(guī)定編?制與復(fù)核?審計工作?底稿，并?在審計項?目完成后?，及時對?審計工作?底稿進行?分類整理?并歸檔。?第四十?四條審計?工作底稿?應(yīng)當(dāng)記載?審計人員?在審計中?獲取的證?明材料名?稱、來源?和時間等?。1、?主要內(nèi)容?包括。?（1）被?審計者名?稱；（?2）審計?項目名稱?；（3?）實施審?計的時間?；（4?）審計過?程記錄；?（5）?編制者姓?名及編制?日期；?（6）復(fù)?核者姓名?及復(fù)核日?期；（?7）其他?應(yīng)說明的?事項。?2、審計?過程記錄?的內(nèi)容包?括：（?1）實施?審計具體?程序的記?錄及資料?；（2?）審計測?試評價記?錄；（?3）審計?方式及其?調(diào)整變更?情況記錄?；（4?）審計人?員的判斷?、評價、?處理意見?和建議；?（5）?審計組討?論記錄和?審計復(fù)核?記錄；?（6）審?計組核實?與采納被?審計者對?審計報告?反饋意見?的情況說?明；（?7）其他?與審計事?項有關(guān)的?記錄和證?明資料。?3、審?計工作底?稿附件包?括：（?1）與被?審計者財?務(wù)相關(guān)資?料；（?2）與被?審計者審?計事項有?關(guān)的法律?文件、合?同、協(xié)議?、會議記?錄、往來?函件、公?證、鑒定?等資料等?原件、復(fù)?印件或摘?錄件；?（3）其?他有關(guān)的?審計資料?。第六?章審計檔?案管理?第四十五?條根據(jù)公?司相關(guān)規(guī)?定，應(yīng)將?記錄和反?映內(nèi)部審?計過程中?形成的各?種文字、?圖表、聲?像等不同?形式的記?錄資料及?審計通知?書、審計?工作底稿?、審計報?告、審計?處理決定?歸入審計?檔案。?第四十六?條審計終?結(jié)后，審?計部應(yīng)在?____?個工作日?內(nèi)對辦理?的審計事?項建立審?計檔案，?審計檔案?實行誰主?審誰立卷?、審結(jié)卷?成、定期?歸檔責(zé)任?制。審計?項目類文?件和內(nèi)部?審計制度?、管理類?文件不能?混合立卷?，審計案?卷內(nèi)每份?或每組文?件之間的?排列順序?規(guī)則是：?正件在前?，附件在?后；定稿?在前，修?改稿在后?，批復(fù)在?前，請示?在后；批?示在前，?報告在后?；重要文?件在前，?次要文件?在后；匯?總性文件?在前，原?始性文件?在后。?第四十七?條當(dāng)年完?成的審計?項目應(yīng)在?本年度立?卷歸檔；?跨年度的?審計項目?，在審計?終結(jié)的年?度立卷歸?檔；審計?檔案的移?交時間不?得遲于審?計項目結(jié)?束后的次?年___?_月底。?第四十?八條審計?檔案保管?時間分為?永久、長?期（__?__年至?____?年）和短?期（__?__年以?下）三種?類型，存?檔時應(yīng)標(biāo)?明保存期?限。第?四十九條?審計檔案?的借閱，?一般應(yīng)限?定在公司?審計部門?內(nèi)部。凡?需將審計?檔案借出?審計部門?或要求出?具審計結(jié)?論證明的?，應(yīng)由審?計部負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)。?第七章?獎懲第?五十條公?司建立激?勵與約束?機制，對?內(nèi)部審計?人員的工?作進行監(jiān)?督、考核?，以評價?其工作績?效。第?五十一條?審計部對?有下列行?為之一的?部門和個?人，根據(jù)?情節(jié)輕重?，向董事?會給予相?應(yīng)的處分?、追究經(jīng)?濟責(zé)任的?建議：?1、拒絕?或拖延提?供與審計?事項有關(guān)?的文件、?會計資料?等證明材?料的；?2、阻撓?審計人員?行使職權(quán)?，抗拒、?破壞審計?監(jiān)督檢查?的；3?、弄虛作?假，隱瞞?事實真相?的；4?、打擊報?復(fù)審計人?員和向?qū)?計部如實?反映真實?情況的員?工的。?上述行為?，情節(jié)嚴(yán)?重、構(gòu)成?犯罪的，?應(yīng)移送司?法機關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任。?第五十?二條內(nèi)部?審計人員?有下列行?為之一的?，根據(jù)情?節(jié)輕重，?董事會給?予相應(yīng)的?處分、追?究經(jīng)濟責(zé)?任：1?、利用職?權(quán)謀取私?利的；?2、弄虛?作假、徇?私舞弊的?；3、?玩忽職守?、給公司?造成經(jīng)濟?損失的；?4、泄?露公司_?___的?。上述?行為，情?節(jié)嚴(yán)重、?構(gòu)成犯罪?的，應(yīng)移?送司法機?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任。第?八章附則?第五十?三條對違?反和影響?本制度執(zhí)?行的人，?應(yīng)當(dāng)追究?其責(zé)任。?第五十?四條本制?度接受中?國相關(guān)法?律法規(guī)、?內(nèi)控控制?規(guī)范有關(guān)?規(guī)定以及?本公司章?程的約束?。本制度?未盡事宜?，依照有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?執(zhí)行。本?制度與有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?不一致的?，以有關(guān)?法律法規(guī)?的規(guī)定為?準(zhǔn)。第?五十五條?本制度在?實施過程?中，應(yīng)以?有利于公?司有效運?行，健康?發(fā)展為根?本原則，?如違背上?述原則，?公司將合?理調(diào)整。?第五十?六條本制?度由總經(jīng)?理負(fù)責(zé)_?___編?制并解釋?，經(jīng)總經(jīng)?理審批之?日起生效?。內(nèi)部?審計管理?制度標(biāo)準(zhǔn)?版本（三?）第一?章總則?第一條為?了規(guī)范公?司內(nèi)部審?計工作，?提高內(nèi)部?審計工作?質(zhì)量，明?確內(nèi)部審?計人員職?責(zé)，發(fā)揮?內(nèi)部審計?強化企業(yè)?內(nèi)部控制?、改善企?業(yè)經(jīng)營管?理、提高?企業(yè)經(jīng)濟?效益的作?用，保護?投資者的?合法權(quán)益?，根據(jù)《?中華人民?共和國公?司法》、?《中華人?民共和國?審計法》?、《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》、《公?