公司存貨管理內(nèi)控制度

竭誠為您提供優(yōu)質(zhì)文檔/雙擊可除公司存貨管理內(nèi)控制度篇一：存貨管理企業(yè)內(nèi)部控制制度第3章企業(yè)內(nèi)部控制——存貨3．1存貨授權(quán)審批制度3．2存貨采購控制制度篇二：存貨內(nèi)部控制制度存貨內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對公司庫存物資的內(nèi)部管理和控制，保證庫存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，保證合理確認(rèn)存貨價值，防止并及時揭示差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第二節(jié)職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)第三條公司設(shè)置專門的存貨倉儲管理部門和人員，并根據(jù)本制度要求做到不相容人員的分離。還要建立健全請購、審批、詢價、采購、驗(yàn)收、保管、付款、盤點(diǎn)、對帳等方面的規(guī)章制度。在本單位分管負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，積極組織、協(xié)調(diào)本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴(yán)格、資料保存完整不缺貨、不長期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點(diǎn)、對帳、編制存貨盤點(diǎn)表，保證庫存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。第四條財務(wù)部要設(shè)置存貨核算崗位，對存貨收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，并每月監(jiān)督、檢查倉庫保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第五條存貨驗(yàn)收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由物資保障部部長行使，保管員要按規(guī)定嚴(yán)格審查入庫資料，禁止辦理無實(shí)物入庫的驗(yàn)收入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。第六條倉庫保管員在發(fā)出存貨時，要嚴(yán)格審核領(lǐng)用手續(xù)對不符合領(lǐng)用手續(xù)的，可拒絕發(fā)貨。否則，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。第七條庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損、跌價的處理由物資保障部與財務(wù)部提出處理意見，經(jīng)上級有關(guān)部門（總公司財務(wù)部）核實(shí)認(rèn)可后，由公司的總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)實(shí)施。經(jīng)批準(zhǔn)后，物資保障部與財務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進(jìn)行會計核算。第三節(jié)存貨內(nèi)部控制的實(shí)施與執(zhí)行第八條根據(jù)本公司的生產(chǎn)、銷售、倉儲、資金周轉(zhuǎn)狀況以及庫存定額等情況，對存貨實(shí)行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的庫存比例。在認(rèn)真考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素，盡可能使庫存儲量趨于合理。第九條存貨驗(yàn)收入庫前必須經(jīng)質(zhì)量部門檢驗(yàn)，對檢驗(yàn)不合格的要及時辦理退貨和索賠，自制存貨要拿出處理意見。檢驗(yàn)合格后倉庫保管人員要認(rèn)真核對實(shí)物與物資請購單或入庫申請單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報部門負(fù)責(zé)人，作出相應(yīng)的處理意見。經(jīng)驗(yàn)收正確無誤的，應(yīng)按物資的類別、數(shù)量、單價、金額、入庫時間等，開具入庫單辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收人員一定要嚴(yán)格按操作程序進(jìn)行驗(yàn)收，凡不符合條件的一律不予驗(yàn)收。第十條存貨的初始計量要嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求進(jìn)行核算，不得人為調(diào)節(jié)存貨的初始計量成本。否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十一條根據(jù)自身存貨的特點(diǎn)、管理要求、人員設(shè)置等，建立存貨保管制度，加強(qiáng)存貨的日常保管工作，并制定相應(yīng)的保安、防火、衛(wèi)生等制度，實(shí)施有效管理。第十二條存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，所有存貨原則上儲存在規(guī)定的庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫房或接觸存貨。入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，以確保物資的安全、完整、有效。第十三條倉庫保管員應(yīng)對入庫存貨按其重要程度采取abc分類法管理，使入庫存貨分門別類、擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳卡物相符，并定期對庫內(nèi)存貨進(jìn)行庫齡分析、檢查，及時整理，防止庫房貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。第十四條倉庫保管人員應(yīng)根據(jù)存貨的收發(fā)情況，及時登記倉庫存貨明細(xì)帳、存貨收發(fā)記錄卡，并定期清點(diǎn)存貨數(shù)量，達(dá)到帳、卡、物相符。財務(wù)存貨核算人員負(fù)責(zé)財務(wù)存貨的核算工作。財務(wù)部門對倉庫部門負(fù)有監(jiān)管職責(zé)，每季度至少一次對倉庫部門工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時提出整改措施并形成監(jiān)督、檢查記錄。第十五條建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度，明確對領(lǐng)用材料的授權(quán)，特別是對大批存貨、貴重存貨、危險品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。