第十四章-項目后評價

第十四章項目后評價1本章內(nèi)容2投資項目后評價的管理與實施1投資項目后評價的基本概念3投資項目后評價的操作一、投資項目后評價的基本概念1.1投資項目后評價的定義1.2投資項目后評價的作用1.3投資項目后評價的原則和要求1.4投資項目后評價的方法項目后評價是投資項目周期的一個重要階段，是項目管理的重要內(nèi)容。規(guī)劃后評價

立項實施

評估融資1.1投資項目后評價的定義項目后評價主要是服務于投資決策，是出資人對投資活動進行監(jiān)管的重要手段之一。項目后評價也可以為改善企業(yè)的經(jīng)營管理，完善在建投資項目，提高投資效益提供幫助。1.1投資項目后評價的定義項目后評價一般是指項目投資完成之后所進行的評價。它通過對項目實施過程、結(jié)果及其影響進行調(diào)查研究和全面系統(tǒng)回顧，與項目決策時確定的目標以及技術(shù)、經(jīng)濟、環(huán)境、社會指標進行對比，找出差別和變化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，汲取教訓，得到啟示，提出對策建議，通過信息反饋，改善新一輪投資管理和決策，達到提高投資效益的目的。1.1投資項目后評價的定義項目后評價可以分為：項目事后評價和項目中間評價。1.1投資項目后評價的定義投資項目后評價的服務對象：為規(guī)劃和政策制訂服務為投資項目出資人決策服務為企業(yè)和項目法人服務為建設項目服務1.2投資項目后評價的作用投資項目后評價的作用：建立和完善投資決策機制中的后評價制度為提高建設項目決策科學化水平服務促使前評估增強責任，提高可研、評估、決策工作的準確性；及時發(fā)現(xiàn)和暴露投資決策中存在的問題與失誤，以便借鑒。為政府制定和調(diào)整有關經(jīng)濟政策提供參考調(diào)整投資規(guī)模與投資流向；協(xié)調(diào)產(chǎn)業(yè)比例；修正不合理的宏觀經(jīng)濟、技術(shù)經(jīng)濟政策、指標參數(shù)等。1.2投資項目后評價的作用投資項目后評價的作用：為銀行調(diào)整信貸政策提供依據(jù)發(fā)現(xiàn)問題，分析貸款成功與失敗的原因，加強風險防范，調(diào)整貸款投向與信貸政策。為提高建設項目監(jiān)管水平提出建議總結(jié)項目實施的經(jīng)驗教訓，為出資人管理項目提供借鑒，為實現(xiàn)政府投資責任追究制，提供監(jiān)管手段。促使建設項目運營狀態(tài)正?；瘜椖勘旧硖岢鲈u價和建議，可促使企業(yè)改善管理，提高項目決策水平和項目的投資效率。1.2投資項目后評價的作用1.3投資項目后評價的原則和要求應堅持“獨立、科學、公正”的原則。獨立性工程咨詢的第一屬性，即咨詢專家獨立于客戶而展開工作。獨立性是社會分工要求咨詢行業(yè)必須具備的特性，是其合法性的基礎。咨詢機構(gòu)或個人不應隸屬或依附于客戶，而是獨立自主的，在接受客戶委托后，應獨立進行分析研究，不受外界的干擾或干預，向客戶提供獨立、公正的咨詢意見和建議。科學性指以知識和經(jīng)驗為基礎為客戶提供解決方案。工程咨詢所需的是多種專業(yè)知識和大量的信息資料，包括自然科學、社會科學和工程技術(shù)知識。多種知識的綜合應用是咨詢科學化的基礎。同時，經(jīng)驗是實現(xiàn)工程咨詢科學性的重要保障，技術(shù)知識的開發(fā)和說明不是咨詢服務，只有運用技術(shù)知識解決工程實際問題才是咨詢服務。知識、經(jīng)驗、能力和信譽是工程咨詢科學性的基本要素。公正性指工程咨詢應該維護全局和整體利益，要有宏觀意識，堅持可持續(xù)發(fā)展的原則。在調(diào)查研究、分析問題、作出判斷和提出建議的時候要客觀、公平和公正，遵守職業(yè)道德，堅持工程咨詢的獨立性和科學態(tài)度。投資項目后評價的要求：要有暢通、快捷的信息流系統(tǒng)和反饋機制。項目后評價的結(jié)果和信息應用于指導規(guī)劃編制和擬建項目策劃，調(diào)整投資計劃和在建項目，完善已建成項目。項目后評價還可用于對工程咨詢、施工建設、項目管理等工作的質(zhì)量與績效進行檢驗、監(jiān)督和評價。中央企業(yè)的后評價應注重分析、評價項目投資對行業(yè)布局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)發(fā)展、技術(shù)進步、投資效益和國有資本保值增值的作用和影響。1.3投資項目后評價的原則和要求中央企業(yè)內(nèi)的項目后評價應避免出現(xiàn)“自己評價自己”。