司章程》?以及其他?相關(guān)法律?、法規(guī)及?規(guī)定，結(jié)?合本公司?的實際情?況，制定?本制度。?第二條?本制度適?用于對公?司各內(nèi)部?機構(gòu)及與?財務(wù)報告?相關(guān)的所?有業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)所進行?的內(nèi)部審?計工作。?第三條?本制度所?稱內(nèi)部審?計，是指?由公司內(nèi)?部機構(gòu)或?人員依據(jù)?國家有關(guān)?法律法規(guī)?和本制度?的規(guī)定，?對公司內(nèi)?部控制和?風(fēng)險管理?的有效性?、財務(wù)信?息的真實?性、準(zhǔn)確?性和完整?性以及經(jīng)?營活動的?效率和效?果等開展?的一種評?價活動。?第四條?本制度所?稱內(nèi)部控?制，是指?公司董事?會、監(jiān)事?會、高級?管理人員?及其他有?關(guān)人員為?實現(xiàn)下列?目標(biāo)而提?供合理保?證的過程?：1、?企業(yè)經(jīng)營?管理合法?合規(guī)；?2、保障?公司資產(chǎn)?的安全；?3、財?務(wù)報告及?相關(guān)信息?真實完整?；4、?提高經(jīng)營?效率和效?果；5?、促進企?業(yè)實現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略。?第五條?公司董事?會應(yīng)當(dāng)對?內(nèi)部控制?制度的建?立健全和?有效實施?負(fù)責(zé)，重?要的內(nèi)部?控制制度?應(yīng)當(dāng)經(jīng)公?司董事會?審議通過?。公司董?事會及其?全體成員?應(yīng)當(dāng)保證?內(nèi)部控制?相關(guān)信息?披露內(nèi)容?的真實、?準(zhǔn)確、完?整。第?二章內(nèi)部?審計機構(gòu)?、人員、?職責(zé)、權(quán)?限和工作?原則第?六條公司?設(shè)立審計?部，負(fù)責(zé)?公司內(nèi)部?審計。審?計部受公?司董事會?領(lǐng)導(dǎo)，在?公司董事?會審計委?員會指導(dǎo)?下獨立開?展工作，?審計部向?公司董事?會審計委?員會報告?工作，提?交給公司?管理層的?各類審計?報告、審?計問題的?整改計劃?和整改情?況須同時?報送公司?董事會審?計委員會?。第七?條公司董?事會審計?委員會的?主要職責(zé)?1、監(jiān)?督及評估?外部審計?機構(gòu)工作?；2、?指導(dǎo)內(nèi)部?審計工作?，監(jiān)督內(nèi)?部審計制?度制定及?其實施；?3、批?準(zhǔn)審計部?的年度內(nèi)?部審計工?作計劃；?4、批?準(zhǔn)審計部?的年度審?計工作報?告；5?、審閱公?司的財務(wù)?報告并對?其發(fā)表意?見；6?、評估內(nèi)?部控制的?有效性；?7、對?認(rèn)為必須?采取措施?改善的事?項向董事?會報告，?并提出建?議；8?、協(xié)調(diào)公?司管理層?、內(nèi)部審?計部門及?相關(guān)部門?與外部審?計機構(gòu)的?溝通；?9、公司?董事會授?權(quán)的其他?事宜及相?關(guān)法律法?規(guī)中涉及?的其他事?項。第?八條公司?配置專職?人員從事?內(nèi)部審計?工作，且?專職人員?不少于_?___人?。必要時?，可從公?司財務(wù)部?門臨時抽?調(diào)會計人?員組成審?計臨時小?組，各單?位財務(wù)部?門應(yīng)積極?配合，不?得以任何?借口拒絕?抽調(diào)。?第九條審?計部主要?工作內(nèi)容?對公司?財務(wù)信息?的真實性?、準(zhǔn)確性?和完整性?、內(nèi)部控?制制度建?立和實施?情況進行?檢查監(jiān)督?。第十?條審計部?主要工作?職責(zé)1?、依據(jù)國?家有關(guān)法?律、法規(guī)?及公司章?程擬定、?修訂完善?公司有關(guān)?內(nèi)部審計?的制度，?擬定審計?計劃，并?按公司批?準(zhǔn)的審計?計劃開展?內(nèi)部審計?工作。?2、實施?財務(wù)審計?。對公司?財務(wù)核算?工作及其?結(jié)果的合?法性、真?實性、準(zhǔn)?確性、完?整性和效?益性等進?行監(jiān)督檢?查；對財?務(wù)管理和?資產(chǎn)管理?情況進行?監(jiān)督評價?。3、?實施內(nèi)控?審計。對?公司內(nèi)部?控制制度?的合法性?、健全性?和有效性?及其是否?能有效提?高工作效?率進行測?評和監(jiān)督?檢查。?4、實施?基建項目?審計。對?公司基本?建設(shè)、技?術(shù)改造等?工程項目?的立項、?進度計劃?、合同簽?訂與執(zhí)行?、工程項?目施工現(xiàn)?場控制、?概預(yù)算、?決算等情?況進行內(nèi)?部審計監(jiān)?督。5?、實施合?同審計。?對公司大?宗物資采?購合同、?產(chǎn)品營銷?合同、承?包租賃合?同、技術(shù)?轉(zhuǎn)讓合同?等合同執(zhí)?行情況進?行內(nèi)部審?計監(jiān)督。?6、實?施經(jīng)濟責(zé)?任審計。?對公司負(fù)?有經(jīng)濟責(zé)?任的管理?人員離任?、調(diào)職，?對其任職?期間履行?職責(zé)情況?、經(jīng)濟活?動及財務(wù)?收支進行?經(jīng)濟責(zé)任?審計。?7、實施?專項審計?。對與公?司經(jīng)濟活?動有關(guān)的?特定事項?組織專項?調(diào)查，并?向公司董?事會審計?委員會報?告審計調(diào)?查結(jié)果。?8、對?公司對外?投資及收?益情況進?行審計監(jiān)?督。9?、協(xié)調(diào)并?配合外部?審計工作?，聽取外?部審計就?公司年報?審計情況?的匯報，?并對其工?作質(zhì)量進?行審查和?評價。?11、做?好公司內(nèi)?部審計人?員的管理?、監(jiān)督、?培訓(xùn)及考?核工作。?12、?公司董事?會及總裁?交辦的其?他工作。?第十一?條審計人?員職權(quán)與?責(zé)任1?、有權(quán)讓?被審計公?司（部門?）按時報?送生產(chǎn)、?財務(wù)報表?及其他有?關(guān)資料；?2、有?權(quán)參加本?公司和被?審計公司?（部門）?的有關(guān)會?議，主持?召開與審?計事項有?關(guān)的會議?；3、?有權(quán)檢查?被審計公?司（部門?）