財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)化與財(cái)務(wù)管理報(bào)表模板完整

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)化與財(cái)務(wù)管理報(bào)表模板(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)化與財(cái)務(wù)管理報(bào)表模板(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)化財(cái)務(wù)管理報(bào)表模板集成目錄TOC\o”1—4"\h\z\uHYPERLINK\l”_Toc189556007”第一章財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)計(jì)與工作事項(xiàng)7_Toc189556010"（一）大型公司財(cái)務(wù)組織設(shè)計(jì)8（一）管理崗位目標(biāo)分解13_Toc189556015"（三）出納崗位工作目標(biāo)18HYPERLINK\l”_Toc189556016”第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃編制細(xì)化執(zhí)行與模板19HYPERLINK\l”_Toc189556017”第一節(jié)財(cái)務(wù)計(jì)劃編制流程與工作執(zhí)行19（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃編制管理流程20二、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制執(zhí)行工具與模板22（一）財(cái)務(wù)預(yù)算申請(qǐng)表23_Toc189556023”（三）現(xiàn)金收支預(yù)算表25HYPERLINK\l”_Toc189556024"（四）員工薪金預(yù)算表26HYPERLINK\l”_Toc189556025"（五）年度生產(chǎn)預(yù)算表27HYPERLINK\l”_Toc189556026”（六）年度銷售預(yù)算表28HYPERLINK\l”_Toc189556027"（七）年度利潤(rùn)預(yù)算表29HYPERLINK\l”_Toc189556028”第二節(jié)成本費(fèi)用預(yù)算流程與工作執(zhí)行30_Toc189556030”（一）管理費(fèi)用預(yù)算表31(二）生產(chǎn)成本預(yù)算表32_Toc189556034”第三章融資與投資管理細(xì)化執(zhí)行與模板35HYPERLINK\l”_Toc189556035"第一節(jié)融資管理流程與工作執(zhí)行35_Toc189556038"二、融資管理執(zhí)行工具與模板37（一）企業(yè)資金需求分析表38HYPERLINK\l”_Toc189556040”（二）企業(yè)融資成本分析表39HYPERLINK\l”_Toc189556041”（三）融資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表40（四）資金募集運(yùn)用報(bào)告表41HYPERLINK\l”_Toc189556043”第二節(jié)投資管理流程與工作執(zhí)行42一、投資管理流程與工作細(xì)化42HYPERLINK\l”_Toc189556045"（一）投資管理工作流程43二、投資管理執(zhí)行工具與模板45(一)企業(yè)投資計(jì)劃表46(二）投資績(jī)效預(yù)測(cè)表47（三）投資審批報(bào)告表48HYPERLINK\l”_Toc189556050"（四）投資效益分析表49（五)長(zhǎng)期投資月報(bào)表50HYPERLINK\l”_Toc189556052"（六）短期投資月報(bào)表51(七)投資項(xiàng)目管理卡52HYPERLINK\l”_Toc189556054"（八)投資收益分析表53HYPERLINK\l”_Toc189556055”第四章貨幣與應(yīng)收賬款核算細(xì)化執(zhí)行與模板54HYPERLINK\l”_Toc189556056”第一節(jié)貨幣資金核算流程與工作執(zhí)行54HYPERLINK\l”_Toc189556057"一、貨幣資金核算流程與工作細(xì)化54HYPERLINK\l”_Toc189556058"（一）貨幣資金核算流程55二、貨幣核算執(zhí)行工具與模板57（二）銀行存款日?qǐng)?bào)表59（四）庫(kù)存現(xiàn)金清查表61HYPERLINK\l”_Toc189556064"（五）貨幣資金明細(xì)表62HYPERLINK\l”_Toc189556065”（六)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表63HYPERLINK\l”_Toc189556066”(七）貨幣資金變動(dòng)表64_Toc189556069”第二節(jié)應(yīng)收賬款核算流程與工作執(zhí)行69HYPERLINK\l”_Toc189556070"二、應(yīng)收賬款核算執(zhí)行工具與模板69HYPERLINK\l”_Toc189556071"(一）應(yīng)收賬款登記表70HYPERLINK\l”_Toc189556072"（二)應(yīng)收賬款明細(xì)表71HYPERLINK\l”_Toc189556073"（三）應(yīng)收賬款日?qǐng)?bào)表72HYPERLINK\l”_Toc189556074”（四)應(yīng)收賬款月報(bào)表73HYPERLINK\l”_Toc189556075”（五）應(yīng)收賬款分析表74_Toc189556077”（七）問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)76(八）應(yīng)收賬款控制表77_Toc189556080"(十）應(yīng)收賬款催款通知單79第五章存貨與資產(chǎn)核算細(xì)化執(zhí)行與模板80_Toc189556083”一、存貨核算流程與工作細(xì)化80HYPERLINK\l”_Toc189556084”(一）存貨核算流程81HYPERLINK\l”_Toc189556085"二、存貨核算執(zhí)行工具與模板83HYPERLINK\l”_Toc189556086"（一）材料入庫(kù)單84(二）產(chǎn)品入庫(kù)單85（三）材料領(lǐng)料單86（五)商品轉(zhuǎn)售登記表88（六）材料庫(kù)存日?qǐng)?bào)表89（八)原材料庫(kù)存月報(bào)表91(九）商品進(jìn)銷存月報(bào)表92HYPERLINK\l”_Toc189556095"(十）材料耗用月度報(bào)表93HYPERLINK\l”_Toc189556096"（十一）存貨分類匯總表94（十二)存貨核算明細(xì)表95HYPERLINK\l”_Toc189556098"第二節(jié)資產(chǎn)核算流程與工作執(zhí)行96_Toc189556100"（一）固定資產(chǎn)臺(tái)賬96HYPERLINK\l”_Toc189556101"（二)固定資產(chǎn)增加單97HYPERLINK\l”_Toc189556102"（三）固定資產(chǎn)減損單98（四）固定資產(chǎn)增減表99HYPERLINK\l”_Toc189556104”(六)固定資產(chǎn)盤(pán)存單100HYPERLINK\l”_Toc189556105"（七）閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表101_Toc189556107"（九）固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表103HYPERLINK\l”_Toc189556108"（十一）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)登記表104第六章負(fù)債與所有者權(quán)益核算細(xì)化執(zhí)行與模板105第一節(jié)負(fù)債核算流程與工作執(zhí)行105HYPERLINK\l”_Toc189556111”一、負(fù)債核算流程與工作細(xì)化105HYPERLINK\l”_Toc189556112"（一)負(fù)債核算流程105HYPERLINK\l”_Toc189556113”二、負(fù)債核算執(zhí)行工具與模板107HYPERLINK\l”_Toc189556114”（一）借款記錄卡107(二）借款明細(xì)分類賬108HYPERLINK\l”_Toc189556116"（三)短期借款明細(xì)表109HYPERLINK\l”_Toc189556117"（四)長(zhǎng)期借款明細(xì)表110（五）應(yīng)付賬款登記表111（六）應(yīng)付債券明細(xì)表112（八）進(jìn)貨貨款申請(qǐng)單114_Toc189556123”（十）應(yīng)付賬款分類匯總表116_Toc189556125"第二節(jié)所有者權(quán)益核算流程與工作執(zhí)行119HYPERLINK\l”_Toc189556126”二、所有者權(quán)益核算執(zhí)行工具與模板119第七章成本費(fèi)用核算細(xì)化執(zhí)行與模板122HYPERLINK\l”_Toc189556130”第一節(jié)成本費(fèi)用核算流程與工作執(zhí)行122一、成本費(fèi)用核算流程與工作細(xì)化122_Toc189556133"二、成本費(fèi)用核算執(zhí)行工具與模板127HYPERLINK\l”_Toc189556134”（一）銷售費(fèi)用分析表127_Toc189556136"（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用分析表130HYPERLINK\l”_Toc189556137”（四）成品單位成本分析表131_Toc189556139”（六)產(chǎn)品制造費(fèi)用明細(xì)表133_Toc189556141"（八)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本一覽表135HYPERLINK\l”_Toc189556142"（九）材料采購(gòu)成本匯總表136（十）產(chǎn)品原料成本明細(xì)表137HYPERLINK\l”_Toc189556144"(十一）產(chǎn)品成本分批計(jì)算表138HYPERLINK\l”_Toc189556145”(十二）產(chǎn)品成本分步計(jì)算表139（十三）產(chǎn)品生產(chǎn)成本分?jǐn)偙?40(十四）產(chǎn)品銷售費(fèi)用分配表141HYPERLINK\l”_Toc189556148”（十五）產(chǎn)銷總成本匯總表142第二節(jié)職工薪酬核算流程與工作執(zhí)行143二、職工薪酬核算執(zhí)行工具與模板143(二）員工薪酬明細(xì)表144_Toc189556154"(三）應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表146_Toc189556156”（五）應(yīng)付教育經(jīng)費(fèi)分配表149HYPERLINK\l”_Toc189556157"第八章收入與利潤(rùn)核算細(xì)化執(zhí)行與模板150第一節(jié)收入核算流程與工作執(zhí)行150一、收入核算流程與工作細(xì)化150_Toc189556161"二、收入核算執(zhí)行工具與模板152_Toc189556163"（二)進(jìn)賬日?qǐng)?bào)表153HYPERLINK\l”_Toc189556164”（三）收款日?qǐng)?bào)表154（四）月份收款狀況表155（五）銀行存款明細(xì)賬156HYPERLINK\l”_Toc189556167”（六)銀行存款/現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表157HYPERLINK\l”_Toc189556168"第二節(jié)利潤(rùn)核算流程與工作執(zhí)行158二、利潤(rùn)核算執(zhí)行工具與模板158（一）合并利潤(rùn)表158HYPERLINK\l”_Toc189556171”（二)利潤(rùn)分配表160第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析細(xì)化執(zhí)行與模板161HYPERLINK\l”_Toc189556173"第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程與工作執(zhí)行161HYPERLINK\l”_Toc189556174”一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