凡是承擔項目可行性研究報告編制、評估、設計、監(jiān)理、項目管理、工程建設等業(yè)務機構(gòu)不宜從事該項目的后評價工作。對項目后評價承擔機構(gòu)的要求：項目后評價承擔機構(gòu)要按照工程咨詢行業(yè)協(xié)會的規(guī)定，遵循項目后評價的基本原則，按照后評價委托合同要求，獨立自主認真負責地開展后評價工作，并承擔國家機密、商業(yè)機密相應的保密責任。受評項目業(yè)主應如實提供后評價所需要的數(shù)據(jù)和資料，并配合組織現(xiàn)場調(diào)查。1.4投資項目后評價的方法投資項目后評價的方法論原則：動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合，以動態(tài)分析為主綜合分析與單項分析相結(jié)合，以綜合分析為主項目宏觀投資效果分析與項目微觀投資效果分析相結(jié)合，以宏觀投資效果分析為主定量分析與定性分析相結(jié)合，以定量分析為主對比分析與預測分析相結(jié)合，以預測分析為主既要重視項目決策效果評價，又要重視項目實施效果評價投資項目后評價的方法：邏輯框架法對比法前后對比有無對比調(diào)查法現(xiàn)場調(diào)查問卷調(diào)查專家打分法項目成功度表1.4投資項目后評價的方法邏輯框架法它是一種概念化論述項目的綜合評價方法，是一種綜合、系統(tǒng)地研究和分析問題的思維框架模式。它是用一張簡單的框圖，將一個復雜項目的幾個內(nèi)容相關、必須同步考慮的動態(tài)因素組合起來，按層次分析其內(nèi)涵，得出項目目標和達到目標所需手段之間的因果邏輯關系，用以確定工作范圍和任務，指導、管理和評價一項活動的工作方法。邏輯框架法通過對項目的投入、產(chǎn)出、直接目的、宏觀影響四個層面進行分析總結(jié)，了解其間的關系。其核心概念是事物層次間的因果邏輯關系，即“如果”提供了某種條件，“那么”就會產(chǎn)生某種結(jié)果；這些條件包括事物內(nèi)在的因素和事物所需要的外部條件。邏輯框架法對比法對比法是項目后評價的方法論一般原則，對比是將項目前期的可行性研究和評估的預測結(jié)論，以及初步設計時的技術(shù)經(jīng)濟指標，與項目的實際運行結(jié)果及在評價時所做的新的預測相比較，用以發(fā)現(xiàn)變化和分析原因。項目后評價采用對比法時，一是要十分注意數(shù)據(jù)的可比性，二是更多地與其他項目進行對比，可以是同行業(yè)對比、同規(guī)模對比、同地區(qū)對比等。對比法包括“前后對比”和“有無對比”，項目后評價更強調(diào)有無對比。對比法——前后對比法前后對比法以建設項目的可研、評估預測結(jié)論和決策目標以及工程設計確定的技術(shù)經(jīng)濟指標，與項目建成的實際運行結(jié)果及在后評價時點所做的預測相比較。采用前后對比法要注意前后數(shù)據(jù)的可比性。對比法——有無對比法“有無對比”是指將項目實際發(fā)生的情況與若無項目可能發(fā)生的情況進行對比，以度量項目的真實效益、影響和作用。對比的重點是要分清項目的作用和影響與項目以外因素的作用和影響。通過項目的實施所付出的資源代價，與項目實施后所產(chǎn)生的效果進行對比，得出項目評價結(jié)論。有無對比的關鍵是要求投入的代價與產(chǎn)出的效果口徑一致。也就是說，所度量的效果要真正歸因于項目。調(diào)查法現(xiàn)場調(diào)查首先詳細閱讀被評價項目的基礎資料，如可研、評估報告及批復，初步設計、竣工驗收文件、《建設項目總結(jié)評價》等，了解項目基本情況；根據(jù)評價要求與內(nèi)容，有針對性的設計現(xiàn)場調(diào)查方案，設定調(diào)查與座談對象及方式；開展現(xiàn)場調(diào)查，看項目現(xiàn)場、聽項目單位介紹、與項目單位座談、查閱檔案資料。調(diào)查法問卷調(diào)查根據(jù)項目的實際，事先設定一套問卷，交項目單位填寫。專家打分法根據(jù)項目的相關因素，列表請專家按要求進行打分。二、投資項目后評價的管理和實施2.1投資項目后評價組織機構(gòu)的建立2.2投資項目后評價規(guī)章制度的建立2.3制定投資項目后評價的規(guī)劃2.4投資項目后評價項目的組織2.5投資項目后評價經(jīng)費的來源2.6投資項目后評價報告的驗收2.1投資項目后評價組織機構(gòu)的建立目前中央企業(yè)后評價組織管理機構(gòu)的建立，主要分兩級。國資委后評價管理工作按照職能分工，由國資委規(guī)劃發(fā)展局負責；中央企業(yè)的后評價工作管理機構(gòu)目前除中石油設立專門的后評價處以外，一般都在投資計劃部門（投資管理部門）兼管，也有設在審計、財務等部門監(jiān)管的。