審計計劃模板

審計計劃上海實業(yè)有限公司20xx年內(nèi)控制度審計計劃上海實業(yè)有限公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部審計制度》以及國家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂20xx年審計計劃。內(nèi)部審計計劃以防范風(fēng)險、防止舞弊行為、規(guī)范業(yè)務(wù)流程和紀(jì)律，提高工作效率和管理水平為出發(fā)點，對公司固定資產(chǎn)的購置與報廢，銷售業(yè)務(wù)的合同及壞賬審批，倉儲部門存貨的收發(fā)與保管，采購部門采購業(yè)務(wù)與付款業(yè)務(wù)的流程，財務(wù)監(jiān)督與信息披露為重點審計項目。一、20xx年審計工作目標(biāo)（一）、年末向《總經(jīng)辦》及《管理發(fā)展部》匯報工作執(zhí)行情況及年度工作報告。（二）、對公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做到事前了解，事中審計監(jiān)督，事后終結(jié)報告。對重大資產(chǎn)的購置與報廢，重大經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，壞賬的賬務(wù)處理，進(jìn)行重點監(jiān)控，確保財務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。（三）、加強公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強化公司治理結(jié)構(gòu)，權(quán)責(zé)分離，責(zé)任到人。提高工作效率，節(jié)約成本，保證公司資產(chǎn)安全。（四）、對發(fā)現(xiàn)的問題予以糾正處理，且進(jìn)行后續(xù)觀察。對相關(guān)責(zé)任人的獎懲提出意見二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃如下：（一）、完善審計內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善。1、首先完善公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《公司采購與付款循環(huán)審計辦法》、《公司銷售與收款循環(huán)審計辦法》、《生產(chǎn)循環(huán)審計辦法》、《固定資產(chǎn)專項審計辦法》六項內(nèi)審制度。2、內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。3、通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。（二）、具體的業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部審計1、銷售與收款循環(huán)審計。本循環(huán)是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品取得經(jīng)濟(jì)利益的過程。具體而言本循環(huán)包括接受客戶訂單，確定信用政策，按照銷售通知裝運運輸貨物，向客戶開具發(fā)貨單或者銷售#5@p等賬單，記錄銷售并及時收取貨款等主要程序。2、采購與付款循環(huán)審計。本循環(huán)是企業(yè)為保證正常連續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營而進(jìn)行各種材料的采購并支付貨款的過程。具體而言本循環(huán)包括材料的請購申請，申請審批，采購詢價，采購訂單或合同的簽訂，貨物的驗收與入庫，支付貨款等主要程序。3、生產(chǎn)循環(huán)審計。本循環(huán)是企業(yè)組織生產(chǎn)活動，使原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)品的過程。本循環(huán)包括生產(chǎn)計劃與安排投產(chǎn)，材料領(lǐng)用，生產(chǎn)產(chǎn)品相關(guān)生產(chǎn)統(tǒng)計報表，產(chǎn)品的驗收與入庫，銷售發(fā)出產(chǎn)品等程序。4、固定資產(chǎn)專項審計。固定資產(chǎn)對企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，資金流動影響意義重大，因此本項審計主要圍繞固定資產(chǎn)采購審批，采購價格及議價程序是否合理，固定資產(chǎn)驗收是否符合技術(shù)要求，固定資產(chǎn)報廢是否符合公司規(guī)定等主要程序。三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的部門，要及時進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，加大監(jiān)督力度。避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強各部門人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高工作質(zhì)量為內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)提供基礎(chǔ)1、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。2、內(nèi)控建設(shè)需要各個部門的積極配合與努力，且各部門是審計信息的基礎(chǔ)來源，為了使內(nèi)控制度向良性、完整的方向發(fā)展需要對各部門人員（尤其是管理人員或者生產(chǎn)統(tǒng)計人員）進(jìn)行內(nèi)控講解，使其明白內(nèi)控對公司的意義，使公司的內(nèi)部制度可持續(xù)發(fā)展。3、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解其他部門訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務(wù)企業(yè)。