初級會計師-經濟法基礎-基礎練習-第4章稅法概述及貨物和勞務稅法律制度-第6節(jié)關稅法律制度

初級會計師-經濟法基礎-基礎練習-第4章稅法概述及貨物和勞務稅法律制度-第6節(jié)關稅法律制度[單選題]1.根據(jù)關稅法律制定的規(guī)定，進口原產于與我國共同（江南博哥）適用最惠國條款的世界貿易組織成員國的貨物，適用的關稅稅率是()。A.最惠國稅率B.普通稅率C.協(xié)定稅率D.特惠稅率正確答案：A參考解析：考點：最惠國稅率—官方教材第203頁。對原產于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或地區(qū)的進口貨物，按照最惠國稅率征收關稅。B.(20+5+0.3)x10%=2.53(萬元）C.(20+2+5)x10%=2.7(萬元）D.(20+2+5+0.3)x10%=2.73(萬元）正確答案：D參考解析：本題考核關稅應納稅額的計算。關稅應納稅額為關稅完稅價格乘以稅率。一般貿易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價作為完稅價格。到岸價格包括貨價以及貨物運抵我國關境輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費用。[單選題]3.一般貿易項下的進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。下列關于成交價格的表述中，正確的是()。A.在貨物成交過程中，向境外采購代理人支付的買方傭金，應計入成交價格B.在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另外支付給賣方的傭金，應計入成交價格C.賣方付給進口人的正?；乜?，應計入成交價格D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價格中扣除正確答案：B參考解析：考點：進口貨物完稅價格—官方教材第205頁。選項A：向境外采購代理人支付的“買方”傭金不應計入完稅價格的項目；選項C：賣方付給進口人的“正?；乜邸?，應從成交價格中扣除；選項D：賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，賣方在貨價中沖減時，“罰款”則不能從成交價格中扣除。B.（90+5+0.3）×10%=9.53（萬元）C.（90+2）×10%=9.2（萬元）D.（90+2+5+0.3）×10%=9.73（萬元）正確答案：D參考解析：一般貿易項下進口貨物以海關審定的“成交價格”為基礎的“到岸價格”作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格。[單選題]5.根據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列選項中，應征收關稅的是()。A.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣B.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品C.國際組織、外國政府無償贈送的物資D.海關查驗時因保管不慎已經破漏、損壞的貨物正確答案：D參考解析：海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明不是保管不慎造成的，海關可以酌情減免稅。[單選題]6.根據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列說法錯誤的是()A.關稅是在貨物實際進出境時，即在納稅人按進出口貨物通關規(guī)定向海關申報后、海關放行前一次性繳納B.由于海關誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關申請退稅，逾期不予受理C.因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關在1年內可以追繳D.進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關有權在1年內予以補征正確答案：C參考解析：因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關在3年內可以追繳。[單選題]7.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列關于出口貨物關稅完稅價格的計算公式中，正確的是()。A.關稅完稅價格=離岸價格÷（1-出口稅率）B.關稅完稅價格=離岸價格÷（1+出口稅率）C.關稅完稅價格=離岸價格×（1-出口稅率）D.關稅完稅價格=離岸價格×（1+出口稅率）正確答案：B參考解析：考點：出口貨物完稅價格—官方教材第206頁。出口貨物完稅價格=離岸價格÷（1+出口稅率）。[單選題]8.下列各項中，經海關審查無誤后可以免征進口關稅的是()。A.因故退還的境外進口貨物B.外國公司無償贈送的物資C.進口關稅稅額為人民幣200元的一票貨物D.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料正確答案：D參考解析：（1)選項A:因故退還的中國岀口貨物，經海關審査無誤，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅，不予退還；而因故退還的境外進口貨物，經海關審查無誤，可以免征出口關稅，但已征收的進口關稅不予退還；（2)選項B:國際組織、外國政府無償贈送的物資，經海關審査無誤后可以免稅；（3)選項C：一票貨物關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，經海關審查無誤后免征關稅。[單選題]9.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，經海關審查無誤后可以免征關稅的是()。A.關稅稅額為人民幣200元的一票貨物B.廣告品和貨樣C.