稅收法律調(diào)研報(bào)告

2023年稅收執(zhí)法調(diào)研報(bào)告為了推動稅收執(zhí)法責(zé)任制，進(jìn)一步完善稅收執(zhí)法治理信息系統(tǒng)，落實(shí)稅收執(zhí)法責(zé)任制，樂觀利用總局綜合數(shù)據(jù)分析平臺開展執(zhí)法督察，充分發(fā)揮督察內(nèi)審監(jiān)視作用，提高監(jiān)視效能，現(xiàn)將稅收執(zhí)法狀況分析報(bào)告如下：一、稅收執(zhí)法督察：〔一〕深刻生疏稅收執(zhí)法督查的作用1、稅收執(zhí)法督察是標(biāo)準(zhǔn)稅收執(zhí)法行為的必定要求稅收執(zhí)法人員緣于學(xué)問、力氣、閱歷的差異，在沒有利用權(quán)力謀取私利的狀況下，也會消滅因?qū)Χ惙ɡ斫獠煌斐蓤?zhí)法行為不規(guī)范，不能準(zhǔn)確表達(dá)稅法立法宗旨的狀況。這種狀況的大量存在，必定自覺抵抗稅收權(quán)力誘惑，自覺加強(qiáng)業(yè)務(wù)修養(yǎng)，提高稅收執(zhí)法水平；另要。2、稅收執(zhí)法督察是提高征管質(zhì)量的有力保障執(zhí)法行為，準(zhǔn)時(shí)覺察并鏟除執(zhí)法隱患和征管漏洞，防微杜漸，從而助推征管質(zhì)量的提高。3、稅收執(zhí)法督察是保護(hù)稅收執(zhí)法人員的具體措施稅務(wù)干部在執(zhí)法工作中面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。由于目前法制不夠完善，氣氛和執(zhí)法人員面臨親情友情的干擾，以及權(quán)力對執(zhí)法的掣肘等原法人員不犯錯(cuò)誤，少犯錯(cuò)誤，是保護(hù)稅收執(zhí)法干部的具體措施?！捕扯愂請?zhí)法督察工作中存在的問題加大，但還是不同程度的存在諸如生疏不夠、職能發(fā)揮不夠、督察手段單一和督察重點(diǎn)不明確等問題。1、對稅收執(zhí)法督察的重視還不夠,特別是自查階段流于形式。平與以前相比有了較大提高，現(xiàn)在執(zhí)法根本標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)轉(zhuǎn)比較正常，存部，把承受督察當(dāng)成一種負(fù)擔(dān)，把督觀看作是對自己的不信任。每年付了事，流于形式。加之執(zhí)法督察員多為一崗多職，沒有專職人員，無疑從另一個(gè)方面弱化了執(zhí)法督察的職責(zé)。2、稅收執(zhí)法督察人員素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平還需提高稅收執(zhí)法督察是對稅收執(zhí)法行為的全過程和各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施全程全面，應(yīng)付了事，減弱了稅收執(zhí)法督查的作用。3、稅收執(zhí)法督察的職能作用沒有完全發(fā)揮完善監(jiān)視機(jī)制，最終到達(dá)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)法的目的。但在實(shí)際工作中，往往把體是否合法，執(zhí)法依據(jù)是否充分，工作程序是否恰當(dāng)，崗位職責(zé)是否明確等問題深入探究不夠。4、稅收執(zhí)法督察還有確定的盲目性整套制度、規(guī)章、方法和打算。目前，大多數(shù)的督察存在盲目性的問題，內(nèi)容不夠明確，重點(diǎn)不夠突出，往往是哪個(gè)環(huán)節(jié)出問題，就針對5、稅收執(zhí)法督察的手段還不夠豐富一方面督察的方式方法單一。稅收執(zhí)法督察還停留在人工查閱、實(shí)地核實(shí)等簡潔手段上，科技含量不高，信息化技術(shù)應(yīng)用不夠，沒能監(jiān)視機(jī)制開展督察。沒有能通過聘請的義務(wù)監(jiān)視員，以及政務(wù)公開、繞熱點(diǎn)開展稅收執(zhí)法督察。〔三〕加強(qiáng)稅收執(zhí)法督察的對策1、提高生疏，增加稅收執(zhí)法督察的主動性責(zé)清楚，崗責(zé)全都，齊抓共管”的工作格局。一方面稅收執(zhí)法督察人收執(zhí)法人員要提高生疏，走出執(zhí)法督察就是找自己麻煩的思想誤區(qū)，在配齊、配強(qiáng)執(zhí)法督察人員的同時(shí)，要加強(qiáng)對督察人員的培訓(xùn)，提高辦公室，配備日常專職人員2高的干部為成員，日常在各部門工作，在實(shí)施督察時(shí)隨時(shí)參與，這樣也同時(shí)解決了督察人員素養(yǎng)不高的問題，保證了督察工作的質(zhì)量。