大連理想食品資金管理存在的問題及對策

表2.3的結(jié)論中，發(fā)現(xiàn)短期借款和應(yīng)付賬款的占流動負債的比重較大都超過了40%，而大連理想食品公司的短期借款來源均來自于銀行借款，也就是說流動負債中的47%都是銀行借款。國家一旦實施緊縮的貨幣政策，很有可能會導(dǎo)致大連理想食品公司向銀行借貸難度增加了。假如企業(yè)發(fā)生資金緊張問題的時候，除了可以依靠少量借款及民間借貸外，完全沒有別的籌資渠道。資金管理人員急需素質(zhì)提高在流動資產(chǎn)整體的結(jié)構(gòu)中明顯的發(fā)現(xiàn)該公司不重視資金管理，雖然公司只在短短幾年就成立了，但是一個企業(yè)管理者的資金管理能力對企業(yè)本身也是舉足輕重的。但是由于管理者對于資金管理的觀念淡薄，也沒有一個專門對于資金管理的部門和缺乏財務(wù)管理的知識，只是認為資金管理只是像是出納記賬一樣，這樣也使得資金管理失去了它應(yīng)有的價值，導(dǎo)致管理者無法分析出在運營中所存在的風險，以及公司對于流動資產(chǎn)管理和流動負債管理不夠到位，不利于企業(yè)長遠的發(fā)展。大連理想食品公司屬于食品生產(chǎn)行業(yè)，公司規(guī)模不大，雖設(shè)有財務(wù)機構(gòu)，但機構(gòu)的設(shè)置卻過于簡單，僅設(shè)有2個崗位的人員，財務(wù)人員配置不全。從下表財務(wù)人員的入職要求來看，可以解讀出大連理想食品公司對于會計人員的要求并不高，并未真正的重視公司財務(wù)狀況。具體財務(wù)人員入職要求表如下:表STYLEREF1\s3.SEQ表\*ARABIC\s12大連理想食品公司財務(wù)人員入職要求表職務(wù)從業(yè)經(jīng)驗學(xué)歷會計具有1年以上會計工作經(jīng)驗持有會計從業(yè)資格證書熟練操作相關(guān)電腦辦公軟件具有財務(wù)信息收集和統(tǒng)計能力中?；蛞陨蠈W(xué)歷出納有相關(guān)財會經(jīng)驗熟練操作電腦持有會計從業(yè)資格證書中專或以上學(xué)歷數(shù)據(jù)來源：大連理想食品公司財務(wù)部從上面求職要求表可以看出，大連理想食品公司對財務(wù)人員要求低，財務(wù)部門設(shè)置簡陋，以小見大可以看出該公司對資金乃至財務(wù)管理缺乏重視。因為大連理想食品公司的業(yè)務(wù)水平以及業(yè)務(wù)數(shù)量范圍較低，因此僅設(shè)立了出納崗來負責現(xiàn)金、銀行存款等與資金收付相關(guān)的事宜。同時也設(shè)立了一個會計崗位來處理帳務(wù)工作。從此可以看出，會計機構(gòu)的設(shè)置過于簡化，且專業(yè)化程度不高;有時該公司會計人員還身兼數(shù)職:報稅、記賬、工資核算等。這種情景會使企業(yè)資金缺乏有效管理和控制，最終會影響企業(yè)健康發(fā)展。完善大連理想食品公司資金管理相關(guān)建議完善資金管理制度制定資金預(yù)算管理制度，要想制定資金預(yù)算管理制度，首先要加強本公司管理人員對預(yù)算管理的認識，該公司一直以來都沒有編制預(yù)算，可見該公司管理層根本就沒有編制預(yù)算的意識因此必須實行預(yù)算管理制度第一就是要提高公司全體人員對資金預(yù)算管理的認識，使其認識到預(yù)算管理的重要性。其次公司管理層可以通過去優(yōu)秀民營企業(yè)調(diào)研學(xué)習，參加一些經(jīng)濟課程的學(xué)習來加強對資金管理的了解，并由管理層帶頭領(lǐng)導(dǎo)全體員工積極參與到預(yù)算管理的工作中去。同時公司的財務(wù)人員要及時跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，每個季度根據(jù)各部門的情況編制預(yù)算差異分析報告。最后要積極與各個部門領(lǐng)導(dǎo)進行溝通，提出改進辦法。提高流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在前面的章節(jié)中，該公司的資金管理結(jié)構(gòu)不合理，主要表現(xiàn)在兩方面，一是流動資金的占比中，應(yīng)收賬款占比太大，2015年到2018相比，環(huán)比增長了30%。二是流動負債結(jié)構(gòu)中，應(yīng)付賬款的占比達到了50%。因此優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)進行科學(xué)的存貨管理。