程與工作細(xì)化161HYPERLINK\l”_Toc189556175”（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作流程161第二節(jié)財(cái)務(wù)分析流程與工作執(zhí)行164HYPERLINK\l”_Toc189556177”二、財(cái)務(wù)分析執(zhí)行工具與模板164HYPERLINK\l”_Toc189556178"(一)財(cái)務(wù)狀況分析表164_Toc189556181”（四）主要財(cái)務(wù)比率分析表167（五）利潤(rùn)表縱向趨勢(shì)分析表168HYPERLINK\l”_Toc189556183”(六）利潤(rùn)分配表縱向趨勢(shì)分析表169（七）資產(chǎn)負(fù)債表縱向趨勢(shì)分析表170HYPERLINK\l”_Toc189556185”(八）現(xiàn)金流量表縱向趨勢(shì)分析表171HYPERLINK\l”_Toc189556186”第十章財(cái)務(wù)控制與稅收細(xì)化執(zhí)行與模板174第一節(jié)財(cái)務(wù)控制流程與工作執(zhí)行174_Toc189556190”二、財(cái)務(wù)控制執(zhí)行工具與模板176(二）應(yīng)收賬款控制表177_Toc189556194”(四）固定資產(chǎn)控制表179（五)周轉(zhuǎn)資金檢查單180HYPERLINK\l”_Toc189556196"（六）銀行存款檢查單180(七)成本費(fèi)用控制表181第二節(jié)審計(jì)管理流程與工作執(zhí)行182HYPERLINK\l”_Toc189556199"二、審計(jì)管理執(zhí)行工具與模板182HYPERLINK\l”_Toc189556200"（一）月度審計(jì)計(jì)劃表182HYPERLINK\l”_Toc189556201"（二)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃表183HYPERLINK\l”_Toc189556202"（三）審計(jì)工作通知表184HYPERLINK\l”_Toc189556203”（四)審計(jì)工作底稿表185_Toc189556205”（六）審計(jì)工作報(bào)告表187第三節(jié)稅務(wù)管理流程與工作執(zhí)行189HYPERLINK\l”_Toc189556208”二、稅務(wù)管理執(zhí)行工具與模板189（一）稅款繳納記錄表189HYPERLINK\l”_Toc189556210”（二）營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表190第一章財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)計(jì)與工作事項(xiàng)第一節(jié)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與目標(biāo)分解一、財(cái)務(wù)部組織設(shè)計(jì)（一）大型公司財(cái)務(wù)部組織設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)部崗位設(shè)計(jì)圖人員編制財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)總監(jiān)級(jí)1人財(cái)務(wù)經(jīng)理投資經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理投資經(jīng)理經(jīng)理級(jí)2人預(yù)算主管會(huì)計(jì)主管出納員會(huì)計(jì)資產(chǎn)主管成本主管稅務(wù)主管審計(jì)主管資產(chǎn)專員融資主管證券主管投資主管管投資專員管融資專員預(yù)算主管會(huì)計(jì)主管出納員會(huì)計(jì)資產(chǎn)主管成本主管稅務(wù)主管審計(jì)主管資產(chǎn)專員融資主管證券主管投資主管管投資專員管融資專員主管級(jí)____人成本專員稅務(wù)專員審計(jì)專員預(yù)算員證券專員成本專員稅務(wù)專員審計(jì)專員預(yù)算員證券專員專員級(jí)____人相關(guān)說(shuō)明(二)中小型公司財(cái)務(wù)部組織設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)部崗位設(shè)計(jì)圖人員編制財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理經(jīng)理級(jí)1人審計(jì)主管財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)部經(jīng)理審計(jì)主管財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)部經(jīng)理主管級(jí)____人會(huì)計(jì)出納審計(jì)員會(huì)計(jì)出納審計(jì)員專員級(jí)____人相關(guān)說(shuō)明二、財(cái)務(wù)部各崗位目標(biāo)分解（一)管理崗位目標(biāo)分解總體目標(biāo)目標(biāo)細(xì)化制度建設(shè)目標(biāo)1．依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)相關(guān)規(guī)定，制定并不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度，制度內(nèi)容全面、完善2．組織執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)、方針、政策，保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)正常進(jìn)行財(cái)務(wù)工作目標(biāo)1．制定財(cái)務(wù)工作各項(xiàng)計(jì)劃并監(jiān)督實(shí)施,計(jì)劃及時(shí)完成率達(dá)100％2．對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行控制，企業(yè)年度財(cái)務(wù)效益指標(biāo)完成率達(dá)100%3．根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，向公司總經(jīng)理或董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)報(bào)告，報(bào)告編制及時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)滿意度評(píng)價(jià)達(dá)到____分4．安排人員及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅費(fèi),出錯(cuò)率為0預(yù)算與成本管理目標(biāo)1．組織編制企業(yè)年度、季度、月度預(yù)算,并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，各部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支控制在預(yù)算范圍內(nèi)2．制定成本控制制度，提出成本控制策略措施，年度企業(yè)成本比上年度降低%會(huì)計(jì)核算管理1．組織企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作,組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，報(bào)表編制的及時(shí)率與準(zhǔn)確率達(dá)到100%2．組織會(huì)計(jì)人員正確、及時(shí)、完整地記賬、算賬、報(bào)賬，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息的準(zhǔn)確率達(dá)100%投、融資管理1．合理地投放和使用企業(yè)資金，以獲取投資收益2．保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的資金的需要,融資渠道暢通，領(lǐng)導(dǎo)交辦的融資任務(wù)100%完成審計(jì)管理1．按照相關(guān)要求和計(jì)劃，組織進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)等工作,審計(jì)工作全面完成2．配合外部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作,確保審計(jì)工作的順利、有序進(jìn)行部門(mén)管理目標(biāo)1．負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督分管部門(mén)下屬人員的業(yè)務(wù)工作，分管部門(mén)工作計(jì)劃完成率達(dá)到100%2．根據(jù)公司的要求對(duì)下屬人員進(jìn)行考核，考核工作按時(shí)完成、考核結(jié)果客觀、準(zhǔn)確(二）會(huì)計(jì)崗位工作目標(biāo)總體目標(biāo)目標(biāo)細(xì)化賬目登記與核算目標(biāo)1．對(duì)公司各項(xiàng)往來(lái)賬款，根據(jù)審核后的憑證進(jìn)行賬目登記，賬目登記及時(shí)、準(zhǔn)確2．對(duì)登記的賬目進(jìn)行及時(shí)地核對(duì)與清算會(huì)計(jì)報(bào)表管理目標(biāo)1．根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī),并結(jié)合公司相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,確保會(huì)計(jì)報(bào)表編制及時(shí)、準(zhǔn)確2．對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行歸檔管理，保證各項(xiàng)資料完整、無(wú)缺失固定資產(chǎn)管理目標(biāo)1．根據(jù)公司的安排，協(xié)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)的核查與盤(pán)點(diǎn)工作，盤(pán)點(diǎn)工作按時(shí)完成，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確2．及時(shí)地編制與調(diào)整公司各類固定資產(chǎn)賬目財(cái)務(wù)分析目標(biāo)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理做好公司的財(cái)務(wù)分析工作,領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此項(xiàng)工作的滿意度評(píng)價(jià)達(dá)到____分（三）出納崗位工作目標(biāo)總體目標(biāo)目標(biāo)細(xì)化收、付款業(yè)務(wù)工作目標(biāo)1．收取現(xiàn)金及現(xiàn)金支付時(shí)的清點(diǎn)、核對(duì)，保證各項(xiàng)收支準(zhǔn)確無(wú)誤2．收取支票、匯票時(shí)查驗(yàn)核對(duì)，審核申領(lǐng)支票付款手續(xù)等，確?？铐?xiàng)及時(shí)到賬現(xiàn)金管理工作目標(biāo)1．根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)金的提取、送存、保管等工作,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行2．完成公司現(xiàn)金和銀行存款的清查工作，確保賬賬、賬實(shí)相符賬目記錄工作目標(biāo)對(duì)發(fā)生的收、付、繳等項(xiàng)業(yè)務(wù)及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，賬目填寫(xiě)清楚，準(zhǔn)確率達(dá)100％工資發(fā)放與日常報(bào)銷工作目標(biāo)1．協(xié)同公司人力資源部進(jìn)行員工工資的發(fā)放工作，員工工資發(fā)放及時(shí)、準(zhǔn)確2．根據(jù)公司的規(guī)定，辦理有關(guān)款項(xiàng)的報(bào)銷工作，工作差錯(cuò)率為0原始憑證管理目標(biāo)1．審核各類收付項(xiàng)目原始憑證，保證符合會(huì)計(jì)制度及企業(yè)相關(guān)規(guī)定，原始憑證齊全率100％2．