4.審計應(yīng)與財務(wù)部門做好溝通工作，財務(wù)部門是公司的信息庫，更能在第一時間發(fā)現(xiàn)問題，充分發(fā)揮核算與監(jiān)督的職能。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時溝通反應(yīng)。為建設(shè)良好的公司環(huán)境，防止舞弊，提高工作效率，節(jié)約成本，為公司發(fā)展做出貢獻(xiàn)。希望廣大同事積極配合。第二篇：第四章計劃審計習(xí)題8000字第四章計劃審計習(xí)題一、單項選擇題1.編制審計計劃時，注冊會計師應(yīng)對重要性水平做出初步判斷以確定（）。A.所需審計證據(jù)的數(shù)量B.可容忍誤差C.初步審計策略D.審計意見類型2.計劃某項審計工作時，審計人員應(yīng)分（）層次來評估重要性。A.總分類賬和明細(xì)分類賬B.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表C.財務(wù)報表和賬戶余額D.記賬憑證和原始憑證3.在特定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險同重大錯報風(fēng)險之間的關(guān)系是（）。A.同向變動關(guān)系B.反向變動關(guān)系C.有時呈現(xiàn)同向變動關(guān)系D.不明顯關(guān)系4.下列關(guān)于初步確定重要性水平的考慮中，不正確的是（）。A.對于管理當(dāng)局自主決定處理的會計事項從寬制定重要性水平B.被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜，可制定較高的重要性水平，以降低審計成本C.內(nèi)部控制健全，可將重要性水平定的高一點D.對流動性較高的項目，注冊會計師應(yīng)從嚴(yán)制定重要性水平5.注冊會計師通過設(shè)計的審計程序未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在重大錯報的風(fēng)險是（）。A.程序風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.固有風(fēng)險6.注冊會計師對重大錯報風(fēng)險的估計水平與所需審計證據(jù)的數(shù)量（）A.呈同向變動關(guān)系B.呈反向變動關(guān)系C.呈比例變動關(guān)系D.不存在關(guān)系7.審計計劃通常是由（）于現(xiàn)場審計工作開始之前起草的。A.會計師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人B.審計項目參與人C.審計項目負(fù)責(zé)人D.會計師事務(wù)所的法人代表8.在審計計劃階段，利用審計風(fēng)險模型確定某項認(rèn)定的計劃檢查風(fēng)險水平，所使用的控制風(fēng)險是審計人員的（）。A.實際估計水平B.計劃估計水平C.實際水平D.計劃可接受水平9.下列事項中，屬于注冊會計師總體審計策略審核事項的是（）。A.審計程序能否達(dá)到審計目標(biāo)B.審計程序能否適合設(shè)計項目的具體情況C.對審計重要性的確定和審計風(fēng)險的評估是否恰當(dāng)1D.重點審計程序的制定是否適當(dāng)10.關(guān)于審計計劃的下列說法中，錯誤的是（）。A.審計計劃是對審計工作的一種預(yù)先規(guī)劃B.執(zhí)行過程中可隨時根據(jù)情況對審計計劃做必要的修改、補充C.注冊會計師在整個審計過程中，應(yīng)按照審計計劃執(zhí)行審計業(yè)務(wù)D.在完成外勤審計工作之后，必須再對審計計劃做修改11.在確定財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)該考慮到方方面面的影響因素，但一般不考慮以下（）因素。A.管理人員的誠信度B.企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜程度C.企業(yè)虧損嚴(yán)重D.企業(yè)某產(chǎn)品市價下跌12.通常情況下，審計計劃階段的主要工作不包括（）。A.初步評估被審計單位的內(nèi)部控制B.調(diào)查了解被審計單位的基本情況C.確定重要性，分析審計風(fēng)險D.復(fù)核審計工作底稿，審計后期事項13.如果注冊會計師認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯報、漏報加總為10萬元是重要的，利潤表的錯報、漏報加總為20萬元是重要的，那么，在制定審計計劃時，審計重要性水平應(yīng)該定為（）萬元。A.10B.20C.15D.3014.實質(zhì)性程序的結(jié)果表明，控制分析水平高于控制風(fēng)險的初步估計水平。注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮是否（）。A.重新了解內(nèi)部控制B.追加相應(yīng)的審計程序C.重新執(zhí)行控制測試D.重新確定重要性水平和可接受審計風(fēng)險15.在對會計報表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則B注冊會計師應(yīng)確定的會計報表層次重要性水平為（）。A.100萬元B.200萬元C.150萬元D.300萬元16.如果同一期間不同財務(wù)報表的重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)確定財務(wù)報表層次的重要性水平的基本原則是選擇（）。A.最高者B.最低者C.平均數(shù)D.加權(quán)平均數(shù)17.如果注冊會計師不同意變更業(yè)務(wù)，被審計單位有不允許繼續(xù)執(zhí)行原審計業(yè)務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）。A.解除業(yè)務(wù)約定B.執(zhí)行新業(yè)務(wù)C.