離任審計(jì)制度（四篇）

第27頁(yè)共27頁(yè)離任審計(jì)?制度華?為公司離?任審計(jì)制?度第一?章總則?第一條?目的為?了加強(qiáng)對(duì)?離任人員?所負(fù)經(jīng)濟(jì)?及項(xiàng)目責(zé)?任的審計(jì)?監(jiān)督，促?進(jìn)其在任?職期間增?強(qiáng)自我約?束的意識(shí)?；同時(shí)通?過(guò)對(duì)工作?移交情況?的監(jiān)督和?檢查，以?保持離任?后原崗位?工作的延?續(xù)性，根?據(jù)《公司?基本法》?及《公司?內(nèi)部審計(jì)?制度》的?有關(guān)規(guī)定?，制定本?制度。?第二條?定義負(fù)?有經(jīng)濟(jì)及?項(xiàng)目責(zé)任?的人員包?括：（?一）公司?所屬各子?公司、事?業(yè)部、公?司各大職?能系統(tǒng)以?及各片區(qū)?、辦事處?、國(guó)內(nèi)合?資合作廠(chǎng)?、境外分?支機(jī)構(gòu)、?代表處、?境外合資?企業(yè)等機(jī)?構(gòu)的第一?負(fù)責(zé)人；?（二）?各大系統(tǒng)?內(nèi)部與經(jīng)?濟(jì)及投資?工作關(guān)系?密切的業(yè)?務(wù)負(fù)責(zé)人?及主要業(yè)?務(wù)人員，?這些業(yè)務(wù)?包括但不?限于財(cái)務(wù)?、采購(gòu)、?市場(chǎng)、外?協(xié)及各類(lèi)?合同管理?和投資管?理；（?三）其他?特殊崗位?的人員。?離任審?計(jì)是指上?述負(fù)有經(jīng)?濟(jì)及項(xiàng)目?責(zé)任的人?員因任期?屆滿(mǎn)、調(diào)?動(dòng)、辭職?等原因不?再擔(dān)任原?職務(wù)時(shí)，?對(duì)其任職?期間所負(fù)?經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)?目責(zé)任的?落實(shí)情況?，離任時(shí)?工作移交?的完整性?，涉及到?技術(shù)及商?業(yè)___?_人員的?保密承諾?情況以及?離職時(shí)個(gè)?人與公司?之間債權(quán)?債務(wù)的結(jié)?算情況進(jìn)?行核實(shí)和?報(bào)告的內(nèi)?部鑒證和?評(píng)價(jià)活動(dòng)?。第三?條適用?范圍公?司所屬各?子公司、?事業(yè)部、?公司各大?職能系統(tǒng)?以及各片?區(qū)、辦事?處、國(guó)內(nèi)?合資合作?廠(chǎng)、境外?分支機(jī)構(gòu)?、代表處?、境外合?資企業(yè)等?機(jī)構(gòu)的第?一負(fù)責(zé)人?在任期屆?滿(mǎn)、內(nèi)部?調(diào)動(dòng)和辭?職時(shí)都須?接受離任?審計(jì)。?其他負(fù)有?經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)?目責(zé)任的?人員的離?任審計(jì)適?用范圍，?以各大系?統(tǒng)的離任?審計(jì)實(shí)施?細(xì)則中的?規(guī)定為準(zhǔn)?。第二?章離任審?計(jì)的管理?第四條?管理機(jī)構(gòu)?公司離?任審計(jì)的?方針和政?策由公司?人力資源?委員會(huì)確?定。公司?審計(jì)部負(fù)?責(zé)對(duì)整個(gè)?離任審計(jì)?工作進(jìn)行?____?、協(xié)調(diào)和?監(jiān)督。?第五條分?級(jí)負(fù)責(zé)原?則公司?任命的各?子公司、?事業(yè)部、?公司各大?職能系統(tǒng)?的第一負(fù)?責(zé)人的離?任審計(jì)由?公司審計(jì)?部___?_實(shí)施。?國(guó)內(nèi)合?資合作廠(chǎng)?、境外分?支機(jī)構(gòu)、?境外代表?處、境外?合資企業(yè)?的第一負(fù)?責(zé)人的離?任審計(jì)由?公司審計(jì)?部___?_實(shí)施，?也可以委?托外部獨(dú)?立審計(jì)機(jī)?構(gòu)實(shí)施。?其他負(fù)?有經(jīng)濟(jì)及?項(xiàng)目責(zé)任?的人員的?離任審計(jì)?由各大系?統(tǒng)主管指?定內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)或?其它內(nèi)部?管理部門(mén)?負(fù)責(zé)，離?任審計(jì)意?見(jiàn)報(bào)公司?審計(jì)部備?案。第?六條人員?實(shí)施離任?審計(jì)工作?時(shí)應(yīng)成立?審計(jì)小組?，審計(jì)小?組的成員?應(yīng)當(dāng)具備?較高的政?策水平，?具備與審?計(jì)業(yè)務(wù)相?適應(yīng)的專(zhuān)?業(yè)知識(shí)和?業(yè)務(wù)能力?。審計(jì)過(guò)?程中要充?分利用公?司內(nèi)部各?方面專(zhuān)家?的力量，?如有必要?，經(jīng)審計(jì)?總監(jiān)批準(zhǔn)?，可以聘?請(qǐng)公司外?部的有關(guān)?專(zhuān)家或?qū)?業(yè)機(jī)構(gòu)參?與全程或?部分審計(jì)?事項(xiàng)。?審計(jì)人員?與被審計(jì)?人員有利?害關(guān)系的?，應(yīng)當(dāng)主?動(dòng)申請(qǐng)回?避；被審?計(jì)人員認(rèn)?為審計(jì)人?員與其有?利害關(guān)系?可能影響?審計(jì)公正?的，有權(quán)?申請(qǐng)審計(jì)?人員回避?。審計(jì)人?員是否回?避，由審?計(jì)部門(mén)主?管和被審?計(jì)人員的?上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)?共同商定?。審計(jì)?人員必須?堅(jiān)持客觀(guān)?、公正的?原則，必?須保守實(shí)?施離任審?計(jì)中得悉?的公司_?___。?第七條?工作職權(quán)?實(shí)施離?任審計(jì)的?人員具有?下列職權(quán)?：（一?）檢查會(huì)?計(jì)報(bào)表、?帳簿、憑?證、資金?和財(cái)產(chǎn)。?（二）?經(jīng)干部部?同意，查?閱有關(guān)的?文件、資?料；（?三）參加?有關(guān)的會(huì)?議；（?四）對(duì)?審計(jì)中的?有關(guān)事項(xiàng)?進(jìn)行調(diào)查?并索取證?明材料；?（五）?對(duì)嚴(yán)重違?反公司制?度和規(guī)定?以及侵犯?公司權(quán)益?的人員，?提出追究?責(zé)任的建?議；（?六）對(duì)?阻撓破壞?