定期整理、匯總各類原始憑證，并妥善保管，差錯(cuò)率0支票、印章管理目標(biāo)1．按照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定管理空白支票，按相關(guān)程序開(kāi)具票據(jù),差錯(cuò)發(fā)生率為02．按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定保管相關(guān)印章，無(wú)遺失、丟失等現(xiàn)象發(fā)生第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃編制細(xì)化執(zhí)行與模板第一節(jié)財(cái)務(wù)計(jì)劃編制流程與工作執(zhí)行一、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制流程與工作細(xì)化（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃編制管理流程工作目標(biāo)知識(shí)準(zhǔn)備關(guān)鍵點(diǎn)控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1．規(guī)范各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作2．完善內(nèi)部控制機(jī)制3．加強(qiáng)成本費(fèi)用控制1．全面預(yù)算的內(nèi)容2．全面預(yù)算編制的方法3．全面預(yù)算的要求1．明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略公司首先應(yīng)制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，為企業(yè)各項(xiàng)工作提供依據(jù)6．形成公司的整體預(yù)算5．報(bào)送審核4．編制財(cái)務(wù)預(yù)算草案7．下達(dá)執(zhí)行3．資料收集2．確定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)1．明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略6．形成公司的整體預(yù)算5．報(bào)送審核4．編制財(cái)務(wù)預(yù)算草案7．下達(dá)執(zhí)行3．資料收集2．確定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)1．明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略2．確定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)公司的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)或預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)確定下年度公司的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)3．資料收集財(cái)務(wù)部收集相關(guān)資料，各部門(mén)予以配合現(xiàn)金流量、收入、成本、資產(chǎn)等相關(guān)信息4．編制財(cái)務(wù)預(yù)算草案公司各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制的要求，編制本部門(mén)的預(yù)算各部門(mén)的預(yù)算5．報(bào)送審核5．1預(yù)算管理委員會(huì)審查、平衡各部門(mén)的預(yù)算5．2預(yù)算管理委員會(huì)通過(guò)或者要求相關(guān)部門(mén)修改、調(diào)整預(yù)算6．形成公司的整體預(yù)算公司預(yù)算6．1預(yù)算管理委員會(huì)匯總出公司的總預(yù)算6．2公司預(yù)算編制的內(nèi)容主要包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三部分7．下達(dá)執(zhí)行7．1編制的預(yù)算報(bào)告及主要預(yù)算指標(biāo)報(bào)告給董事會(huì)或上級(jí)主管單位7．2批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各有關(guān)部門(mén)、單位執(zhí)行二、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制執(zhí)行工具與模板（一)財(cái)務(wù)預(yù)算申請(qǐng)表編號(hào)：日期：?jiǎn)挝?預(yù)算項(xiàng)目上年度實(shí)際支出本年度預(yù)算申報(bào)金額用途說(shuō)明審核意見(jiàn)（二)預(yù)算變更申請(qǐng)表部門(mén)：日期：?jiǎn)挝唬鹤兏悇e□預(yù)算調(diào)整□預(yù)算增加□預(yù)算追減預(yù)算科目細(xì)項(xiàng)說(shuō)明原核定預(yù)算擬變更內(nèi)容調(diào)整幅度申請(qǐng)理由批示(三)現(xiàn)金收支預(yù)算表日期：部門(mén)：日期收支類別摘要收入支出月日總計(jì)經(jīng)理：填表：（四）員工薪金預(yù)算表部門(mén)人數(shù)工資加班費(fèi)用福利保險(xiǎn)費(fèi)用總費(fèi)用預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際總計(jì)（五）年度生產(chǎn)預(yù)算表季度預(yù)算項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年產(chǎn)品A預(yù)計(jì)銷售量加：預(yù)計(jì)期末庫(kù)存預(yù)計(jì)需要量減：期初庫(kù)存預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（六）年度銷售預(yù)算表編制部門(mén)年度銷售產(chǎn)品第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)產(chǎn)品A規(guī)格預(yù)計(jì)銷售數(shù)量銷售單價(jià)預(yù)計(jì)銷售額產(chǎn)品B規(guī)格預(yù)計(jì)銷售數(shù)量銷售單價(jià)預(yù)計(jì)銷售額預(yù)計(jì)銷售合計(jì)（七)年度利潤(rùn)預(yù)算表預(yù)算編制單位：?jiǎn)挝唬涸路蓓?xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本減：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用減:財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：投資收益加：營(yíng)業(yè)外收支凈額減：營(yíng)業(yè)外支出四:利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)制表：復(fù)核：第二節(jié)成本費(fèi)用預(yù)算流程與工作執(zhí)行二、成本費(fèi)用預(yù)算管理執(zhí)行工具與模板（一）管理費(fèi)用預(yù)算表序號(hào)科目上年度支出本年度預(yù)算備注實(shí)際支出預(yù)算1工資2福利費(fèi)3社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)金醫(yī)療保險(xiǎn)金4培訓(xùn)費(fèi)5差旅費(fèi)6車輛使用費(fèi)7辦公費(fèi)日常辦公用品支出通信費(fèi)水電費(fèi)其他8會(huì)務(wù)費(fèi)9稅費(fèi)車船使用稅印花稅其他稅費(fèi)10其他（二)生產(chǎn)成本預(yù)算表月份成本項(xiàng)目月份月份月份月份預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％原料成本物料成本油料費(fèi)生產(chǎn)人員工資折舊費(fèi)日常維護(hù)修理費(fèi)生產(chǎn)管理費(fèi)用其他費(fèi)用期初在制品期末在制品制造成本毛利生產(chǎn)價(jià)值100％100％100％100％（三）銷售費(fèi)用預(yù)算表費(fèi)用項(xiàng)目時(shí)間1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月固定費(fèi)用租賃費(fèi)廣告費(fèi)……變動(dòng)費(fèi)用工資及福利差旅費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)……財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用合計(jì)（四)營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表項(xiàng)目上年度平均支出本年度預(yù)算備注工資福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)稅費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)通訊費(fèi)車輛費(fèi)包裝費(fèi)廣告費(fèi)裝卸費(fèi)商品損耗（或溢余）呆賬損失其他合計(jì)第三章融資與投資管理細(xì)化執(zhí)行與模板第一節(jié)融資管理流程與工作執(zhí)行一、融資管理流程與工作細(xì)化（一）融資管理工作流程工作目標(biāo)知識(shí)準(zhǔn)備關(guān)鍵點(diǎn)控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1．規(guī)范公司融資管理的各項(xiàng)工作,提高公司融資能力2．通過(guò)合理的融資方式籌集資本，調(diào)整和完善公司的資本結(jié)構(gòu)3．為公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和投資籌集足夠的資本1．深入掌握融資管理的理論知識(shí)2．掌握融資的方法、途徑及各種方法的操作要點(diǎn)3．熟悉國(guó)家籌資相關(guān)的法律法規(guī)1．資金需求分析公司融資管理人員根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、投資計(jì)劃以及公司當(dāng)前的資金狀況，對(duì)公司的資金需求進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析《資金需求分析表》8．融資評(píng)價(jià)報(bào)告7．融資賬務(wù)處理6．資金到位管理5．簽訂融資合同4．實(shí)施融資計(jì)劃3．制訂融資計(jì)劃2．融資風(fēng)險(xiǎn)分析1．資金需求分析8．融資評(píng)價(jià)報(bào)告7．融資賬務(wù)處理6．資金到位管理5．簽訂融資合同4．實(shí)施融資計(jì)劃3．制訂融資計(jì)劃2．融資風(fēng)險(xiǎn)分析1．資金需求分析2．融資風(fēng)險(xiǎn)分析公司融資管理人員進(jìn)行融資成本和風(fēng)險(xiǎn)分析,如信用風(fēng)險(xiǎn)分析、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析、金融風(fēng)險(xiǎn)分析、政治風(fēng)險(xiǎn)分析等《融資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表》3．制訂融資計(jì)劃3．1融資管理人員在融資風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，選擇合適的融資方式、融資對(duì)象等,并編制融資計(jì)劃《融資計(jì)劃書(shū)》3．2融資計(jì)劃經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后生效，由融資管理人員傳達(dá)給相關(guān)人員執(zhí)行4．實(shí)施融資計(jì)劃公司融資實(shí)施人員執(zhí)行融資計(jì)劃，與融資的相關(guān)單位進(jìn)行談判，或者向銀行等金融機(jī)構(gòu)提出融資申請(qǐng)《融資申請(qǐng)書(shū)》5．簽訂融資合同5．1公司融資人員與融資對(duì)象進(jìn)行商談,簽訂融資合同，確定融資的金額、利率、償還時(shí)間、償還方式等內(nèi)容5．