第十六條領(lǐng)料單（或出庫單）是倉庫發(fā)出存貨的原始憑證，倉庫部門要堅(jiān)持憑領(lǐng)料單（或出庫單）發(fā)放存貨。領(lǐng)料單上應(yīng)準(zhǔn)確地記錄存貨的種類、品名、數(shù)量、批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)倉庫主管人員審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否詳實(shí)、批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)?shù)龋瑢彶檎_無誤后，由倉庫主管人員在領(lǐng)料單（或出庫單）上簽字，然后交由倉庫保管員發(fā)放存貨并在領(lǐng)料單（或出庫單）上簽名。領(lǐng)料單（或出庫單）存在填寫內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)行為的，倉庫部門有權(quán)拒絕發(fā)貨或要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)倉庫部門明知領(lǐng)料單（或出庫單）填寫內(nèi)容不詳實(shí)或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核簽字、發(fā)貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。第十七條公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產(chǎn)管理特點(diǎn)，采取實(shí)際成本核算。其計價方法原則上采取加權(quán)平均法，計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。跌價準(zhǔn)備計提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價計提。嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)存貨的發(fā)出價格，否則追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十八條倉庫部門應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)料單（財務(wù)核銷聯(lián)）上報財務(wù)部門。對于發(fā)出的自制存貨（如產(chǎn)成品）應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日與銷售部門的銷售數(shù)量、開出發(fā)票數(shù)量進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題要及時匯報處理。第十九條堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。檢查存貨的實(shí)際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求倉庫部門自行盤點(diǎn)，年末或遇特殊情況財務(wù)人員要與保管員共同盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第二十條對在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損等問題，要及時查明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十一條在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應(yīng)根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計量原則，確認(rèn)并計提存貨跌價準(zhǔn)備。第二十二條倉庫部門對長期閑置不用并且在可預(yù)見的未來也派不上用場的存貨，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊并提出處理意見，經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)部門鑒定認(rèn)可，報公司總部批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會計核算，以減少存貨的庫存量，降低減值風(fēng)險。第四節(jié)監(jiān)督與檢查第二十三條本公司由財務(wù)部行使對存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十四條對存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）存貨管理、核算崗位設(shè)置及人員配備、制度健全的情況；（二）存貨的驗(yàn)收入庫批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；存貨出庫制度執(zhí)行情況；存貨的內(nèi)部對帳情況；（三）存貨盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況；存貨盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理情況。第二十五條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第五節(jié)第二十六條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。附則第二十七條本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。篇三：淺談企業(yè)存貨內(nèi)部控制淺談企業(yè)存貨內(nèi)部會計控制摘要：存貨的內(nèi)部會計控制是企業(yè)經(jīng)營活動中一項(xiàng)非常重要的活動，存貨內(nèi)部管理效益的好壞直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營效益和資金運(yùn)作的質(zhì)量。高效的存貨內(nèi)部會計控制可以減少企業(yè)物資浪費(fèi)，進(jìn)而保證會計核算的真實(shí)性和完整性。當(dāng)前，我國企業(yè)存貨的內(nèi)部會計控制還存在不少問題，如企業(yè)存貨核算崗位職責(zé)不明，管理不到位，內(nèi)部控制機(jī)制不健全，缺乏存貨內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)評價機(jī)制,等等。這些問題都急切地需要我們?nèi)リP(guān)注和解決。本文針對上述問題,結(jié)合我國企業(yè)實(shí)際情況,依據(jù)財政部制定的內(nèi)部會計控制