外國公司無償贈送的物資D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D參考解析：（1）選項A：關稅稅額為人民幣50元以下的一票貨物，經海關審查無誤后，免征關稅；（2）選項B：只有“無商業(yè)價值的”廣告品及貨樣，經海關審查無誤后才免征關稅；（3）選項C：“國際組織、外國政府”（不包括“外國公司”）無償贈送的物資，經海關審查無誤后免征關稅。[單選題]10.對于“原產地不明”的進口貨物適用何種關稅稅率()。——【2020年真題】A.特惠稅率B.普通稅率C.最惠國稅率D.協(xié)定稅率正確答案：B參考解析：考點：普通稅率—官方教材第203頁。選項A，對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征稅。選項B，對原產于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關稅優(yōu)惠條款貿易協(xié)定和特殊關稅優(yōu)惠條款貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產地不明的貨物，按照普通稅率征稅。選項C，對原產于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員的進口貨物，原產于與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇的雙邊貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產于我國的進口貨物，按照最惠國稅率征稅。選項D，對原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征收關稅。[單選題]11.甲企業(yè)2014年7月1日免稅進口一臺機器設備，到岸價格為300萬元，海關規(guī)定的監(jiān)管年限為2年。甲企業(yè)于2015年3月31日將該設備出售，則甲企業(yè)應補交關稅的完稅價格為()萬元。A.300×[1-9÷（2×12）]=187.5B.300×（1-9÷12）=75C.300×[1-15÷（2×12）]=112.5D.300×9÷12=225正確答案：A參考解析：考點：進口貨物的完稅價格—官方教材第205頁。按照特定減免稅辦法批準予以減免稅進口的貨物，在轉讓或出售而需補稅時，可按這些貨物原進口時的到岸價格來確定其完稅價格。該設備的實際使用月份為9個月（2014年7月1日至2015年3月31日），應補交關稅的完稅價格=原入境到岸價格×[1-實際使用月份÷（管理年限×12）]=300×[1-9÷（2×12）]=187.5（萬元）。[單選題]12.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是()。A.進口人向境外采購代理人支付的買方傭金B(yǎng).賣方付給進口人的正?；乜跜.進口人在成交價格之外另行支付給賣方的傭金D.貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用正確答案：C參考解析：考點：進口貨物完稅價格—官方教材第205頁。選項A：向境外采購代理人支付的買方傭金不能列入，如已包括在成交價格中應予以扣除；選項B：賣方付給進口人的正?；乜?，應從成交價格中扣除；選項C：在貨物成交過程中，進口人在成交價格之外另行支付給賣方的傭金，應計入成交價格；選項D：貨物運抵我國關境內輸入地點起卸“前”的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用，應計入關稅完稅價格。[單選題]13.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。己知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.117×13%B.(117+11.7）×13%C.117÷（1+13%）×13%D.(117+11.7）÷（1+13%）×13%正確答案：B參考解析：甲公司進口音響應繳納的增值稅稅額＝（關稅完稅價格＋關稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×13%=16.73（萬元）。[多選題]1.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，我國的關稅進口稅率的種類主要有()。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率正確答案：ABCD參考解析：考點：關稅稅率的種類——官方教材第203頁。關稅的進口稅率分為普通稅率、最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、關稅配額稅率和暫定稅率。[多選題]2.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關稅納稅人的有()。A.進口貨物的收貨人B.攜帶自用物品的持有人C.出口貨物的發(fā)貨人D.個人郵遞物品的發(fā)件人正確答案：ABC參考解析：考點：關稅納稅人——官方教材第203頁。貿易性商品的納稅人是經營進出口貨物的收、發(fā)貨人。物品的納稅人包括：入境旅客隨身攜帶的行李物品的持有人；各種運輸工具上服務人員入境時攜帶自用物品的持有人；饋贈物品以及其他方式入境物品的所有人；個人郵遞物品的收件人。[多選題]3.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列費用中，應計入進口貨物完稅價格的有()。A.進口貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費B.進口貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的保險費C.進口貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費D.進口人向境外支付的與該進口貨物有關的專利權使用費正確答案：ABCD參考解析：本題考核關稅的計稅依據(jù)。