流程層面-風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣-8-資產(chǎn)管理

公司名稱(chēng)：,,,,,,,,,,,

測(cè)試循環(huán)：,資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn),完成日期,,,,,,,,,

執(zhí)行人：,,,,,,,,,,,

審核人：,,,,,,,,,,,

T8.2-001、固定資產(chǎn)日常管理,,,,,,,,,,,

風(fēng)險(xiǎn)描述：,a、固定資產(chǎn)記賬不準(zhǔn)確、不及時(shí)或沒(méi)有記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；,,,,,,,,,,

,b、重要固定資產(chǎn)的使用狀況無(wú)定期跟蹤分析；,,,,,,,,,,

,c、固定資產(chǎn)記錄的變更缺乏有效的授權(quán)；,,,,,,,,,,

,d、缺乏有效的固定資產(chǎn)分類(lèi)和折舊政策，導(dǎo)致折舊費(fèi)用的計(jì)提缺乏合理依據(jù),,,,,,,,,,

,e、折舊的計(jì)提缺乏準(zhǔn)確的計(jì)算及記錄或折舊未被記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；,,,,,,,,,,

,f、未經(jīng)授權(quán)的用戶(hù)可能有權(quán)限進(jìn)入系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊修改相關(guān)折舊信息,,,,,,,,,,

固定資產(chǎn)保管,,,,,,,,,,,

抽樣方法：,我們從固定資產(chǎn)清單中抽取2個(gè)固定資產(chǎn)，檢查,,,,,,,,,,

,a、固定資產(chǎn)是否按照不同分類(lèi)連續(xù)編號(hào)；,,,,,,,,,,

,b、是否有詳細(xì)的固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤(pán)點(diǎn)等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄；,,,,,,,,,,

,c、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提是否詳細(xì)準(zhǔn)確并在適當(dāng)期間；,,,,,,,,,,

發(fā)生頻率：,平均每周1次,,,,,,,,,,

樣本量：,2個(gè)（基本R3系統(tǒng)控制）,,,,,,,,,,

樣本量,固定資產(chǎn),,是否連續(xù)編號(hào),固定資產(chǎn)卡片,,,折舊計(jì)提,,備注,,

,編號(hào),名稱(chēng),,是否與目錄一致,是否與實(shí)物一致,內(nèi)容是否詳細(xì)完整,是否準(zhǔn)確,是否在適當(dāng)期間,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

測(cè)試結(jié)論：,,,,,,,,,,,

T8.2-002、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn),,,,,,,,,,,

風(fēng)險(xiǎn)描述：,a、未進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，無(wú)法確保固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與實(shí)物相一致；,,,,,,,,,,

,b、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果缺乏適當(dāng)?shù)膹?fù)核，產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異未及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行地事后跟進(jìn)；,,,,,,,,,,

,c、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異未在系統(tǒng)中進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的調(diào)整；,,,,,,,,,,

抽樣方法：,我們抽取2010年年底固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清單，檢查,,,,,,,,,,

,a、盤(pán)點(diǎn)時(shí)是否進(jìn)行了固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)帳、臺(tái)帳以及實(shí)物的三方復(fù)核；,,,,,,,,,,

,b、管理層對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果是否進(jìn)行適當(dāng)復(fù)合；,,,,,,,,,,

,c、盤(pán)點(diǎn)差異是否進(jìn)行適當(dāng)權(quán)限復(fù)合并及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行調(diào)整；,,,,,,,,,,

發(fā)生頻率：,每年2次,,,,,,,,,,

樣本量：,1個(gè),,,,,,,,,,

樣本量,盤(pán)點(diǎn)表,,,,盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,,,盤(pán)點(diǎn)差異,,,備注

,月份,盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人,與財(cái)務(wù)帳核對(duì),與實(shí)物核對(duì),盤(pán)點(diǎn)人簽字,部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)審批,財(cái)務(wù)審核,調(diào)整時(shí)間,調(diào)整數(shù)量,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

測(cè)試結(jié)論：,,,,,,,,,,,

T8.2-003、固定資產(chǎn)的處置,,,,,,,,,,,

風(fēng)險(xiǎn)描述：,a、固定資產(chǎn)報(bào)廢未經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；,,,,,,,,,,