相關(guān)生?產(chǎn)、經(jīng)營?和財務(wù)活?動的資料?、文件，?現(xiàn)場勘察?有關(guān)實物?資產(chǎn)；?4、有權(quán)?對與審計?事項有關(guān)?的問題向?有關(guān)單位?和個人進?行調(diào)查，?并取得證?明材料；?5、有?權(quán)對正在?進行的嚴(yán)?重違法違?規(guī)、嚴(yán)重?損失浪費?行為，作?出臨時制?止決定；?6、對?可能轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄會計憑?證、會計?賬簿、財?務(wù)報表以?及與經(jīng)濟?活動有關(guān)?的資料，?經(jīng)董事會?批準(zhǔn)，有?權(quán)予以暫?時封存；?7、有?權(quán)向被審?計公司（?部門）提?出改進管?理、完善?內(nèi)部控制?和提高經(jīng)?濟效益的?建議；?8、對阻?撓、破壞?審計工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的單?位和個人?，經(jīng)總裁?批準(zhǔn)，可?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?；9、?對違法違?規(guī)和造成?損失浪費?的單位和?人員，有?權(quán)提出追?究責(zé)任的?建議；?10、在?公司董事?會授權(quán)范?圍內(nèi)，對?違反公司?有關(guān)規(guī)章?、制度的?責(zé)任部門?、單位和?個人進行?處理和處?罰；1?1、審計?人員應(yīng)保?持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?工作態(tài)度?，在被審?公司（部?門）提供?的資料真?實齊全的?情況下，?應(yīng)客觀反?映所發(fā)現(xiàn)?的問題。?如反映情?況失實，?應(yīng)負(fù)審計?責(zé)任。審?計人員因?被審公司?（部門）?未如實提?供全部審?計所需資?料而導(dǎo)致?無法做出?正確判斷?時，應(yīng)及?時報告董?事會，審?計人員不?負(fù)相應(yīng)的?審計責(zé)任?。第十?二條公司?各內(nèi)部機?構(gòu)應(yīng)當(dāng)配?合審計部?依法履行?職責(zé)，提?供必要的?工作條件?，不得妨?礙審計部?工作。?第十三條?公司實現(xiàn)?審計回避?制度，審?計人員在?與被審計?公司（部?門）、個?人及被審?計事項有?直接或間?接利害關(guān)?系時應(yīng)當(dāng)?回避。?第十四條?審計部應(yīng)?當(dāng)保持獨?立性，不?得置于公?司其他部?門的領(lǐng)導(dǎo)?之下，或?者與其他?部門合署?辦公。?第十五條?審計人員?必須嚴(yán)格?遵守職業(yè)?道德和審?計工作紀(jì)?律，在審?計過程中?保持獨立?性，忠于?職守、客?觀公正、?廉潔奉公?，不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、玩忽職?守，對知?悉的公司?機密嚴(yán)守?秘密，不?得利用其?為自己或?他人謀取?利益。?第十六條?審計人員?要自覺接?受集團下?屬各公司?各級員工?的監(jiān)督，?對審計人?員不遵守?審計人員?職業(yè)道德?規(guī)范的行?為，各公?司各級人?員可以向?董事會審?計委員會?舉報。?第第十七?條審計人?員在執(zhí)行?審計工作?或?qū)嵤?計程序的?過程中，?若被審計?公司（部?門）對審?計人員的?工作方式?方法或?qū)?施的審計?程序有異?議或爭議?時；審計?人員在與?被審計公?司（部門?）相關(guān)人?員溝通交?流有異議?或爭議時?，各公司?各級人員?可以向董?事會審計?委員會反?映和匯報?。第三?章工作具?體要求?第十八條?審計部應(yīng)?當(dāng)在每個?會計年度?結(jié)束前兩?個月內(nèi)向?董事會審?計委員會?提交下一?年度內(nèi)部?審計工作?計劃。?第十九條?審計部?至少每季?度向?qū)徲?委員會報?告一次，?內(nèi)容包括?但不限于?內(nèi)部審計?計劃的執(zhí)?行情況以?及內(nèi)部審?計工作中?發(fā)現(xiàn)的問?題。第?二十條?審計部應(yīng)?在每個會?計年度結(jié)?束后兩個?月內(nèi)向?qū)?計委員會?提交年度?內(nèi)部審計?工作報告?。第二?十一條?內(nèi)部審計?應(yīng)當(dāng)涵蓋?公司經(jīng)營?活動中與?財務(wù)報告?相關(guān)的所?有業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)，包括?但不限于?：銷貨及?收款、采?購及付款?、存貨管?理、固定?資產(chǎn)管理?、資金管?理、投資?與融資管?理、人力?資源管理?、信息系?統(tǒng)管理等?。第二?十二條審?計部應(yīng)當(dāng)?按照有關(guān)?規(guī)定實施?適當(dāng)?shù)膶?查程序，?評價公司?內(nèi)部控制?的有效性?，并至少?每年向公?司董事會?審計委員?會提交一?次內(nèi)部控?制評價報?告。評價?報告應(yīng)當(dāng)?說明審查?和評價內(nèi)?部控制的?目的、范?圍、審查?結(jié)論及對?改善內(nèi)部?控制的建?議。第?二十三條?審計部對?審查過程?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?缺陷，應(yīng)?當(dāng)督促相?關(guān)責(zé)任部?門制定整?改措施和?整改時間?，并進行?內(nèi)部控制?的后續(xù)審?查，監(jiān)督?整改措施?的落實情?況。審計?部負(fù)責(zé)人?應(yīng)當(dāng)適時?安排內(nèi)部?控制的后?續(xù)審查工?作，并將?其納入年?度內(nèi)部審?計工作計?劃。第?二十四條?審計部在?審查過程?中如發(fā)現(xiàn)?內(nèi)部控制?存在重大?缺陷或重?大風(fēng)險，?應(yīng)當(dāng)及時?向公司董?事會審計?委員會或?董事會報?告。第?二十五條?審計部?應(yīng)當(dāng)在重?要的對外?投資事項?發(fā)生后及?時進行審?計。在審?計對外投?資事項時?，應(yīng)當(dāng)重?點關(guān)注以?下內(nèi)容?1、對外?投資是否?按照有關(guān)?規(guī)定履行?