2、擴(kuò)大內(nèi)容，充分發(fā)揮稅收執(zhí)法督察的監(jiān)視作用的開展，是否符合相關(guān)法律規(guī)定，是否制定了周密的打算，是否制定相關(guān)的監(jiān)視制度，是否合理分權(quán)、合理制權(quán)，這些都應(yīng)納入到稅收執(zhí)展督察，準(zhǔn)時(shí)覺察問題、訂正問題，使整個(gè)工作不偏離方向，避開事后查出問題，造成損失，無可挽回。3、明確重點(diǎn)，解決稅收執(zhí)法督察的盲目性問題現(xiàn)對稅務(wù)登記治理，票證、發(fā)票治理，所得稅減免，稅款征收，稅務(wù)單一的結(jié)果把握轉(zhuǎn)向過程與結(jié)果的并重把握。4、制定打算，有序開展稅收執(zhí)法督查察理類、打算財(cái)務(wù)類、稽查類等督察工作提綱，在每一類中以正列舉的結(jié)合，統(tǒng)籌安排，有序開展。5、拓寬渠道，豐富稅收執(zhí)法督察的手段開展更為靈敏的監(jiān)視檢查。二是要推行稅收執(zhí)法責(zé)任制自動化考核。行為進(jìn)展督察。三是要通過網(wǎng)絡(luò)、走訪義務(wù)監(jiān)視員、人大政協(xié)等部門過錯(cuò)線索，有針對性地開展督查?！菜摹匙龊枚愂請?zhí)法督察工作的幾點(diǎn)思考1、協(xié)調(diào)協(xié)作到位是做好稅收執(zhí)法督察的前提抱負(fù)的效果，只有各個(gè)相關(guān)部門相互協(xié)作，相互制約，才能真正發(fā)揮作用。全部的監(jiān)視檢查都由督察室統(tǒng)一組織，轉(zhuǎn)變過去各自為戰(zhàn)，重復(fù)檢查。2、監(jiān)視機(jī)制到位是做好稅收執(zhí)法督察的根底為依據(jù)、集中征收重點(diǎn)稽查”的征管機(jī)制，實(shí)施分權(quán)制衡，從體制選案、檢查、審理、執(zhí)行四分別，實(shí)現(xiàn)了各環(huán)節(jié)之間各司其職、相互監(jiān)視、相互制約、綜合評估，建立稅收稽查權(quán)的監(jiān)視制約機(jī)制。在監(jiān)視監(jiān)視的目的，最大限度地發(fā)揮了稅收執(zhí)法督察的作用。3、制度建設(shè)到位是做好稅收執(zhí)法督察的保證項(xiàng)規(guī)章制度。督察室確定為常設(shè)機(jī)構(gòu)，專職人員負(fù)責(zé)，實(shí)行松散型治理。稅收執(zhí)法督察工作完畢后準(zhǔn)時(shí)下發(fā)督察通報(bào)，提出整改意見。完善的制度，保證了執(zhí)法督察的順當(dāng)實(shí)施和實(shí)際效果。4、責(zé)任追究到位是做好稅收執(zhí)法督察的關(guān)鍵有追究從嚴(yán)，才能獎(jiǎng)罰清楚，起到震懾作用。樂觀推行執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度，制定和完善責(zé)任追究方法，做到了敢于追究，嚴(yán)于追究。責(zé)任追究到位，使稅收執(zhí)法督察不走過場，真正起到了訂正錯(cuò)誤、教育干部，促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)法的作用。二、稅收執(zhí)法治理系統(tǒng)運(yùn)行治理：20236稅系統(tǒng)堅(jiān)持依法考核、科學(xué)評價(jià)，整改提高等原則，實(shí)行嚴(yán)密監(jiān)控、預(yù)警防范、親熱協(xié)作、嚴(yán)格考核、強(qiáng)化追究等措施，留意稅收執(zhí)法行提高?！惨弧硤?zhí)法治理信息系統(tǒng)運(yùn)行現(xiàn)狀化治理水平，提高了執(zhí)法考核的透亮度，對標(biāo)準(zhǔn)稅收執(zhí)法行為，提高執(zhí)法質(zhì)量等方面發(fā)揮了樂觀作用。20233123531230599.98%。1、稅收執(zhí)法意識明顯提高。稅收執(zhí)法治理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了對稅認(rèn)、被追究，提高了稅務(wù)人員依法行政的意識和依法辦事的自覺性。2、稅收執(zhí)法行為逐步標(biāo)準(zhǔn)。