同意變更業(yè)務(wù)D.出具否定意見18.財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，稱為（）。A.控制風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.審計風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險2二、多項選擇題1.下列情況中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理運用重要性原則的有（）。A.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍B.確定是否接受委托C.執(zhí)行審計程序D.評價審計結(jié)果2.注冊會計師執(zhí)行年度會計報表審計時，運用重要性原則的主要目的有（）。A.保證審計質(zhì)量B.提高審計效率C.查出錯誤與舞弊D.提高會計信息質(zhì)量3.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在本期審計業(yè)務(wù)開始時開展的初步業(yè)務(wù)活動包括（）。A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B.評價遵守職業(yè)道德規(guī)定的情況，包括評級獨立性C.風(fēng)險評估程序D.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達(dá)成一致理解4.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策略中清楚說明的內(nèi)容包括（）。A.向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源B.向具體審計領(lǐng)域分配資源的數(shù)量C.何時調(diào)配這些資源D.如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源的利用5.具體審計計劃應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）。A.為了足夠識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，注冊會計師計劃實施的風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍B.針對評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師計劃實施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C.注冊會計師擬實施的內(nèi)部控制有效性測試的范圍D.注冊會計師成員對審計業(yè)務(wù)需要實施的其他審計程序6.關(guān)于重要性的下列說法中，正確的有（）。A.不同環(huán)境下對重要性的判斷可能是不同的B.重要性概念從會計報表使用者的角度來考慮C.重要性是注冊會計師運用主業(yè)判斷得來的D.重要性概念從注冊會計師的角度來考慮7.對項目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時間和范圍主要取決于（）。A.被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度B.審計領(lǐng)域C.重大錯報風(fēng)險3D.執(zhí)行審計工作的項目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力8.重要性的判斷應(yīng)從（）方面加以考慮。A.數(shù)量B.金額C.性質(zhì)D.專業(yè)判斷9.總體審計策略的制定應(yīng)當(dāng)包括（）。A.確定審計業(yè)務(wù)的特征B.明確審計業(yè)務(wù)的報告目標(biāo)C.考慮影響審計業(yè)務(wù)的重要因素D.考慮初步業(yè)務(wù)活動的結(jié)果10.審計風(fēng)險取決于（）。A.重大錯報風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.檢查風(fēng)險11.為了做好審計計劃工作，注冊會計師需要查閱上一年的工作底稿，了解（）。A.被審計單位內(nèi)部控制薄弱點B.上年度重要會計問題C.上年度審計差異調(diào)查事項D.上年度審計報告意見類型12.在編制審計計劃前，了解被審計單位經(jīng)營及所屬行業(yè)基本情況的方法包括（）。A.查閱去年的工作底稿B.審閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營資料C.確定關(guān)聯(lián)方及交易方D.詢問管理當(dāng)局和內(nèi)部審計人員13.注冊會計師在編制審計計劃時，對重要性水平的初步判斷數(shù)為100萬元，而在評價審計結(jié)果時運用的重要性水平為200萬元，則下列說法中正確的有（）。A.這有可能標(biāo)明注冊會計師的審計風(fēng)險相應(yīng)增加，需要收集更多的審計證據(jù)B.這種做法通?？梢詼p少未被發(fā)現(xiàn)的錯報的可能性C.這有可能標(biāo)明審計結(jié)果差錯率較低，并令注冊會計師滿意D.這有可能標(biāo)明注冊會計師所執(zhí)行的審計程序不充分14.注冊會計師了解被審計單位的基本情況包括（）。A.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營情況及經(jīng)營風(fēng)險B.以前年度接受審計的情況C.財務(wù)會計機構(gòu)及工作組織D.主要管理人員的經(jīng)驗及品行15.審計計劃的繁簡程度取決于（）。A.被審計單位的經(jīng)營規(guī)模B.被審計單位聲明書的情況C.預(yù)定審計工作的復(fù)雜程度D.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容16.