一般貿易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指由貨價以及貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格，其中還應包括為了在境內生產、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關的專利、商標、著作權，以及專有技術、計算機軟件和資料等費用。[多選題]4.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有()。A.進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金B(yǎng).進口人向境外采購代理人支付的買方傭金C.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費D.進口貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運費正確答案：AC參考解析：根據(jù)規(guī)定，進口人向賣方支付的傭金可以計入關稅的完稅價格，向買方支付的傭金不能計入關稅的完稅價格，進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費可以計入關稅的完稅價格，起卸后的運費不可以計入關稅的完稅價格。[多選題]5.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產和銷售業(yè)務。2016年3月有關經營情況如下：（1）進口一批高檔化妝品，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。則甲公司進口高檔化妝品的下列各項支出中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是()。A.包裝費11萬元B.保險費4萬元C.運輸費20萬元D.貨價210萬元正確答案：ABCD參考解析：一般貿易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務等費用構成的一種價格。[多選題]6.下列各項中，屬于關稅的計稅方法有()。A.從價稅計算法B.從量稅計算法C.復合稅計算法D.滑準稅計算法正確答案：ABCD參考解析：考點：稅額的計算——官方教材第207頁。關稅應納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復合稅計算方法和滑準稅計算方法。[多選題]7.（2015年）根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關稅計稅方法的有()。A.從價稅計算法B.從量稅計算法C.復合稅計算法D.滑準稅計算法正確答案：ABCD參考解析：關稅應納稅額的計算1）從價稅計算方法。從價稅是最普遍的關稅計征方法，它以進（出）口貨物的完稅價格作為計稅依據(jù)。進（出）口貨物應納關稅稅額的計算公式為：應納稅額=應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率2）從量稅計算方法。從量稅是以進口商品的數(shù)量為計稅依據(jù)的一種關稅計征方法。其應納關稅稅額的計算公式為：應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額3）復合稅計算方法。復合稅是對某種進口貨物同時使用從價和從量計征的一種關稅計征方法。其應納關稅稅額的計算公式為：應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率4）滑準稅計算方法?；瑴识愂侵戈P稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。因此，對實行滑準稅率的進口商品應納關稅稅額的計算方法與從價稅的計算方法相同。[多選題]8.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有()。A.進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金B(yǎng).進口人向境外采購代理人支付的買方傭金C.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費D.進口貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運費正確答案：AC參考解析：考點：進口貨物的完稅價格——官方教材第205頁。根據(jù)規(guī)定，進口人向賣方支付的傭金可以計入關稅的完稅價格，向買方支付的傭金不能計入關稅的完稅價格，進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費可以計入關稅的完稅價格，起卸后的運費不可以計入關稅的完稅價格。[判斷題]1.對從境外采購進口的原產于中國境內的貨物，按特惠稅率征收關稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：對從境外采購進口的原產于中國境內的貨物，按照最惠國稅率征收關稅。參考教材P275。[判斷題]2.對從境外采購進口的原產于中國境內的貨物，應按規(guī)定征收進口關稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]3.進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經海關審查無誤后可以免于繳納關稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考點：稅收優(yōu)惠—官方教材第208頁。表述正確。[判斷題]4.關稅的計征方法有從價計征、從量計征、復合計征和滑準稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]5.在進口貨物成交的過程中，賣方付給進口人的正常回扣，在計算進口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：在進口貨物成交的過程中，賣方付給進口人的正?