財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況說(shuō)明完整

財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況說(shuō)明(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）

財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況說(shuō)明(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬總經(jīng)理已審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)部門經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益.

4、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作.

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核.

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷.

四、支票管理

1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單"，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管.

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行.

支出審批制度

一、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn).

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制,支出屬于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)的，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該部門營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三）授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部

2、超計(jì)劃報(bào)銷:

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,由行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由行政部統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由行政部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3、參展/會(huì)費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件,由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù).凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費(fèi):各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行).

5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批.

報(bào)銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?出納方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳,當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3日.

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上.

二、支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限.

五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

1、報(bào)銷以部門為單位,各部門做好票據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作，于每周一將報(bào)銷單據(jù)交到財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核時(shí)間為每周一10：00-15:00.超出時(shí)間延期到下周。2、財(cái)務(wù)部每周三為報(bào)銷時(shí)間，15:30后不辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)（財(cái)務(wù)核算）。3、財(cái)務(wù)部每月26日-31日不辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，特殊情況除外（財(cái)務(wù)結(jié)帳)。

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件,原件給客戶.計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1.設(shè)備類：所有設(shè)備購(gòu)買必須簽訂合同,必須有加蓋供貨商公章或合同章的合同原件。1.1全額預(yù)付：財(cái)務(wù)部根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排付款.1.2預(yù)付部分貨款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。1.3設(shè)備到后付款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。1。4尾款或質(zhì)保金:財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認(rèn)單支付款項(xiàng)。1.5備注:合同原件可以同貨物同時(shí)取得，全額預(yù)付和預(yù)付部分貨款的可以件支付貨款。2。低值易耗品類、大小五金類：所有低值易耗品購(gòu)買必須簽訂合同，必須有加蓋供貨商公章或合同章的合同原件。2.1、全額預(yù)付:財(cái)務(wù)部根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排付款。2。2、預(yù)付部分貨款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng).2。3、貨到付全款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同、輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng).2.4、月結(jié)：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同、輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。2。5、備注:合同原件可以同發(fā)票同時(shí)取得、付款時(shí)使用件即可。3。物料類：按合同管理制度執(zhí)行.3.1全額預(yù)付：財(cái)務(wù)部根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排付款。3.2預(yù)付部分貨款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng).3。3貨到付全款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同、輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。3.4月結(jié)：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同、輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。3.5備注:合同原件可以同發(fā)票同時(shí)取得、付款時(shí)使用件即可。4。費(fèi)用：4。1、業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)：報(bào)銷單上必須寫明日期、人員、來(lái)賓工作單位、地點(diǎn)。業(yè)務(wù)招待禮品:報(bào)銷單上必須寫明日期、人員、單位、地點(diǎn).特殊情況無(wú)法提供以上內(nèi)容的須有副總裁簽字。財(cái)務(wù)人員根據(jù)簽字齊全的單據(jù)報(bào)銷。4。2、福利醫(yī)藥費(fèi)：報(bào)銷單上必須寫明就醫(yī)日期、病因、必須有安全環(huán)保部出具的證明.4.3、差旅費(fèi)：國(guó)外出差：一律由總裁審批后方能報(bào)銷。4。3。2國(guó)內(nèi)出差：住宿和機(jī)票（火車票）由公司統(tǒng)一安排。4。4汽油費(fèi)：班車:油費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，封頂4500元，若超出由副總裁審批。公司用車：實(shí)報(bào)實(shí)銷，封頂2000元,若超出由副總裁審批4。5加班餐費(fèi)車費(fèi):加班人員報(bào)銷車費(fèi)單程15元封頂。加班人員餐費(fèi)按20元標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷.食堂師傅加班時(shí)不允許單獨(dú)報(bào)銷。5.食堂費(fèi)用：每周按人均50元標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。以上費(fèi)用均按各部門預(yù)算執(zhí)行往來(lái)帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

（一)收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、收款時(shí)間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票；現(xiàn)金;抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn).

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責(zé)任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明,只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī).

3、財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁.

(三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)人員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單",并建議采取措施.

2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款,應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴.

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

（一）付款時(shí)間：

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng),經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行；

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。

(二）付款方式:

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示.

(三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

1、發(fā)票的種類由省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，發(fā)票種類分為增值稅專用發(fā)票,普通發(fā)票,專業(yè)發(fā)票,我們企業(yè)是增值稅一般納稅人，在價(jià)格相當(dāng)?shù)那闆r下向能取得增值稅發(fā)票的企業(yè)采購(gòu)物資和原材料，如果不能取得增值稅發(fā)票和部門領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商取得正規(guī)的普票和專業(yè)發(fā)票。固定資產(chǎn)須開具增值稅發(fā)票.2、采購(gòu)人員及其他人員向供應(yīng)商采購(gòu)物資，應(yīng)及時(shí)取得正規(guī)發(fā)票。3、向本市供應(yīng)商付款采購(gòu)物資，付款的同時(shí)應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票。4、向外地供應(yīng)商付款采購(gòu)物資,應(yīng)在付款后七個(gè)工作日內(nèi)取得正規(guī)發(fā)票。5、取得正確發(fā)票后,應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳.6、取得正確發(fā)票后，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票與入庫(kù)單進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，包括核對(duì)數(shù)量、單價(jià)及金額,如發(fā)票錯(cuò)誤返回供應(yīng)商重新開具，如入庫(kù)單錯(cuò)誤，填寫《發(fā)票與入庫(kù)單不符情況說(shuō)明》，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；7、采購(gòu)人員應(yīng)在七個(gè)工作日內(nèi)經(jīng)相關(guān)審核人員審核簽字后，將發(fā)票返到財(cái)務(wù)部報(bào)帳；8、所有發(fā)票必須填寫公司全稱，其他填寫項(xiàng)目嚴(yán)格按要求填寫準(zhǔn)確、齊全。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé).

三、支票管理

1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單"，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開出;

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強(qiáng)票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象.誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé),罰遺失者每張單據(jù)金額的50%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的50%)。

2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

2、每月25日發(fā)放上月工資，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延)；

3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；

4、每月15日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部,部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

6工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）保密原則

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬.凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

（三）薪酬結(jié)構(gòu)

1、薪酬結(jié)構(gòu)種類

1）年薪制加期權(quán)股；

2)基本工資加績(jī)效工資；

2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成.

3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整.

