財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度為深入完善財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，做到分工明確，責(zé)任到人，結(jié)合企業(yè)詳細(xì)狀況，制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理工作必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止揮霍和一切不必要的開支，減少生產(chǎn)成本，提高利潤。二、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。三、出納員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反應(yīng)和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、帳目清晰、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。六、財(cái)務(wù)人員力爭穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)。七、企業(yè)“財(cái)務(wù)專用章”由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管，因出差、開會(huì)、請假等原因應(yīng)委托他人臨時(shí)保管，同步有文字記錄立案。但被委托人不得同步保管印章和票據(jù)。在使用“財(cái)務(wù)專用章”過程中必須登記詳細(xì)的使用用途，同步“財(cái)務(wù)專用章”必須按如下規(guī)定用途使用：①作為銀行印鑒分別在指定的各開戶銀行立案使用，不得混用；②收款、付款、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)結(jié)算票據(jù)蓋章；收據(jù)、發(fā)票蓋章；③辦理企業(yè)有關(guān)金融業(yè)務(wù)。八、發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管并監(jiān)督使用，建立登記制度。九、各類票據(jù)管理：承兌匯票指定專人負(fù)責(zé)管理,管理人員要詳細(xì)登記臺(tái)賬;②企業(yè)從稅務(wù)部門購置的發(fā)票由指定專人保管，必須在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，發(fā)票開具要完整、字跡清晰、印章齊全。作廢時(shí)要加蓋“作廢”字樣，并全份保留，不得自行銷毀;③企業(yè)所有的現(xiàn)金支票由出納保管，出納根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營需要合理提取現(xiàn)金，盡量防止大額支取。其他支票應(yīng)由指定人保管，開出轉(zhuǎn)賬支票或電匯必須有完備的付款手續(xù)方可轉(zhuǎn)賬或電匯;④收款收據(jù)是企業(yè)收取現(xiàn)金時(shí)開出的憑據(jù)，企業(yè)印制統(tǒng)一的收款收據(jù)，連號(hào)不反復(fù)，收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。各部門領(lǐng)用時(shí)由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)登記并應(yīng)登記起訖號(hào)碼。《收據(jù)》用完后交財(cái)務(wù)部驗(yàn)舊領(lǐng)新。在開具收據(jù)時(shí)作廢的要全份保留，不得丟失，企業(yè)將不定期對票據(jù)(承兌匯票、發(fā)票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬單、收據(jù))進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正，如發(fā)現(xiàn)重大失誤或失職，處以重罰，直至追究法律責(zé)任。十、企業(yè)“借條”除經(jīng)總經(jīng)理特批外，其他一律按企業(yè)有關(guān)制度執(zhí)行。十一、本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度一、總則1、為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。2、本制度根據(jù)有關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及企業(yè)的實(shí)際狀況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為平常辦公費(fèi)用、工薪福利及有關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程有關(guān)支出及專題支出等,如下分別闡明報(bào)銷有關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。3、本制度合用企業(yè)全體員工。二、平常費(fèi)用報(bào)銷流程平常費(fèi)用重要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一種預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的合計(jì)支出原則上不得超過預(yù)算。三、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定1、報(bào)銷人必須獲得對應(yīng)的合法票據(jù)(有關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。2、填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。3、按規(guī)定的審批程序報(bào)批。4、報(bào)銷5000元以上需提前一天告知財(cái)務(wù)部以便備款。5、費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整頓報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附同意后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理/副總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。四、工薪福利支付流程（一）、工資支付流程：1、每月20日由人力資源部將本月經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理審批后的工資支付原則（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；2、總經(jīng)理提供職工年度獎(jiǎng)金分派表；3、財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付原則編制原則格式的工資表；4、按工薪審批程序?qū)徟?、每月10日由財(cái)務(wù)部支付上月工資；6、每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核算。（二）、社會(huì)保險(xiǎn)支付流程：1、社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源部辦理銀行托罷手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際狀況進(jìn)行調(diào)整。2、其他福利費(fèi)支出由企業(yè)人力資源部按審批后的支付原則填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付原則交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。五、專題支出財(cái)務(wù)報(bào)銷流程專題支出重要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、征詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專題費(fèi)用等。1、填寫購置申請：按企業(yè)《資產(chǎn)管理制度》有關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報(bào)批。2、報(bào)銷原則：有關(guān)的協(xié)議協(xié)議及同意生效的購置申請。3、結(jié)賬報(bào)銷：3.1資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；3.2按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?.3財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；3.4若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。六、其他專題支出報(bào)銷流程1、費(fèi)用范圍：其他專題支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含征詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、企業(yè)員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專題費(fèi)用）支出。2、費(fèi)用原則：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示匯報(bào)（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及有關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽訂審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。3、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程3.1審批后的匯報(bào)文獻(xiàn)到財(cái)務(wù)部立案，以便財(cái)務(wù)備款。3.2簽訂協(xié)議：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作協(xié)議，（協(xié)議簽訂前由企業(yè)法律顧問的審核，協(xié)議應(yīng)注明付款方式等）。3.3付款流程：3.3.1由經(jīng)辦人整剪發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照平常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；3.3.2按審批程序?qū)徟?/p>