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)公司批?準(zhǔn)，可以?采取必要?的臨時(shí)措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?；（七?）提出改?進(jìn)管理、?提高效益?的建議及?糾正、處?理違反公?司各項(xiàng)規(guī)?章制度的?行為的意?見(jiàn)，檢查?審計(jì)結(jié)論?的落實(shí)情?況；（?八）根據(jù)?離任審計(jì)?工作的需?要，公司?領(lǐng)導(dǎo)賦予?的其它職?權(quán)。第?三章離任?審計(jì)的內(nèi)?容及審計(jì)?分工第?八條審計(jì)?內(nèi)容（?一）對(duì)公?司所屬各?子公司、?事業(yè)部、?公司各大?職能系統(tǒng)?以及各片?區(qū)、辦事?處、國(guó)內(nèi)?合資合作?廠(chǎng)、境外?分支機(jī)構(gòu)?、代表處?、境外合?資企業(yè)等?機(jī)構(gòu)第一?負(fù)責(zé)人進(jìn)?行的離任?審計(jì)的內(nèi)?容包括：?1、所?負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任的落實(shí)?情況：?（1）對(duì)?財(cái)、物等?方面的內(nèi)?部控制是?否存在重?大缺陷；?（2）?財(cái)務(wù)收支?等經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的真實(shí)?性、合法?合規(guī)性；?（3）?債權(quán)債務(wù)?的真實(shí)性?及重大合?同的執(zhí)行?情況；?（4）有?無(wú)嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)和?其它嚴(yán)重?損害公司?利益的行?為。2?、離任時(shí)?工作移交?是否完整?、正確。?需移交的?內(nèi)容包括?。（1?）述職報(bào)?告（包括?對(duì)任職期?內(nèi)工作的?回顧和總?結(jié)以及對(duì)?本崗位下?步工作的?計(jì)劃）；?（2）?工作中的?遺留問(wèn)題?及處理建?議；（?3）個(gè)人?所保管的?業(yè)務(wù)檔案?、工作記?錄等；?（4）其?它需移交?的內(nèi)容。?3、離?職時(shí)個(gè)人?所欠公司?的債務(wù)是?否結(jié)算清?楚；4?、其它需?要審計(jì)的?事項(xiàng)。?（二）對(duì)?其他負(fù)有?經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)?目合作責(zé)?任的人員?進(jìn)行的離?任審計(jì)的?內(nèi)容包括?：1、?所負(fù)經(jīng)濟(jì)?及項(xiàng)目責(zé)?任的落實(shí)?情況：?（1）任?職期間涉?及財(cái)務(wù)收?支的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的真?實(shí)性、合?法合規(guī)性?，有無(wú)嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)或其它?損害公司?利益的行?為。（?2）任職?期間涉及?的各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)合同的?執(zhí)行情況?、債權(quán)債?務(wù)的清理?和催收情?況；（?3）對(duì)外?合作中的?投資管理?情況。如?經(jīng)濟(jì)方面?和文檔等?方面的管?理。這些?合作包括?顧問(wèn)合作?項(xiàng)目和技?術(shù)合作等?。2、?離任時(shí)工?作移交是?否完整、?正確。需?移交的內(nèi)?容包括。?（1）?述職報(bào)告?（包括對(duì)?任職期內(nèi)?工作的回?顧和總結(jié)?以及對(duì)本?崗位下步?工作的計(jì)?劃）；?（2）工?作中的遺?留問(wèn)題及?處理建議?；（3?）商務(wù)活?動(dòng)中的債?權(quán)債務(wù)關(guān)?系。包括?公司與對(duì)?方公司之?間及公司?代表與對(duì)?方代表或?公司之間?的債權(quán)債?務(wù)關(guān)系。?（4）?個(gè)人所保?管的業(yè)務(wù)?檔案、工?作記錄等?；（5?）其它需?移交的內(nèi)?容。3?、離職人?員要簽署?離職員工?保密承諾?書(shū)。4?、離職時(shí)?個(gè)人所欠?公司的債?務(wù)是否結(jié)?算清楚。?第九條?審計(jì)分工?上述離?任審計(jì)的?內(nèi)容實(shí)行?審計(jì)責(zé)任?人分工負(fù)?責(zé)制。分?工原則如?下：（?一）經(jīng)濟(jì)?內(nèi)容：審?計(jì)部門(mén)、?財(cái)務(wù)部門(mén)?和被審計(jì)?部門(mén)的指?定人員；?（二）?工作內(nèi)容?：本部門(mén)?直接主管?、接任人?或指定人?，審計(jì)部?人員參與?；（三?）___?_容（分?技術(shù)、商?務(wù)、公共?關(guān)系等）?。公司或?直接主管?指定專(zhuān)人?。對(duì)每?一位離任?人員進(jìn)行?審計(jì)，要?填相應(yīng)的?表格。表?格中要明?確寫(xiě)出每?類(lèi)內(nèi)容參?與審計(jì)的?具體人。?為保證審?計(jì)效果，?該表中審?計(jì)人員要?經(jīng)過(guò)相關(guān)?部門(mén)負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)方?可進(jìn)入審?計(jì)。在?審計(jì)中，?被審計(jì)人?員認(rèn)為審?計(jì)人員不?宜審計(jì)的?部分內(nèi)容?可向相關(guān)?最高負(fù)責(zé)?人提出指?定專(zhuān)人審?計(jì)。第?四章離任?審計(jì)的工?作程序?第十條通?知公司?人力資源?部和各系?統(tǒng)干部部?，根據(jù)本?制度及實(shí)?施細(xì)則中?的規(guī)定，?將需要進(jìn)?行離任審?計(jì)的人員?____?通知相應(yīng)?的審計(jì)機(jī)?構(gòu)。承擔(dān)?離任審計(jì)?任務(wù)的審?計(jì)機(jī)構(gòu)，?對(duì)被審計(jì)?單位發(fā)出?審計(jì)通知?書(shū)。第?十一條準(zhǔn)?備被審?計(jì)單位接?到審計(jì)通?知書(shū)后，?通知離任?人員在五?個(gè)工作日?內(nèi)準(zhǔn)備好?如下資料?：（一?）離任時(shí)?的述職報(bào)?告及對(duì)遺?留問(wèn)題的?解決辦法?和處理建?議；（?二）工作?移交的有?關(guān)記錄。?對(duì)子公?