4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員,除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。

5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu),不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。

財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則第一章貨幣資金管理第一條建立貨幣資金的預(yù)算制度公司的貨幣資金的管理以預(yù)算為基準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際進(jìn)行調(diào)整，編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營(yíng)計(jì)劃因素，由部門負(fù)責(zé)人、銷售人員、采購(gòu)人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制采購(gòu)成本及費(fèi)用資金預(yù)算，逐級(jí)上報(bào)審查。經(jīng)過(guò)單位內(nèi)部各有關(guān)部門的認(rèn)真研究、反復(fù)協(xié)商、綜合平衡修訂后,會(huì)計(jì)主管部門審核，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二條對(duì)貨幣資金的收入控制1、所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦；2、每筆收入支出都要及時(shí)開票；

3、要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)要及時(shí)送存銀行；4、采用集中（財(cái)務(wù)部門）收款的方式,分散（單位或個(gè)人)收款要及時(shí)送交單位出納；5、不得坐支各項(xiàng)收入;6、出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章.7、每日出納員應(yīng)與收款核對(duì)收款數(shù)目。第三條對(duì)貨幣資金的支出控制1、每筆支出都必須有部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會(huì)計(jì)人員復(fù)核、單位總經(jīng)理的審批。2、出納人員每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后,需在付款憑證上加蓋“付訖”章；3、各項(xiàng)支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行；

4、要按國(guó)家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金,購(gòu)買材料和物品以及向單位支付的一切款項(xiàng)必須以轉(zhuǎn)帳的形式支付；5、銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)，不得由一人負(fù)責(zé)保管一個(gè)公司的全部銀行印鑒。6、各部門辦理各種業(yè)務(wù)退款，由交款的客戶憑身份證前來(lái)辦理,由于特殊情況不能前來(lái)，由業(yè)務(wù)員提供該客戶的身份證復(fù)印件和其銀行帳號(hào)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入客戶賬上。各種部門的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷(員工出差費(fèi)用除外）由分部門以上負(fù)責(zé)人辦理報(bào)銷手續(xù).7、對(duì)外支付月結(jié)單位的貨款為每星期的二、四兩天。第四條強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始資料的管理,要依法建賬，及時(shí)核對(duì)貨幣資金賬目，認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不予支付資金，按規(guī)定實(shí)事求是報(bào)賬,不作假賬。1、貨幣資金的收付只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，其他人員（包括單位負(fù)責(zé)人)不得接觸貨幣資金；

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度；

3、出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對(duì)相符,并在每月月末與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目；

4、要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)制度和核對(duì)銀行賬的制度；

5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬；

6、所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號(hào)并順序使用，錯(cuò)寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢"章后妥善保管。集中銷毀原始憑證.7、每日?qǐng)?bào)送貨幣資金報(bào)表給予財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。第五條實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶的開設(shè),要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫(kù)"現(xiàn)象.對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告,準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問(wèn)題產(chǎn)生；從制度上對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。第二章應(yīng)收帳款管理第六條本條例所述的應(yīng)收帳款指修理、修配、對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)等所形成的需要在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)收回的款項(xiàng)。具體分為兩個(gè)部分：已轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部而未收回的帳款，2、未送財(cái)務(wù)但已完工未結(jié)算的帳款。第七條已轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部而未收回帳款:1、經(jīng)公司確認(rèn)信用單位需要月結(jié)的必須與公司簽定合同。合同上必須注明該單位需要月結(jié)的車牌號(hào)碼，新增的車輛由月結(jié)單位出具新增車輛車牌號(hào)碼書面通知。2、應(yīng)收帳款的信用標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)生的修理、修配的帳款必須是機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位、企業(yè)，過(guò)去的付款記錄按期如數(shù)付清，與其他供貨單位關(guān)系良好，具備償債能力。在信用期間內(nèi):每月帳款必須在次月的20日前結(jié)清，最長(zhǎng)不能超過(guò)二個(gè)月，超過(guò)二個(gè)月未付款或半年平均每月沒(méi)達(dá)到1000元的結(jié)算單位將停止掛帳結(jié)算。3、月結(jié)單位結(jié)算的要求:每次發(fā)生業(yè)務(wù)需辦理掛帳結(jié)算時(shí),要求應(yīng)有單位的送修單，送修單上必須蓋有單位公章，車隊(duì)長(zhǎng)或辦公室主任簽名，事故保險(xiǎn)車必須有保險(xiǎn)公司蓋章的估價(jià)單和接收索賠資料清單，否則作為無(wú)效送修單.業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)，工單上必須有該單位司機(jī)或員工簽名。4、銷售汽車發(fā)生的應(yīng)收款必須經(jīng)金融部門批準(zhǔn)并直接轉(zhuǎn)入我公司帳戶的款項(xiàng)，有批準(zhǔn)的文件和蓋章,要求提供原件核對(duì)。5、公司員工經(jīng)批準(zhǔn)已辦理?yè)?dān)保手續(xù)，并沒(méi)有超過(guò)限額的款項(xiàng)。公司內(nèi)部人員擔(dān)保車輛出廠需低于以下額度:①總經(jīng)理不設(shè)上限，副總經(jīng)理限額20000元,公司部門負(fù)責(zé)人以上人員，限額10000元。②公司分部門級(jí)負(fù)責(zé)人及部門主管人員,限額5000元，③修理廠業(yè)務(wù)員,班組長(zhǎng)以上人員，限額3000元。④其他人員擔(dān)保不超過(guò)未發(fā)放工資和工資儲(chǔ)備金的總和.第八條未送財(cái)務(wù)但已完工的完工未結(jié)算規(guī)定：1、除月結(jié)車輛手續(xù)齊全的保險(xiǎn)車輛外，車輛完工及商品銷售后，必須辦理結(jié)算手續(xù)，責(zé)任人為業(yè)務(wù)員或銷售顧問(wèn)，與我司有合約關(guān)系的單位修車時(shí),可以記帳出廠，但送修單和工單必須在一個(gè)星期內(nèi)送財(cái)務(wù)結(jié)算，不能超過(guò)當(dāng)月最后一天的結(jié)算日，否則，該單將按成本從業(yè)務(wù)員或銷售顧問(wèn)的工資中扣除，當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直到收回全部款項(xiàng)后再返回所扣工資.2、私車維修及銷售商品等必須結(jié)算后才可以出廠，未全面完工，客戶需要出廠的,將已完成的項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算，將未完工的項(xiàng)目取消，待下次再來(lái)時(shí)再提醒作業(yè).未結(jié)算而出廠的車輛，我司將在經(jīng)辦人工資扣除,當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直至全額收回后再返還工資。3、事故車維修出廠時(shí)必須具備所有的索賠資料，資料不齊時(shí)不能出廠,否則將由事故車業(yè)務(wù)員承擔(dān)該車的維修費(fèi)用，并從當(dāng)月工資中扣除,直至收回全部款項(xiàng)再返回所扣工資.資料齊全出廠后必須在3天內(nèi)送至財(cái)務(wù)部做結(jié)算，超出3天未送財(cái)務(wù)部結(jié)算，則每輛車扣該業(yè)務(wù)員150元.4、公司內(nèi)所有員工均可擔(dān)保車主及朋友車輛出廠，擔(dān)保的額度為不能超過(guò)當(dāng)月工資和儲(chǔ)備金的總和（公司規(guī)定修理廠班組長(zhǎng)以上擔(dān)保限額除外），擔(dān)保款由擔(dān)保人于當(dāng)月結(jié)算日(每月最后一天）收回，否則將從擔(dān)保人工資扣除擔(dān)?？?，擔(dān)保人必須通過(guò)SA與公司辦理?yè)?dān)保手續(xù)并經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)。舊的擔(dān)?？铐?xiàng)未能履行還款手續(xù)的人員,無(wú)權(quán)再簽訂新的擔(dān)保手續(xù)。5、在修車輛已完工未轉(zhuǎn)入完工未結(jié)算帳戶的，作完工未結(jié)算處理，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)在修車輛每星期清查一次，財(cái)務(wù)部每月清查一次，處理辦法與完工未結(jié)算工單處理辦法相同。第三章其他應(yīng)收帳款的管理第九條其他應(yīng)收帳款是指公司所發(fā)生的,除應(yīng)收銷貨款，應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付項(xiàng)目的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng).其他應(yīng)收款借入和收回的規(guī)定：1、各種其他應(yīng)收款的發(fā)生必須經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2、公司的業(yè)務(wù)借款數(shù)額較大時(shí)，必須以轉(zhuǎn)帳支付，不能轉(zhuǎn)帳需要現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有對(duì)方單位開具的收款憑證.業(yè)務(wù)借款要求業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷處理，最遲不超過(guò)一個(gè)月，到期不能歸還時(shí)，將在經(jīng)辦人工資內(nèi)扣回，至報(bào)銷后歸還。3、對(duì)于員工的個(gè)人借款，要求不超過(guò)個(gè)人儲(chǔ)備金，和未發(fā)放工資的總和。所借工資在未發(fā)放工資扣除。所借儲(chǔ)備金分月在工資扣回.第四章預(yù)付帳款管理第十條預(yù)付帳款是公司采購(gòu)商品時(shí)，根據(jù)銷貨方的需要和購(gòu)貨合同的規(guī)定，先期預(yù)付給銷貨方的帶有定金性質(zhì)的資金，預(yù)付貨款的消除是依靠收到所采購(gòu)的商品物資自動(dòng)實(shí)現(xiàn)的.款項(xiàng)預(yù)付后,要求采購(gòu)部門加強(qiáng)監(jiān)督分析,并經(jīng)常與銷貨方保持聯(lián)系，以便能及時(shí)收到所訂的商品物資。到限未到貨時(shí)，要求立即與銷貨方取得聯(lián)系，催收商品加速資金周轉(zhuǎn).第五章存貨資產(chǎn)管理第十一條本制度僅財(cái)務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定,對(duì)于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。