2融資合同經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后生效6．資金到位管理公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)融資計(jì)劃和公司資金需求狀況對(duì)籌集到的資金進(jìn)行合理的分配和運(yùn)用《資金籌集運(yùn)用報(bào)告表》7．融資賬務(wù)處理公司財(cái)務(wù)部根據(jù)融資人員提交的相關(guān)憑證，進(jìn)行融資賬務(wù)處理,明確每一筆融資資金的到位情況、分配情況和收益情況8．融資評(píng)價(jià)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部對(duì)整個(gè)融資過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，收集相關(guān)信息,編制融資分析報(bào)告，提出融資管理建議《融資評(píng)價(jià)報(bào)告》二、融資管理執(zhí)行工具與模板（一）企業(yè)資金需求分析表編號(hào)：日期：年月日項(xiàng)目上年期末實(shí)際占銷售額的百分比本年計(jì)劃資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付款項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本資本公積留存收益股東權(quán)益融資需求合計(jì)（二）企業(yè)融資成本分析表單位：元對(duì)比分析期項(xiàng)目年年差值主權(quán)融資（所有者權(quán)益）負(fù)債融資融資總額息稅前利潤(rùn)減:利息等負(fù)債融資成本稅前利潤(rùn)減:所得稅稅后利潤(rùn)減：應(yīng)交特種基金提取盈余公積金本年實(shí)際可分配利潤(rùn)本年資本（股本)利潤(rùn)率本年負(fù)債融資成本率（三）融資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表編號(hào)：日期：年月日項(xiàng)目年年差異(比重）年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重比重差升降值流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)合計(jì)所有者權(quán)益融資總額（四）資金募集運(yùn)用報(bào)告表編號(hào)：日期:年月日公司名稱（蓋章）法人代表地址開(kāi)戶銀行名稱銀行賬號(hào)工商登記證字號(hào)公司性質(zhì)注冊(cè)資金總額批準(zhǔn)日期行業(yè)分類□工業(yè)□農(nóng)業(yè)□商業(yè)□運(yùn)輸□其他融資類型□債券□股票發(fā)行方向□內(nèi)部□面向社會(huì)批準(zhǔn)融資金額情況批準(zhǔn)日期批準(zhǔn)文號(hào)每股金額期限國(guó)家資金購(gòu)買(mǎi)集體資金購(gòu)買(mǎi)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)合計(jì)批準(zhǔn)融資額實(shí)際發(fā)行額實(shí)收資金日期年月日起至年月日出資分析出資項(xiàng)目名稱出資項(xiàng)目描述出資金額前景分析第二節(jié)投資管理流程與工作執(zhí)行一、投資管理流程與工作細(xì)化（一)投資管理工作流程工作目標(biāo)知識(shí)準(zhǔn)備關(guān)鍵點(diǎn)控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1．指導(dǎo)和規(guī)范公司投資管理的各項(xiàng)工作，增加公司投資收益2．選擇正確的投資項(xiàng)目,實(shí)現(xiàn)公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃1．精通投資管理的理論知識(shí)2．精通投資的方法，掌握各投資方法的優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)和投資要點(diǎn)3．熟悉與投資相關(guān)的法律法規(guī)1．確定投資目標(biāo)公司投資管理人員根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃和當(dāng)前的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)狀況，選擇投資方向,確定投資目標(biāo)《投資管理制度》6．投資效果評(píng)價(jià)5．實(shí)施投資方案4．設(shè)計(jì)投資方案3．做出投資決策2．篩選投資機(jī)會(huì)1．確定投資目標(biāo)6．投資效果評(píng)價(jià)5．實(shí)施投資方案4．設(shè)計(jì)投資方案3．做出投資決策2．篩選投資機(jī)會(huì)1．確定投資目標(biāo)2．篩選投資機(jī)會(huì)2．1投資管理人員根據(jù)投資目標(biāo),通過(guò)各種渠道，充分利用掌握的資源，發(fā)現(xiàn)盡可能多的投資機(jī)會(huì)2．2投資管理人員對(duì)收集到的投資信息進(jìn)行初步篩選，選出重點(diǎn)研究項(xiàng)目，并對(duì)其進(jìn)行跟蹤分析《投資可行性分析報(bào)告》3．做出投資決策3．1重點(diǎn)投資項(xiàng)目研究跟蹤人員向主管領(lǐng)導(dǎo)提交投資建議書(shū),分析各項(xiàng)目的投資價(jià)值，提出投資決策建議《投資分析明細(xì)表》3．2主管領(lǐng)導(dǎo)組織人員對(duì)投資建議書(shū)進(jìn)行全面、客觀的評(píng)估，做出投資決策《投資建議書(shū)》4．設(shè)計(jì)投資方案4．1公司選定負(fù)責(zé)人，成立投資小組，收集各方面信息，編制投資方案，確定投資的方式、時(shí)間、金額等內(nèi)容4．2投資方案經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后生效5．實(shí)施投資方案5．1投資方案執(zhí)行人員根據(jù)投資方案開(kāi)展投資，與相關(guān)單位進(jìn)行談判協(xié)商，簽訂相關(guān)的投資合同5．2投資合同經(jīng)過(guò)法務(wù)人員核實(shí)，通過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后生效；公司相關(guān)人員根據(jù)投資合同進(jìn)行投資5．3公司財(cái)務(wù)部收集投資產(chǎn)生的各種原始憑證，編制記賬憑證，做好相關(guān)的賬務(wù)處理6．投資效果評(píng)價(jià)6．1公司財(cái)務(wù)部匯總與投資相關(guān)的賬目，核算投資收益情況，并對(duì)比預(yù)計(jì)投資收益以及過(guò)去同期投資收益情況，對(duì)投資效果進(jìn)行評(píng)價(jià)《投資收益明細(xì)表》6．2投資效果評(píng)價(jià)，除了檢查投資目標(biāo)是否順利實(shí)現(xiàn)外,還要總結(jié)投資實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),為以后的投資工作提供指導(dǎo)6．3公司財(cái)務(wù)部根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果編制投資效果評(píng)價(jià)報(bào)告,提出投資管理建議,并將報(bào)告交給公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱《投資效果評(píng)價(jià)報(bào)告》二、投資管理執(zhí)行工具與模板（一）企業(yè)投資計(jì)劃表編號(hào)：日期：年月日投資項(xiàng)目名稱投資原因投資金額預(yù)計(jì)收益?zhèn)渥㈨?xiàng)目一項(xiàng)目二……合計(jì)填表人審核人審核日期(二）投資績(jī)效預(yù)測(cè)表投資項(xiàng)目名稱投資種類預(yù)計(jì)投資金額已支付金額估計(jì)收益情況產(chǎn)品產(chǎn)量財(cái)務(wù)其他金額收益期間回收期收益率（三)投資審批報(bào)告表編號(hào)：日前：年月日項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目起止時(shí)間部門(mén)項(xiàng)目概述支出項(xiàng)目支出金額（萬(wàn)元)新增固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)用固定資產(chǎn)資本支出先期支出資本需求合計(jì)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用營(yíng)運(yùn)資本其他其他支出合計(jì)支出總計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目分析人員簽名凈現(xiàn)值成本分析人員最終回報(bào)率內(nèi)部收益率技術(shù)發(fā)展人員投資回收年限項(xiàng)目年限財(cái)物數(shù)據(jù)提供者管理層簽名董事長(zhǎng)首席執(zhí)行官首席運(yùn)營(yíng)官部門(mén)經(jīng)理首席財(cái)務(wù)官項(xiàng)目提出人××副總裁項(xiàng)目主持人××副總裁××副總裁(四）投資效益分析表編號(hào)：日期：年月日投資類別□購(gòu)置更換設(shè)備□開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品□技術(shù)改造□財(cái)務(wù)投資投資方案說(shuō)明投資有效期開(kāi)始日期負(fù)責(zé)部門(mén)利息計(jì)算法投資收益分析年度投資收益說(shuō)明投資收益來(lái)源當(dāng)期收益金額累計(jì)收益總額當(dāng)期投資金額累計(jì)投資總額凈利潤(rùn)合計(jì)回收期限利潤(rùn)總額投資評(píng)價(jià)□良好□尚可□不佳(五)長(zhǎng)期投資月報(bào)表編號(hào)：日前:年月日項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額備注長(zhǎng)期股權(quán)投資小計(jì)長(zhǎng)期債券投資小計(jì)其他投資小計(jì)合計(jì)（六）短期投資月報(bào)表編號(hào)：日前:年月日項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額備注股權(quán)投資小計(jì)債券投資小計(jì)其他投資小計(jì)合計(jì)（七）投資項(xiàng)目管理卡表格編號(hào)：項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編號(hào)進(jìn)度安排項(xiàng)目收益狀況年度收益說(shuō)明年年年……合計(jì)實(shí)際增加收益實(shí)際投資金額凈收益預(yù)計(jì)凈收益①累計(jì)凈收益②預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)累計(jì)凈利潤(rùn)③預(yù)計(jì)投資額累計(jì)投資額④差額①—②—③+④（八）投資收益分析表編號(hào)：日前：年月日投資編號(hào)投資名稱回收期間投資金額收回金額回收率收益率備注計(jì)劃實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際第四章貨幣資金與應(yīng)收賬款核算細(xì)化執(zhí)行與模板第一節(jié)貨幣資金核算流程與工作執(zhí)行一、貨幣資金核算流程與工作細(xì)化（一）貨幣資金核算流程工作目標(biāo)知識(shí)準(zhǔn)備關(guān)鍵點(diǎn)控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1．加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化管理2．提高會(huì)計(jì)核算工作的精確度1．熟悉相關(guān)法律、法規(guī)2．熟練掌握最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則3．了解企業(yè)貨幣資金的內(nèi)容和管理要求4．掌握貨幣資金的核算方法1．編制貨幣資金管理制度財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，編制企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理制度，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批通過(guò)后執(zhí)行《貨幣資金管理制度》8．