審批程序?；2、?是否按照?審批內(nèi)容?訂立合同?，合同是?否正常履?行；3?、是否指?派專人或?成立專門?機構(gòu)負(fù)責(zé)?研究和評?估重大投?資項目的?可行性、?投資風(fēng)險?和投資收?益，并跟?蹤監(jiān)督重?大投資項?目的進展?情況；?4、涉及?委托理財?事項的，?關(guān)注公司?是否將委?托理財審?批權(quán)授予?經(jīng)營管理?層行使，?是否在授?權(quán)范圍內(nèi)?進行理財?。5、?涉及證券?投資事項?的，關(guān)注?公司是否?針對證券?投資行為?建立專門?內(nèi)部控制?制度，投?資規(guī)模是?否影響公?司正常經(jīng)?營，資金?來源是否?為自有資?金，投資?風(fēng)險是否?超出公司?可承受范?圍，是否?使用他人?賬戶或向?他人提供?資金進行?證券投資?。第二?十六條審?計部應(yīng)當(dāng)?在重要資?產(chǎn)的購買?和出售事?項發(fā)生后?及時進行?審計。在?審計購買?和出售資?產(chǎn)事項時?，應(yīng)當(dāng)重?點關(guān)注以?下內(nèi)容?1、購買?和出售資?產(chǎn)是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序；?2、是?否按照審?批內(nèi)容訂?立合同，?合同是否?正常履行?；3、?購入資產(chǎn)?的運營狀?況是否與?預(yù)期一致?；4、?購入資產(chǎn)?有無設(shè)定?擔(dān)保、抵?押、質(zhì)押?及其他限?制轉(zhuǎn)讓的?情況，是?否涉及訴?訟、仲裁?及其他重?大爭議事?項。第?二十七條?審計部應(yīng)?當(dāng)在重要?的對外擔(dān)?保事項發(fā)?生后及時?進行審計?。在審計?對外擔(dān)保?事項時，?應(yīng)當(dāng)重點?關(guān)注以下?內(nèi)容1?、對外擔(dān)?保是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序；?2、擔(dān)?保風(fēng)險是?否超出公?司可承受?范圍，被?擔(dān)保方的?誠信記錄?、經(jīng)營狀?況和財務(wù)?狀況是否?良好；?3、被擔(dān)?保方是否?提供反擔(dān)?保，反擔(dān)?保是否具?有可實施?性；4?、是否指?派專人持?續(xù)關(guān)注被?擔(dān)保方的?經(jīng)營狀況?和財務(wù)狀?況。第?二十八條?審計部應(yīng)?當(dāng)在重要?的關(guān)聯(lián)交?易事項發(fā)?生后及時?進行審計?。在審計?關(guān)聯(lián)交易?事項時，?應(yīng)當(dāng)重點?關(guān)注以下?內(nèi)容1?、是否確?定關(guān)聯(lián)方?____?，并及時?予以更新?；2、?關(guān)聯(lián)交易?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序，審?議關(guān)聯(lián)交?易時關(guān)聯(lián)?股東或關(guān)?聯(lián)董事是?否回避表?決；3?、關(guān)聯(lián)交?易是否簽?訂書面協(xié)?議，交易?雙方的權(quán)?利義務(wù)及?法律責(zé)任?是否明確?；4、?交易標(biāo)的?有無設(shè)定?擔(dān)保、抵?押、質(zhì)押?及其他限?制轉(zhuǎn)讓的?情況，是?否涉及訴?訟、仲裁?及其他重?大爭議事?項；5?、交易對?手方的誠?信記錄、?經(jīng)營狀況?和財務(wù)狀?況是否良?好；6?、關(guān)聯(lián)交?易定價是?否公允，?是否已按?照有關(guān)規(guī)?定對交易?標(biāo)的進行?審計或評?估，關(guān)聯(lián)?交易是否?會侵占公?司利益。?第四章?審計工作?程序第?二十九條?編制年度?審計工作?計劃。審?計部在每?個會計年?度結(jié)束前?根據(jù)公司?部署和公?司生產(chǎn)經(jīng)?營的需要?，確定審?計重點，?編制提交?下一年度?內(nèi)部審計?工作計劃?，報請董?事會審計?委員會批?準(zhǔn)后實施?。第三?十條確定?審計項目?，編制項?目審計計?劃。審計?部根據(jù)批?準(zhǔn)的年度?審計工作?計劃或董?事會決定?，結(jié)合具?體情況，?確定審計?項目，并?指定項目?負(fù)責(zé)人和?審計組。?審計組應(yīng)?對審計項?目所涉及?的被審計?公司（部?門）相關(guān)?業(yè)務(wù)流程?、內(nèi)部控?制制度及?財務(wù)狀況?等方面的?基本情況?作初步的?了解后編?制項目審?計計劃，?經(jīng)審計部?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)后實施?。項目?審計計劃?主要包括?以下內(nèi)容?：1、?被審計公?司（部門?）名稱；?2、審?計目的、?范圍、內(nèi)?容、目標(biāo)?；3、?各項目審?計時間安?排；4?、其他事?項。第?三十一條?下達審計?通知書：?審計組根?據(jù)批準(zhǔn)的?項目審計?計劃，于?實施審計?前___?_日，向?被審計公?司（部門?）書面下?達審計通?知書（特?殊審計項?目除外）?。審計通?知書主要?包括以下?內(nèi)容：?1、審計?的范圍、?內(nèi)容、方?式、時間?；2、?對被審計?公司（部?門）接受?審計、配?合工作的?要求。?被審計公?司（部門?）在收到?審計通知?后，必須?做好審計?準(zhǔn)備，并?為審計工?作提供必?要的工作?條件。?第三十二?條實施?審計。在?審計過程?中，審計?人員要根?據(jù)審計工?作具體要?求，認(rèn)真?編寫審計?工作底稿?，獲取有?價值的審?計證據(jù)。?第三十?三條編寫?審計報告?，做出審?計決定。?審計組在?審計結(jié)束?后，應(yīng)進?行綜合分?析，在與?被審計公?司（部門?）交換意?見后，于?審計終結(jié)?后___?_日內(nèi)編?寫審計報?告草稿。?被審計者?應(yīng)當(dāng)自接?到審計報?告草稿之?日起__?__日內(nèi)?，將其意?見書面反?饋給審計?組，被審?計者未提?出書面意?見，可視?為對審計?報告無異?議。內(nèi)部?審計報告?必須附有?證明材料?和有關(guān)資?料。內(nèi)部?審計報告?經(jīng)審計部?負(fù)責(zé)人審?核、簽字?后，方能?