第十二條依據(jù)管理體系的要求，倉(cāng)庫(kù)管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門管理,但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺(tái)帳對(duì)保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量(收、發(fā)、存)記錄清晰。第十三條本制度所指存貨指汽車整車，汽車配件，公司自行采購(gòu)自行管理的精品(含豐田車模），公司活動(dòng)所購(gòu)禮品及辦公用品。第十四條購(gòu)貨與付款循環(huán)控制管理1、根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購(gòu)活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“請(qǐng)購(gòu)單”或“訂購(gòu)單”，列明該批擬采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)價(jià)格的詢問(wèn)比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序.

公司設(shè)立成本核價(jià)小組，組長(zhǎng)由總經(jīng)理兼任，負(fù)責(zé)購(gòu)貨環(huán)節(jié)的終批；成員由請(qǐng)購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人組成,負(fù)責(zé)購(gòu)貨環(huán)節(jié)聯(lián)合初審。成本核價(jià)小組的審核對(duì)象指：凡購(gòu)貨(包括宣傳、印刷、廣告、精品、禮品等）價(jià)值5000元及以上申購(gòu)單及各類標(biāo)的5000元以上的合同，先由核價(jià)小組成員聯(lián)合初審簽名后,報(bào)總經(jīng)理簽批。未經(jīng)核價(jià)小組全體成員簽名的，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕報(bào)銷(若核價(jià)組成員出差在外，可先由報(bào)價(jià)人與其溝通，候出差結(jié)束回司補(bǔ)簽名）。采購(gòu)環(huán)節(jié)分請(qǐng)購(gòu)，報(bào)價(jià)，采購(gòu)，驗(yàn)收入庫(kù)四個(gè)環(huán)節(jié)。除豐田件外，采購(gòu)報(bào)價(jià)應(yīng)貨比三家。為了相互稽核、監(jiān)督、牽制,特規(guī)定請(qǐng)購(gòu)人不得報(bào)價(jià)，報(bào)價(jià)人不得采購(gòu)，采購(gòu)員不得驗(yàn)收入庫(kù)，另外特規(guī)定部門負(fù)責(zé)人不得參與采購(gòu)。2、采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的“請(qǐng)購(gòu)單"或“訂貨單”,與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)交易談判，并將采購(gòu)的相關(guān)條款明確后簽訂《購(gòu)銷合同》?！顿?gòu)銷合同》應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如:品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、交付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫齊全。3、采購(gòu)物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè),檢測(cè)的依據(jù)是《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求,在確認(rèn)無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫《驗(yàn)收單》，并簽名蓋章。

4、采購(gòu)人員憑《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》和《驗(yàn)收單》，將采購(gòu)的物資送交倉(cāng)庫(kù)部門辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù).倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情況填寫在公司統(tǒng)一印制的“外購(gòu)物資入庫(kù)單”上。

5、采購(gòu)人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購(gòu)物資入庫(kù)單》、合法的增值稅發(fā)票（稅率必須為17％）等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款程序，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購(gòu)人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。

6、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購(gòu)人員提交的付款資料（《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》、《驗(yàn)收單》、《入庫(kù)單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。在審核無(wú)誤后再辦理付款手續(xù).

第十五條生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)控制管理1、公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后,送交部門負(fù)責(zé)人審批,憑部門負(fù)責(zé)人批同意并簽名的“領(lǐng)料單”到倉(cāng)庫(kù)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。根據(jù)公司具體情況，有從A庫(kù)轉(zhuǎn)存貨到B庫(kù)的行為.對(duì)于這種情況，要求兩個(gè)庫(kù)的管理員互相驗(yàn)收，雙方月底做表交財(cái)務(wù),以便調(diào)整。2、存貨中新車必須由財(cái)務(wù)部開具機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票，銷售員憑發(fā)票的提貨聯(lián)以及財(cái)務(wù)提供的合格證方可提新車。第十六條

銷售發(fā)出循環(huán)控制管理1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度。尤其是對(duì)賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財(cái)務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算或者開票，否則一律不允許財(cái)務(wù)部門在賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算或者開票。

2、存貨中殘廢品部分，由公司統(tǒng)一安排銷售,貨款繳至財(cái)務(wù)部。3、發(fā)生銷售退貨時(shí),必須由業(yè)務(wù)員先寫申請(qǐng)，能后由部門負(fù)責(zé)人審批，再由財(cái)務(wù)部門確認(rèn),最終由總經(jīng)理審批才可退款。銷售收入用紅字沖減，同時(shí)貨物由倉(cāng)庫(kù)管理部門再驗(yàn)收入庫(kù)，如跨月退貨，則必須送入庫(kù)單至財(cái)務(wù)部門重新入庫(kù)。4、規(guī)定銷售時(shí)開票，發(fā)貨，收款必須分開，不得一個(gè)人負(fù)責(zé)。5、汽車銷售后,客戶提車，駛出公司，必須要有財(cái)務(wù)簽發(fā)的結(jié)算通知書。第十七條存貨盤點(diǎn)

控制管理1、公司倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)至少每月一次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)工作，并由其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“入庫(kù)單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺(tái)帳相互核對(duì)，以保證倉(cāng)庫(kù)管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性,并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉(cāng)庫(kù)記錄數(shù)量相互一致.