司、事業(yè)?部、各片?區(qū)、辦事?處等機(jī)構(gòu)?的第一負(fù)?責(zé)人進(jìn)行?審計(jì)時(shí)，?被審計(jì)單?位依照審?計(jì)小組的?要求提供?有關(guān)資料?，如單位?財(cái)會(huì)和業(yè)?務(wù)統(tǒng)計(jì)資?料；單位?歷年年度?工作總結(jié)?報(bào)告；單?位章程及?內(nèi)部管理?制度；公?司內(nèi)部和?外部檢查?機(jī)構(gòu)出具?的檢查報(bào)?告；離任?時(shí)工作移?交的審核?記錄；審?計(jì)小組認(rèn)?為需要的?其它資料?。審計(jì)?機(jī)構(gòu)對(duì)被?審計(jì)人員?的述職報(bào)?告和被審?單位所提?供的資料?進(jìn)行分析?研究，初?步確定審?計(jì)重點(diǎn)，?擬就提綱?，安排審?計(jì)實(shí)施計(jì)?劃（包括?審計(jì)范圍?、內(nèi)容、?小組成員?、時(shí)間安?排、工作?分工等）?。第十?二條就地?審計(jì)離?任審計(jì)工?作一般采?取就地審?計(jì)的方式?。審計(jì)?小組到達(dá)?被審計(jì)單?位后，立?即召開(kāi)一?次有被審?計(jì)人員（?重要崗位?離任時(shí)的?審計(jì)還應(yīng)?有接任者?）及被審?計(jì)單位部?分人員在?場(chǎng)的會(huì)議?，由審計(jì)?小組介紹?審計(jì)實(shí)施?計(jì)劃，離?任時(shí)的審?計(jì)還要確?定離、接?任責(zé)任的?時(shí)間界限?。第十?三條述職?對(duì)各子?公司、事?業(yè)部、公?司各大職?能系統(tǒng)以?及各片區(qū)?、辦事處?、合資合?作廠(chǎng)等機(jī)?構(gòu)第一負(fù)?責(zé)人進(jìn)行?離任審計(jì)?時(shí)，在審?計(jì)小組參?與下，根?據(jù)具體情?況，由被?審計(jì)人員?在本單位?（中層以?上）干部?會(huì)議或其?它適當(dāng)?shù)?會(huì)議上作?述職報(bào)告?，并回答?有關(guān)詢(xún)問(wèn)?。第十?四條取證?方式審?計(jì)小組通?過(guò)查閱有?關(guān)的文件?、資料，?檢查實(shí)物?資產(chǎn)，向?有關(guān)單位?和個(gè)人查?詢(xún)等方式?進(jìn)行審計(jì)?，并取得?審計(jì)證據(jù)?。第十?五條審計(jì)?報(bào)告離任?審計(jì)報(bào)告?分詳式離?任審計(jì)報(bào)?告和簡(jiǎn)式?離任審計(jì)?意見(jiàn)書(shū)兩?種。離?任審計(jì)報(bào)?告的內(nèi)容?包括。對(duì)?被審計(jì)人?員述職報(bào)?告中所負(fù)?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?落實(shí)情況?真實(shí)性的?審計(jì)意見(jiàn)?；任職期?內(nèi)應(yīng)由被?審計(jì)人員?承擔(dān)責(zé)任?的主要經(jīng)?濟(jì)問(wèn)題；?對(duì)被審計(jì)?人員工作?移交情況?的審計(jì)意?見(jiàn)；其它?審計(jì)意見(jiàn)?和建議。?離任審計(jì)?報(bào)告應(yīng)征?求被審計(jì)?人員及其?上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)?的意見(jiàn)，?并由被審?計(jì)人員及?其上級(jí)領(lǐng)?導(dǎo)、審計(jì)?小組三方?認(rèn)可。若?無(wú)法達(dá)成?一致意見(jiàn)?，審計(jì)小?組應(yīng)將離?任審計(jì)報(bào)?告和被審?計(jì)人員的?書(shū)面意見(jiàn)?一并上報(bào)?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的領(lǐng)導(dǎo)審?定。離?任審計(jì)結(jié)?束時(shí)由公?司審計(jì)部?出具離任?審計(jì)意見(jiàn)?書(shū)，離任?審計(jì)意見(jiàn)?書(shū)要送被?審計(jì)人員?及其上級(jí)?領(lǐng)導(dǎo)、公?司人力資?源管理機(jī)?構(gòu)。第?十六條申?訴被審?計(jì)單位或?被審計(jì)人?員對(duì)離任?審計(jì)意見(jiàn)?書(shū)如有異?議，可在?接到離任?審計(jì)意見(jiàn)?書(shū)之日起?十日內(nèi)向?上一級(jí)審?計(jì)機(jī)構(gòu)或?公司人力?資源委員?會(huì)申請(qǐng)復(fù)?審。受理?復(fù)審的單?位，應(yīng)當(dāng)?在接到申?請(qǐng)后三十?日內(nèi)提出?復(fù)審意見(jiàn)?書(shū)，送被?審計(jì)單位?、被審計(jì)?人員和有?關(guān)部門(mén)。?第十七?條審計(jì)期?限審計(jì)?期限是指?從審計(jì)小?組進(jìn)駐被?審單位開(kāi)?始，至提?出離任審?計(jì)意見(jiàn)書(shū)?的時(shí)間。?對(duì)內(nèi)部?調(diào)動(dòng)的審?計(jì)應(yīng)在十?五天內(nèi)完?成，對(duì)離?職人員的?審計(jì)可視?具體情況?確定審計(jì)?期限，對(duì)?市場(chǎng)人員?出具離任?審計(jì)意見(jiàn)?書(shū)的時(shí)間?不應(yīng)超過(guò)?六個(gè)月，?對(duì)其他人?員不應(yīng)超?過(guò)三個(gè)月?。第十?八條立卷?歸檔審?計(jì)工作終?結(jié)，__?__實(shí)施?審計(jì)的機(jī)?構(gòu)應(yīng)將審?計(jì)全過(guò)程?中取得的?資料立卷?歸檔。?第五章獎(jiǎng)?勵(lì)及處理?第十九?條獎(jiǎng)勵(lì)建?議離任?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)被審計(jì)?人員在業(yè)?務(wù)經(jīng)營(yíng)和?管理活動(dòng)?中效益顯?著、成績(jī)?突出的，?審計(jì)小組?可以向管?理部門(mén)領(lǐng)?導(dǎo)提出獎(jiǎng)?勵(lì)建議。?第二十?條審計(jì)處?理（一?）對(duì)于重?要崗位人?員（經(jīng)濟(jì)?、___?_）的審?計(jì)，公司?保留追訴?權(quán)，并且?對(duì)重要崗?位的離職?人員要有?相應(yīng)的經(jīng)?濟(jì)擔(dān)保。?（二）?審計(jì)過(guò)程?中出現(xiàn)下?列情況之?一者，審?計(jì)小組有?權(quán)通知公?司相關(guān)部?