向?qū)徲嬑?員會報出?。第三?十四條《?審計報告?》主要內(nèi)?容包括：?（1）?審計時間?、內(nèi)容、?范圍、方?式；（2?）被審單?位基本情?況；（?3）通過?審計揭示?的有關(guān)事?實，包括?主要業(yè)績?和發(fā)現(xiàn)的?問題；?（4）對?審計事項?的評價。?概括已審?計項目的?內(nèi)容，對?已審事項?的真實性?、合法性?、風(fēng)險性?、效益性?及內(nèi)控制?度等進行?評價；?（5）依?據(jù)有關(guān)法?律、法規(guī)?、規(guī)章和?具有普遍?約束力的?決定、規(guī)?定和命令?，對審計?中發(fā)現(xiàn)的?問題進行?責(zé)任界定?、提出糾?正、改進?意見和建?議；對違?規(guī)違紀(jì)行?為提出處?理、處罰?的意見和?建議。?第三十五?條審計部?提交審計?報告后，?經(jīng)審計委?員會復(fù)核?后，由審?計部在公?司董事會?規(guī)定或授?權(quán)的職權(quán)?范圍內(nèi)按?以下規(guī)定?辦理1?、被審計?部門、個?人沒有或?有輕微違?反國家、?公司制度?規(guī)定行為?的，出具?審計意見?書；2?、對被審?計部門、?個人違反?國家、公?司制度規(guī)?定的行為?，在職權(quán)?范圍內(nèi)作?出處理和?處罰的審?計決定；?處理和處?罰的審計?決定以公?司名義發(fā)?文，審計?委員會召?集人簽發(fā)?，并附審?計報告。?第三十?六條《審?計處理決?定》主要?內(nèi)容1?、審計內(nèi)?容、范圍?、方式和?時間；?2、審計?報告認(rèn)定?的被審計?者違規(guī)違?紀(jì)的行為?事實；?3、對違?規(guī)違紀(jì)行?為的定性?，作出處?理、處罰?決定及其?依據(jù)；?4、需要?進行整改?的事項及?整改時限?要求；?5、處理?、處罰決?定執(zhí)行的?期限和要?求。第?三十七條?審計的復(fù)?審。被審?計公司（?部門）對?審計決定?和結(jié)論如?有異議，?應(yīng)在__?__天內(nèi)?向?qū)徲嬑?員會提出?復(fù)審申請?，審計委?員會在接?到復(fù)審申?請后__?__天內(nèi)?作出是否?復(fù)審決定?。確定不?需復(fù)審的?，按原審?計結(jié)論和?決定執(zhí)行?，需要復(fù)?審的，由?審計委員?會指定復(fù)?審小組的?人員構(gòu)成?。復(fù)審小?組應(yīng)在_?___天?內(nèi)進行復(fù)?審，在復(fù)?審中如發(fā)?現(xiàn)隱瞞或?漏審、錯?審等情況?，應(yīng)重新?作出審計?報告并向?審計委員?會進行說?明，屬審?計人員惡?意行為的?，由審計?委員會對?審計人員?進行處罰?決定。復(fù)?審期間原?審計結(jié)論?和決定暫?不執(zhí)行。?復(fù)審小組?的復(fù)審結(jié)?論和決定?為終審結(jié)?論和決定?，被審計?公司（部?門）必須?執(zhí)行。?第三十八?條公司?審計委員?會批準(zhǔn)審?計報告后?，審計部?負(fù)責(zé)督促?有關(guān)職能?部門落實?整改措施?。被審計?公司（部?門）或者?協(xié)助執(zhí)行?的有關(guān)單?位、部門?應(yīng)當(dāng)自收?到審計報?告批示意?見之日起?七個工作?日內(nèi)將整?改計劃及?落實情況?書面反饋?給審計部?。第三?十九條審?計部實施?適當(dāng)?shù)膶?查程序，?評價公司?內(nèi)部控制?的有效性?，并至少?每年向?qū)?計委員會?提交一次?內(nèi)部控制?評價報告?。評價報?告應(yīng)當(dāng)說?明審查和?評價內(nèi)部?控制的目?的、范圍?、審查結(jié)?論、檢查?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?缺陷和異?常事項及?對改善內(nèi)?部控制的?建議。?第四十條?審計部?編制年度?內(nèi)部控制?評價報告?后，應(yīng)提?交審計委?員會審閱?，審計委?員會審閱?通過后提?交董事會?審議。內(nèi)?部控制評?價報告至?少應(yīng)當(dāng)包?括以下內(nèi)?容：1?、內(nèi)控制?度是否建?立健全；?2、內(nèi)?控制度是?否有效實?施；3?、內(nèi)部控?制監(jiān)督檢?查工作的?情況；?4、內(nèi)控?制度及其?實施過程?中出現(xiàn)的?重大風(fēng)險?及其處理?情況；?5、對本?年度內(nèi)部?控制監(jiān)督?檢查工作?計劃完成?情況的評?價；6?、完善內(nèi)?控制度的?有關(guān)措施?；7、?下一年度?內(nèi)部控制?有關(guān)工作?計劃。?第五章審?計證據(jù)及?工作底稿?第四十?一條內(nèi)部?審計人員?獲取的審?計證據(jù)應(yīng)?當(dāng)具備充?分性、相?關(guān)性和可?靠性。內(nèi)?部審計人?員應(yīng)當(dāng)將?獲取審計?證據(jù)的名?稱、來源?、內(nèi)容、?時間等信?息清晰、?完整地記?錄在工作?底稿中。?第四十?二條審計?證據(jù)是審?計部門收?集的用以?證明審計?事項真相?并作為審?計結(jié)論基?礎(chǔ)的材料?，主要包?括（1?）審計人?員取得的?以書面形?式存在并?證明審計?事項的書?面證據(jù)。?包括與審?計事項有?關(guān)的各種?原始憑證?、會計記?錄（記帳?憑證、會?計帳簿和?各種明細(xì)?表）、各?種會議記?錄和文件?；各種合?同、通知?書、報告?書及函件?等資料的?復(fù)印件；?（2）?通過實際?觀察和清?點，取得?為確定與?審計事項?相關(guān)的事?實是否確?實存在的?取證簽證?單；（?3）就審?計事項向?有關(guān)人員?進行口頭?調(diào)查所形?成的審計?調(diào)查記錄?；（4）?其他證據(jù)?。第四?十三條內(nèi)?部審計人?員在審計?工作中應(yīng)?當(dāng)按照本?制度規(guī)定?編制與復(fù)?核審計工?作底稿，?并在審計?項目完成?后，及時?對審計工?作底稿進?行分類整?理并歸檔?。第四?十四條審?計工作底?稿應(yīng)當(dāng)記?載審計人?員在審計?中獲取的?證明材料?名稱、來?源和時間?等。1?、主要內(nèi)?容包括。?（1）?被審計者?名稱；（?2）審計?項目名稱?；（3）?實施審計?的時間；?（4）審?計過程記?錄；（5?）編制者?姓名及編?制日期；?（6）復(fù)?核者姓名?