,b、報(bào)廢的固定資產(chǎn)處置未經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；,,,,,,,,,,

,c、固定資產(chǎn)處置收益或損失記賬不準(zhǔn)確、不及時(shí)或不完整,,,,,,,,,,

抽樣方法：,從2011年處置清單中抽取2個(gè)樣本進(jìn)行測(cè)試，檢查,,,,,,,,,,

,a、是否有報(bào)廢申請(qǐng)，申請(qǐng)是否有適當(dāng)權(quán)限審批；,,,,,,,,,,

,b、處置是否有適當(dāng)權(quán)限審批；,,,,,,,,,,

,c、是否及時(shí)準(zhǔn)確入賬；,,,,,,,,,,

發(fā)生頻率：,每月1次,,,,,,,,,,

樣本量：,2個(gè),,,,,,,,,,

樣本量,報(bào)廢申請(qǐng),,,,,處置報(bào)告,,,入賬,,備注

,固定資產(chǎn)名稱(chēng),編號(hào),報(bào)廢原因,報(bào)廢日期,適當(dāng)權(quán)限審批,處置原因,審批,處置日期,入賬日期,是否準(zhǔn)確入賬,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

測(cè)試結(jié)論：,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

T8.2-004、固定資產(chǎn)的預(yù)算,,,,,,,,,,,

風(fēng)險(xiǎn)描述：,固定資產(chǎn)預(yù)算未經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；,,,,,,,,,,

抽樣方法：,抽取2011年固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行審核,,,,,,,,,,

發(fā)生頻率：,每年1次,,,,,,,,,,

樣本量：,1個(gè),,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

1.

與固定資產(chǎn)投資預(yù)算與審批有關(guān)的控制,,,,,,,,,,,

序號(hào),選擇的預(yù)算編制期間,預(yù)算內(nèi)容,資產(chǎn)使用部門(mén)是否編制預(yù)算并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn),技術(shù)管理部經(jīng)理是否復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算,是否經(jīng)過(guò)投資可行性論證并形成論證報(bào)告,投資預(yù)算經(jīng)適當(dāng)管理層批準(zhǔn),,,,,

,,,(是/否),(是/否),(是/否),(是/否),,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

測(cè)試結(jié)論：,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

T8.2-005、固定資產(chǎn)（包括無(wú)形資產(chǎn)）的購(gòu)置,,,,,,,,,,,

風(fēng)險(xiǎn)描述：,a、固定資產(chǎn)購(gòu)置未經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；,,,,,,,,,,

,b、固定資產(chǎn)購(gòu)置記賬不準(zhǔn)確、不及時(shí)或不完整,,,,,,,,,,

抽樣方法：,從2011年購(gòu)置清單中抽取2個(gè)樣本進(jìn)行測(cè)試，檢查,,,,,,,,,,

,a、是否有申請(qǐng)單，申請(qǐng)是否有適當(dāng)權(quán)限審批；,,,,,,,,,,

,b、是否及時(shí)準(zhǔn)確入賬；,,,,,,,,,,

發(fā)生頻率：,不定期,,,,,,,,,,

樣本量：,3個(gè)固定資產(chǎn)，2個(gè)無(wú)形資產(chǎn),,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),測(cè)試內(nèi)容,測(cè)試項(xiàng)目1,測(cè)試項(xiàng)目2,測(cè)試項(xiàng)目3,測(cè)試項(xiàng)目4（無(wú)形資產(chǎn)）,測(cè)試項(xiàng)目5（無(wú)形資產(chǎn)）,,,,,

采購(gòu),請(qǐng)購(gòu)單編號(hào)#(日期),,,,,,,,,,

,請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容,,,,,,,,,,

,請(qǐng)購(gòu)單，付款申請(qǐng)單是否得到適當(dāng)?shù)膶徟?是/否),,,,,,,,,,

,請(qǐng)購(gòu)單后是否附經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算(是/否),,,,,,,,,,

,采購(gòu)合同經(jīng)適當(dāng)審批和簽署(是/否),,,,,,,,,,

記錄固定資產(chǎn),供應(yīng)商名稱(chēng),,,,,,,,,,

,驗(yàn)收單編號(hào)#,,,,,,,,,,

,固定資產(chǎn)（或無(wú)形資產(chǎn)）編號(hào)#,,,,,,