會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)并存檔7．會(huì)計(jì)報(bào)表分析6．匯總報(bào)表5．記賬并核算4．填制記賬憑證3．原始憑證審核2．收付款并填制原始憑證1．編制貨幣資金管理制度8．會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)并存檔7．會(huì)計(jì)報(bào)表分析6．匯總報(bào)表5．記賬并核算4．填制記賬憑證3．原始憑證審核2．收付款并填制原始憑證1．編制貨幣資金管理制度2．收付款并填制原始憑證2．1辦理企業(yè)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)貨幣資金管理制度的要求及時(shí)填制原始憑證，作為現(xiàn)金收付款的書(shū)面證明和核算的依據(jù)相關(guān)原始憑證2．2辦理銀行存款業(yè)務(wù),出納人員應(yīng)根據(jù)不同的結(jié)算方式,填制或取得銀行印發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證相關(guān)結(jié)算憑證3．原始憑證審核財(cái)務(wù)部門(mén)為確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合理、合法,必須對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括原始憑證內(nèi)容及填制是否符合要求、原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否合法等相關(guān)原始憑證4．填制記賬憑證財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核過(guò)的原始憑證,按照規(guī)范會(huì)計(jì)科目的要求填制記賬憑證記賬憑證5．記賬并核算5．1貨幣資金的總分類核算由會(huì)計(jì)人員根據(jù)反映貨幣資金收付業(yè)務(wù)的記賬憑證或根據(jù)其他會(huì)計(jì)核算形式所規(guī)定的登記總賬的依據(jù)登記總賬,以提供企業(yè)貨幣資金增減變動(dòng)的總括性核算指標(biāo)《現(xiàn)金總賬》《銀行存款總賬》5．2現(xiàn)金的序時(shí)核算由出納人員依據(jù)反映貨幣資金收付款業(yè)務(wù)的記賬憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記日記賬，以提供企業(yè)貨幣資金增減變動(dòng)的序時(shí)指標(biāo)《現(xiàn)金日記賬》《銀行存款日記賬》6．匯總報(bào)表財(cái)務(wù)人員定期對(duì)貨幣資金核算產(chǎn)生的各類報(bào)表進(jìn)行匯總7．會(huì)計(jì)報(bào)表分析財(cái)務(wù)人員按照相關(guān)部門(mén)的不同需求，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析形成不同的分析報(bào)告8．會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)并存檔財(cái)務(wù)人員定期將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè),妥善保管,以備稽核二、貨幣資金核算執(zhí)行工具與模板（一）現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表昨日庫(kù)存本日收入本日支出今日庫(kù)存收款金額銀行提現(xiàn)付款支出解交銀行收款憑證從第號(hào)到第號(hào)付款憑證從第號(hào)到第號(hào)備注出納員(二)銀行存款日?qǐng)?bào)表年月日單位：元銀行別昨日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存?zhèn)渥?三)貨幣資金日?qǐng)?bào)表年月日單位：元貨幣資金類別昨日余額本日收入本日支出本日余額合計(jì)（四)庫(kù)存現(xiàn)金清查表清查時(shí)庫(kù)存現(xiàn)金賬面金額清查現(xiàn)金實(shí)有數(shù)加:已收未入減：已付未入其他:調(diào)整后賬面余額清查時(shí)間年月日清查人員：處理意見(jiàn)：(五）貨幣資金明細(xì)表開(kāi)戶銀行及分行名稱/保存現(xiàn)金單位名稱賬戶號(hào)碼貨幣種類原幣金額賬面人民幣余額其中:年利率％備注期限在3個(gè)月以內(nèi)（含3個(gè)月)的定期存款期限在3個(gè)月以上的定期存款活期存款貨幣資金合計(jì)一、銀行存款小計(jì)其他銀行存款(請(qǐng)另外分列明細(xì)）二、現(xiàn)金小計(jì)其他現(xiàn)金三、其他貨幣資金小計(jì)1．外阜存款2．銀行匯票存款3．銀行本票存款4．信用卡存款5．信用證存款6．存出投資款7．委托投資款8．其他（六）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表面值數(shù)量金額盤(pán)點(diǎn)異常及建議事項(xiàng)現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)零用金小計(jì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及要點(diǎn)報(bào)告其他項(xiàng)目：未核銷費(fèi)用員工借支總計(jì)賬面數(shù)盤(pán)盈（盤(pán)虧）項(xiàng)目張數(shù)金額盤(pán)點(diǎn)數(shù)盤(pán)盈（虧）左列款項(xiàng)及票據(jù)于年月日時(shí)盤(pán)點(diǎn)時(shí)本人在場(chǎng)并如數(shù)歸還無(wú)誤。保管人：盤(pán)點(diǎn)人:核準(zhǔn):復(fù)核:盤(pán)點(diǎn)人：（七）貨幣資金變動(dòng)表年月日單位:萬(wàn)元項(xiàng)目銀行存款賬號(hào)現(xiàn)金合計(jì)備注××××××期初賬面金額本期增加金額營(yíng)業(yè)收入融資收入投資收回其他收入本期減少金額營(yíng)業(yè)支出歸還貸款投資支出其他支出本期賬面金額未記賬增加未記賬減少本期實(shí)際余額（八）銀行存款余額調(diào)節(jié)表賬號(hào)：年月日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額銀行存款對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額（九）總分類賬戶余額試算表年月日單位：元會(huì)計(jì)科目借方余額貸方余額合計(jì)第二節(jié)應(yīng)收賬款核算流程與工作執(zhí)行二、應(yīng)收賬款核算執(zhí)行工具與模板（一）應(yīng)收賬款登記表年度日期科目廠商名稱摘要金額沖轉(zhuǎn)日期采購(gòu)單號(hào)碼進(jìn)庫(kù)單號(hào)碼備注月日月日（二）應(yīng)收賬款明細(xì)表編制單位：年月日單位：元（旬表)項(xiàng)目戶數(shù)金額占全部應(yīng)收款(%)備注××元以上1．A公司2．B公司……______元以上1．A公司2．B公司……______元以下1．A公司2．B公司……合計(jì)（三）應(yīng)收賬款日?qǐng)?bào)表年月日應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)銷貨日期客戶訂單號(hào)金額收單日期客戶名稱銀行名稱金額合計(jì)合計(jì)（四）應(yīng)收賬款月報(bào)表年月日單位：元序號(hào)客戶名稱月初余額本月增加本月減少月末余額賬款類別123……合計(jì)（五）應(yīng)收賬款分析表月份銷售額累計(jì)銷售額未收賬款應(yīng)收票據(jù)累計(jì)票據(jù)未貼現(xiàn)金額兌現(xiàn)金額累計(jì)金額退票金額壞賬金額一月二月……十二月分析對(duì)策(六）應(yīng)收賬款變動(dòng)表年月日客戶名稱上期余額（A）本期增加本期減少本期余額（A+B-C)備注銷貨額銷貨稅額合計(jì)（B)收款折讓退貨合計(jì)（C)核準(zhǔn):主管：制表：（七）問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)基本資料欄客戶名稱公司地址電話工廠地址電話負(fù)責(zé)人聯(lián)系人開(kāi)始往來(lái)時(shí)間交易項(xiàng)目平均每月交易額授信額度問(wèn)題賬金額問(wèn)題賬形成原因處理意見(jiàn)附件明細(xì)核準(zhǔn):復(fù)核：制表：（八）應(yīng)收賬款控制表年月日客戶名稱上月應(yīng)收賬款本月出資本月減項(xiàng)本月底應(yīng)收賬款回款退款折讓合計(jì)合計(jì)總經(jīng)理：主管：制表：（九）應(yīng)收賬款賬齡分析表年月日單位：元賬齡A公司B公司C公司合計(jì)折扣期內(nèi)金額比重(％)金額比重（%)金額比重(%)金額比重（％)過(guò)折扣期但未到期過(guò)期1～30天過(guò)期31～60天過(guò)期61～90天過(guò)期91～180天過(guò)期181天以上合計(jì)（十）應(yīng)收賬款催款通知單年月日戶名結(jié)欠結(jié)欠期間對(duì)策備注日期金額2個(gè)月3~6個(gè)月6~12個(gè)月一年以上合計(jì)以上應(yīng)收賬款均已結(jié)欠超過(guò)兩個(gè)月以上，請(qǐng)加速催收為荷。此致財(cái)務(wù)部年月日填寫(xiě)說(shuō)明：本表由財(cái)務(wù)部填寫(xiě)兩份，一份備查、一份送業(yè)務(wù)部門(mén)。第五章存貨與資產(chǎn)核算細(xì)化執(zhí)行與模板第一節(jié)存貨核算流程與工作執(zhí)行一、存貨核算流程與工作細(xì)化（一)存貨核算流程工作目標(biāo)知識(shí)準(zhǔn)備關(guān)鍵點(diǎn)控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1．加強(qiáng)存貨的管理和核算2．確保存貨成本費(fèi)用核算正確3．保證公司會(huì)計(jì)核算的順利進(jìn)行1．熟悉財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定2．了解存貨核算和管理3．熟悉會(huì)計(jì)核算工作1．存貨出入庫(kù)8．賬目核對(duì)7．登記總分類賬6．登記明細(xì)賬5．登記日記賬4．編制記賬憑證3．審核原始憑證2．上報(bào)原始憑證1．存貨出入庫(kù)8．賬目核對(duì)7．登記總分類賬6．登記明細(xì)賬5．登記日記賬4．編制記賬憑證3．審核原始憑證2．上報(bào)原始憑證1．存貨出入庫(kù)1．1采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行原材料、物料的采購(gòu)，生產(chǎn)部門(mén)進(jìn)行原材料等的領(lǐng)用，產(chǎn)成品出入庫(kù)等,必須由相關(guān)責(zé)任部門(mén)填寫(xiě)相應(yīng)的單據(jù)，交倉(cāng)庫(kù)保管人員1．《材料入庫(kù)單》2．《產(chǎn)品入庫(kù)單》1．2倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)交來(lái)的單據(jù)辦理存貨出入庫(kù)，并登記倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)保管臺(tái)賬,辦理出入庫(kù)手續(xù)《保管臺(tái)賬》2．上報(bào)原始憑證采購(gòu)、生產(chǎn)和倉(cāng)庫(kù)等部門(mén)定期整理并上報(bào)相關(guān)原始憑證（即各種出入庫(kù)單據(jù)、發(fā)票、驗(yàn)收單等)，原始憑證一定要整齊、有序、無(wú)遺漏1．《材料入庫(kù)單》2．《領(lǐng)料單》等3．審核原始憑證3．1財(cái)務(wù)人員對(duì)上報(bào)的原始憑證根據(jù)材料和產(chǎn)品的不同，進(jìn)行分類匯總，并審核原始憑證是否準(zhǔn)確無(wú)誤3．2審核原始憑證應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證必須附有驗(yàn)收證明，以確認(rèn)實(shí)物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)3．3財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任3．