及復(fù)核日?期；（7?）其他應(yīng)?說明的事?項。2?、審計過?程記錄的?內(nèi)容包括?：（1?）實施審?計具體程?序的記錄?及資料；?（2）審?計測試評?價記錄；?（3）?審計方式?及其調(diào)整?變更情況?記錄；（?4）審計?人員的判?斷、評價?、處理意?見和建議?；（5）?審計組討?論記錄和?審計復(fù)核?記錄；?（6）審?計組核實?與采納被?審計者對?審計報告?反饋意見?的情況說?明；（7?）其他與?審計事項?有關(guān)的記?錄和證明?資料。?3、審計?工作底稿?附件包括?：（1?）與被審?計者財務(wù)?相關(guān)資料?；（2?）與被審?計者審計?事項有關(guān)?的法律文?件、合同?、協(xié)議、?會議記錄?、往來函?件、公證?、鑒定等?資料等原?件、復(fù)印?件或摘錄?件；（?3）其他?有關(guān)的審?計資料。?第六章?審計檔案?管理第?四十五條?根據(jù)公司?相關(guān)規(guī)定?，應(yīng)將記?錄和反映?內(nèi)部審計?過程中形?成的各種?文字、圖?表、聲像?等不同形?式的記錄?資料及審?計通知書?、審計工?作底稿、?審計報告?、審計處?理決定歸?入審計檔?案。第?四十六條?審計終結(jié)?后，審計?部應(yīng)在_?___個?工作日內(nèi)?對辦理的?審計事項?建立審計?檔案，審?計檔案實?行誰主審?誰立卷、?審結(jié)卷成?、定期歸?檔責(zé)任制?。審計項?目類文件?和內(nèi)部審?計制度、?管理類文?件不能混?合立卷，?審計案卷?內(nèi)每份或?每組文件?之間的排?列順序規(guī)?則是：正?件在前，?附件在后?；定稿在?前，修改?稿在后，?批復(fù)在前?，請示在?后；批示?在前，報?告在后；?重要文件?在前，次?要文件在?后；匯總?性文件在?前，原始?性文件在?后。第?四十七條?當(dāng)年完成?的審計項?目應(yīng)在本?年度立卷?歸檔；跨?年度的審?計項目，?在審計終?結(jié)的年度?立卷歸檔?；審計檔?案的移交?時間不得?遲于審計?項目結(jié)束?后的次年?____?月底。?第四十八?條審計檔?案保管時?間分為永?久、長期?（___?_年至_?___年?）和短期?（___?_年以下?）三種類?型，存檔?時應(yīng)標(biāo)明?保存期限?。第四?十九條審?計檔案的?借閱，一?般應(yīng)限定?在公司審?計部門內(nèi)?部。凡需?將審計檔?案借出審?計部門或?要求出具?審計結(jié)論?證明的，?應(yīng)由審計?部負(fù)責(zé)人?批準(zhǔn)。?第七章獎?懲第五?十條公司?建立激勵?與約束機?制，對內(nèi)?部審計人?員的工作?進行監(jiān)督?、考核，?以評價其?工作績效?。第五?十一條審?計部對有?下列行為?之一的部?門和個人?，根據(jù)情?節(jié)輕重，?向董事會?給予相應(yīng)?的處分、?追究經(jīng)濟?責(zé)任的建?議：1?、拒絕或?拖延提供?與審計事?項有關(guān)的?文件、會?計資料等?證明材料?的；2?、阻撓審?計人員行?使職權(quán)，?抗拒、破?壞審計監(jiān)?督檢查的?；3、?弄虛作假?，隱瞞事?實真相的?；4、?打擊報復(fù)?審計人員?和向?qū)徲?部如實反?映真實情?況的員工?的。上?述行為，?情節(jié)嚴(yán)重?、構(gòu)成犯?罪的，應(yīng)?移送司法?機關(guān)依法?追究刑事?責(zé)任。?第五十二?條內(nèi)部審?計人員有?下列行為?之一的，?根據(jù)情節(jié)?輕重，董?事會給予?相應(yīng)的處?分、追究?經(jīng)濟責(zé)任?：1、?利用職權(quán)?謀取私利?的；2?、弄虛作?假、徇私?舞弊的；?3、玩?忽職守、?給公司造?成經(jīng)濟損?失的；?4、泄露?公司秘密?的。上?述行為，?情節(jié)嚴(yán)重?、構(gòu)成犯?罪的，應(yīng)?移送司法?機關(guān)依法?追究刑事?責(zé)任。?第八章附?則第五?十三條對?違反和影?響本制度?執(zhí)行的人?，應(yīng)當(dāng)追?究其責(zé)任?。第五?十四條本?制度接受?中國相關(guān)?法律法規(guī)?、內(nèi)控控?制規(guī)范有?關(guān)規(guī)定以?及本公司?章程的約?束。本制?度未盡事?宜，依照?有關(guān)法律?法規(guī)的規(guī)?定執(zhí)行。?本制度與?有關(guān)法律?法規(guī)的規(guī)?定不一致?的，以有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?為準(zhǔn)。?第五十五?條本制度?在實施過?程中，應(yīng)?以有利于?公司有效?運行，健?康發(fā)展為?根本原則?，如違背?上述原則?，公司將?合理調(diào)整?。第五?十六條本?制度由總?經(jīng)理負(fù)責(zé)?組織編制?并解釋，?經(jīng)總經(jīng)理?審批之日?起生效。?內(nèi)部審?計管理制?度標(biāo)準(zhǔn)版?本（四）?1.目?的：為?規(guī)范內(nèi)部?審計執(zhí)行?，制定本?制度。?2.適用?范圍。內(nèi)?部審計工?作。3?.內(nèi)容：?公司的?審計工作?分為內(nèi)部?審計和外?部審計。?a.1?內(nèi)部審計?是指公司?審計經(jīng)理?在董事會?的直接領(lǐng)?導(dǎo)下，依?據(jù)國家法?律法規(guī)、?企業(yè)內(nèi)部?審計協(xié)會?規(guī)范和公?司有關(guān)規(guī)?章制度，?獨立行使?審計職權(quán)?，對公司?各部門以?及公司的?業(yè)務(wù)經(jīng)營?各環(huán)節(jié)、?財務(wù)系統(tǒng)?和經(jīng)濟效?益開展監(jiān)?督、稽核?、評價工?作，查明?其真實性?、正確性?、合法性?、合規(guī)性?和有效性?，提出意?見和建議?的一種專?職經(jīng)濟監(jiān)?督活動。?內(nèi)部審?計工作直?接對董事?會負(fù)責(zé)，?審計經(jīng)理?發(fā)表審計?意見及審?計決定，?并向董事?會報告工?作；同時?將審計結(jié)?論和有關(guān)?決定通報?經(jīng)理層，?以督促經(jīng)?理層改進?工作。?a.2外?部審計指?由董事會?代表股東?委托公司?以外的會?計師（審?計）事務(wù)?所或其他?專業(yè)機構(gòu)?，對公司?的財務(wù)狀?況、經(jīng)營?