按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于審計計劃的表述正確的有（）。A.注冊會計師可以和被審計單位有關(guān)人員就某些重要的審計程序進(jìn)行討論B.獨立編制審計計劃是注冊會計師的責(zé)任C.審計計劃應(yīng)在具體實施前下達(dá)給審計小組成員D.審計程序的實施應(yīng)嚴(yán)格按照審計計劃進(jìn)行，以保證審計工作質(zhì)量417.在評價審計結(jié)果時，如果被審計單位尚未調(diào)整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（）。A.提請被審計單位調(diào)整財務(wù)報表B.擴(kuò)大控制測試范圍C.擴(kuò)大實質(zhì)性程序范圍D.發(fā)表保留意見或否定意見18．在實務(wù)中，注冊會計師獲取信息的來源主要包括（）A.銀行監(jiān)管機構(gòu)B.前任注冊會計師C.工商管理部門D.外部調(diào)查機構(gòu)19.下列可以隨每個賬戶的認(rèn)定而變化的有（）。A.審計風(fēng)險B.重大審計錯誤C.鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險D.檢查風(fēng)險20.確定計劃的重要性水平應(yīng)考慮的因素有（）。A.被審計單位及其環(huán)境的基本情況B.審計目標(biāo)C.財務(wù)報表個項目的性質(zhì)及相互之間的關(guān)系D.財務(wù)報表項目的金額及波動幅度21.在確定財務(wù)報表層次的重要性水平時，下列情況中，注冊會計師不應(yīng)該選用凈利潤作為判斷基礎(chǔ)的有（）。A.被審計單位屬于勞動密集型企業(yè)B.被審計單位凈利潤接近于零C.被審計單位凈利潤波動幅度較大D.被審計單位財務(wù)報表各項目的金額波動幅度較大22.被審計單位應(yīng)收賬款金額為300萬元，重要性水平為2萬元，先對其中的50%進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)0.95萬元額錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）。A.確定其金額B.追加審計程序C.擴(kuò)大審計程序D.建議調(diào)整23.下類屬于注冊會計師可以控制的有（）。A.審計風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.檢查風(fēng)險24.以下有關(guān)重要性的理解，正確的是（）。A.重要性是針對審計報告而言的B.重要性應(yīng)從財務(wù)報表使用者的角度考慮C.重要性的判斷離不開特定的環(huán)境D.重要性與可容忍誤差呈反向關(guān)系25.注冊會計師對重要性水平作出初步判斷時，除了運用其審計經(jīng)驗外，還應(yīng)該考慮（）。A.有關(guān)法規(guī)對財務(wù)報表的影響B(tài).財務(wù)報表個項目金額及波動幅度C.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險的評估結(jié)果D.財務(wù)報表個項目的性質(zhì)及相互關(guān)系26.下列情況中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理運用重要性原則的有（）。5A.確定是否受委托B.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C.執(zhí)行審計程序D.評價審計結(jié)果27.注冊會計師執(zhí)行年度財務(wù)報表審計時，運用重要性原則的主要目的是（）。A.提高審計效率B.保證審計質(zhì)量C.查處錯誤與舞弊D.提高會計信息質(zhì)量28.如果經(jīng)過實質(zhì)性程序后，注冊會計師認(rèn)為與某一重要帳戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險不能降低只可接受水平，那么，注冊會計師應(yīng)發(fā)表（）。A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見29.注冊會計師在確定各賬戶層次的重要性水平時，應(yīng)考慮的因素包括（）。A.各賬戶性質(zhì)B.各賬戶錯報、漏報的可能性C.各賬戶審計成本D.賬戶層次的重要性水平和財務(wù)報表層次的重要性水平之間的關(guān)系30.如果已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯報或漏報的匯總數(shù)超過重要性水平，為降低審計風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)考慮采取的措施包括（）。A.修改審計計劃，將重要性水平調(diào)整至更高的水平B.擴(kuò)大實質(zhì)性程序的范圍，進(jìn)一步確認(rèn)匯總數(shù)是否重要C.提請被審計單位調(diào)整財務(wù)報表，以使匯總表低于重要性水平D.發(fā)表保留意見或否定意見（三）判斷題1.如果應(yīng)收帳款和存貨的期末余額一樣，在初步評價的重要性水平分配給各賬戶時，最理想的分配是這兩個賬戶分得同樣多的重要性水平或稱具有一樣的可寬容誤差。（）2.為保證審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可靠性，注冊會計師在對同一客戶所進(jìn)行的多次年度財務(wù)報表審計應(yīng)使用同樣的重要水平。（）3.應(yīng)先計算整個企業(yè)的重要性水平，然后在企業(yè)每個部門之間分?jǐn)偂＃ǎ?.因為重要性水平與審計風(fēng)險存在反向關(guān)系，審計風(fēng)險與審計證據(jù)也存在反向關(guān)系，所以注冊會計師確定的重要性水平越高，審計風(fēng)險就越低，相反地，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)就越多。（）5.注冊會計師在以凈利潤為基礎(chǔ)判斷重要性水平時，如果被審計單位凈利潤波動幅度較大，則當(dāng)年仍以凈利潤為基礎(chǔ)確定重要性水平。