4對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求經(jīng)辦人按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充4．編制記賬憑證存貨相關(guān)的《記賬憑證》4．1財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所編制的記賬憑證4．2記賬憑證確定了存貨應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目及其金額，將原始憑證中的一般數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)語(yǔ)言4．3記賬憑證是介于原始憑證與賬簿之間的中間環(huán)節(jié)，是登記明細(xì)分類賬戶和總分類賬戶的依據(jù)5．登記日記賬根據(jù)收付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等結(jié)算憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬《現(xiàn)金日記賬》《銀行存款日記賬》6．登記明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證及原始憑證，定期登記存貨明細(xì)賬，明細(xì)賬一般分為原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品、包裝物、生產(chǎn)成本等明細(xì)賬《存貨核算管理明細(xì)表》相關(guān)存貨的《明細(xì)賬》7．登記總分類賬《總分類賬》7．1根據(jù)記賬憑證的一級(jí)科目登記總分類賬(即總賬)7．2在登記總賬時(shí)，一般應(yīng)在摘要欄填寫(xiě)“上年結(jié)轉(zhuǎn)"、“本月合計(jì)”、“本年累計(jì)”等，除此之外，還應(yīng)填寫(xiě)憑證匯總的起止號(hào)8．賬目核對(duì)定期盤(pán)點(diǎn)存貨，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、余額款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符《存貨核算管理制度》二、存貨核算執(zhí)行工具與模板（一)材料入庫(kù)單倉(cāng)庫(kù)名稱：編號(hào)：年月日材料編號(hào)材料名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量計(jì)劃單價(jià)金額填寫(xiě)說(shuō)明：1．本單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)記賬聯(lián)，第二聯(lián)交采購(gòu)員辦理付款并作為財(cái)務(wù)記賬聯(lián)；2．本單適用于成品以外的物品入庫(kù)。（二）產(chǎn)品入庫(kù)單編號(hào)：年月日品名型號(hào)包裝規(guī)格數(shù)量生產(chǎn)日期批號(hào)檢驗(yàn)單號(hào)入庫(kù)人：復(fù)核人：庫(kù)管員：填寫(xiě)說(shuō)明：本單一式三聯(lián),一聯(lián)成品庫(kù)存根,一聯(lián)交生產(chǎn)部，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部。（三）材料領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：憑證編號(hào)：用途：年月日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):材料類別材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額（元）請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)備注合計(jì)主管（簽章）記賬(簽章）發(fā)料人（簽章）領(lǐng)料人（簽章）填寫(xiě)說(shuō)明：本單一式三聯(lián),一聯(lián)留領(lǐng)料部門(mén)備查；一聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)，據(jù)以登記材料物資明細(xì)賬和材料卡片；一聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部或月末經(jīng)匯總后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行總分類核算。（四)商品領(lǐng)用單領(lǐng)用部門(mén)：年月日品名規(guī)格型號(hào)數(shù)量單價(jià)金額用途備注領(lǐng)用部門(mén)經(jīng)理:批準(zhǔn)人：領(lǐng)用人：庫(kù)管員：填寫(xiě)說(shuō)明:1．本單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)存根，一聯(lián)報(bào)財(cái)務(wù)部核算，一聯(lián)領(lǐng)用部門(mén)存查；2．此單為通用單，適用于領(lǐng)用除原材料以外的物品。(五）商品轉(zhuǎn)售登記表年月日物品名稱數(shù)量物品類別□產(chǎn)品□材料□呆料□廢料□機(jī)具□用品□雜物申請(qǐng)單位轉(zhuǎn)售原因轉(zhuǎn)售物品明細(xì)物品名稱規(guī)格數(shù)量轉(zhuǎn)售單價(jià)總價(jià)售予廠家合計(jì)核準(zhǔn)總經(jīng)理會(huì)計(jì)主管經(jīng)辦(六）材料庫(kù)存日?qǐng)?bào)表倉(cāng)庫(kù)名稱:日期：材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位昨日結(jié)存本日進(jìn)庫(kù)本日出庫(kù)本日結(jié)存?zhèn)渥ⅲㄆ?材料收發(fā)存月報(bào)表年月類別品名規(guī)格期初結(jié)存本期入庫(kù)本期出庫(kù)本期結(jié)存單價(jià)數(shù)量金額單價(jià)數(shù)量金額單價(jià)數(shù)量金額單價(jià)數(shù)量金額制表：（八）原材料庫(kù)存月報(bào)表年月材料編號(hào)材料名稱單位上月結(jié)存本月進(jìn)庫(kù)本月發(fā)出本月結(jié)存?zhèn)渥?shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額（九)商品進(jìn)銷存月報(bào)表年月單位：元商品名稱期初結(jié)存本期進(jìn)貨本期銷貨期末結(jié)存毛利率毛利潤(rùn)額備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì)（十）材料耗用月度報(bào)表年月材料類別計(jì)量單位本月發(fā)生數(shù)年累計(jì)數(shù)實(shí)際用量標(biāo)準(zhǔn)用量差異數(shù)差異率實(shí)際用量標(biāo)準(zhǔn)用量差異數(shù)差異率1．原料及主要材料（1）（2)（3)2．輔助材料（1）（2)（3）3．燃料4．低值易耗品5．修理配件6．包裝物合計(jì)制表人：(十一）存貨分類匯總表項(xiàng)目行次年初金額期末余額其中存放超過(guò)三年的存貨金額跌價(jià)準(zhǔn)備凈額金額期末可變現(xiàn)凈值跌價(jià)準(zhǔn)備凈額1．原材料12．包裝物23．低值易耗品34．材料成本差異45．庫(kù)存商品56．產(chǎn)品成本差異67．委托加工物資78．委托代銷商品89．受托代銷商品9減：代銷商品款1010．在產(chǎn)品及自制半成品11（1）自制半成品12（2）生產(chǎn)成本13(3）勞務(wù)成本1411．在途物資1512．物資采購(gòu)1613．發(fā)出商品1714．分期收款發(fā)出商品1815．其他19合計(jì)20（十二）存貨核算明細(xì)表貨號(hào):單位:存放地點(diǎn)：年單號(hào)摘要單價(jià)進(jìn)貨出貨結(jié)存月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額第二節(jié)資產(chǎn)核算流程與工作執(zhí)行二、資產(chǎn)核算執(zhí)行工具與模板（一）固定資產(chǎn)臺(tái)賬所屬單位：年月日序號(hào)編號(hào)名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量起用時(shí)間使用壽命年折舊率原值凈值使用部門(mén)位置變動(dòng)情況備注（二）固定資產(chǎn)增加單年月日資產(chǎn)名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄資產(chǎn)編號(hào)數(shù)量設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本規(guī)格型號(hào)取得金額廠牌耐用年限存放地點(diǎn)月折舊額附屬設(shè)備合計(jì)備注財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人使用部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)室主管經(jīng)辦人：制單：填寫(xiě)說(shuō)明：本單一式三聯(lián)，第一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)交會(huì)計(jì)室,第三聯(lián)使用部門(mén)留存。(三）固定資產(chǎn)減損單申請(qǐng)人申請(qǐng)部門(mén)申請(qǐng)日期資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)原值：______________資產(chǎn)凈值:______________購(gòu)買(mǎi)日期：_______________資產(chǎn)殘值:______________賬面尚可使用壽命:______________（本欄由財(cái)務(wù)部填列）附屬設(shè)施減損原因估計(jì)廢品價(jià)值處理費(fèi)用處理辦法總經(jīng)理財(cái)務(wù)核準(zhǔn)系統(tǒng)總監(jiān)財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)審核使用部門(mén)負(fù)責(zé)人物價(jià)管理員：使用人或保管人：填寫(xiě)說(shuō)明:本單一式四聯(lián)，第一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)交會(huì)計(jì)室,第三聯(lián)由使用部門(mén)存查,第四聯(lián)如減損財(cái)產(chǎn)繳庫(kù)，則本聯(lián)由物資管理員保管，如未能繳庫(kù)，由財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)暫為保管。（四)固定資產(chǎn)增減表會(huì)計(jì)科目財(cái)產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因單位本月增加本月減少備注數(shù)量金額使用壽命月折舊額數(shù)量金額使用壽命已提折舊月折舊額（五）固定資產(chǎn)盤(pán)存單年月日共頁(yè)第頁(yè)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格部門(mén)登記卡盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧備注數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額（六)閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表管理部門(mén):制表日期：年月日資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱數(shù)量單位賬面價(jià)值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見(jiàn)總價(jià)已提折舊凈值取得時(shí)間使用年限已用時(shí)間管理部門(mén)經(jīng)理：財(cái)務(wù)部經(jīng)理：（七）固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表類別：報(bào)廢□報(bào)損□編號(hào)：申請(qǐng)部門(mén)申請(qǐng)人申請(qǐng)日期物品名稱編號(hào)數(shù)量入庫(kù)（領(lǐng)用）日期存放地點(diǎn)用途原因及狀況質(zhì)量檢驗(yàn)檢驗(yàn)人:商務(wù)審核審核人：原值凈值已提折舊估計(jì)損失批準(zhǔn)人部門(mén)經(jīng)理系統(tǒng)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理實(shí)物處理方式處理人/日期：填寫(xiě)說(shuō)明：本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)資產(chǎn)使用部門(mén)留存，第二聯(lián)報(bào)財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)報(bào)倉(cāng)庫(kù)。