成果和現(xiàn)?金收支等?情況，以?及特殊經(jīng)?濟事項獨?立進行檢?查，就其?合法合規(guī)?、客觀公?正等方面?發(fā)表獨立?審計意見?和管理建?議。外?部審計工?作直接對?董事會和?股東負(fù)責(zé)?，由審計?經(jīng)理配合?工作，審?計報告直?接呈報董?事會。?通過審計?工作，實?現(xiàn)以下目?的：a?.1加強?公司的經(jīng)?營管理和?業(yè)務(wù)監(jiān)督?，嚴(yán)肅財?經(jīng)紀(jì)律；?a.2查?錯揭弊，?改善經(jīng)營?管理，提?高經(jīng)濟效?益；a.?3加強對?公司各部?門的監(jiān)督?與控制；?a.4?確保有關(guān)?規(guī)章制度?的切實有?效執(zhí)行，?改善經(jīng)營?管理；a?.5為董?事會的經(jīng)?營決策提?供相對獨?立、客觀?的資料。?1/1?0本辦?法適用于?公司內(nèi)部?審計機構(gòu)?、公司高?級管理人?員、公司?各部門。?3.2?內(nèi)部審計?機構(gòu)公?司內(nèi)部審?計機構(gòu)由?審計委員?會和審計?部組成。?董事會?是審計工?作的最高?決策機構(gòu)?。董事會?負(fù)責(zé)依據(jù)?公司的規(guī)?章制度，?管理及決?策要求，?結(jié)合股東?的具體利?益要求等?因素，委?托公司內(nèi)?部或外部?審計機構(gòu)?具體的審?計監(jiān)察事?項；根據(jù)?董事會授?權(quán)，決定?外部審計?機構(gòu)的聘?請和改聘?，審批審?計結(jié)果和?審計決定?等。審?計委員會?為董事會?下設(shè)專業(yè)?委員會，?是公司審?計工作的?最高管理?機構(gòu)。構(gòu)?成：董事?會擔(dān)任審?計委員會?主任，成?員包括外?聘相關(guān)審?計專家，?總經(jīng)理和?審計經(jīng)理?列席審計?委員會的?審計工作?會議。?職責(zé)：?a.1確?定年度內(nèi)?部審計工?作重點，?審議、批?準(zhǔn)公司內(nèi)?部審計制?度和公司?年度內(nèi)部?審計計劃?；a.?2監(jiān)督公?司的審計?制度執(zhí)行?及其實施?；a.3?提議聘請?或更換外?部審計機?構(gòu)；a?.4__?__協(xié)調(diào)?和配合外?部審計機?構(gòu)對公司?的審計工?作；a.?5___?_公司本?部各部門?、項目部?召開審計?工作會議?；a.6?審議核定?內(nèi)部審計?報告和內(nèi)?部審計決?定。a?.1內(nèi)部?審計人員?，是指所?有在公司?參加審計?工作的人?員。a?.2內(nèi)部?審計人員?應(yīng)具備專?門學(xué)識及?業(yè)務(wù)能力?，熟悉本?____?的經(jīng)營活?動和內(nèi)部?控制，并?不斷通過?后續(xù)教育?來保持這?種專業(yè)勝?任能力。?a.3?內(nèi)部審計?人員應(yīng)具?有人際交?往的基本?技能，能?以恰當(dāng)?shù)?方式與他?人進行有?效的溝通?。a.?4內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)依法審?計、忠于?職守、客?觀公正、?堅持原則?、廉潔奉?公、保守?____?，不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露_?___、?玩忽職守?，應(yīng)保持?應(yīng)有的職?業(yè)謹(jǐn)慎。?a.5?內(nèi)部審計?人員在執(zhí)?行審計工?作時，應(yīng)?遵循獨立?性和客觀?性原則。?2/1?0本章?程所稱獨?立性，是?指內(nèi)部審?計機構(gòu)和?人員在進?行內(nèi)部審?計活動時?，不存在?影響內(nèi)部?審計客觀?性的利益?沖突的狀?態(tài)。獨立?性指內(nèi)部?審計機構(gòu)?的獨立性?。本章?程所稱客?觀性，是?指內(nèi)部審?計人員在?進行內(nèi)部?審計活動?時，應(yīng)以?事實為依?據(jù)，保持?公正、不?偏不倚的?精神狀態(tài)??？陀^性?指內(nèi)部審?計人員的?客觀性。?a.6?內(nèi)部審計?人員依法?行使職權(quán)?受國家法?律的保護?，任何部?門和個人?不得拒絕?、阻礙內(nèi)?審人員執(zhí)?行職務(wù)，?不得對其?進行打擊?報復(fù)。?a.1有?權(quán)查閱被?審部門及?時提供計?劃、預(yù)（?決）算、?合同協(xié)議?、會計憑?證、會計?帳簿等文?件資料；?a.2?檢查被審?部門的憑?證、帳簿?、報表、?資產(chǎn)、有?關(guān)文件和?資料；a?.___?_對有關(guān)?事項進行?調(diào)查，有?權(quán)要求有?關(guān)部門和?個人提供?證明材料?；a.4?編制審計?報告，并?提出改進?建議；a?.5依法?審計、堅?持原則，?客觀公正?；a.?6按程序?開展審計?工作，對?審計事項?嚴(yán)守__?__，對?董事會負(fù)?責(zé)；a.?7嚴(yán)守公?司___?_，不得?向任何第?三方泄露?公司情況?。a.?____?公司高級?管理人員?、各部門?經(jīng)理、各?職能部門?；a.2?各項目部?；a.?3董事會?認(rèn)為需要?檢查的其?他事項和?人員。?a.1國?家法律、?法規(guī)、政?策；a.?____?公司規(guī)章?制度；?a.__?__公司?經(jīng)營方針?、計劃、?目標(biāo)；a?.4企業(yè)?內(nèi)部審計?協(xié)會規(guī)范?；a.5?其他有關(guān)?標(biāo)準(zhǔn)。?3.4內(nèi)?部審計內(nèi)?容3/?10審?計委員會?于年末召?開年度審?計工作會?議，總結(jié)?本年度內(nèi)?部審計工?作，并根?據(jù)董事會?經(jīng)營指導(dǎo)?思想，確?定下年度?內(nèi)部審計?工作規(guī)劃?和內(nèi)部審?計工作重?點，形成?會議記錄?。a.?2制定公?司年度內(nèi)?部審計計?劃審計?經(jīng)理在年?度審計會?議的方針?原則指導(dǎo)?下，__?__制定?公司的《?年度內(nèi)部?審計計劃?》，明確?將進行重?點審計的?部門、下?屬公司以?及重點審?計的財務(wù)?項目、業(yè)?務(wù)項目、?工程項目?等；計劃?要求明確?列示重點?審計范圍?、預(yù)計審?計時間、?重點審計?方案等內(nèi)?容。a?.___?_公司年?度內(nèi)部審?