門(mén)暫時(shí)凍?結(jié)被審計(jì)?人員在公?司的權(quán)益?：1、?被審計(jì)人?員工作移?交不順利?、不清楚?，致使上?級(jí)主管無(wú)?法接受；?2、被?審計(jì)人員?沒(méi)有提供?任職期間?的所負(fù)經(jīng)?濟(jì)責(zé)任的?情況報(bào)告?；3、?被審計(jì)人?員經(jīng)濟(jì)帳?目尚未交?待清楚，?需進(jìn)一步?查證落實(shí)?；4、?被審計(jì)人?員經(jīng)濟(jì)帳?目雖已交?待清楚，?但所欠公?司款項(xiàng)未?做出償還?。（三?）審計(jì)人?員在審計(jì)?中，如發(fā)?現(xiàn)被審計(jì)?人員有侵?犯公司利?益的行為?，應(yīng)立即?向上級(jí)領(lǐng)?導(dǎo)匯報(bào)，?并通知有?關(guān)部門(mén)凍?結(jié)其在公?司的所有?權(quán)益；情?節(jié)嚴(yán)重者?可依照訴?訟法的程?序?qū)ζ涮?起訴訟，?以維護(hù)公?司的合法?利益。?第六章附?則第二?十一條各?大系統(tǒng)要?參照本制?度制定細(xì)?則，以規(guī)?范所轄范?圍內(nèi)的離?任審計(jì)工?作。第?二十二條?應(yīng)該提請(qǐng)?審計(jì)評(píng)議?而不提請(qǐng)?或者審計(jì)?人員工作?不認(rèn)真，?以致被審?計(jì)人員有?重大經(jīng)濟(jì)?責(zé)任問(wèn)題?未被發(fā)現(xiàn)?而造成重?大損失的?，公司將?追究有關(guān)?人員的責(zé)?任。第?二十四條?本制度自?下發(fā)之日?起生效。?離任審?計(jì)制度（?二）第?一章總則?第一條?目的?為了加強(qiáng)?對(duì)離任人?員所負(fù)經(jīng)?濟(jì)及項(xiàng)目?責(zé)任的審?計(jì)監(jiān)督，?促進(jìn)其在?任職期間?增強(qiáng)自我?約束的意?識(shí)；同時(shí)?通過(guò)對(duì)工?作移交情?況的監(jiān)督?和檢查，?以保持離?任后原崗?位工作的?延續(xù)性，?根據(jù)《公?司基本法?》及《公?司內(nèi)部審?計(jì)制度》?的有關(guān)規(guī)?定，制定?本制度。?第二條?定義?負(fù)有經(jīng)濟(jì)?及項(xiàng)目責(zé)?任的人員?包括：?（一）公?司所屬各?子公司、?事業(yè)部、?公司各大?職能系統(tǒng)?以及各片?區(qū)、辦事?處、國(guó)內(nèi)?合資合作?廠(chǎng)、境外?分支機(jī)構(gòu)?、代表處?、境外合?資企業(yè)等?機(jī)構(gòu)的第?一負(fù)責(zé)人?；（二?）各大系?統(tǒng)內(nèi)部與?經(jīng)濟(jì)及投?資工作關(guān)?系密切的?業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)?人及主要?業(yè)務(wù)人員?，這些業(yè)?務(wù)包括但?不限于財(cái)?務(wù)、采購(gòu)?、市場(chǎng)、?外協(xié)及各?類(lèi)合同管?理和投資?管理；?（三）其?他特殊崗?位的人員?。離任?審計(jì)是指?上述負(fù)有?經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)?目責(zé)任的?人員因任?期屆滿(mǎn)、?調(diào)動(dòng)、辭?職等原因?不再擔(dān)任?原職務(wù)時(shí)?，對(duì)其任?職期間所?負(fù)經(jīng)濟(jì)及?項(xiàng)目責(zé)任?的落實(shí)情?況，離任?時(shí)工作移?交的完整?性，涉及?到技術(shù)及?商業(yè)__?__人員?的保密承?諾情況以?及離職時(shí)?個(gè)人與公?司之間債?權(quán)債務(wù)的?結(jié)算情況?進(jìn)行核實(shí)?和報(bào)告的?內(nèi)部鑒證?和評(píng)價(jià)活?動(dòng)。第?三條適?用范圍?公司所屬?各子公司?、事業(yè)部?、公司各?大職能系?統(tǒng)以及各?片區(qū)、辦?事處、國(guó)?內(nèi)合資合?作廠(chǎng)、境?外分支機(jī)?構(gòu)、代表?處、境外?合資企業(yè)?等機(jī)構(gòu)的?第一負(fù)責(zé)?人在任期?屆滿(mǎn)、內(nèi)?部調(diào)動(dòng)和?辭職時(shí)都?須接受離?任審計(jì)。?其他負(fù)?有經(jīng)濟(jì)及?項(xiàng)目責(zé)任?的人員的?離任審計(jì)?適用范圍?，以各大?系統(tǒng)的離?任審計(jì)實(shí)?施細(xì)則中?的規(guī)定為?準(zhǔn)。第?二章離任?審計(jì)的管?理第四?條管理機(jī)?構(gòu)公司?離任審計(jì)?的方針和?政策由公?司人力資?源委員會(huì)?確定。公?司審計(jì)部?負(fù)責(zé)對(duì)整?個(gè)離任審?計(jì)工作進(jìn)?行___?_、協(xié)調(diào)?和監(jiān)督。?第五條?分級(jí)負(fù)責(zé)?原則公?司任命的?各子公司?、事業(yè)部?、公司各?大職能系?統(tǒng)的第一?負(fù)責(zé)人的?離任審計(jì)?由公司審?計(jì)部__?__實(shí)施?。國(guó)內(nèi)?合資合作?廠(chǎng)、境外?分支機(jī)構(gòu)?、境外代?表處、境?外合資企?業(yè)的第一?負(fù)責(zé)人的?離任審計(jì)?由公司審?計(jì)部__?__實(shí)施?，也可以?委托外部?獨(dú)立審計(jì)?機(jī)構(gòu)實(shí)施?。其他?負(fù)有經(jīng)濟(jì)?及項(xiàng)目責(zé)?任的人員?的離任審?計(jì)由各大?系統(tǒng)主管?指定內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?或其它內(nèi)?部管理部?門(mén)負(fù)責(zé)，?離任審計(jì)?意見(jiàn)報(bào)公?司審計(jì)部?備案。?第六條人?員實(shí)施離?任審計(jì)工?作時(shí)應(yīng)成?立審計(jì)小?組，審計(jì)?小組的成?員應(yīng)當(dāng)具?備較高的?政策水平?，具備與?審計(jì)業(yè)務(wù)?相適應(yīng)的?專(zhuān)業(yè)知識(shí)?和業(yè)務(wù)能?力。審計(jì)?過(guò)程中要?充分利用?公司內(nèi)部?各方面專(zhuān)?家的力量?，如有必?要，經(jīng)審?計(jì)總監(jiān)批?準(zhǔn)，可以?聘請(qǐng)公司?外部的有?關(guān)專(zhuān)家或?