；乜郏谟嬎氵M口貨物完稅價格時“應當”從成交價格中扣除。[判斷題]6.到岸價格包括貨價，加上貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格。()——【2019年真題】A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：完稅價格—官方教材第205頁。到岸價格包括：（1）貨價；（2）貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用；（3）為了在境內生產、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關的專利、商標、著作權，以及專有技術、計算機軟件和資料等費用[判斷題]7.外國企業(yè)無償贈送的物資，經海關審查無誤后可以免予繳納關稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：國際組織、外國政府無償贈送的物資，經海關審查無誤后可以免予繳納關稅。國外企業(yè)贈送的不可以[判斷題]8.對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按最惠國稅率征收關稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：特惠稅率—官方教材第204頁。對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收關稅。[判斷題]9.對居民旅客攜帶的個人物品入境，不需要承擔關稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：關稅納稅人—官方教材第186203頁。入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有者也是關稅的納稅人。[判斷題]10.對于因故退還的中國出口貨物已經征收的出口關稅，海關予以退還。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：稅收優(yōu)惠—官方教材第208頁。因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還；因故退還的境外進口貨物，可以免征出口關稅，但已征收的進口關稅不予退還。[判斷題]11.暫時進口貨物轉為正式進口需予以補稅時，應按其原申報進口之日所實施的稅率征稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：暫時進口貨物轉為正式進口需予以補稅時，應按其轉為“正式進口之日”實施的稅率征稅。[判斷題]12.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，經海關審查無誤后可以免予繳納關稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析共享題干題甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿易及維修業(yè)務，2020年10月有關經營情況如下：（1）進口一批越野車，海關審定的關稅完稅價格360萬元，繳納關稅90萬元，支付通關、商檢費用2.5萬元。（2）銷售小轎車取得含增值稅價款339萬元，另收取提車價款13.56萬元。（3）維修汽車取得含增值稅維修費20.34萬元，其中工時費9.04萬元、材料費11.3萬元。已知：越野車的消費稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。[不定項選擇題]1.甲公司進口越野車應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.（360+90）÷（1-25%）×25%=150（萬元）B.（360+90+2.5）×25%=113.125（萬元）C.（360+90+2.5）÷（1-25%）×25%=150.83（萬元）D.（360+2.5）×25%=90.625（萬元）正確答案：A參考解析：（1）進口環(huán)節(jié)消費稅=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅比例稅率）*消費稅比例稅率；（2）甲公司進口越野車應繳納消費稅=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅比例稅率）*消費稅比例稅率=（360+90）/（1-25%）*25%=150（萬元）。[不定項選擇題]2.甲公司進口越野車應按照組成計稅價格和規(guī)定稅率計算增值稅，下列各項中，應計入組成計稅價格的是()。A.通關、商檢費用B.消費稅C.關稅D.關稅完稅價格正確答案：BCD參考解析：納稅人進口應當征收消費稅的貨物，其進口增值稅的組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅。通關、商檢費用不應計入關稅完稅價格。[不定項選擇題]3.甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。A.［339+13.56÷（1+13%）］×13%=45.63（萬元）B.［339÷（1+13%）+13.56］×13%=40.76（萬元）C.（339+13.56）÷（1+13%）×13%=40.56（萬元）D.（348+13.56）×13%=47.00（萬元）正確答案：C參考解析：銷售小轎車收取的提車款屬于價外費用（視為含稅收入）,應換算為不含稅價格。故銷售小轎車增值稅銷項稅額=（339+13.56）/（1+13%）*13%=40.76（萬元）。[不定項選擇題]4.甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。A.20.34÷（1+13%）×13%=2.34（萬元）B.（20.34-9.04）×13%=1.47（萬元）C.