2、由公司的各存貨部門以及財(cái)務(wù)部每隔半年或一年對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn);存貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點(diǎn)小組,負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。并將盤點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)工作報(bào)表上，裝訂成冊(cè)進(jìn)行保管。

3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)帳冊(cè)上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制“盤點(diǎn)情況匯總表"，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給公司管理層。公司管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門編制的“盤點(diǎn)情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。

4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)工作表、盤點(diǎn)情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。

第六章代銷存貨管理第十八條本制度所指代銷存貨指代銷的精品，如貼膜，底盤防銹,汽車飾品等。第十九條

購(gòu)貨循環(huán)1、根據(jù)代銷活動(dòng)的特點(diǎn),銷售活動(dòng)之前必須實(shí)行進(jìn)場(chǎng)合約制度.即公司代銷產(chǎn)品必須先簽訂代銷合同。如須我公司代銷產(chǎn)品必須先向總經(jīng)理報(bào)告代銷業(yè)務(wù)的范圍，同時(shí)由此項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參照存貨內(nèi)部控制制度組織幾家同種代銷業(yè)務(wù)的公司報(bào)價(jià),報(bào)價(jià)時(shí)必須貨比三家,公司再擇優(yōu)錄取。2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，要求在簽訂代銷合同除注明合同標(biāo)地、單價(jià)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、合同期限、交貨地點(diǎn)等還必須注明以下幾點(diǎn)：①公司不負(fù)責(zé)代銷商品的管理，代銷商品由委托方自行負(fù)責(zé)管理,損失我公司不負(fù)責(zé),由委托方自行負(fù)責(zé)；②必須提供稅率為17％的合法增值稅發(fā)票；③銷售價(jià)格的確認(rèn),手續(xù)費(fèi)的計(jì)算方法；④發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，因質(zhì)量或供應(yīng)脫節(jié)而造成的損失和費(fèi)用(包括手續(xù)費(fèi)），由委托方負(fù)責(zé)以及解決方式方法.第二十條

銷售發(fā)出循環(huán)1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，尤其是對(duì)賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后,財(cái)務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算,否則一律不允許財(cái)務(wù)部門對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算.2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，要求我公司收款員做結(jié)算，才確認(rèn)銷售。第二十一條

付款循環(huán)1、根據(jù)公司實(shí)際運(yùn)作情況，要求委托方開票我公司付款前,一定要先和我公司具體負(fù)責(zé)此項(xiàng)目人員對(duì)帳。具體為:①委托方要分開核對(duì)，先要求分部門(分為服務(wù)部及銷售部?jī)蓧K），在分部門的基礎(chǔ)上再具體分為現(xiàn)金銷售、掛帳銷售、公司贈(zèng)送銷售；②服務(wù)部代銷產(chǎn)品對(duì)數(shù)要求先由委托方按第一點(diǎn)做好銷售明細(xì)表，再由收款員確認(rèn)數(shù)量、金額,同時(shí)簽名后由會(huì)計(jì)最終簽名確認(rèn)；③銷售部代銷產(chǎn)品對(duì)數(shù)由銷售部負(fù)責(zé)代銷人員根據(jù)委托方的銷售明細(xì)表簽名確認(rèn)其銷售數(shù)量、金額，后由會(huì)計(jì)最終簽名確認(rèn)2、各部代銷負(fù)責(zé)人應(yīng)收集到的、審批齊全的《購(gòu)銷合同》、《代銷銷售明細(xì)表》、《銷售出庫(kù)單》、合法的增值稅發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批程序，要求采購(gòu)人員在辦理好相關(guān)的審批后,才接受單證進(jìn)行審核付款。

第七章固定資產(chǎn)管理第二十二條固定資產(chǎn)的控制與管理

1．固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。2．建立管理臺(tái)帳。行政部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門、和存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號(hào),編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。財(cái)務(wù)部按月與行政部核對(duì)，行政部按月和使用部門核對(duì)，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。

第二十三條固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理1、固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)

①請(qǐng)購(gòu)部門在申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫《購(gòu)物申請(qǐng)單》，經(jīng)部門經(jīng)理審核,并注明請(qǐng)購(gòu)日期、請(qǐng)購(gòu)單位、用途說(shuō)明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。②將《購(gòu)物申請(qǐng)單》送交行政部復(fù)核增添該項(xiàng)資產(chǎn)之適用性及必要性，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，按《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》及《內(nèi)部調(diào)撥單》通知相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部，并在《請(qǐng)購(gòu)單》上備注欄填注調(diào)撥情形后,將《請(qǐng)購(gòu)單》退回請(qǐng)購(gòu)單位自行歸檔。固定資內(nèi)部調(diào)撥，送交財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。不能內(nèi)部調(diào)撥需要外購(gòu)時(shí)，經(jīng)辦公室審核，總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)入采購(gòu)部門.③采購(gòu)部接到經(jīng)批準(zhǔn)「購(gòu)物申請(qǐng)單」后，則辦理采購(gòu)程序，依采購(gòu)程序辦理完成核簽。2、固定資產(chǎn)采購(gòu)處理程序

①采購(gòu)部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購(gòu)程序時(shí),應(yīng)先向供貨商詢價(jià)，并取得廠商之報(bào)價(jià)單,進(jìn)行比價(jià)，以報(bào)價(jià)較低且品質(zhì)佳的廠商為采購(gòu)對(duì)象；單批次5萬(wàn)以下采取貨比三家的采購(gòu)方式；單批次5萬(wàn)以上至30萬(wàn)尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，總經(jīng)理審批；單批次30萬(wàn)以上尋找至少五家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu)方案，報(bào)財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批.

②依請(qǐng)購(gòu)單填寫訂購(gòu)單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購(gòu)事宜，按一般采購(gòu)程序辦理。

③重要固定資產(chǎn)即單臺(tái)5萬(wàn)元以上或單批10萬(wàn)以上的采購(gòu)，采購(gòu)單位應(yīng)與廠商簽訂購(gòu)買合同。合同一式二份，由采購(gòu)部與供貨商分別留存一份；采購(gòu)部應(yīng)復(fù)印一份與發(fā)票一起交財(cái)務(wù)做為付款入帳之依據(jù).

3、固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序

①采購(gòu)人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn).固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)會(huì)同請(qǐng)購(gòu)單位、辦公室共同清點(diǎn)數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「購(gòu)物申請(qǐng)單」相符.