（八)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表年月日至年月日單位：項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額備注填寫(xiě)說(shuō)明：1．按房屋、機(jī)器設(shè)備等分別列明;2．如需經(jīng)重新估價(jià)，應(yīng)分別按成本及重估增值逐項(xiàng)列明。（九）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)登記表年度單位：元項(xiàng)目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額備注1．無(wú)形資產(chǎn)(1)專利權(quán)（2)（3)小計(jì)2．其他資產(chǎn)(1）（2)(3)小計(jì)合計(jì)第六章負(fù)債與所有者權(quán)益核算細(xì)化執(zhí)行與模板第一節(jié)負(fù)債核算流程與工作執(zhí)行一、負(fù)債核算流程與工作細(xì)化（一）負(fù)債核算流程工作目標(biāo)知識(shí)準(zhǔn)備關(guān)鍵點(diǎn)控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1．提高負(fù)債核算各類事項(xiàng)規(guī)范化管理的水平2．確保負(fù)債賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和憑證的全面性、真實(shí)性3．合理使用會(huì)計(jì)報(bào)表1．熟悉國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)2．掌握負(fù)債賬務(wù)處理的原則和技巧1．產(chǎn)生負(fù)債公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和日常管理的需要產(chǎn)生各類負(fù)債9．形成會(huì)計(jì)報(bào)表8．賬目核對(duì)10．會(huì)計(jì)報(bào)表的使用7．編制總分類賬6．編制明細(xì)賬5．編制日記賬4．編制負(fù)債記賬憑證3．審核負(fù)債原始憑證2．提供債務(wù)發(fā)生原始憑證1．產(chǎn)生負(fù)債9．形成會(huì)計(jì)報(bào)表8．賬目核對(duì)10．會(huì)計(jì)報(bào)表的使用7．編制總分類賬6．編制明細(xì)賬5．編制日記賬4．編制負(fù)債記賬憑證3．審核負(fù)債原始憑證2．提供債務(wù)發(fā)生原始憑證1．產(chǎn)生負(fù)債2．提供債務(wù)發(fā)生原始憑證2．1公司負(fù)債產(chǎn)生后，相關(guān)人員制作、形成負(fù)債的原始憑證并提供給財(cái)務(wù)人員相關(guān)原始憑證2．2公司財(cái)務(wù)人員整理、匯總相關(guān)人員送交的負(fù)債原始憑證3．審核負(fù)債原始憑證公司財(cái)務(wù)人員從會(huì)計(jì)管理的角度和公司內(nèi)部控制的角度進(jìn)行審核4．編制負(fù)債記賬憑證公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種格式相關(guān)記賬憑證5．編制日記賬公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證和記賬憑證編制《現(xiàn)金日記賬》和《銀行日記賬》《現(xiàn)金日記賬》《銀行存款日記賬》6．編制明細(xì)賬公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)負(fù)債的種類記入分類明細(xì)賬,負(fù)債的會(huì)計(jì)科目一般包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債7．編制總分類賬公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證和記賬憑證編制總分類賬8．賬目核對(duì)公司財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證、記賬憑證以及明細(xì)賬和總分類賬進(jìn)行復(fù)核,確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性9．形成會(huì)計(jì)報(bào)表公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)明細(xì)賬和總分類賬編制各類負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表10．會(huì)計(jì)報(bào)表的使用公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司和國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)要求公布、披露會(huì)計(jì)報(bào)表或在公司內(nèi)部相關(guān)部門(mén)間公開(kāi)或供公司領(lǐng)導(dǎo)者查閱和進(jìn)行決策參考二、負(fù)債核算執(zhí)行工具與模板（一）借款記錄卡銀行名稱：卡號(hào)：約定償還摘要借款種類換押品內(nèi)容借款金額償還記錄備注年月日日期金額未償額日期金額未償額（二）借款明細(xì)分類賬銀行名稱日期憑證號(hào)碼摘要借款種類抵押品內(nèi)容約定償還日期記號(hào)利率借款金額償還金額結(jié)余金額備注年月日借貸（三）短期借款明細(xì)表年月日單位:萬(wàn)元貸款銀行貸款種類借入時(shí)間金額利率%已用額度可用額度期限還款方式備注年初數(shù)年末數(shù)本金利息本金利息（四）長(zhǎng)期借款明細(xì)表年月日單位:萬(wàn)元借款單位金額利率%借入時(shí)間期限還本付息方式下年需還年初數(shù)年末數(shù)本金利息本金利息合計(jì)(五）應(yīng)付賬款登記表年度:日期科目廠商名稱摘要金額沖轉(zhuǎn)日期采購(gòu)單號(hào)碼進(jìn)庫(kù)單號(hào)碼備考月日月日(六）應(yīng)付債券明細(xì)表年度：債券名稱發(fā)行日期到期日票面年利率（%)發(fā)行債券目的/原因抵押資產(chǎn)賬面值擔(dān)保人面值發(fā)行余額債券面值溢（折）價(jià)應(yīng)計(jì)利息期末市值一年內(nèi)到期余額備注年初余額本期新增本期減少期末余額年初余額本期新增本期減少期末余額年初余額本期新增本期減少期末余額年初期末（七)應(yīng)付股利明細(xì)表金額單位:萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目年初余額本期應(yīng)付本期已付期末余額1應(yīng)付本分（子）公司并表單位2應(yīng)付公司總部3應(yīng)付公司其他所屬單位4應(yīng)付其他關(guān)聯(lián)方5應(yīng)付其他單位…………（八)進(jìn)貨貨款申請(qǐng)單日期:年月日編號(hào)：請(qǐng)購(gòu)日期請(qǐng)購(gòu)單號(hào)貨款名稱請(qǐng)購(gòu)數(shù)量廠商名稱發(fā)票張數(shù)驗(yàn)收日期數(shù)量累積數(shù)量金額驗(yàn)收單號(hào)說(shuō)明或備注合計(jì)交貨情況□是□否經(jīng)理：主管：制表人：（九）應(yīng)交增值稅明細(xì)賬年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類編號(hào)合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額已交稅金出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅合計(jì)銷項(xiàng)稅額出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出多交增值稅（十）應(yīng)付賬款分類匯總表項(xiàng)目金額其中：期末余額期初期末1個(gè)月以內(nèi)(應(yīng)付票據(jù)填列）3個(gè)月以上3～6個(gè)月6個(gè)月～1年1~2年2～3年3年以上一、應(yīng)付票據(jù)小計(jì)二、應(yīng)付賬款小計(jì)（一）公司所屬單位1．2．(二）關(guān)聯(lián)單位1．2．（三）其他外部單位三、其他應(yīng)付款單位（一)公司所屬單位1．2．（二）關(guān)聯(lián)單位1．2．(三）其他外部單位四、預(yù)收賬款小計(jì)（一）公司所屬單位1．2．（二)關(guān)聯(lián)單位1．2．(三）其他外部單位五、應(yīng)付內(nèi)部單位款小計(jì)1．2．(十一)企業(yè)借款申請(qǐng)書(shū)日期:年月日企業(yè)名稱開(kāi)戶銀行和賬號(hào)年、季度借款計(jì)劃已借金額申請(qǐng)借款金額借款用途借款種類借款期限借款原因還款計(jì)劃主管部門(mén)意見(jiàn)（蓋章）借款單位公司章法人代表章銀行審查意見(jiàn)批準(zhǔn)金額(大寫(xiě))批準(zhǔn)期限法人代表章經(jīng)辦人章日期：年月日第二節(jié)所有者權(quán)益核算流程與工作執(zhí)行二、所有者權(quán)益核算執(zhí)行工具與模板(一)所有者權(quán)益變動(dòng)表編制單位：年度：貨幣單位：元項(xiàng)目本年金額上年金額實(shí)收資本資本公積盈余公積減:庫(kù)存股未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本資本公積盈余公積減：庫(kù)存股未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)一、上年年末余額加：會(huì)計(jì)政策變更加:前期差錯(cuò)更正二、本年年初余額三、本年增減變動(dòng)金額（一）凈利潤(rùn)（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失1．可供出售的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)凈額2．權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響3．與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響4．其他（一）、（二）小計(jì)（三)所有者投入和減少資本（二）公司股東出資證明書(shū)文本名稱股東出資證明書(shū)受控狀態(tài)編號(hào)編號(hào)：公司名稱:公司成立日期：公司注冊(cè)資本：股東名稱：營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)(或身份證號(hào)）：出資金額：出資日期：公司名稱：法定代表人：核發(fā)日期：年月日說(shuō)明：1．本出資證明書(shū)僅證明股東已繳納出資，不得轉(zhuǎn)讓或作其他用途；2．本出資證明書(shū)分為正本和副本，并加蓋公司公章后有效。相關(guān)說(shuō)明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期第七章成本費(fèi)用核算細(xì)化執(zhí)行與模板第一節(jié)成本費(fèi)用核算流程與工作執(zhí)行一、成本費(fèi)用核算流程與工作細(xì)化（一）成本費(fèi)用核算流程工作目標(biāo)知識(shí)準(zhǔn)備關(guān)鍵點(diǎn)控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1．對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和賬務(wù)處理2．根據(jù)需要計(jì)算在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的成本3．