（）6.在對重要性水平作出初步判斷時，注冊會計師無須考慮被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（）67.在實際審計工作中，運用重要性概念主要以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額的大小為尺度，生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額大的是重要的，生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額小的是不重要的。（）8.會計師事務(wù)所對任何一個審計委托項目，不論其業(yè)務(wù)繁簡程度和規(guī)模大小，都應(yīng)制定審計計劃。（）9.為保證審計計劃的嚴(yán)肅性，審計計劃一旦制定，在執(zhí)行中就不能作出任何修改。（）10.注冊會計師可以同被審計單位就總體審計策略精心討論，并協(xié)調(diào)工作，因此，總體審計策略可以有注冊會計師和被審計單位共同編制。11.注冊會計師查閱行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營資料所獲取的信息，應(yīng)做成書面記錄，并保存在當(dāng)期檔案中。（）12.會計師事務(wù)所無法勝任或不能按時完成某項業(yè)務(wù)時，如能從其他會計師事務(wù)所臨時聘請到相關(guān)專業(yè)人員，即可接受該項業(yè)務(wù)的委托。（）13.注冊會計師審計小規(guī)模企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由于專業(yè)判斷，合理確定審計重要性水平和審計風(fēng)險水平，并可根據(jù)實際情況適當(dāng)簡化審計計劃。（）14.審計人員應(yīng)該選擇各財務(wù)報表中最高的重要性水平作為財務(wù)報表層次的重要性水平。（）15.賬戶層次的重要性水平就是實質(zhì)性程序的可容忍誤差。（）16.當(dāng)累計尚未更正錯報、漏報的匯總數(shù)接近重要性水平時，注冊會計師應(yīng)考慮擴(kuò)大實質(zhì)性程序的范圍或提前被審計單位調(diào)查財務(wù)報表，以降低審計風(fēng)險。（）17.不論重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果如何，注冊會計師都要對各重要賬戶或交易類別實施實質(zhì)性程序。（）18.注冊會計師對重要性水平作出初步判斷的目的是確定所需審計證據(jù)的數(shù)量。（）19.當(dāng)重大錯報風(fēng)險的水平較高時，注冊會計師不想追加審計程序，將檢查風(fēng)險盡量降低，以便使整個審計風(fēng)險降低至可接受的水平。（）20.注冊會計師實施有關(guān)程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查風(fēng)險不能降低至可接受的水平，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）21.重大錯報風(fēng)險越高，表明財務(wù)報表存在重大錯誤的可能性就越大，相應(yīng)地，要求檢查風(fēng)險就越低。（）22.審計人員只在確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍時，才應(yīng)該考慮重要性和審計風(fēng)險之間的關(guān)系。（）23.一般而言，重要性水平愈高，所需要證據(jù)的數(shù)量就愈大。（）24.重大錯報風(fēng)險越低，注冊會計師就可以執(zhí)行越有限的控制測試。7（）25.財務(wù)報表項目的性質(zhì)不同，在財務(wù)報表中其被錯報、漏報的風(fēng)險也不一樣。（）四、名詞解釋：1.總體審計計劃2.檢查風(fēng)險3.具體審計計劃4.重大錯報風(fēng)險5.審計重要性6.審計風(fēng)險模型7.審計風(fēng)險五、簡答題：1.什么是總體審計計劃和具體審計計劃？它們主要包括哪些內(nèi)容？2.總體審計計劃和具體審計計劃的關(guān)系如何？3.什么是審計重要性？注冊會計師在審計過程中為什么要考慮重要性？4.注冊會計師如何確定審計重要性水平？5.什么是審計風(fēng)險？它包括哪些組成要素？這些組成要素之間是什么關(guān)系？6.審計風(fēng)險、審計證據(jù)與重要性水平之間是什么關(guān)系？對審計過程有什么影響？六、案例分析題中天恒會計師事務(wù)所所進(jìn)行的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款的審計案（一）背景簡介20xx年2月8日，中天恒會計師事務(wù)所的鄭田、江國慶等注冊會計師，依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》和對北京華泰實業(yè)有限公司20xx年度會計報表審計的具體實施方案，對北京華泰實業(yè)有限公司的應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行了審計。鄭田根據(jù)審計總體計劃和所了解客戶有關(guān)應(yīng)收及預(yù)付款項業(yè)務(wù)的情況，確定對應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款的審計程序.其編制的應(yīng)收票據(jù)審計程序及應(yīng)收賬款審計程序表分別如表1和表2所示。表1中天恒會計師事務(wù)所應(yīng)收票據(jù)審計程序8表2中天恒會計師事務(wù)所應(yīng)收賬款審計程序9鄭田、江國慶按照應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收賬款具體審計計劃，對北京華泰實業(yè)有限公司的應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收帳款進(jìn)行了實質(zhì)性測試，并將執(zhí)行結(jié)果在上述