專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)?參與全程?或部分審?計(jì)事項(xiàng)。?審計(jì)人?員與被審?計(jì)人員有?利害關(guān)系?的，應(yīng)當(dāng)?主動(dòng)申請(qǐng)?回避；被?審計(jì)人員?認(rèn)為審計(jì)?人員與其?有利害關(guān)?系可能影?響審計(jì)公?正的，有?權(quán)申請(qǐng)審?計(jì)人員回?避。審計(jì)?人員是否?回避，由?審計(jì)部門(mén)?主管和被?審計(jì)人員?的上級(jí)領(lǐng)?導(dǎo)共同商?定。審?計(jì)人員必?須堅(jiān)持客?觀(guān)、公正?的原則，?必須保守?實(shí)施離任?審計(jì)中得?悉的公司?____?。第七?條工作職?權(quán)實(shí)施?離任審計(jì)?的人員具?有下列職?權(quán)：（?一）檢查?會(huì)計(jì)報(bào)表?、帳簿、?憑證、資?金和財(cái)產(chǎn)?。（二?）經(jīng)干部?部同意，?查閱有關(guān)?的文件、?資料；?（三）參?加有關(guān)的?會(huì)議；?（四）?對(duì)審計(jì)中?的有關(guān)事?項(xiàng)進(jìn)行調(diào)?查并索取?證明材料?；（五?）對(duì)嚴(yán)重?違反公司?制度和規(guī)?定以及侵?犯公司權(quán)?益的人員?，提出追?究責(zé)任的?建議；?（六）?對(duì)阻撓破?壞審計(jì)工?作以及拒?絕提供有?關(guān)資料的?，經(jīng)公司?批準(zhǔn)，可?以采取必?要的臨時(shí)?措施，并?提出追究?有關(guān)人員?責(zé)任的建?議；（?七）提出?改進(jìn)管理?、提高效?益的建議?及糾正、?處理違反?公司各項(xiàng)?規(guī)章制度?的行為的?意見(jiàn)，檢?查審計(jì)結(jié)?論的落實(shí)?情況；?（八）根?據(jù)離任審?計(jì)工作的?需要，公?司領(lǐng)導(dǎo)賦?予的其它?職權(quán)。?第三章離?任審計(jì)的?內(nèi)容及審?計(jì)分工?第八條審?計(jì)內(nèi)容?（一）對(duì)?公司所屬?各子公司?、事業(yè)部?、公司各?大職能系?統(tǒng)以及各?片區(qū)、辦?事處、國(guó)?內(nèi)合資合?作廠(chǎng)、境?外分支機(jī)?構(gòu)、代表?處、境外?合資企業(yè)?等機(jī)構(gòu)第?一負(fù)責(zé)人?進(jìn)行的離?任審計(jì)的?內(nèi)容包括?：1、?所負(fù)經(jīng)濟(jì)?責(zé)任的落?實(shí)情況：?（1）?對(duì)財(cái)、物?等方面的?內(nèi)部控制?是否存在?重大缺陷?；（2?）財(cái)務(wù)收?支等經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的真?實(shí)性、合?法合規(guī)性?；（3?）債權(quán)債?務(wù)的真實(shí)?性及重大?合同的執(zhí)?行情況；?（4）?有無(wú)嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?和其它嚴(yán)?重?fù)p害公?司利益的?行為。?2、離任?時(shí)工作移?交是否完?整、正確?。需移交?的內(nèi)容包?括。（?1）述職?報(bào)告（包?括對(duì)任職?期內(nèi)工作?的回顧和?總結(jié)以及?對(duì)本崗位?下步工作?的計(jì)劃）?；（2?）工作中?的遺留問(wèn)?題及處理?建議；?（3）個(gè)?人所保管?的業(yè)務(wù)檔?案、工作?記錄等；?（4）?其它需移?交的內(nèi)容?。3、?離職時(shí)個(gè)?人所欠公?司的債務(wù)?是否結(jié)算?清楚；?4、其它?需要審計(jì)?的事項(xiàng)。?（二）?對(duì)其他負(fù)?有經(jīng)濟(jì)及?項(xiàng)目合作?責(zé)任的人?員進(jìn)行的?離任審計(jì)?的內(nèi)容包?括：1?、所負(fù)經(jīng)?濟(jì)及項(xiàng)目?責(zé)任的落?實(shí)情況：?（1）?任職期間?涉及財(cái)務(wù)?收支的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?真實(shí)性、?合法合規(guī)?性，有無(wú)?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)或其?它損害公?司利益的?行為。?（2）任?職期間涉?及的各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)合同?的執(zhí)行情?況、債權(quán)?債務(wù)的清?理和催收?情況；?（3）對(duì)?外合作中?的投資管?理情況。?如經(jīng)濟(jì)方?面和文檔?等方面的?管理。這?些合作包?括顧問(wèn)合?作項(xiàng)目和?技術(shù)合作?等。2?、離任時(shí)?工作移交?是否完整?、正確。?需移交的?內(nèi)容包括?。（1?）述職報(bào)?告（包括?對(duì)任職期?內(nèi)工作的?回顧和總?結(jié)以及對(duì)?本崗位下?步工作的?計(jì)劃）；?（2）?工作中的?遺留問(wèn)題?及處理建?議；（?3）商務(wù)?活動(dòng)中的?債權(quán)債務(wù)?關(guān)系。包?括公司與?對(duì)方公司?之間及公?司代表與?對(duì)方代表?或公司之?間的債權(quán)?債務(wù)關(guān)系?。（4?）個(gè)人所?保管的業(yè)?務(wù)檔案、?工作記錄?等；（?5）其它?需移交的?內(nèi)容。?3、離職?人員要簽?署離職員?工保密承?諾書(shū)。?4、離職?時(shí)個(gè)人所?欠公司的?債務(wù)是否?結(jié)算清楚?。第九?條審計(jì)分?工上述?離任審計(jì)?的內(nèi)容實(shí)?行審計(jì)責(zé)?任人分工?負(fù)責(zé)制。?分工原則?如下：?（一）經(jīng)?濟(jì)內(nèi)容：?審計(jì)部門(mén)?、財(cái)務(wù)部?門(mén)和被審?計(jì)部門(mén)的?指定人員?；（二?）工作內(nèi)?容：本部?門(mén)直接主?管、接任?人或指定?人，審計(jì)?部人員參?與；（?三）__?__容（?分技術(shù)、?商務(wù)、公?共關(guān)系等?）。公司?或直接主?管指定專(zhuān)?人。對(duì)?每一位離?任人員進(jìn)?行審計(jì)，?要填相應(yīng)?的表格。?表格中要?明確寫(xiě)出?每類(lèi)內(nèi)容?參與審計(jì)?的具體人?。為保證?審計(jì)效果?，該表中?審計(jì)人員?要經(jīng)過(guò)相?