②固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，辦公室填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并登記《固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬》后.采購(gòu)人員將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購(gòu)單位使用。固定資產(chǎn)的報(bào)價(jià)和驗(yàn)收可以由一個(gè)人負(fù)責(zé)，但購(gòu)買與報(bào)價(jià)、驗(yàn)收必須由二個(gè)人以上負(fù)責(zé)。第二十四條固定資產(chǎn)的折舊、記價(jià)、盤點(diǎn)1、分類、預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限,預(yù)計(jì)殘值率和折舊年限如下：

類別使用年限（年）殘值率(％)年折舊率（%)

簡(jiǎn)易廠房及建筑物10年10%9％

電器具5年10％18%

專用設(shè)備10年10％9%運(yùn)輸設(shè)備5年10％9%其他5年10％9％2、購(gòu)入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。3、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧報(bào)廢及固定資產(chǎn)的定價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時(shí)處理。4、期末按固定資產(chǎn)帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量,對(duì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)存在下列情況之一的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：

①。長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；

②。由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；

③.雖然固定資產(chǎn)尚可使用,但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；

④.已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；

⑤.其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。⑥．固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢，應(yīng)先由使用部門負(fù)責(zé)人提出轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人寫明固定資產(chǎn)殘值、行政部負(fù)責(zé)人提出轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢意見(jiàn)后，報(bào)總經(jīng)理簽批。第八章費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第二十五條公司各部門每半年制定一次本部門的費(fèi)用開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會(huì)議或總經(jīng)理審批,即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計(jì)劃，并下達(dá)各部費(fèi)用開支指標(biāo)。

第二十六條公司同時(shí)授予總經(jīng)理、部門經(jīng)理對(duì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。

第二十七條公司費(fèi)用開支計(jì)劃留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。第二十八條凡公司費(fèi)用開支計(jì)劃內(nèi)審批程序?yàn)?1.費(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng);2。部門經(jīng)理審查確認(rèn)；3。財(cái)務(wù)部門審核;4.總經(jīng)理審批。

第二十九條凡公司計(jì)劃外開支，由部門經(jīng)理提出申請(qǐng),財(cái)務(wù)部根據(jù)資金使用狀況作出調(diào)整后報(bào)總經(jīng)理審批。第三十條辦公用品及低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷手續(xù)：1。行政部根據(jù)申請(qǐng)計(jì)劃統(tǒng)一報(bào)價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷。2.各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購(gòu)買：(1）總價(jià)在500元以下,各部門經(jīng)理批準(zhǔn);（2)總價(jià)在500元以上，總經(jīng)理批準(zhǔn).購(gòu)買后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫(kù)單及入帳報(bào)銷.3。原則上不報(bào)銷辦公用品之裝卸費(fèi)用及稅金。4、申請(qǐng)人與報(bào)價(jià)人、報(bào)價(jià)人與采購(gòu)人、采購(gòu)人與驗(yàn)收人,驗(yàn)收人與入庫(kù)人不得為同一個(gè)人。5、各部門經(jīng)理不得參與采購(gòu)。6、所有辦公用品及低值易耗品嚴(yán)格檢查品種，數(shù)量，質(zhì)量，規(guī)格，單價(jià)是否與進(jìn)貨相符，按手續(xù)驗(yàn)收入庫(kù)，登記上帳。未辦入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。備品保管實(shí)行“三清、兩齊、三一致”即材料清，賬目清，數(shù)量清，擺放整齊，庫(kù)房整齊，賬卡物一致，做到日清月結(jié)。第三十一條車輛使用費(fèi)報(bào)銷：1。車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼。2.各部經(jīng)理在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃。3.油費(fèi)報(bào)銷，由各部經(jīng)理根據(jù)用車記錄復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核。4.路橋費(fèi)需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報(bào)銷一次,由各部經(jīng)理根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核。5。修理費(fèi)金額超出1000元的車輛維修（二保除外）前維修須提出書面報(bào)告，說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由總經(jīng)理批準(zhǔn).6．車輛使用費(fèi)報(bào)銷必須由總經(jīng)理批字。第三十二條交通費(fèi)報(bào)銷:1。員工外勤不能按時(shí)返回就餐者給予誤餐補(bǔ)貼，不得用餐票報(bào)銷(分部門經(jīng)理以上除外)由各部經(jīng)理根據(jù)派人記錄復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核，由總經(jīng)理批字。2．員工外勤每天交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為深圳市公交車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐出租車并報(bào)銷。凡公司派車，均不報(bào)銷外勤交通費(fèi)。第三十三條應(yīng)酬招待開支報(bào)銷：根據(jù)公司對(duì)外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn).原則上不允許先斬后奏,因特殊原因無(wú)法事先辦理的,事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)酬一次因提供同一酒店、賓館發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。不得擅自提供多家酒店、賓館發(fā)票結(jié)算。第三十四條精品贈(zèng)送費(fèi)：銷售汽車隨車贈(zèng)送精品,成本在1000元以上報(bào)總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部，精品管理員應(yīng)對(duì)照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價(jià)在200元以上1000以下應(yīng)報(bào)銷售經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部，精品管理員應(yīng)對(duì)照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價(jià)在200元以下應(yīng)報(bào)銷售主管審核簽字后交財(cái)務(wù)部,精品管理員應(yīng)對(duì)照已收到的審批單發(fā)放精品。第三十五條市外差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公赴外省、市出差,路程超過(guò)六小時(shí)及需要過(guò)夜的可購(gòu)買硬臥火車票，輪船票、飛機(jī)票必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷時(shí)須對(duì)照已收到的審批單。住宿費(fèi)及伙食補(bǔ)貼每日標(biāo)準(zhǔn)（如下表），上述兩項(xiàng)費(fèi)用可累計(jì)使用，實(shí)報(bào)實(shí)銷的必須提供出差所在地的發(fā)票并由各部經(jīng)理根據(jù)派員記錄復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核?？偨?jīng)理批字報(bào)銷.職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)如下：職務(wù)飛機(jī)火車輪船其它交通住宿補(bǔ)助伙食補(bǔ)助正副總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)部門經(jīng)理請(qǐng)示批準(zhǔn)臥鋪一等實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)分部門經(jīng)理請(qǐng)示批準(zhǔn)臥鋪一等實(shí)報(bào)按三星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)50元/天技術(shù)員/主管（辦）/班組長(zhǎng)硬臥二等實(shí)報(bào)（不含出租車）100元/天30元/天其它員工硬臥二等實(shí)報(bào)(不含出租車）80元/天20元/天第三十六條廣告費(fèi)：首先由銷售策劃做出銷售方案,銷售方案必須經(jīng)部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批送財(cái)務(wù)部備案后根據(jù)銷售方案進(jìn)行銷售費(fèi)的報(bào)價(jià)，必須堅(jiān)持貨比三家的原則,報(bào)部門經(jīng)理復(fù)核,經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核，總經(jīng)理審批支付。銷售策劃人不得報(bào)價(jià).第三十七條郵電通訊費(fèi)：郵電通訊費(fèi)的報(bào)銷必須有正式發(fā)票和費(fèi)明細(xì)表（報(bào)銷時(shí)必須憑有號(hào)碼的發(fā)票實(shí)報(bào)，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下)，必須經(jīng)部門經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批后送財(cái)務(wù)部報(bào)銷，如郵電通訊費(fèi)超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的，報(bào)部門經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核，總經(jīng)理審批后支付.職務(wù)總經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人分部門負(fù)責(zé)人拖車員其他相關(guān)人員標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)150/月100/月300/月20/月第九章發(fā)票使用、保管規(guī)定

第三十八條開具發(fā)票的基本原則開具發(fā)票的必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門依據(jù)審核確認(rèn)的“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后,開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過(guò)程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的情況，確保發(fā)票的正確性，開票時(shí)應(yīng)執(zhí)行下列程序：