（20.34-11.3）×13%=1.18（萬元）D.20.34×13%=2.64（萬元）正確答案：A參考解析：（1）提供加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍，維修汽車取得的全部收入均應計算繳納增值稅；（2）含稅的價款換算，不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+增值稅稅率），故維修汽車增值稅銷項稅額=20.34÷（1+13%）×13%=2.34（萬元）。甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年10月有關經營情況如下：（1）購進井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。（2）購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。（3）接受洗煤設備維修勞務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。（4）銷售自產原煤2000噸，職工食堂領用自產原煤50噸，職工宿舍供暖領用自產原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產原煤10噸，原煤不含增值稅單價500/噸。已知，原煤增值稅稅率為13%，資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2017改）[不定項選擇題]5.計算甲煤礦當月允許抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是()。A.26000+6800=32800元B.26000+93500+6800=126300元C.93500+6800=100300元D.26000+93500=119500元正確答案：B參考解析：甲煤礦當月允許抵扣增值稅進項稅額=26000+93500+6800=126300（元）。【知識點】當期準予抵扣的進項稅額（1）購進井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。（2）購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。（3）接受洗煤設備維修勞務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。（4）銷售自產原煤2000噸，職工食堂領用自產原煤50噸，職工宿舍供暖領用自產原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產原煤10噸，原煤不含增值稅單價500/噸。已知，原煤增值稅稅率為13%，資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2017改）[不定項選擇題]6.甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務中，應計算增值稅銷項稅額的是()。A.銷售自產原煤2000噸B.向乙煤礦無償贈送自產原煤10噸C.職工食堂領用自產原煤50噸D.職工宿舍供暖領用自產原煤100噸正確答案：ABCD參考解析：（1）選項A：自產產品用于銷售的，應計繳增值稅稅額；（2）選項B：自產產品用于無償贈送，視同銷售計繳增值稅；（3）選項CD：自產產品用于集體福利，視同銷售計繳增值稅?！局R點】增值稅征稅范圍（1）購進井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。（2）購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。（3）接受洗煤設備維修勞務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。（4）銷售自產原煤2000噸，職工食堂領用自產原煤50噸，職工宿舍供暖領用自產原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產原煤10噸，原煤不含增值稅單價500/噸。已知，原煤增值稅稅率為13%，資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2017改）[不定項選擇題]7.計算甲煤礦當月應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（50+100+10）×500×13%-32800=-22400元B.（2000+100）×500×13%-100300=36200元C.（2000+50+100+10）×500×13%-126300=14100元D.（2000+50+10）×500×13%-119500=14400元正確答案：C參考解析：甲煤礦當月應繳納增值稅稅額=（2000+50+100+10）*500*13%-126300=14100（元）。【知識點】增值稅應納稅額的計算（1）購進井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。（2）購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。（3）接受洗煤設備維修勞務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。（4）銷售自產原煤2000噸，職工食堂領用自產原煤50噸，職工宿舍供暖領用自產原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產原煤10噸，原煤不含增值稅單價500/噸。已知，原煤增值稅稅率為13%，資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2017改）[不定項選擇題]8.計算甲煤礦當月應繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（2000+50+10）×500×8%=82400元B.（2000+50+100）×500×8%=86000元C.