關(guān)部門(mén)負(fù)?責(zé)人批準(zhǔn)?方可進(jìn)入?審計(jì)。?在審計(jì)中?，被審計(jì)?人員認(rèn)為?審計(jì)人員?不宜審計(jì)?的部分內(nèi)?容可向相?關(guān)最高負(fù)?責(zé)人提出?指定專(zhuān)人?審計(jì)。?第四章離?任審計(jì)的?工作程序?第十條?通知公?司人力資?源部和各?系統(tǒng)干部?部，根據(jù)?本制度及?實(shí)施細(xì)則?中的規(guī)定?，將需要?進(jìn)行離任?審計(jì)的人?員___?_通知相?應(yīng)的審計(jì)?機(jī)構(gòu)。承?擔(dān)離任審?計(jì)任務(wù)的?審計(jì)機(jī)構(gòu)?，對(duì)被審?計(jì)單位發(fā)?出審計(jì)通?知書(shū)。?第十一條?準(zhǔn)備被?審計(jì)單位?接到審計(jì)?通知書(shū)后?，通知離?任人員在?五個(gè)工作?日內(nèi)準(zhǔn)備?好如下資?料：（?一）離任?時(shí)的述職?報(bào)告及對(duì)?遺留問(wèn)題?的解決辦?法和處理?建議；?（二）工?作移交的?有關(guān)記錄?。對(duì)子?公司、事?業(yè)部、各?片區(qū)、辦?事處等機(jī)?構(gòu)的第一?負(fù)責(zé)人進(jìn)?行審計(jì)時(shí)?，被審計(jì)?單位依照?審計(jì)小組?的要求提?供有關(guān)資?料，如單?位財(cái)會(huì)和?業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)?資料；單?位歷年年?度工作總?結(jié)報(bào)告；?單位章程?及內(nèi)部管?理制度；?公司內(nèi)部?和外部檢?查機(jī)構(gòu)出?具的檢查?報(bào)告；離?任時(shí)工作?移交的審?核記錄；?審計(jì)小組?認(rèn)為需要?的其它資?料。審?計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)?被審計(jì)人?員的述職?報(bào)告和被?審單位所?提供的資?料進(jìn)行分?析研究，?初步確定?審計(jì)重點(diǎn)?，擬就提?綱，安排?審計(jì)實(shí)施?計(jì)劃（包?括審計(jì)范?圍、內(nèi)容?、小組成?員、時(shí)間?安排、工?作分工等?）。第?十二條就?地審計(jì)?離任審計(jì)?工作一般?采取就地?審計(jì)的方?式。審?計(jì)小組到?達(dá)被審計(jì)?單位后，?立即召開(kāi)?一次有被?審計(jì)人員?（重要崗?位離任時(shí)?的審計(jì)還?應(yīng)有接任?者）及被?審計(jì)單位?部分人員?在場(chǎng)的會(huì)?議，由審?計(jì)小組介?紹審計(jì)實(shí)?施計(jì)劃，?離任時(shí)的?審計(jì)還要?確定離、?接任責(zé)任?的時(shí)間界?限。第?十三條述?職對(duì)各?子公司、?事業(yè)部、?公司各大?職能系統(tǒng)?以及各片?區(qū)、辦事?處、合資?合作廠(chǎng)等?機(jī)構(gòu)第一?負(fù)責(zé)人進(jìn)?行離任審?計(jì)時(shí)，在?審計(jì)小組?參與下，?根據(jù)具體?情況，由?被審計(jì)人?員在本單?位（中層?以上）干?部會(huì)議或?其它適當(dāng)?的會(huì)議上?作述職報(bào)?告，并回?答有關(guān)詢(xún)?問(wèn)。第?十四條取?證方式?審計(jì)小組?通過(guò)查閱?有關(guān)的文?件、資料?，檢查實(shí)?物資產(chǎn)，?向有關(guān)單?位和個(gè)人?查詢(xún)等方?式進(jìn)行審?計(jì)，并取?得審計(jì)證?據(jù)。第?十五條審?計(jì)報(bào)告離?任審計(jì)報(bào)?告分詳式?離任審計(jì)?報(bào)告和簡(jiǎn)?式離任審?計(jì)意見(jiàn)書(shū)?兩種。?離任審計(jì)?報(bào)告的內(nèi)?容包括。?對(duì)被審計(jì)?人員述職?報(bào)告中所?負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任落實(shí)情?況真實(shí)性?的審計(jì)意?見(jiàn)；任職?期內(nèi)應(yīng)由?被審計(jì)人?員承擔(dān)責(zé)?任的主要?經(jīng)濟(jì)問(wèn)題?；對(duì)被審?計(jì)人員工?作移交情?況的審計(jì)?意見(jiàn)；其?它審計(jì)意?見(jiàn)和建議?。離任審?計(jì)報(bào)告應(yīng)?征求被審?計(jì)人員及?其上級(jí)領(lǐng)?導(dǎo)的意見(jiàn)?，并由被?審計(jì)人員?及其上級(jí)?領(lǐng)導(dǎo)、審?計(jì)小組三?方認(rèn)可。?若無(wú)法達(dá)?成一致意?見(jiàn)，審計(jì)?小組應(yīng)將?離任審計(jì)?報(bào)告和被?審計(jì)人員?的書(shū)面意?見(jiàn)一并上?報(bào)審計(jì)機(jī)?構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)?審定。?離任審計(jì)?結(jié)束時(shí)由?公司審計(jì)?部出具離?任審計(jì)意?見(jiàn)書(shū)，離?任審計(jì)意?見(jiàn)書(shū)要送?被審計(jì)人?員及其上?級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、?公司人力?資源管理?機(jī)構(gòu)。?第十六條?申訴被?審計(jì)單位?或被審計(jì)?人員對(duì)離?任審計(jì)意?見(jiàn)書(shū)如有?異議，可?在接到離?任審計(jì)意?見(jiàn)書(shū)之日?起十日內(nèi)?向上一級(jí)?審計(jì)機(jī)構(gòu)?或公司人?力資源委?員會(huì)申請(qǐng)?復(fù)審。受?理復(fù)審的?單位，應(yīng)?當(dāng)在接到?申請(qǐng)后三?十日內(nèi)提?出復(fù)審意?見(jiàn)書(shū)，送?被審計(jì)單?位、被審?計(jì)人員和?有關(guān)部門(mén)?。第十?七條審計(jì)?期限審?計(jì)期限是?指從審計(jì)?小組進(jìn)駐?被審單位?開(kāi)始，至?提出離任?審計(jì)意見(jiàn)?書(shū)的時(shí)間?。對(duì)內(nèi)?部調(diào)動(dòng)的?審計(jì)應(yīng)在?十五天內(nèi)?完成，對(duì)?離職人員?的審計(jì)可?視具體情?況確定審?計(jì)期限，?對(duì)市場(chǎng)人?員出具離?