增值稅練習題答案

一、單項選擇題單位將自產(chǎn)、托付加工和購進的貨物用于以下工程的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是〔 D 。非增值稅應稅工程B.集體福利C.個人消費D.無償贈送其他單位依據(jù)增值稅法的有關規(guī)定，以下關于征收率的表述中，不正確的選項是〔 B 〕。增值稅一般納稅人銷售自己利用過的2023年以前購進的屬于不得抵扣且未抵扣過進項32%征收增值稅增值稅一般納稅人銷售自己利用過的包裝物，可按簡易方法依3%征收率減按2%征收增值稅小規(guī)模納稅人〔除其他個人外〕銷售自己利用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅D.增值稅一般納稅人銷售舊貨依照簡易方法依照32%征收增值稅依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，適用的增值稅稅率為11%的是〔A 。A.出租車公司向利用本公司自有出租車的出租車司機收取的治理費用B.口岸設施經(jīng)營人收取的口岸設施保安費C.代理記賬D.放映效勞依據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人收取的以下款項應并入銷售額征稅的是〔 C。受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅銷售貨物的同時期辦保險而向購置方收取的保險費C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息D.銷售汽車向購置方收取的代購置方繳納的車輛購置稅某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人年0月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購憑證上注明收購價款60萬元，價外補助6萬元，將煙葉運回企業(yè)支付給運輸公司〔增值稅一般納稅人〕不含稅運費1萬元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企202310〔C〕萬元。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4專用發(fā)票上注明價款350000元，增值稅59500元；支付運輸企業(yè)不含稅運輸費用8000利用。則企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額為〔C〕元。7.某企業(yè)〔增值稅一般納稅人〕2023年10月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入1000003400元。當月將數(shù)月前購10000〔465〕，則該企業(yè)當期應納增值稅稅額為〔D〕元。某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款17000010日內(nèi)付款所以享受含稅價款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實際收到貨款194922元；本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計8190元〔已通過稅務機關認證〕。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應繳納增值稅〔C〕元。9.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月1物，價稅合計585萬元，合同商定分三次等額支付，付款日期別離為4月20日、5月20日和6月202023年5月4195萬元。20234〔B〕萬元?；虬匆?guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，〔C〕個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率。在境內(nèi)供給應稅效勞，是指〔 C〕在境內(nèi)。A應稅效勞供給方B應稅效勞承受方C應稅效勞供給方或承受方D應稅效勞供給方和承受方營改增試點納稅人供給有形動產(chǎn)租賃效勞，稅率為〔 A〕A17%. B11% C6%D13%納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具有( C )和境外單位的對賬單或發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A海關入口增值稅專用繳款書B運輸費用結(jié)算單據(jù)C書面合同、付款證明 D農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票非正常損失是指〔 D 〕和被執(zhí)法部門依法沒收或強令自行銷毀的貨物。A自然災難造成的損失B運輸途中發(fā)生的損耗C天氣轉(zhuǎn)變造成的損失D因治理不善造成被盜、喪失、霉爛變質(zhì)的損失〔C 〕A由主管稅務機關核定應稅效勞的銷售額BCD依照組成計稅方式計算納稅人供給應稅效勞，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上別離注明的，的價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上別離注明的，以 的價款為銷售額。〔 D 〕A折扣后，折扣后B折扣前，折扣后C折扣前，折扣前D折扣后,折扣前二、多項選擇題依據(jù)增值稅法的有關規(guī)定，以下說法正確的有〔 BC 〕。A.銀行銷售金銀的業(yè)務，屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應當征收營業(yè)稅B.納稅人取得的中心財政補助，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅C.翻譯效勞依照詢問效勞征收增值稅D.納稅人供給的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、裂開、分揀、洗選勞務，應當征收營業(yè)稅2.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下納稅人中，可選擇依照小規(guī)模納稅人納稅的有〔ABCD 。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的不常常發(fā)生應稅行為的企業(yè)C.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食物D.