（2000+100+10）×500×8%=84400元D.（2000+50+100+10）×500×8%=86400元正確答案：D參考解析：（1）納稅人開采或者生產應稅產品，自用于連續(xù)生產應稅產品以外的其他方面的，視同銷售，繳納資源稅；（2）甲煤礦當月應繳納資源稅稅額=（2000+50+100+10）*500*8%=86400（元）。【知識點】資源稅征稅范圍某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年11月從境外進口一批小汽車，共計20輛，每輛貨價18萬元，另外支付境外起運地至輸入地起卸前每輛運費2萬元。該企業(yè)將其中2輛自用（當月取得發(fā)票并辦理車輛登記），剩余對外銷售。已知：小轎車關稅稅率20%,消費稅稅率為9%,車輛購置稅稅率為10%,車船稅稅額為700元/年。（假設該企業(yè)此前無自用車輛。）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）。[不定項選擇題]9.該企業(yè)下列關稅的計算列式中，正確的是()。A.(18+2)x20x20%=80(萬元）B.18x20x20%=72(萬元）C.18x18x20%=64.8(萬元）D.(18-2)x20x20%=64(萬元）正確答案：A參考解析：第一步：關稅完稅價格=(18+2)x20=400(萬元）。第二步：應繳納關稅=400x20%=80(萬元）。[不定項選擇題]10.該企業(yè)下列進口環(huán)節(jié)海關代征增值稅和消費稅的計算列式中，正確的是()。A.增值稅=(400+80)÷(1-9%)x13%B.增值稅=(400+80)x13%C.消費稅=(400+80)÷(1-9%)x9%D.消費稅=(400+80)÷(1+9%)x9%正確答案：AC參考解析：組成計稅價格=(400+80)/(1-9%)=527.47(萬元)。增值稅=527.47x13%消費稅=527.47x9%[不定項選擇題]11.該企業(yè)下列繳納的車輛購置稅的計算列式中，正確的是()。A.(400+80)÷(1-9%)x10%=52.75(萬元）B.(400+80)÷(1+9%)÷20x2x10%=4.4(萬元）C.(400+80)x10%=48(萬元）D.(400+80)÷(1-9%)÷20x2x10%=5.27(萬元）正確答案：D參考解析：車輛購置稅針對進口自用的兩輛汽車計算征稅。車輛購置稅=527.47÷20x2x10%=5.27(萬元）。[不定項選擇題]12.下列關于該企業(yè)當年繳納車船稅的說法中，正確的是()。A.該企業(yè)當年應繳納的車船稅為700x2=1400(元）B.車船稅納稅義務發(fā)生時間為購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當月C.購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算D.該企業(yè)當年應繳納的車船稅為700x2÷12x2=233.33(元）正確答案：BCD參考解析：當年應納稅額=700元（年/輛）X2輛÷12個月X2個月=233.33(元）。甲運輸公司為增值稅一般納稅人，2020年11月經營情況如下：(1)從事運輸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅運輸費320萬元、裝卸費36萬元；(2)從事倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅倉儲費110萬元、裝卸費18萬元；(3)進口貨車自用，海關審定的貨價為160萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費5萬元、運輸費12萬元、保險費3萬元；(4)在國內購進小汽車自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價款為80萬元，增值稅12.8萬元；(5)購買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.28萬元，其中60%贈送給客戶，40%用于職工福利，采購該批礦泉水時接受運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0.1萬元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%；貨車的進口關稅稅率為20%；車輛購置稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]13.有關甲運輸公司提供運輸、倉儲服務取得收入的銷項稅額，下列計算正確的是()。A.甲運輸公司提供運輸服務取得收入的銷項稅額=(320+36)×9%=32.04（萬元）B.甲運輸公司提供運輸服務取得收入的銷項稅額=320×9%+36×6%=30.96（萬元）C.甲運輸公司提供倉儲服務取得收入的銷項稅額=(110+18)×6%=7.68（萬元）D.甲運輸公司提供倉儲服務取得收入的銷項稅額=110×6%+18×9%=8.22（萬元）正確答案：BC參考解析：(1)收取運輸費，應按“交通運輸服務”繳納增值稅；(2)提供裝卸、倉儲服務，雖與運輸密切相關，但屬于“現(xiàn)代服務——物流輔助服務”。[不定項選擇題]14.有關甲運輸公司進口貨車相關的各項稅費，下列計算正確的是()。A.甲運輸公司進口貨車應繳納的關稅=160×20%=32（萬元）B.甲運輸公司進口貨車應繳納的增值稅=(160+5+12+3)×(1+20%)×13%=28.08（萬元）C.甲運輸公司進口貨車應繳納的消費稅=0D.甲運輸公司進口貨車應繳納的城建稅和教育費附加=0正確答案：BCD參考解析：(1)關稅完稅價格=160+5+12+3=180（萬元）；(2)關稅=180*20%=36（萬元）；(3)進口增值稅=(180+36)*13%=28.08（萬元）；(4)貨車不屬于應稅消費品，不繳納消費稅；(5)城建稅和教育費附加進口不征、出口不退。[不定項選擇題]15.根據(jù)資料三、四，甲運輸公司發(fā)生的上述進口及購進業(yè)務共計應繳車輛購置稅()萬元。A.0B.8C.2