據(jù)了解中石油在集團公司下屬一些大型企業(yè)，還設有投資項目后評價崗。2.2投資項目后評價規(guī)章制度的建立實行項目自我總結(jié)評價制度制定本系統(tǒng)（集團公司）的后評價管理辦法編制本系統(tǒng)（集團公司）的后評價操作規(guī)程制定本系統(tǒng)（集團公司）的后評價工作考核制度建立本系統(tǒng)（集團公司）的后評價結(jié)論反饋機制制定本系統(tǒng)（集團公司）的后評價經(jīng)驗交流制度2.3制定投資項目后評價的規(guī)劃根據(jù)本系統(tǒng)（集團公司）的固定資產(chǎn)投資規(guī)劃和發(fā)展規(guī)劃，制定投資項目后評價的規(guī)劃。2.4投資項目后評價項目的組織根據(jù)本系統(tǒng)（集團公司）的后評價規(guī)劃，結(jié)合實際，有目的的選擇后評價項目、編制年度后評價計劃根據(jù)所選擇的后評價項目，以公開招標或直接委托的方式選擇后評價單位。（注意資質(zhì)和回避）下達投資項目后評價委托函（時間、內(nèi)容、合同）2.5投資項目后評價的經(jīng)費來源誰委托、誰付費的原則，和委托方簽訂合同項目單位在項目管理費中支出集團公司委托，后評價單位和項目單位簽訂合同。2.6投資項目后評價報告的驗收投資計劃部門（委托方）按照合同約定進行驗收。集團公司組織相關部門，對后評價報告進行驗收。按合同約定組織專家對后評價報告進行評審。3.1接受投資項目后評價任務的委托3.2投資項目后評價的前期準備3.3投資項目后評價的現(xiàn)場調(diào)研3.4投資項目后評價報告的編寫3.5投資項目后評價報告的上報三、投資項目后評價的操作3.1接受投資項目后評價任務的委托明確投資項目后評價的任務和目的明確委托單位具體負責人和項目單位負責后評價的人員名單和聯(lián)系方式明確后評價項目負責人１．收集項目及其相關的信息資料２．組建項目后評價專家組３．編制項目后評價的工作計劃４．提出后評價需要(被評單位準備)的資料清單：（1）項目自我評價報告（2）項目建議書及批復文件（3）項目可研報告及其評估與批復文件3.2投資項目后評價的前期準備（4）項目初步設計及其批復文件（5）項目建設開工報告、招投標文件、主要合同、工程概算調(diào)整報告、監(jiān)理報告、竣工驗收報告及其相關的批復文件與資料。（6）項目運行和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務報表以及其他相關資料等（7）與項目有關的審計報告、稽查報告和統(tǒng)計資料等。５．制訂具體的現(xiàn)場調(diào)研計劃（項目自我評價報告完成后）項目的自我評價報告項目概況項目實施過程的總結(jié)項目成果和效益分析項目的主要問題及原因分析項目的目標評價和持續(xù)性分析經(jīng)驗教訓和建議附表項目自評價報告一般應附有以下主要附表：表A.項目主要效益指標對比表；表B.項目總投資來源表；表C.項目總投資執(zhí)行情況表；表D.總成本費用表；表E.損益表；表F.項目總投資超支因素分析表；表G.資產(chǎn)負債表；表H.借款還本付息計算表；表I.現(xiàn)金流量表。項目現(xiàn)場調(diào)查是項目評價的基礎和手段，國際上投資活動的所有評價都幾乎都建立在現(xiàn)場調(diào)查的基礎上，項目后評價的主要手段也是現(xiàn)場調(diào)查。項目后評價現(xiàn)場調(diào)查的關鍵在于調(diào)查的策劃，即制訂完整的調(diào)查提綱，編制詳細且容易操作的調(diào)查問卷。3.3投資項目后評價的現(xiàn)場調(diào)研3.3.1項目后評價調(diào)查提綱項目后評價調(diào)查提綱的主要內(nèi)容包括：項目概況概況和基礎數(shù)據(jù)實施過程調(diào)查前期決策，項目準備，項目實施，項目運營成果和效益調(diào)查工程技術(shù)，財務經(jīng)濟，環(huán)境生態(tài)，社會發(fā)展，機構(gòu)管理項目目標和持續(xù)性調(diào)查目標實現(xiàn)程度和目標的適應性，持續(xù)性條件調(diào)查3.3.2現(xiàn)場調(diào)研計劃安排請項目單位介紹項目的情況自評價報告參觀項目現(xiàn)場建設內(nèi)容、設備和項目運行、管理組織專家與項目單位進行對口座談、查閱項目相關資料分成綜合、技術(shù)、經(jīng)濟三個專家組社會調(diào)查項目對社會影響情況、移民等專家準備專家意見現(xiàn)實與目標對比結(jié)合實際變化，分析原因提出意見