①檢查是否有相關(guān)的繳款單，銷售合同或結(jié)算單；

②應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或銷售合同開具發(fā)票；

③檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性;

④將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較；⑤開票金額需按實(shí)際發(fā)生金額開具。在開具發(fā)票時(shí)，必須按號(hào)碼順序填開,項(xiàng)目填寫齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。第三十九條發(fā)票保管規(guī)定

（一)發(fā)票保管制度

1、專人保管制度.就是要確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理、日常領(lǐng)發(fā)等工作。單位和個(gè)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要,設(shè)置專職發(fā)票管理員，明確其工作職責(zé)，并嚴(yán)格崗位責(zé)任考核。

2、專柜保管制度。就是要有專門的發(fā)票存放設(shè)施，確保發(fā)票的安全.要嚴(yán)格按照規(guī)定設(shè)立專門存儲(chǔ)發(fā)票的保險(xiǎn)箱柜，并配有必要的防盜、防火、防霉?fàn)€毀損、防蟲蛀鼠咬、防丟失等安全設(shè)施,并分門別類、按順序號(hào)碼存放，以有利于發(fā)票存取和盤查。

3、專賬登記制度。就是要按規(guī)定設(shè)立專門的賬、表反應(yīng)發(fā)票印、領(lǐng)、用、存情況,并由購(gòu)領(lǐng)人員簽章，做到手續(xù)齊全，責(zé)任清晰.

4、保管交接制度。發(fā)票保管人員發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)按下列程序辦理交接手續(xù)：

(1）清點(diǎn)庫(kù)存發(fā)票和繳銷的發(fā)票存根種類和數(shù)量；

（2）核對(duì)發(fā)出尚未繳銷的發(fā)票種類和數(shù)量；

（3）清點(diǎn)、裝訂需要移交的有關(guān)賬表、資料、印章和物品；

（4）填寫移交清單（一式三份，移交人、接收人、監(jiān)交人各執(zhí)一份)。

移交工作由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)移交的資料、物品不符，應(yīng)責(zé)成原發(fā)票保管人員限期查明,待查明相符后，方可辦理移交手續(xù)。未按規(guī)定辦理移交手續(xù)的發(fā)票管理人員,不得辦理相關(guān)手續(xù)。

(5)定期盤點(diǎn)制度。在每月底對(duì)庫(kù)存未用的發(fā)票進(jìn)行一次清點(diǎn)，填報(bào)《發(fā)票盤存報(bào)告表》，確保發(fā)票賬實(shí)相符。若有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)作出處理.

（二）作廢發(fā)票的保管

1、開具發(fā)票過(guò)程中出現(xiàn)的作廢發(fā)票的管理。對(duì)由于開票人員工作失誤或其他原因開錯(cuò)的發(fā)票,應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，重新開具發(fā)票，不得在開錯(cuò)的發(fā)票上涂改.開錯(cuò)的“作廢”發(fā)票必須全部聯(lián)次妥善保管，粘貼在原發(fā)票存根上，不得私自銷毀,以備查核.

2、政策調(diào)整等原因造成作廢發(fā)票的管理。發(fā)票統(tǒng)一換版或政策變化等原因造成發(fā)票作廢的，在規(guī)定的過(guò)渡期內(nèi),新舊版發(fā)票可以同時(shí)使用，到期后,舊版發(fā)票全部作廢，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行繳銷。