根據(jù)需要計(jì)算產(chǎn)品的總成本和單位成本1．掌握成本、費(fèi)用、期間費(fèi)用的區(qū)別與聯(lián)系2．熟悉費(fèi)用的歸集和分配方法3．掌握成本費(fèi)用核算的賬務(wù)處理方法1．確定成本費(fèi)用核算對(duì)象和成本項(xiàng)目1．確定成本費(fèi)用核算對(duì)象1．確定成本費(fèi)用核算對(duì)象和成本項(xiàng)目3．審核各項(xiàng)費(fèi)用原始憑證4．費(fèi)用歸集和分配5．設(shè)置各項(xiàng)成本和費(fèi)用的明細(xì)賬6．設(shè)置成本二級(jí)明細(xì)賬7．在產(chǎn)品與產(chǎn)成品的分配8．計(jì)算總成本和單位成本2．收集、分類整理、匯總費(fèi)用原始憑證1．1根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品和勞務(wù)作業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程特點(diǎn)、生產(chǎn)組織類型以及管理的需要，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定,制定本企業(yè)的《成本費(fèi)用核算管理制度》《成本費(fèi)用核算及管理制度》1．2在該制度中需要確定企業(yè)的成本開(kāi)支范圍，明確規(guī)定哪些費(fèi)用可以計(jì)入成本、哪些費(fèi)用不可以計(jì)入成本《成本費(fèi)用核算及管理制度》1．3在該制度中還需要確定成本計(jì)算對(duì)象和成本項(xiàng)目的基本內(nèi)容，并選用合適的成本核算方法《成本費(fèi)用核算及管理制度》2．收集、分類整理、匯總費(fèi)用原始憑證企業(yè)各種費(fèi)用的原始憑證2．1生產(chǎn)車間(各分公司生產(chǎn)廠)每月將其耗用（已投入生產(chǎn)使用)的材料、工資、費(fèi)用、折舊等原始憑證資料收集、分類、整理、匯總好，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交到財(cái)務(wù)部2．2各部門(mén)（非生產(chǎn)廠）每月按時(shí)將所發(fā)生的各類費(fèi)用原始憑證交到財(cái)務(wù)部3．審核各項(xiàng)費(fèi)用原始憑證財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度和工作規(guī)范，按照費(fèi)用發(fā)生地點(diǎn)和成本計(jì)算對(duì)象，對(duì)費(fèi)用類原始憑證的真實(shí)性、合規(guī)性、正確性進(jìn)行審核企業(yè)各種費(fèi)用的原始憑證4．費(fèi)用歸集和分配按相關(guān)分配標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員對(duì)需歸集和分配的費(fèi)用進(jìn)行分配,計(jì)入相應(yīng)的成本計(jì)算對(duì)象，并制定相應(yīng)的分配表《成本費(fèi)用核算及管理制度》各類費(fèi)用分配表5．各項(xiàng)成本和費(fèi)用的明細(xì)賬5．1財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度及工作規(guī)范，依據(jù)審核后的各種費(fèi)用原始憑證或分配表登記相應(yīng)的明細(xì)賬《成本費(fèi)用核算及管理制度》相關(guān)明細(xì)賬5．2基本生產(chǎn)明細(xì)賬：按生產(chǎn)地點(diǎn)和成本項(xiàng)目核算基本生產(chǎn)車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用5．3輔助生產(chǎn)明細(xì)賬：按車間和成本項(xiàng)目核算輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，也可以不單獨(dú)設(shè)置賬戶而隸屬在基本生產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算5．4自制半成品明細(xì)賬:按存放地點(diǎn)和零件核算企業(yè)在制和庫(kù)存自制半成品成本5．5制造費(fèi)用明細(xì)賬：按車間別和明細(xì)項(xiàng)目別核算基本生產(chǎn)及輔助生產(chǎn)車間所發(fā)生的制造費(fèi)用；制造費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定分配核算，月終不保留余額5．6期間費(fèi)用明細(xì)賬：按費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目核算企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,月終直接結(jié)轉(zhuǎn)損益,不保留余額5．7待攤費(fèi)用、予提費(fèi)用明細(xì)賬:依劃清本期成本和下期成本的原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置6．設(shè)置成本二級(jí)明細(xì)賬6．1財(cái)務(wù)人員按照確定的成本計(jì)算對(duì)象，根據(jù)需要可按產(chǎn)品別、工藝步驟別、分批定單別、工程項(xiàng)目別、作業(yè)和勞務(wù)別來(lái)設(shè)置成本二級(jí)明細(xì)賬（或成本計(jì)算單），該賬受控于基本生產(chǎn)的明細(xì)賬，兩種明細(xì)賬增減變化和余額必須一致《成本費(fèi)用核算及管理制度》成本二級(jí)明細(xì)賬6．2依核算形式的不同，車間（分廠)所設(shè)的成本明細(xì)賬，與財(cái)務(wù)部的成本費(fèi)用明細(xì)賬在內(nèi)容和范圍方面有所區(qū)別6．3車間（分廠）采用核算生產(chǎn)費(fèi)用和產(chǎn)品成本分配形式的，應(yīng)設(shè)置基本生產(chǎn)明細(xì)賬和制造費(fèi)用明細(xì)賬，以及產(chǎn)品別投入產(chǎn)出明細(xì)賬，同時(shí)進(jìn)行生產(chǎn)費(fèi)用、產(chǎn)成品成本和在產(chǎn)品成本的核算，并保留期末在產(chǎn)品成本6．4車間(分廠）實(shí)行純本期發(fā)生額控制、核算生產(chǎn)費(fèi)用形式的，其基本生產(chǎn)明細(xì)賬可以保留余額，也可不保留余額6．5封閉式生產(chǎn)車間(分廠),有單獨(dú)產(chǎn)品出廠的，必須進(jìn)行產(chǎn)成品成本和在產(chǎn)品成本的核算6．6根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算和考核的需要，車間（分廠）核算的成本項(xiàng)目、內(nèi)容，可以有異于企業(yè)一級(jí)核算;例如，車間（分廠）不負(fù)擔(dān)價(jià)格差異而增設(shè)占用資金利息費(fèi)等，但在財(cái)務(wù)部賬冊(cè)上的最終反映，應(yīng)調(diào)整與財(cái)政部會(huì)計(jì)制度和上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)定相符7．在產(chǎn)品與產(chǎn)成品的分配根據(jù)歸集的全部生產(chǎn)費(fèi)用和核算資料，按成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法歸集、分配在產(chǎn)品與產(chǎn)成品的成本《成本費(fèi)用核算及管理制度》8．計(jì)算總成本和單位成本根據(jù)歸集的全部生產(chǎn)費(fèi)用和核算資料，按成本項(xiàng)目計(jì)算企業(yè)產(chǎn)品的總成本和單位成本,并將完工產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品明細(xì)賬《成本費(fèi)用核算及管理制度》二、成本費(fèi)用核算執(zhí)行工具與模板（一)銷售費(fèi)用分析表項(xiàng)目本期發(fā)生額上年同期增減幅度全年計(jì)劃完成計(jì)劃百分比1．廣告費(fèi)2．工資3．銷售提成4．福利費(fèi)5．辦公費(fèi)6．差旅費(fèi)7．業(yè)務(wù)招待費(fèi)8．運(yùn)輸費(fèi)9．材料費(fèi)10．展覽費(fèi)11．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)12．低值易耗品費(fèi)13．員工教育經(jīng)費(fèi)14．勞保用品15．保險(xiǎn)費(fèi)16．稅金17．公積金18．養(yǎng)老保險(xiǎn)金19．其他文字分析分析人財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理填寫(xiě)說(shuō)明:1．“本期”指相應(yīng)的報(bào)告期，即各月、季度、年度；2．若遇同比、計(jì)劃完成率變化較大時(shí)，需做文字分析，并提出建議與措施.（二）管理費(fèi)用分析表項(xiàng)目本期發(fā)生額上年同期增減幅度全年計(jì)劃完成計(jì)劃百分比1．工資2．職工福利費(fèi)3．伙食、醫(yī)藥費(fèi)4．辦公費(fèi)5．會(huì)議費(fèi)6．差旅費(fèi)7．交通費(fèi)8．郵電費(fèi)9．業(yè)務(wù)招待費(fèi)10．房租物管費(fèi)11．折舊12．職工教育經(jīng)費(fèi)13．養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)14．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)15．董事會(huì)費(fèi)16．咨詢費(fèi)17．訴訟費(fèi)18．審計(jì)費(fèi)19．排污費(fèi)20．綠化費(fèi)21．書(shū)報(bào)雜志費(fèi)22．房產(chǎn)稅23．車船使用稅24．土地使用稅25．印花稅26．修理、修繕費(fèi)27．年檢費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)28．技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)29．技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)30．壞賬損失31．易耗品費(fèi)用32．無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)33．自由捐贈(zèng)34．雜費(fèi)35．其他文字分析分析人財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理填寫(xiě)說(shuō)明:1．“本期"指相應(yīng)的報(bào)告期，即各月、季度、年度；2．若遇同比、計(jì)劃完成率變化較大時(shí),需做文字分析，并提出建議與措施.（三)財(cái)務(wù)費(fèi)用分析表項(xiàng)目本期發(fā)生額上年同期增減幅度全年計(jì)劃完成計(jì)劃百分比利息支出手續(xù)費(fèi)匯兌損失文字分析分析人財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理填寫(xiě)說(shuō)明：1．“本期”指相應(yīng)的報(bào)告期，即各月、季度、年度;2．若遇同比、計(jì)劃完成率變化較大時(shí)，需做文字分析，并提出建議與措施。（四）成品單位成本分析表編號(hào)：月份:年月產(chǎn)品名稱材料消耗比例(％）人工費(fèi)用比例（%）制造費(fèi)用比例(%）合計(jì)生產(chǎn)量平均單位成本上期單位成本增減比例（%）文字分析分析人財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理（五）產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算表生產(chǎn)工單：完工日期：產(chǎn)品名稱：規(guī)格:單位：出廠數(shù)量:繳庫(kù)單編號(hào)：耗用原料（直接原料）原料名稱規(guī)格領(lǐng)料單號(hào)碼單位數(shù)量單價(jià)金額耗用材料(直接材料）材料名稱規(guī)格領(lǐng)料單號(hào)碼單位數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)合計(jì)直接人工已分配制造費(fèi)用成本合計(jì)單位成本制造單位日期工時(shí)數(shù)工資率金額工時(shí)數(shù)分?jǐn)偮式痤~項(xiàng)目金額金額備注直接