非營利組織財務管理制度

非營利組織財務管理制度根據(jù)財政部《民間非營利組織會計制度》、《基金會管理條例》以及國家有關規(guī)章、法規(guī)，特制定本制度。一、基本原則1、本會執(zhí)行國家財政部頒發(fā)的《民間非營利組織會計制度》，會計核算以權責發(fā)生制為基礎，以實際發(fā)生的事項記錄和反應本會的各項業(yè)務活動。2、本會資金由理事會集中管理，歸口使用。3、本會資金使用實行年度預算制度。每年的第四季度編制下一年度的資金收支預算，經理事會審議綜合平衡，報民政局、區(qū)紅會同意后由基金會理事會按預算實行，次年第一季度進行決算。本會應嚴格按照預算?？顚Ｓ?，使用預算外的資金須報理事會議討論并經理事會、區(qū)民政局同意追加資金后方能使用。4、本會會計人員必須持有會計任職資格證書，并根據(jù)會計的有關規(guī)定依法建賬，保證本會會計工作秩序和會計信息質量。5、建立健全內部控制制度，不相容的職責應嚴格實行分離，并按本會實際工作狀況，對會計人員工作崗位進行輪換。6、每月10日前須編報資產負債表、業(yè)務活動表；季度需另報基金收支記錄報表、六個月度編報預算執(zhí)行狀況匯報；年終編報資產負債表、業(yè)務活動表和現(xiàn)金流量表并報財務狀況分析匯報和年度決算匯報。7、本會接受會計師事務所審計、接受監(jiān)事會監(jiān)督檢查、接受稅務部門稅務監(jiān)督、接受捐贈人查詢財產的使用和管理狀況，接受社會監(jiān)督。二、收入管理1、向本會捐贈的單位和個人應辦理捐款登記手續(xù)，及時建立捐贈人信息庫；通過銀行向我會的捐贈，應將銀行匯款單復印留做備查。2、凡收到的現(xiàn)金、支票、匯票等銀行票據(jù)，應及時開具合法“收據(jù)”，并及時解交銀行?，F(xiàn)金不得超過庫存限額，不得私設小金庫，并且做到日清月結，月末與庫存現(xiàn)金、銀行對賬單、總分類賬查對無誤。3、因印戳、日期、金額有誤等原因導致退票，應及時與有關部門獲得聯(lián)絡予以調換。4、定向捐贈須根據(jù)捐贈協(xié)議、捐贈意向書等書面根據(jù)確定；各類專題基金的設置應制定管理措施并報區(qū)民政局或區(qū)紅會立案。5、捐贈人中途變化捐贈用途的，須由捐贈人提供書面憑據(jù)確認。6、各街道和部門的捐贈收入須直接匯入本會賬戶。三、支出管理1、嚴格執(zhí)行國家財政財務制度，依法治會、勤儉辦會，提高資金使用效果；嚴格預、決算制度，保持合理的支出構造。2、各類資金的使用，應建立資金使用登記制度，嚴格按照預算規(guī)定使用。使用時須將“登記簿”與有關憑證一起交財務核算并付款，及時反應各類資金使用和結余的狀況，年末與區(qū)民政局或區(qū)紅會查對有關資金使用數(shù)據(jù)。3、本會召開多種會議、組織有關大型活動等，應先編制經費預算，報經有關政府部門領導審批后交基金會理事會，理事會原則上按預算執(zhí)行。4、政府部門使用年度預算資金，須提交資金使用書面申請，經區(qū)政府同意后在5個工作日內予以撥付。5、每季度進行資金收支平衡分析，通報資金收支預算執(zhí)行狀況，實行資金使用總量控制。6、本會工作人員公出交通費，由理事會申報預算，限額使用。7、本會工作人員因工作需要異地出差，經理事長同意后，按有關規(guī)定按實報銷。四、審批權限與程序1、本會年度預算內或有追加資金額度的，1000元（含1000元）如下的財務開支憑證由理事長審批；政府部門的季度幫困補助金和其他項目資金由區(qū)政府有關部門領導審批。2、預算外的支出，應報理事會議討論通過后，由理事長或政府有關部門領導審批。3、小區(qū)困難群體的大病幫困補助金由街道核算后上報，由政府有關部門領導審核后在理事會會議同意的預算內支付；使用預算外的資金，應另遞交申請匯報。五、資產管理（一）、資金管理1、基金管理須嚴格按照國務院《基金會管理條例》和本會基金管理措施的有關規(guī)定執(zhí)行。2、基金會應及時、精確反應本會的資產運作狀況，嚴格執(zhí)行預決、算制度，提高資金使用效率和保證本會資產的安全完整。3、對本會資助的項目，應配合有關部門進行跟蹤檢查、監(jiān)督，評估資金使用的合理、合法、合規(guī)。對受助人未按規(guī)定使用或違反使用規(guī)定的，須減少、停止或收回資助金。4、以基金會名義對外簽訂的協(xié)議且需支付經費的，應經有關會簽程序審核并按規(guī)定同意后才能支付。5、本會應按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)基金的保值增值。6、資金運作和資產保值增值事項，須由基金會理事會提出方案，經會計、秘書長審核報理事會同意后付諸實行。監(jiān)事會應對資產運作實行監(jiān)督以規(guī)避金融風險，保證基金會資產安全且保值增值。7、本會應于每年年終對各