(三）發(fā)票存根的保管

對(duì)已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)妥善保管，保管期為5年。在保管期內(nèi)，任何單位和個(gè)人都不得擅自損毀，保存期滿,報(bào)經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)查驗(yàn)后現(xiàn)場(chǎng)銷毀。第十章預(yù)算管理第四十條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)(一)總經(jīng)理對(duì)公司預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)(二）公司財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作,跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。(三）公司內(nèi)部服務(wù)部、汽車銷售部、檢測(cè)公司、培訓(xùn)學(xué)校等職能部門在公司財(cái)務(wù)理部的指導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作，其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算編制工作，并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第四十一條預(yù)算的形式及其編制依據(jù)（一)公司編制預(yù)算按照營(yíng)運(yùn)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的預(yù)算。（二）營(yíng)運(yùn)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，根據(jù)公司實(shí)際情況具體編制包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用等預(yù)算。(三)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。（四)籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。(五)各部編制收入、成本、費(fèi)用、應(yīng)收應(yīng)付等預(yù)算表,后由財(cái)務(wù)部匯總編制現(xiàn)金流量及損益預(yù)算表。第四十二條預(yù)算的編制程序和方法（一)公司編制預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行.1。下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè),在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月以前提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，包括銷售或營(yíng)業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo),并確定預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。2。編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門預(yù)算方案,于10月底前上報(bào)公司財(cái)務(wù)部.3.審查平衡。公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議.在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。4。審議批準(zhǔn).公司財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,編制出公司預(yù)算方案。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng),公司財(cái)務(wù)部責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，公司財(cái)務(wù)部正式編制公司年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。5。下達(dá)執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部對(duì)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在次年1月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由總經(jīng)理逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。第四十三條預(yù)算的執(zhí)行與控制（一）公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。（二）公司將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）公司強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn).對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出5000元及以上的，應(yīng)當(dāng)由公司成本核價(jià)小組成員聯(lián)合初審，最終由總經(jīng)理審批。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)、無(wú)核價(jià)小組成員聯(lián)合初審的項(xiàng)目支出的項(xiàng)目支出，財(cái)務(wù)部將不予支付；對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出5000元以內(nèi)的,參照其他有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。(四）公司嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。在日常控制中，公司應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控.對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，公司有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法。(五）公司建立預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部有權(quán)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。(六)公司財(cái)務(wù)部有權(quán)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、總經(jīng)理辦公會(huì)提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo).第四十四條預(yù)算的調(diào)整（一)公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算,一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整預(yù)算.(二)公司建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機(jī)制,對(duì)于不影響預(yù)算目標(biāo)的營(yíng)業(yè)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，公司可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵(lì)預(yù)算執(zhí)行部門及時(shí)采取有效的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策,保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(三)公司調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告,闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交公司總經(jīng)理審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。（四）對(duì)于預(yù)算執(zhí)行部門提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司進(jìn)行決策時(shí),遵循以下原則：1。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；2。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；3.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面.第四十五條預(yù)算的分析與考核（一)公司建立預(yù)算分析制度,由財(cái)務(wù)部定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差.（二)開展預(yù)算執(zhí)行分析,公司財(cái)務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力.針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，公司財(cái)務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議,提交總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。（三）公司財(cái)務(wù)部定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。(四)預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過(guò)，作為公司進(jìn)行財(cái)務(wù)考核的基本依據(jù)。公司預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算完成情況以公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。（五）公司預(yù)算執(zhí)行考核是公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考.第十一章第四十六條本實(shí)施細(xì)則解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部.第四十七條本實(shí)施細(xì)則自2005年月日起執(zhí)行。3、公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型公司財(cái)務(wù)制度，更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會(huì)計(jì)制度》，以確保國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施,結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本公司財(cái)務(wù)管理制度。第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參與公司經(jīng)營(yíng)管理及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行.第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行新的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗,提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。第二章財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù)第四條財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)管理的職能概括起來(lái)講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。具體細(xì)分為:1、資產(chǎn)及負(fù)債管理:資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題，具體包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。2、收入費(fèi)用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和管理.3、利潤(rùn)的管理:包括利潤(rùn)核算和分配等方面內(nèi)容。4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金、公積金和未分配利潤(rùn)加強(qiáng)管理，做好公司的資本運(yùn)營(yíng),使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。第五條財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：1、選擇籌資渠道，降低資金成本正確、及時(shí)地籌集資金，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率,建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手,正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向,使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。3、降低成本費(fèi)用，增加公司盈利根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，分析研究經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理。4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。第三章會(huì)計(jì)人員職責(zé)范圍第六條嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，確保公司帳、表、單證的各項(xiàng)數(shù)字真實(shí)可靠，及時(shí)、如實(shí)反映公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，在工作中加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財(cái)政紀(jì)律。為了認(rèn)真履行這一職責(zé)，工作中必須做好以下幾項(xiàng)具體工作：1、切實(shí)做好記賬、對(duì)帳、報(bào)賬工作，認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證,登記賬簿，正確計(jì)算各項(xiàng)收入、成本、支出、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果，按期核對(duì)、結(jié)算帳目，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實(shí)可靠.2、按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)支付各項(xiàng)費(fèi)用和資金，按時(shí)上繳各種稅金。3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項(xiàng)制度，正確使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時(shí)還款，及時(shí)清理債務(wù)、盤活資金，防止拖欠款項(xiàng)。4、監(jiān)督有關(guān)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物進(jìn)行計(jì)量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥和報(bào)廢工作,確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財(cái)產(chǎn)物資的定期清查，核實(shí)庫(kù)存，保證帳、實(shí)相符。5、按時(shí)檢查、分析本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，如實(shí)向股東方及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況.6、向公司股東、審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政等相關(guān)部門派來(lái)的檢查人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的提供，配合各項(xiàng)財(cái)務(wù)調(diào)查，如實(shí)答復(fù)各項(xiàng)問(wèn)題。7、會(huì)同公司有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)核算工作,健全公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和分析制度,規(guī)范財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)降低消耗，實(shí)現(xiàn)各期利潤(rùn)目標(biāo).8、凡財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作以及個(gè)人原因需要離開公司時(shí)，必須編制交接清單，接交清楚,經(jīng)交接人員和財(cái)務(wù)監(jiān)督人簽字確認(rèn)無(wú)誤后，方可到新單位工作.第四章會(huì)計(jì)人員主要權(quán)限第七條會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)政策法令和財(cái)務(wù)制度，并按本公司制定的會(huì)計(jì)制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。第八條會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與公司各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算的制定、合同簽訂、工程招投標(biāo)、固定資產(chǎn)、材料采購(gòu)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有權(quán)參與公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。