任審計(jì)意?見(jiàn)書(shū)的時(shí)?間不應(yīng)超?過(guò)六個(gè)月?，對(duì)其他?人員不應(yīng)?超過(guò)三個(gè)?月。第?十八條立?卷歸檔?審計(jì)工作?終結(jié)，_?___實(shí)?施審計(jì)的?機(jī)構(gòu)應(yīng)將?審計(jì)全過(guò)?程中取得?的資料立?卷歸檔。?第五章?獎(jiǎng)勵(lì)及處?理第十?九條獎(jiǎng)勵(lì)?建議離?任審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)被審?計(jì)人員在?業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)?和管理活?動(dòng)中效益?顯著、成?績(jī)突出的?，審計(jì)小?組可以向?管理部門(mén)?領(lǐng)導(dǎo)提出?獎(jiǎng)勵(lì)建議?。第二?十條審計(jì)?處理（?一）對(duì)于?重要崗位?人員（經(jīng)?濟(jì)、__?__）的?審計(jì)，公?司保留追?訴權(quán)，并?且對(duì)重要?崗位的離?職人員要?有相應(yīng)的?經(jīng)濟(jì)擔(dān)保?。（二?）審計(jì)過(guò)?程中出現(xiàn)?下列情況?之一者，?審計(jì)小組?有權(quán)通知?公司相關(guān)?部門(mén)暫時(shí)?凍結(jié)被審?計(jì)人員在?公司的權(quán)?益：1?、被審計(jì)?人員工作?移交不順?利、不清?楚，致使?上級(jí)主管?無(wú)法接受?；2、?被審計(jì)人?員沒(méi)有提?供任職期?間的所負(fù)?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?的情況報(bào)?告；3?、被審計(jì)?人員經(jīng)濟(jì)?帳目尚未?交待清楚?，需進(jìn)一?步查證落?實(shí)；4?、被審計(jì)?人員經(jīng)濟(jì)?帳目雖已?交待清楚?，但所欠?公司款項(xiàng)?未做出償?還。（?三）審計(jì)?人員在審?計(jì)中，如?發(fā)現(xiàn)被審?計(jì)人員有?侵犯公司?利益的行?為，應(yīng)立?即向上級(jí)?領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)?，并通知?有關(guān)部門(mén)?凍結(jié)其在?公司的所?有權(quán)益；?情節(jié)嚴(yán)重?者可依照?訴訟法的?程序?qū)ζ?提起訴訟?，以維護(hù)?公司的合?法利益。?第六章?附則第?二十一條?各大系統(tǒng)?要參照本?制度制定?細(xì)則，以?規(guī)范所轄?范圍內(nèi)的?離任審計(jì)?工作。?第二十二?條應(yīng)該提?請(qǐng)審計(jì)評(píng)?議而不提?請(qǐng)或者審?計(jì)人員工?作不認(rèn)真?，以致被?審計(jì)人員?有重大經(jīng)?濟(jì)責(zé)任問(wèn)?題未被發(fā)?現(xiàn)而造成?重大損失?的，公司?將追究有?關(guān)人員的?責(zé)任。?第二十四?條本制度?自下發(fā)之?日起生效?。離任?審計(jì)制度?（三）?第一條為?了規(guī)范公?司人員離?任審計(jì)及?____?報(bào)告內(nèi)容?，根據(jù)《?證券投資?基金管理?公司子公?司管理暫?行規(guī)定》?、《基金?行業(yè)人員?離任審計(jì)?及___?_報(bào)告內(nèi)?容準(zhǔn)則》?和其他有?關(guān)法律法?規(guī)，制定?本制度。?第二條?公司董事?長(zhǎng)、總經(jīng)?理、其他?高級(jí)管理?人員離任?的，應(yīng)當(dāng)?接受離任?審計(jì)或者?離任__?__，在?離任審計(jì)?或者離任?____?期間不得?到其他同?類(lèi)型機(jī)構(gòu)?任職。?第三條公?司董事長(zhǎng)?、總經(jīng)理?離任的，?應(yīng)當(dāng)按相?關(guān)要求聘?請(qǐng)具有從?事證券相?關(guān)業(yè)務(wù)資?格的會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?或其他審?計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)?其進(jìn)行離?任審計(jì)，?由公司存?檔備查，?需要保送?相關(guān)監(jiān)管?機(jī)構(gòu)的，?自離任之?日起__?__個(gè)工?作日內(nèi)將?離任審計(jì)?報(bào)告報(bào)送?中國(guó)證監(jiān)?會(huì)基金監(jiān)?管部及企?業(yè)經(jīng)營(yíng)所?在地中國(guó)?證監(jiān)會(huì)派?出機(jī)構(gòu)。?其它其它?高級(jí)管理?人員離任?的，由公?司監(jiān)督_?___部?門(mén)或控股?方監(jiān)督_?___部?門(mén)實(shí)施審?計(jì)由公司?存檔備查?，需要保?送相關(guān)監(jiān)?管機(jī)構(gòu)的?，自離任?之日起_?___個(gè)?工作日內(nèi)?將離任審?計(jì)報(bào)告報(bào)?送中國(guó)證?監(jiān)會(huì)基金?監(jiān)管部及?企業(yè)經(jīng)營(yíng)?所在地中?國(guó)證監(jiān)會(huì)?派出機(jī)構(gòu)?。第四?條董事長(zhǎng)?、總經(jīng)理?的離任審?計(jì)報(bào)告，?應(yīng)當(dāng)至少?包括其任?職期間的?以下內(nèi)容?：（一?）審計(jì)工?作實(shí)施情?況，包括?審計(jì)時(shí)間?、范圍、?內(nèi)容、審?計(jì)方法等?；（二?）審計(jì)對(duì)?象的基本?情況、基?本職責(zé)以?及實(shí)際履?行職責(zé)的?情況；?（三）企?業(yè)內(nèi)部對(duì)?審計(jì)對(duì)象?的年度考?核情況；?（四）?企業(yè)的經(jīng)?營(yíng)狀況，?包括資產(chǎn)?管理規(guī)模?或者基金?銷(xiāo)售規(guī)模?的變化情?況、業(yè)務(wù)?拓展情況?、主要財(cái)?務(wù)指標(biāo)的?變動(dòng)情況?及原因；?（五）?企業(yè)內(nèi)部?控制建設(shè)?和風(fēng)險(xiǎn)管?理情況，?包括企業(yè)?制度、管?理模式等?方面的調(diào)?整情況及?效果；?（六）企?業(yè)發(fā)生違?法違規(guī)行?為，受到?刑事處罰?、行政處?罰、被采?取行政監(jiān)?管措施等?，審計(jì)對(duì)?象應(yīng)當(dāng)承?