對于大連理想食品公司而言，進行科學(xué)的存貨管理，主要是以減少庫存占用金額和提高存貨周轉(zhuǎn)率為目標。關(guān)于重裝備的存貨較多管理混亂因此大連理想食品公司銷售部分應(yīng)該制定一套符合本公司情況的生產(chǎn)管理制度，明確各部門負責人在生產(chǎn)過程中的工作職責以及考核標準。對商品的采購、銷售等環(huán)節(jié)進行監(jiān)控，確保存貨的管理制度得到實施。同時，加強存貨管理的人員培訓(xùn)，使他們掌握更先進的存貨管理方法并應(yīng)用于實踐中同時制定財產(chǎn)清查小組定時的對產(chǎn)品、原材料以及半成品等進行定期清查不能導(dǎo)致堆積無用的存貨從而占用大量資金。從采購方面來說，制定科學(xué)的采購計劃，確定存貨再訂貨點，也是為了保證每次采購的存貨成本最低，公司需要制定科學(xué)合理的采購計劃，經(jīng)濟批量訂貨就是一個不錯的確定采購數(shù)量的決策方式，存貨成本就是企業(yè)取得存貨的過程中發(fā)生的所有成本的總和，包括訂貨成本、銷售成本等。最后大連理想食品公司可以結(jié)合自身的經(jīng)營狀況，確定經(jīng)濟訂貨批量。另一方面根據(jù)市場環(huán)境對于公司沒有用的存貨或者原材料應(yīng)當進行清理，把部分存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金也是變相的增加自身的變現(xiàn)能力（1）加強應(yīng)收賬款的管理首先大連理想食品公司企業(yè)應(yīng)該對于產(chǎn)品分銷商進行建立信用評價機制，通過對于分銷商的信用分析，可以分解分銷商的信用風險、償債意愿及能力進行給供銷商進行供貨，從而減少不能夠收回賬款的風險。其次大連理想食品公司企業(yè)應(yīng)該強化公司應(yīng)收賬款的管理，建立公司內(nèi)部的應(yīng)收賬款的管理系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)財務(wù)管理人員能夠?qū)τ趹?yīng)收賬款的情況進行第一手的掌握，在與銷售部門進行溝通進行應(yīng)收賬款的回收。最后大連理想食品公司應(yīng)該建立催收應(yīng)收賬款的對策，從而減少壞賬的產(chǎn)生，或者建立折扣付款制度加強與客戶的關(guān)系從而提高自身的收現(xiàn)的能力。（2）降低的應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)率第一加強對供應(yīng)商的了解，達成長期合作關(guān)系。供應(yīng)商作為企業(yè)的商品的供應(yīng)者，是企業(yè)應(yīng)付賬款管理的基礎(chǔ)。如果企業(yè)加強與供應(yīng)商的聯(lián)系，建立供應(yīng)商信息檔案，通過對供應(yīng)商提供的商品的質(zhì)量、交貨的速度進行比較，就可以找到幾家合適的供應(yīng)商達成長期合作關(guān)系。未來就可以幫助企業(yè)在日后拿到更優(yōu)質(zhì)的貨源，甚至可以在供應(yīng)商那里拿到更優(yōu)惠的信用政策。第二完善應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制制度，首先加強內(nèi)部控制制度其實就是要公司內(nèi)部建立完善的應(yīng)付賬款審核流程。當企業(yè)發(fā)生應(yīng)付賬款的時候，采購員應(yīng)該提供相關(guān)的憑據(jù)給財務(wù)部審查，財務(wù)部審查確認無誤后，才可以登記入賬。對于登記入賬的應(yīng)付賬款，會計人員要裝訂成冊，定期復(fù)核。其次加強與供應(yīng)商聯(lián)系，月末或者年末與供應(yīng)商及時核對余額。最后對于每一個供應(yīng)商或者客戶都要保持良好的合作關(guān)系。拓寬融資渠道通過前面的分析發(fā)現(xiàn)該公司的籌資能力并不強，籌資渠道相對單一，除了銀行借款以外，大連理想食品公司應(yīng)該與銀行開展業(yè)務(wù)合作，了解當?shù)夭煌虡I(yè)銀行針對食品加工生產(chǎn)企業(yè)融資政策與方案，結(jié)合自身融資需求，建立廣泛的、穩(wěn)定的融資合作關(guān)系。爭取有利貸款條件，針對商業(yè)銀行融資方案進一步選擇適合自身并且優(yōu)惠的條件。