第九條會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門和人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的各種情況和資料，有權(quán)審核檢查各部門同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作相關(guān)的工作。第十條會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合預(yù)算、計(jì)劃、制度的開支，以及違反財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款和報(bào)銷，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告。若公司領(lǐng)導(dǎo)有不同意見(jiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司領(lǐng)導(dǎo)人寫出書面指示。但屬于明顯違反國(guó)家政策法令的違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決拒絕執(zhí)行。第十一條會(huì)計(jì)人員既要堅(jiān)持原則,執(zhí)行制度，又要從有益于公司出發(fā)，實(shí)事求是地處理相關(guān)帳務(wù)。并經(jīng)常向有關(guān)人員宣傳、解釋財(cái)稅、經(jīng)濟(jì)方面的法規(guī)制度，講明道理，避免主觀片面,防止濫用職權(quán)。第十二條為了正確履行職責(zé)，行使權(quán)限,完成任務(wù)。會(huì)計(jì)人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此，會(huì)計(jì)人員要不斷地提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)國(guó)家的各項(xiàng)政策法令和新會(huì)計(jì)制度,熟悉有關(guān)財(cái)稅經(jīng)濟(jì)制度,積極鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),精通專業(yè)知識(shí),掌握會(huì)計(jì)技術(shù)，以便更好地工作。第五章財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)第十三條財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé):1、組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)方針政策和法規(guī)，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)政策和制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保公司財(cái)會(huì)工作的正常展開。2、根據(jù)國(guó)家法規(guī)和地方財(cái)政以及主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，組織制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和實(shí)施細(xì)則，并督促貫徹執(zhí)行。3、負(fù)責(zé)對(duì)全公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督管理，并對(duì)存在問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和有關(guān)建議,供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。4、組織管理公司的相關(guān)資產(chǎn),積極做好公司的資本運(yùn)營(yíng)，在利潤(rùn)最大化原則下使資本在過(guò)程中實(shí)現(xiàn)保值和增值，使資本更有效率不斷地實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張。5、參與公司經(jīng)營(yíng)決策，發(fā)揮財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息作用，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。6、積極協(xié)調(diào)公司與當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)財(cái)稅、財(cái)政、等部門的聯(lián)系和溝通工作，維護(hù)公司的合法權(quán)益。7、審核公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合制度規(guī)定.8、做好公司的各項(xiàng)融資籌資工作，確保公司經(jīng)營(yíng)所需資金。9、審查對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，保證報(bào)表資料的真實(shí)可靠第十四條財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)崗位職責(zé):1、負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的正常開展，做好本部門行政管理工作.2、負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),不斷地提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，和財(cái)務(wù)人員一道做好公司的財(cái)務(wù)工作.3、負(fù)責(zé)編制年、季、月流動(dòng)資金收支計(jì)劃，并組織實(shí)施。4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的組織和分析、確保年度預(yù)算的貫徹實(shí)施。5、審查和參與公司經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的簽定.6、負(fù)責(zé)公司年度計(jì)劃的編制組織工作，負(fù)責(zé)將計(jì)劃指標(biāo)分解落實(shí)到歸口部門，同相關(guān)部門一道進(jìn)行檢查，保證計(jì)劃的實(shí)施。7、每月根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況,及時(shí)進(jìn)行書面分析并定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，分析各種指標(biāo)升降因素，提出改進(jìn)意見(jiàn)和落實(shí)措施.8、參與公司內(nèi)部的考評(píng)考核工作，不斷完善考核的內(nèi)容和考評(píng)方法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高本單位經(jīng)營(yíng)管理水平。組織公司成本考核，實(shí)施成本核算.9、組織對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)及流動(dòng)資金的管理,加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效果，以確保公司正常運(yùn)行.10、編制和審查對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,并保證報(bào)表資料的真實(shí)可靠.11、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印鑒的保管和使用，會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核工作。12、負(fù)責(zé)公司合同章的保管和使用，負(fù)責(zé)公司對(duì)外合同的審核工作.第十五條主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、工作內(nèi)容：1、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)工作,原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊(cè)、編制月度會(huì)計(jì)報(bào)表。2、負(fù)責(zé)每月銀行存款及現(xiàn)金的盤點(diǎn)工作，并做好盤點(diǎn)記錄，并送一份至財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。3、負(fù)責(zé)公司月度各項(xiàng)稅收的報(bào)表填寫及進(jìn)項(xiàng)稅款的認(rèn)證工作,并負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅款報(bào)表的申報(bào)編制工作。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的裝訂及保管工作。5、負(fù)責(zé)審查公司付款憑證的規(guī)范及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的簽字是否齊全，發(fā)票是否符合要求、款項(xiàng)能否支付。6、負(fù)責(zé)公司差旅費(fèi)的審核及計(jì)算工作。7、負(fù)責(zé)公司往來(lái)賬款的核對(duì)工作，并將核對(duì)情況及時(shí)通知部門領(lǐng)導(dǎo)和主管業(yè)務(wù)部門。8、正確計(jì)提有關(guān)費(fèi)用，負(fù)責(zé)工資費(fèi)用分配，合理計(jì)入成本，正確編制工資費(fèi)用分配表。9、負(fù)責(zé)公司、月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和上報(bào)工作.10、參與公司成本考核，實(shí)施成本核算.并將月度產(chǎn)品變動(dòng)情況及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告.11、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作。二、會(huì)計(jì)工作責(zé)任范圍:1、保證會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確性，所做會(huì)計(jì)憑證不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，不得出現(xiàn)會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)的現(xiàn)象.2、各種稅務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表必須按時(shí)報(bào)出，無(wú)特殊情況不得拖延申報(bào)。3、每月必須對(duì)銀行存款及庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)。4、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)資料的安全、并擺放整齊,經(jīng)常檢查資料的保管情況，防止蟲蛀鼠咬.5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合財(cái)務(wù)制度要求。6、遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，不得向無(wú)關(guān)人員泄露公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。7、每年至少一次做好往來(lái)賬款的核對(duì)工作，應(yīng)積極協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)工作.8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，并及時(shí)處理盤點(diǎn)結(jié)果.第十六條出納崗位職責(zé)一、出納工作內(nèi)容；1、負(fù)責(zé)公司銀行存款的收付工作。2、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付工作。3、負(fù)責(zé)公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。4、每月15、30日負(fù)責(zé)將公司本期所收貨款以書面形式通知銷售部門。5、負(fù)責(zé)公司向股東和當(dāng)?shù)卣蠄?bào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表填寫和上報(bào)工作。6、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的購(gòu)買和保管工作、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的開出和核對(duì)工作.7、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)報(bào)表的申報(bào)工作，確保納稅帳戶資金能支付當(dāng)月稅金。8、負(fù)責(zé)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務(wù)登記證、出口資格證的年度檢驗(yàn)工作.9、負(fù)責(zé)付款憑證的審核及會(huì)計(jì)憑證的裝訂工作。10、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、出納工作責(zé)任范圍；1、對(duì)銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時(shí)到賬，最遲應(yīng)在一星期內(nèi)入賬，如未到達(dá)，應(yīng)主動(dòng)查找原因,并通知付款方和有關(guān)部門，并將未收到款項(xiàng)的原因書面報(bào)告部門領(lǐng)導(dǎo)。2、對(duì)銀行存款的付款，認(rèn)真核對(duì)填寫銀行付款憑證,做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確.符合銀行票據(jù)規(guī)范要求，杜絕任何差錯(cuò)發(fā)生。3、收取銀行承兌匯票應(yīng)按票據(jù)規(guī)范要求進(jìn)行認(rèn)真審核，凡不符合規(guī)范要求,退回開票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。4、銀行承兌匯票的付出必須認(rèn)真核對(duì)數(shù)據(jù)，并按規(guī)范要求加蓋單位印鑒章。5、對(duì)所收現(xiàn)金超出1萬(wàn)元時(shí)應(yīng)主動(dòng)送存開戶銀行，不得保留超限額的現(xiàn)金。6、對(duì)現(xiàn)金付出應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)的規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)審批的簽字是否齊全.7、各種報(bào)表的填寫應(yīng)按時(shí)間要求及時(shí)上報(bào),不得超時(shí)上報(bào)。按時(shí)報(bào)稅,避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。8、對(duì)購(gòu)入的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專項(xiàng)保管,不得發(fā)生丟失稅務(wù)發(fā)票現(xiàn)象。并嚴(yán)格核對(duì)所開增值稅發(fā)票開出內(nèi)容，不得出現(xiàn)多開、錯(cuò)開發(fā)票的現(xiàn)象.9、各種證照的年檢必須按時(shí)完成，認(rèn)真填寫各種表格，不得發(fā)生超時(shí)而導(dǎo)致無(wú)法年檢和被罰款現(xiàn)象。10、遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，不得向無(wú)關(guān)人員泄露公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。第六章財(cái)務(wù)用款審批制度第十七條為加強(qiáng)公司資金管理，最大限度地發(fā)揮資金效益，嚴(yán)格控制公司的各項(xiàng)支出,實(shí)行資金限額審批辦法；第十八條資金限額審批的權(quán)限：財(cái)務(wù)部在核準(zhǔn)支付款項(xiàng)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金限額審批權(quán)限，當(dāng)超過(guò)權(quán)限時(shí)，應(yīng)當(dāng)勸阻該款項(xiàng)的支付,留存按規(guī)定申報(bào)，待批準(zhǔn)后執(zhí)行;資金使用項(xiàng)目資金審批權(quán)限總經(jīng)理正常費(fèi)用單次支出額200000元以下500000元以下500000萬(wàn)以上固定資產(chǎn)單次購(gòu)置額100000元以下200000元以下200000元以上年度對(duì)外投資額度200000元以下200000元以上公司單次非正常支出20000元以下20000元以上第十九條采購(gòu)費(fèi)用的審批:一、月度采購(gòu)計(jì)劃由營(yíng)銷部門及相關(guān)部門按照當(dāng)月量編制，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,再報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)審批同意后,交由資材部進(jìn)行采購(gòu).除臨時(shí)零星采購(gòu)?fù)猓Y材部必須遵照合同管理辦法簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)事項(xiàng)按下列情況辦理用款手續(xù)；(一）、按合同要求,需要帶現(xiàn)款提貨的；1、采購(gòu)人員按合同采購(gòu)金額填制《銀行用款申請(qǐng)單》，由資材部部長(zhǎng)簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批。上述手續(xù)辦齊后到財(cái)務(wù)部辦理付款事宜。2、財(cái)務(wù)部可根椐情況分別辦理，本市范圍可以申領(lǐng)“轉(zhuǎn)賬支票”，其它地區(qū)可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”,需要支付現(xiàn)匯的可以辦理電匯。月度采購(gòu)金額達(dá)到10萬(wàn)元以上的單位應(yīng)首先使用3—6個(gè)月期限的銀行承兌匯票。3、采購(gòu)事項(xiàng)結(jié)束后，采購(gòu)人員將增值稅發(fā)票（或統(tǒng)一發(fā)票），將所購(gòu)材料交倉(cāng)庫(kù)收貨,需要品管部門檢驗(yàn)的,待檢驗(yàn)合格后辦理產(chǎn)品入庫(kù)單。將銀行票據(jù)存根聯(lián)、