應稅效勞年銷售額超過規(guī)定標準但不常常供給應稅效勞的個體工商戶增值稅一般納稅人銷售或入口以下貨物，按低稅率13%計征增值稅的有〔 ABD 。A.巴氏殺菌乳B.滅菌乳C.調(diào)制乳D.鮮奶17%的有〔 BD 。遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務B.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務D.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務依據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，以下各項中可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有〔ABD 。貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票承受境外單位供給的應稅效勞從稅務機關取得的稅收繳款憑證C.增值稅一般發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票在中華人民共和國境內(nèi)供給〔AB〕效勞的單位和個人，為增值稅納稅人。A交通運輸業(yè)B部份現(xiàn)代效勞業(yè)C旅游業(yè)D營改增試點實施方法所稱應稅效勞，包括以下〔ABCD 。A陸路運輸效勞B水路運輸效勞C信息技術效勞D以下哪些情形不屬于在境內(nèi)供給應稅效勞〔AD〕A境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人供給完全在境外消費的應稅效勞。B境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境內(nèi)利用的有形動產(chǎn)。C境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人供給完全在境內(nèi)消費的應稅效勞。D境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境外利用的有形動產(chǎn)。單位和個體工商戶向其他單位或個人無償供給交通運輸業(yè)和部份現(xiàn)代效勞業(yè)效勞視同供給應稅效勞。但〔 BC 〕除外。A為履行國家行政治理職能BC以社會公眾為對象的D為履行公共效勞職能營改增試點實施以后，增值稅稅率包括〔ABDE 〕A17% B11%C3%D6%E13%以下用于適用〔 ABCD 〕的購進貨物、承受加工修理修配勞務或應稅效勞工程的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A簡易計稅方式計稅工程 B非增值稅應稅工程C免征增值稅工程 D集體福利或個人消費以下工程的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣( ABC )A非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)效勞。B非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物〔不包括固定資產(chǎn)、加工修理修配勞務或交通運輸業(yè)效勞。CD自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇。四、綜合題甲企業(yè)〔增值稅一般納稅人〕為某市一家酒廠，生產(chǎn)各類酒類產(chǎn)品。2023年10月，甲企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：23000元，增值稅3910元，托付某運輸企業(yè)〔增值稅一般納稅人〕1300元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。銷售邊角廢料，取得不含稅收入62023元；銷售自己利用過的小汽車1輛，取得含42120〔280000。從某增值稅一般納稅人處購進生產(chǎn)檢測設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款14000組織2023年優(yōu)秀員工外出旅游，支付旅客運費20230元，取得相應的運輸憑證。用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含稅價相等的原材料用于釀造白酒，換出白酒的市場不含稅價36000100620元的自產(chǎn)公樓的修理。月末進展清點時覺察，因治理不善致使上月購進的原材料〔已抵扣進項稅額〕霉爛變8800〔其他相關資料：上述相關單據(jù)均已通過比對認證〕要求：依據(jù)上述相關資料，按挨次答復以下問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額；計算該企業(yè)當期應確認的增值稅銷項稅額；計算該企業(yè)當期應繳納的增值稅。答：〔1〕業(yè)務〔元；業(yè)務×〔元；業(yè)務：承受的旅客運輸效勞，不得抵扣進項稅額；業(yè)務×〔元；換入的水泥由于用于了非增值稅應稅工程，所以不得抵扣進項稅額；業(yè)務×〔元；該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額=4053+2380+6120-1496=11057〔元?！?〕業(yè)務×〕〔元；業(yè)務：納稅人實行以物易物方式銷售貨物的，兩邊都應做購銷處置，以各自發(fā)出的貨×〔元；應確認換出紅酒的增值稅銷項稅額〕〔元；該企業(yè)當期應確認的增值稅銷項稅額=16660+6120+14620=37400〔元?！?〕計算該企業(yè)當期應繳納的增值稅=37400-11057=26343〔元。某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2023年5月份的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具一般發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入萬元。銷售乙產(chǎn)品，開具一般發(fā)票，取得含稅銷售額萬元。將試制的一批應稅產(chǎn)品用于本基建工程；本錢價為20萬元，本錢利潤率為10%，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價錢。購進貨物取得稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額萬元，另外支付6向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的專用發(fā)票。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關單