在針對不同車庫存周轉(zhuǎn)特點，選擇與庫存周轉(zhuǎn)相適應(yīng)的融資方式。另外，企業(yè)可以適當采用股權(quán)融資方式解決財務(wù)問題，股權(quán)融資利于企業(yè)股票流通，穩(wěn)定股票價格。并且不會造成企業(yè)償債壓力，對企業(yè)防范財務(wù)風險大有用處。提高資金管理人員素質(zhì)多組織關(guān)于資金管理方面的學(xué)習，提高管理人員，特別是高層對資金管理能力。使其認識到除了減少成本、擴大規(guī)模以及增強營銷能力等方式可以提高企業(yè)的利潤外，資金管理的管理對提高企業(yè)的運營能力和整體盈利能力也有很大的幫助。讓管理者把資金的管理當作一項基礎(chǔ)性的工作來執(zhí)行提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。考慮到目前該公司財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)普遍偏低，公司應(yīng)加大人才培養(yǎng)方面的支出，引入實踐經(jīng)驗豐富的財務(wù)管理人員，并組織財務(wù)人員進行會計相關(guān)知識和會計最新政策的學(xué)習，提升財務(wù)人員的專業(yè)能力。其次，提高高層管理人員對于資金管理的重要性，這樣才能夠更好的將資金管理制度進行落實。在加強資金管理的工作中，各部門管理者要起模范帶頭作用。組織和帶頭參與各種加強資金管理的培訓(xùn)，保證制定的相關(guān)制度在企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)都能很好的實現(xiàn)各個部門的績效跟資金管理更好結(jié)合在一起實現(xiàn)資金管理的目標。事實上，如果企業(yè)想要有一個良好的資金管理循環(huán)過程，就必須要改變舊的管理觀念，加強對資金管理制度的建設(shè)，提高資金運營效率。

結(jié)論文章針對大連理想食品公司的資金管理現(xiàn)狀及其問題，運用了資金管理的概念，資金管理原則，資金管理策略等分析了大連理想食品公司存在的問題并且提出了解決建議和對策，通過整篇論文的撰寫，得到了以下結(jié)論：(1）該公司的資金管理混亂，沒有專門的制度來管理資金造成了資金無法正常的流轉(zhuǎn)使用，造成了大連理想食品公司的財務(wù)風險上升，周轉(zhuǎn)率下降同時有可能造成資金的短缺，因此文章提出建立合適的現(xiàn)金預(yù)算管理制度以及相關(guān)人員培訓(xùn)的建議。同時該公司為了轉(zhuǎn)戰(zhàn)環(huán)保領(lǐng)域進行了大規(guī)模的轉(zhuǎn)型導(dǎo)致了原有的重裝備領(lǐng)域的存貨和原材料等積壓占用大量的流動資產(chǎn)加大了償債能力存貨的周轉(zhuǎn)期沒有短期性可能一部分積壓導(dǎo)致了企業(yè)無法在一個經(jīng)營周期內(nèi)收回資金，為此文章建議該公司進行科學(xué)管理體制以及建立固定的財產(chǎn)清查小組來對積壓的存貨進行定期盤查以增加公司的變現(xiàn)能力。（2）該公司的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款占據(jù)資金管理很大的比例，原因主要在于應(yīng)收賬款回收困難，也在另一方面增加了公司的償債能力只能通過短期借款來緩解壓力也進一步的提升了財務(wù)風險為此公司應(yīng)該建立信用評估制度和催收應(yīng)收賬款制度的相關(guān)意見，同時執(zhí)行優(yōu)惠付款方式來增加客戶的合作關(guān)系。（3）針對大連理想食品公司的缺乏融資能力和融資渠道少的現(xiàn)象，主要問題就是融資渠道只有銀行借款這一個渠道，所以建議該公司嘗試進行典當融資，典當不需要或者積壓的存貨來緩解融資能力弱的現(xiàn)象。（4）該公司的管理層和財務(wù)部門沒有對資金管理有個清楚的認知，導(dǎo)致公司的資金管理處于一種沒有其該有的價值，因此對這一現(xiàn)象可對文章提出通過對管理層或者財務(wù)部門來提升對資金管理的認知程度，從而提升公司的資金管理工作的開展的相關(guān)意見。文章雖然對大連理想食品公司的資金管理問題上進行了一些分析了建議，但是相關(guān)意見的可行性和實際的適應(yīng)度可能存在一些差距，需要更加深入的討論和研究以便完善。

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