計計劃的?審批審?計經(jīng)理將?《年度內(nèi)?部審計計?劃》報董?事會審議?批準(zhǔn)，批?準(zhǔn)后的《?年度內(nèi)部?審計計劃?》由審計?員負(fù)責(zé)存?檔保管。?a._?___公?司年度內(nèi)?部審計計?劃的調(diào)整?修正年?度內(nèi)由于?經(jīng)營環(huán)境?、業(yè)務(wù)情?況等因素?的變化而?需要調(diào)整?審計計劃?的，由董?事會直接?通知審計?經(jīng)理調(diào)整?審計計劃?，或由審?計經(jīng)理提?請調(diào)整審?計計劃。?調(diào)整計劃?的審批程?序與計劃?制定環(huán)節(jié)?相同。?根據(jù)批準(zhǔn)?的《年度?內(nèi)部審計?計劃》，?審計經(jīng)理?按時間進?度定期負(fù)?責(zé)制定《?內(nèi)部審計?實施方案?》，包括?審計對象?及其責(zé)任?人、內(nèi)容?、各項工?作執(zhí)行的?時間表和?人員配備?，報董事?會進行審?計立項申?請。a?.2立項?審批4?/10?董事會根?據(jù)經(jīng)營周?期、工程?進程等審?議批準(zhǔn)審?計立項申?請，對立?項申請的?批復(fù)要求?在___?_個工作?日內(nèi)完成?。a.?3實施方?案歸檔?《內(nèi)部審?計實施方?案》要求?年度內(nèi)連?續(xù)編號，?并注明既?定審計項?目的直接?工作負(fù)責(zé)?人，該方?案留檔為?開口檔案?，即當(dāng)該?審計項目?結(jié)束時，?所有資料?和文件相?應(yīng)按該審?計項目歸?檔。a?.4審計?通知書?審計項目?立項后，?審計經(jīng)理?按方案規(guī)?定的時間?進度向?qū)?計對象負(fù)?責(zé)人發(fā)布?審計通知?書，《內(nèi)?部審計通?知書》由?被審單位?負(fù)責(zé)人簽?字后，統(tǒng)?一由審計?員歸檔。?審計經(jīng)?理根據(jù)《?內(nèi)部審計?實施方案?》與有關(guān)?被審計單?位協(xié)調(diào)，?進行前期?準(zhǔn)備工作?，包括資?料準(zhǔn)備、?人員配合?以及工作?安排等。?a.2?內(nèi)部審計?培訓(xùn)審?計經(jīng)理可?根據(jù)實際?情況，安?排對被審?單位有關(guān)?人員就審?計配合或?資料提供?情況予以?培訓(xùn)。?a.3內(nèi)?部審計操?作的注意?事項由?審計經(jīng)理?專責(zé)對被?審部門進?行審計，?包括財務(wù)?審計、業(yè)?務(wù)稽核等?內(nèi)容。內(nèi)?部審計操?作過程中?對___?_材料、?業(yè)務(wù)中特?定保密程?序的接觸?要求審計?部經(jīng)董事?會的授權(quán)?，取得書?面形式的?《授權(quán)書?》，經(jīng)董?事會簽字?，并向被?審部門（?個人）出?示。內(nèi)?審過程的?所有資料?由審計員?專責(zé)統(tǒng)一?歸檔，任?何人員不?得擅自保?留，對所?有接觸的?業(yè)務(wù)、財?務(wù)信息要?求審計經(jīng)?理、審計?員對內(nèi)對?外嚴(yán)格保?密，只能?通過審計?報告渠道?單向匯報?給董事會?和審計委?員會；擅?自泄漏經(jīng)?營信息的?，則給予?開除的處?分，并將?根據(jù)情節(jié)?的嚴(yán)重性?追究其法?律責(zé)任。?審計經(jīng)?理必須嚴(yán)?格按審計?方案的時?間進度要?求開展審?計工作，?不得擅自?拖延審計?時間，影?響正常經(jīng)?營活動，?由于被審?計單位配?合不利或?審計中發(fā)?現(xiàn)新的問?題需要擴?大審計范?圍，而須?延期審計?時，需要?及時上報?董事會，?并報請董?事會調(diào)整?原審計實?施方案；?對審計延?期的責(zé)任?人，須上?報董事會?，在審計?決定中統(tǒng)?一作出處?理決定。?5/1?0由董?事會或公?司總經(jīng)理?向?qū)徲嫴?提出專項?審計委托?，出據(jù)《?內(nèi)部審計?委托書》?；《內(nèi)部?審計委托?書》由審?計員存檔?。a.?2專項內(nèi)?部審計執(zhí)?行審計?現(xiàn)場調(diào)查?完成后，?審計經(jīng)理?/審計員?將根據(jù)現(xiàn)?場審計具?體情況整?理審計工?作底稿，?并與被審?計部門就?初步結(jié)論?進行溝通?，被審計?部門首先?對事實和?數(shù)據(jù)是否?確切可提?出補充意?見，經(jīng)審?計經(jīng)理/?審計員查?明后修改?或補充，?對審計報?告的法規(guī)?依據(jù)、處?理建議的?內(nèi)容也可?以提出不?同的看法?，審計經(jīng)?理/審計?員可以采?納或維護?報告結(jié)論?。審計?經(jīng)理/審?計員與被?審計部門?就初步結(jié)?論溝通后?，應(yīng)根據(jù)?初步審計?結(jié)論形成?審計報告?草稿。?a.2審?計報告定?稿審計?經(jīng)理對審?計員提交?的審計報?告草稿進?行重點復(fù)?核，對重?大的會計?、審計問?題可與被?審計單位?負(fù)責(zé)人交?換意見，?交換的范?圍僅限于?澄清事實?而非對審?計結(jié)論的?討論，如?未發(fā)現(xiàn)審?計報告草?稿有不妥?之處則提?交正式《?內(nèi)部審計?報告》，?在復(fù)核中?如發(fā)現(xiàn)事?實未清或?有其他不?妥之處應(yīng)?責(zé)成審計?員盡快予?以落實，?或補充工?作程序。?審計報?告的要求?為。事實?清楚；數(shù)?據(jù)確實；?依法有據(jù)?；建議恰?當(dāng)。a.?3審計報?告報送?審計報告?通過并簽?署意見后?，《內(nèi)部?審計報告?》報董事?會；專項?審計項目?的《內(nèi)部?審計報告?》還須有?一份向?qū)?計委托方?報送。?董事會應(yīng)?____?審計報告?是否符合?《年度內(nèi)?部審計計?劃》，并?召開審計?工作會議?，就審計?報告結(jié)論?及其所反?映的重要?問題通告?被審單位?負(fù)責(zé)人，?征求被審?計單位意?見。6?/10?a.2內(nèi)?審申訴?如被審計?單位對審?計結(jié)果表?示異議，?可向董事?會提交《?內(nèi)部審計?申訴報告?》，具體?闡述對內(nèi)?審結(jié)論持?有的異議?和原因（?包括對審?計依據(jù)的?置疑、對?審計工作?方法和程?序的意見?、客觀因?素的影響?等）。?a.3內(nèi)?審會審?董事