擔(dān)責(zé)任的?情況；?（七）審?計(jì)對(duì)象受?到刑事處?罰、行政?處罰、被?采取行政?監(jiān)管措施?、受到行?業(yè)自律_?___紀(jì)?律處分的?情況以及?違反企業(yè)?制度受到?企業(yè)處分?的情況；?（八）?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的主要?問(wèn)題；?（九）審?計(jì)結(jié)論。?第五條?其他高級(jí)?管理人員?離任審計(jì)?報(bào)告，應(yīng)?當(dāng)至少包?括其任職?期間的以?下內(nèi)容：?（一）?審計(jì)工作?實(shí)施情況?，包括審?計(jì)時(shí)間、?范圍、內(nèi)?容、審計(jì)?方法等；?（二）?審計(jì)對(duì)象?的基本情?況、基本?職責(zé)以及?實(shí)際履行?職責(zé)的情?況；（?三）企業(yè)?內(nèi)部對(duì)審?計(jì)對(duì)象的?年度考核?情況；?（四）企?業(yè)的經(jīng)營(yíng)?狀況，包?括資產(chǎn)管?理規(guī)模的?變化情況?、業(yè)務(wù)拓?展情況、?主要財(cái)務(wù)?指標(biāo)的變?動(dòng)情況及?原因；?（五）企?業(yè)內(nèi)部控?制建設(shè)和?風(fēng)險(xiǎn)管理?情況，包?括企業(yè)制?度、管理?模式等方?面的調(diào)整?情況及效?果；（?六）企業(yè)?發(fā)生違法?違規(guī)行為?，受到刑?事處罰、?行政處罰?、被采取?行政監(jiān)管?措施等，?審計(jì)對(duì)象?應(yīng)當(dāng)承擔(dān)?責(zé)任的情?況；（?七）審計(jì)?對(duì)象受到?刑事處罰?、行政處?罰、被采?取行政監(jiān)?管措施、?受到行業(yè)?自律__?__紀(jì)律?處分的情?況以及違?反企業(yè)制?度受到企?業(yè)處分的?情況；?（八）審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的主要問(wèn)?題；（?九）審計(jì)?結(jié)論。?第六條公?司應(yīng)當(dāng)真?實(shí)、準(zhǔn)確?、完整地?向出具離?任審計(jì)報(bào)?告的會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?提供相關(guān)?材料。會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所應(yīng)當(dāng)勤?勉盡責(zé)，?對(duì)所依據(jù)?的文件資?料內(nèi)容的?真實(shí)性、?準(zhǔn)確性、?完整性進(jìn)?行核查和?驗(yàn)證，客?觀(guān)、公正?地出具離?任審計(jì)報(bào)?告。第?七條離任?審計(jì)、_?___報(bào)?告的內(nèi)容?應(yīng)當(dāng)全面?、客觀(guān)、?公正地反?映審計(jì)、?____?對(duì)象任職?期間履行?職責(zé)情況?及合規(guī)情?況。第?八條審計(jì)?、___?_對(duì)象應(yīng)?當(dāng)配合離?任審計(jì)、?____?工作。離?任審計(jì)、?____?報(bào)告應(yīng)當(dāng)?附審計(jì)、?____?對(duì)象的書(shū)?面意見(jiàn)，?審計(jì)、_?___對(duì)?象拒絕對(duì)?審計(jì)、_?___報(bào)?告發(fā)表意?見(jiàn)的，應(yīng)?當(dāng)注明。?第九條?根據(jù)本企?業(yè)、上級(jí)?主管機(jī)關(guān)?或者其他?監(jiān)管機(jī)構(gòu)?要求對(duì)審?計(jì)、__?__對(duì)象?已經(jīng)出具?離任審計(jì)?、___?_報(bào)告的?，如果審?計(jì)、__?__容涵?蓋本準(zhǔn)則?規(guī)定的的?，可以不?進(jìn)行重復(fù)?審計(jì)或者?____?。第十?條出具離?任審計(jì)、?____?報(bào)告的機(jī)?構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥?善保管離?任審計(jì)、?____?報(bào)告。?第十一條?出具離任?審計(jì)報(bào)告?的會(huì)計(jì)師?事務(wù)所未?按本準(zhǔn)則?規(guī)定進(jìn)行?必要的核?查、驗(yàn)證?，離任審?計(jì)報(bào)告內(nèi)?容不符合?本準(zhǔn)則要?求或者出?具的報(bào)告?有虛假記?載、重大?遺漏的，?中國(guó)證監(jiān)?會(huì)可以對(duì)?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所相關(guān)?負(fù)責(zé)人及?直接責(zé)任?人員采取?行政監(jiān)管?措施，并?要求重新?出具離任?審計(jì)報(bào)告?；違__?__律、?行政法規(guī)?或者規(guī)章?的，按照?相關(guān)規(guī)定?進(jìn)行處罰?。第十?二條離任?審計(jì)、_?___對(duì)?象沒(méi)有正?當(dāng)理由不?配合離任?審計(jì)、_?___工?作的，公?司有權(quán)依?據(jù)勞動(dòng)合?同及監(jiān)管?規(guī)定實(shí)施?相應(yīng)處罰?措施。?第十三條?本準(zhǔn)則自?董事會(huì)批?準(zhǔn)發(fā)布之?日起施行?。離任?審計(jì)制度?（四）?1、總則?：1.?1目的：?為了加?強(qiáng)離任人?員所負(fù)經(jīng)?濟(jì)及項(xiàng)目?責(zé)任的審?計(jì)監(jiān)督，?提高公司?領(lǐng)導(dǎo)干部?自我約束?意識(shí)，保?證離任后?原崗位工?作的正常?延續(xù)，防?范經(jīng)營(yíng)與?舞弊風(fēng)險(xiǎn)?，根據(jù)公?司人事管?理及《內(nèi)?部審計(jì)管?理制度》?的有關(guān)規(guī)?定，制定?本制度。?1.2?適用范圍?：2、?離任審計(jì)?職責(zé)2.?1審計(jì)職?責(zé)界定?1/8?備案。?2.2審?計(jì)工作職?權(quán)3、?離任審計(jì)?內(nèi)容3.?1離任審?計(jì)工作內(nèi)?容（1?）經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)與預(yù)算?目標(biāo)完成?情況的審?計(jì)評(píng)價(jià)；?（2）?任期財(cái)務(wù)?狀況及經(jīng)?營(yíng)成果的?真實(shí)性；?（3）?任職期間?執(zhí)行的