通過稅收執(zhí)法治理信息系統(tǒng)的監(jiān)控考核，能夠準(zhǔn)時(shí)覺察和訂正一般性過錯(cuò)，強(qiáng)化了自我監(jiān)視，做到防患理和經(jīng)濟(jì)懲戒，按季落實(shí)到人，到2023125595元，按季懲罰到人，削減了執(zhí)法人員的違規(guī)操作，推動了執(zhí)法人員執(zhí)法行為的進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)。3提高了征管質(zhì)量和效能。4、稅收執(zhí)法環(huán)境有效改善。稅收執(zhí)法治理信息系統(tǒng)嚴(yán)密有序、每一項(xiàng)職權(quán)，實(shí)現(xiàn)對權(quán)力的監(jiān)視，過程的把握，責(zé)任的明確，過錯(cuò)的追究，使權(quán)力運(yùn)行不越位，不缺位，不錯(cuò)位；增加了執(zhí)法人員遵紀(jì)守法意識、責(zé)任意識，削減了暗箱操作，促進(jìn)了公正、公正的稅收法制環(huán)境建設(shè)。〔二〕執(zhí)法治理信息系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題1、思想上重視不夠。執(zhí)法考核系統(tǒng)運(yùn)行已有很長時(shí)間，既組織了培訓(xùn)，也進(jìn)展了嚴(yán)格考核，實(shí)施責(zé)任追究，并按月進(jìn)展了通報(bào)，但還是存在對該系統(tǒng)不了解，操作不到位的現(xiàn)象。如有的單位不重視，不得力，督辦不到位，致使單位的執(zhí)法人員過錯(cuò)不斷；有的執(zhí)法人員當(dāng)“全職能保姆”，如申辯調(diào)整工作，從申辯申請、受理、調(diào)查確認(rèn)在問題，少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，對執(zhí)法考核系統(tǒng)的重要性生疏缺乏，對落實(shí)執(zhí)法責(zé)任制不關(guān)心，不熱心，執(zhí)行不力，落實(shí)不夠。2、稅收執(zhí)法水平不高。一是局部執(zhí)法人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)跟不上稅收水平不高、業(yè)務(wù)不熟，對稅收政策法規(guī)的把握不夠，導(dǎo)致了一些不應(yīng)錯(cuò)誤等。3、工作連接溝通不夠。一是少數(shù)執(zhí)法人員執(zhí)法任憑性、習(xí)慣性如待批文書按期批復(fù)率等指標(biāo)的過失很大程度上是由于工作連接不責(zé)任心不強(qiáng)，對執(zhí)法考核和責(zé)任追究實(shí)行無所謂的態(tài)度。4、系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量不高。一是未能充分利用系統(tǒng)預(yù)警糾錯(cuò)功能。過失也沒有準(zhǔn)時(shí)覺察、準(zhǔn)時(shí)訂正。再是預(yù)警功能沒有掩蓋全部指標(biāo)，八門，很牽強(qiáng)；有的治理人員不負(fù)責(zé)任，工作督辦不力，申辯調(diào)整不實(shí)性和嚴(yán)峻性。三是執(zhí)法責(zé)任追究效果不抱負(fù)。一方面，扣款標(biāo)準(zhǔn)較低，有的執(zhí)法人員根本就不在乎，導(dǎo)致一些問題長期得不到解決。另一方面，考核人員心理負(fù)擔(dān)重，不敢嚴(yán)格執(zhí)行。有些執(zhí)法過錯(cuò)涉及到領(lǐng)導(dǎo)，扣款又不多，怕面子上過不去。同時(shí)，執(zhí)法考核的結(jié)果未得到充分應(yīng)用。無論是評先評優(yōu)，還是崗位調(diào)整、職務(wù)晉升，都沒有將執(zhí)法正確率的凹凸作為一個(gè)條件和標(biāo)準(zhǔn)。5、考核指標(biāo)設(shè)置不太合理。如重大案件審理的時(shí)間設(shè)置，在執(zhí)153015錯(cuò)，沒有預(yù)警，造成不必要的過錯(cuò)。620232023-2023年機(jī)內(nèi)機(jī)外疑點(diǎn)納稅人核查信18118120221022103TAIS提示并要求補(bǔ)稅，假設(shè)疑點(diǎn)庫再下派任務(wù)就屬于重復(fù)工作，不利于征管?！踩程岣邎?zhí)法治理信息系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量的建議收執(zhí)法行為，提高干部執(zhí)法素養(yǎng)和水平，促進(jìn)依法行政的必定選擇。的治理，將稅收執(zhí)法考核狀況納入崗位目標(biāo)責(zé)任制考核和評先評優(yōu)，強(qiáng)化考核結(jié)果的運(yùn)用，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)視，提高依法治稅的整體水平。1是對執(zhí)法人員的責(zé)任追究，它解決的是疏于治理、淡化責(zé)任的問題。工作，確保系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)正常，執(zhí)法質(zhì)量得到提高。樹立法制觀念，提高依法治稅、依法行政的意識，增加對執(zhí)法治理信息系統(tǒng)的生疏，提高執(zhí)法水平。2、提高執(zhí)法人員素養(yǎng)。執(zhí)法考核信息系統(tǒng)的運(yùn)行水平的凹凸，法的需要，成為一支高素養(yǎng)的執(zhí)法隊(duì)伍。3、強(qiáng)化綜合征管軟件操作技能培訓(xùn)。綜合征管軟件是執(zhí)法治理加強(qiáng)培訓(xùn)，提高技能，提高實(shí)戰(zhàn)力氣。嚴(yán)格依據(jù)崗位責(zé)任和工作目標(biāo)任務(wù)，依據(jù)稅收治理員的職能權(quán)限，強(qiáng)化操作應(yīng)用，著力提高執(zhí)法者和稅收治理人員的業(yè)務(wù)水平和軟件應(yīng)用水平。4、提高執(zhí)法考核系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量。一是加強(qiáng)預(yù)警處理，標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)法嚴(yán)格依據(jù)權(quán)限、期限、法律法規(guī)依據(jù)，慎重操作；對期限要求明確的考核指標(biāo)，要按期操作完畢，避開過錯(cuò)行為，提高執(zhí)法質(zhì)量。二是標(biāo)準(zhǔn)、申辯調(diào)整的具體要求進(jìn)展申辯調(diào)整，嚴(yán)格工作紀(jì)律，嚴(yán)格工作程序，把好調(diào)查關(guān)和審批關(guān)，堅(jiān)持考核的客觀、公正、公正。三是塊，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)，建立考核追究檔案，并樂觀探究相關(guān)制度，使執(zhí)法責(zé)任制落到實(shí)處。四是堅(jiān)持按月開展執(zhí)法通報(bào)，總結(jié)成績，查找問題，分析問題成因，提高稅收執(zhí)法質(zhì)量。五是做好考核結(jié)果的運(yùn)用。優(yōu)化系統(tǒng)模塊，通過調(diào)研進(jìn)一步完善系統(tǒng)，削減系統(tǒng)的誤判，使系統(tǒng)功能更優(yōu)化，提高其科學(xué)化水平。5、推動機(jī)內(nèi)考核與機(jī)外考核結(jié)合。稅收執(zhí)法涉及到稅收治理的法的一部份，有一些執(zhí)法行為處于系統(tǒng)治理之外，因此，機(jī)內(nèi)考核不核為主，輔之以必要的人工考核，實(shí)現(xiàn)機(jī)內(nèi)考核與機(jī)外考核的結(jié)合。6〔1〕發(fā)票的繳銷時(shí)間與申報(bào)同步。通過這次疑點(diǎn)納稅人核查工作，絕大局部的疑點(diǎn)是由于發(fā)票未按月繳銷驗(yàn)舊，申報(bào)稅款時(shí)則按實(shí)際發(fā)生額而產(chǎn)生的。企業(yè)發(fā)票開具了已經(jīng)取得了收款的依據(jù)，當(dāng)月就做了銷售，而發(fā)票的繳銷驗(yàn)舊則是以發(fā)票的用量或時(shí)間來打算，因時(shí)間不同，金額就有差異。21037664成疑點(diǎn)，占該項(xiàng)疑點(diǎn)總數(shù)的84.21%。建議發(fā)票的繳銷時(shí)間與申報(bào)同步。享。由于發(fā)票的驗(yàn)舊是人工錄入，而稅控收款機(jī)治理系統(tǒng)則是依據(jù)納稅人讀卡數(shù)據(jù)自動生成，人工錄入的數(shù)據(jù)過失難免，造成驗(yàn)舊的金額和讀102雙定戶發(fā)票開具超過x9疑點(diǎn)。假照實(shí)行資源共享，驗(yàn)舊數(shù)據(jù)是由稅控收款機(jī)治理系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入3〕不斷完善綜合征管軟件系統(tǒng)，將工程設(shè)計(jì)更加具體細(xì)化。1401率疑點(diǎn)成立1方式操作時(shí)，把企業(yè)鑒定為核定征收率征收，只