稅收征收管理法律制度

第六章稅收征收管理法律制度一、單項(xiàng)選擇題1.以下各項(xiàng)中，不屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（）。車輛購買稅B.營業(yè)稅C.房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅以下各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B.獲得薪資、薪金的個(gè)人C.公司在外處建立的分支機(jī)構(gòu)個(gè)體工商戶依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)該在法定限時(shí)內(nèi)將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或許財(cái)務(wù)、會計(jì)辦理方法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)存案。該法按期限為（）。A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)依據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、記賬憑據(jù)、完稅憑據(jù)及其余納稅資料應(yīng)該保留一按限時(shí)，可是法律、行政法例還有規(guī)定的除外。該限時(shí)為（）。A.3年B.5年C.10年D.20年依據(jù)《發(fā)票管理方法》及其實(shí)行細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保留限時(shí)是（）。A.3年B.5年C.10年D.15年6.增值稅專用發(fā)票由（）印制。國家稅務(wù)總局指定的公司B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)指定公司C.地方人民政府主管部門指定的公司省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)指定公司依據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定同意的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不可以正確計(jì)算計(jì)稅依照的個(gè)體工商戶，合用的稅款征收方式為（）。查賬征收查定征收檢驗(yàn)征收按期定額征收依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠采納的稅款征收舉措不包含）。A.加收滯納金B(yǎng).責(zé)令供給納稅擔(dān)保撤消稅收優(yōu)惠采納稅收保全舉措依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠依法對納稅人采納稅收保全舉措。以下各項(xiàng)中，不屬于稅收保全舉措的是（）。A.責(zé)令納稅人臨時(shí)休業(yè)，直至繳足稅款扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)識稅入的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限時(shí)更正；逾期不更正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠采納的舉措是）。A.處以2000元以上10000元以下罰款提請工商行政管理機(jī)關(guān)撤消其營業(yè)執(zhí)照C.充公其經(jīng)營所得D.提請公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)富依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超出應(yīng)納稅額繳納的稅款，能夠在一按限時(shí)內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。該限時(shí)是（）。自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)B.自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)C.自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)D.自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)納稅人有歸并、分立情況的應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人歸并時(shí)未繳清稅款的應(yīng)該由（。歸并后的納稅人持續(xù)執(zhí)行未執(zhí)行的納稅義務(wù)歸并前的納稅人持續(xù)執(zhí)行未執(zhí)行的納稅義務(wù)歸并后的納稅人對未執(zhí)行的納稅義務(wù)擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任歸并前的納稅人對未執(zhí)行的納稅義務(wù)擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任13.甲公司2011年10月應(yīng)納營業(yè)稅稅款300000元，該單位會計(jì)因?yàn)槿ネ馓庨_會，11月23日才將10月稅款繳納。依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收的滯納金為）元。A.450B.1050C.1200D.1300依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠依法對納稅人采納稅收保全舉措。以下各項(xiàng)中，不屬于稅收保全舉措的是）。責(zé)令納稅人臨時(shí)休業(yè)，直至繳足稅款扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)識稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于稅收保全舉措的是（）。A.暫扣納稅人稅務(wù)登記證B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款，累計(jì)數(shù)額不足10萬元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一按限時(shí)內(nèi)能夠追收稅款和滯納金，該一按限時(shí)是（A.1年B.3年C.7年D.10年17.以下項(xiàng)目中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠履行的稅務(wù)檢查職權(quán)的是（）。向扣繳義務(wù)人咨詢與代扣代繳有關(guān)的問題B.在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物件的票據(jù)和來往函電依法查問從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其余財(cái)富以下（）情況，納稅人應(yīng)該先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議定定不服，能夠再向人民法院提起行政訴訟。稅收保全舉措B.稅收強(qiáng)迫執(zhí)行舉措停止出售發(fā)票D.納稅人對納稅限時(shí)有異議的納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅環(huán)節(jié)上發(fā)生爭議時(shí)，一定第一執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定，而后才能夠（）。仲裁行政復(fù)議民事訴訟行政訴訟甲公司對乙地方稅務(wù)局對其作出予以罰款的行政處分行為不服，向丙法院提起行政訴訟。以下對于該案件審理過程的表述中，不切合法律規(guī)定的是（）。丙法院構(gòu)成合議庭負(fù)責(zé)對該案件進(jìn)行審訊B.丙法院對甲和乙進(jìn)行了調(diào)停乙地方稅務(wù)局決定停止執(zhí)行行政處分決定D.丙法院裁決更改乙地方稅務(wù)局的行政處分決定二、多項(xiàng)選擇題納稅人辦理以下（）事項(xiàng)時(shí)，一定供給稅務(wù)登記證件。A.開立銀行賬戶申請減稅、免稅辦理休業(yè)、停業(yè)領(lǐng)購發(fā)票依據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人從事以下事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)該出示稅務(wù)登記證的有（）。申請減稅辦理休業(yè)、停業(yè)申請辦理緩期申報(bào)納稅開立一般存款賬戶依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的以下情況中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有（）。納稅人破產(chǎn)B.納稅人更改法定代表人納稅人更改經(jīng)營場所納稅人暫停經(jīng)營活動(dòng)以下能夠不辦理納稅登記的是（?？h教育局社區(qū)診所人民法院下崗員工開的餐飲店依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，公司在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的證件和資料有（。工商營業(yè)執(zhí)照B.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書組織機(jī)構(gòu)一致代碼證書法定代表人的居民身份證在稅款征收的過程中，納稅人依法享有必定權(quán)益并擔(dān)當(dāng)必定的義務(wù)。以下各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的有（。如期辦理稅務(wù)登記按規(guī)定設(shè)置賬簿C.接受稅務(wù)檢查D.保密義務(wù)以下各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)益的有（）。緩期申報(bào)懇求權(quán)拜托稅務(wù)代理權(quán)稅收保全權(quán)D.減稅、免稅、出口退稅懇求權(quán)8.以下各項(xiàng)中，能夠成為稅收法律關(guān)系主體的有（）。稅務(wù)部門B.在我國境內(nèi)有所得的外國公司海關(guān)部門D.在我國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采納的舉措有（）。A.調(diào)出發(fā)票檢驗(yàn)B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑據(jù)、資料C.向當(dāng)事人各方咨詢與發(fā)票有關(guān)的問題和狀況D.檢查領(lǐng)購、開具和保留發(fā)票的狀況依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。稅務(wù)管理權(quán)稅款征收權(quán)行政處分權(quán)D.法例起草制定權(quán)11.以下項(xiàng)目中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）。自行申報(bào)簡并征期郵寄申報(bào)數(shù)據(jù)電文依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)審定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。有偷稅、騙稅前科的拒不供給納稅資料的C.按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目雜亂，難以查賬的某大型商場在2011年度繳納的以下稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有（）。增值稅房產(chǎn)稅C.印花稅D.車船稅14.納稅擔(dān)保的范圍包含（）。稅款B.滯納金罰款保留擔(dān)保財(cái)富的花費(fèi)依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)迫執(zhí)行舉措的有）。暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)識稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款對于稅收優(yōu)先權(quán)的以下表述中，正確的有（）。A.除法律還有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.納稅人有欠繳稅款情況而又以其財(cái)富設(shè)定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)納稅人以其財(cái)富設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)行稅務(wù)檢查時(shí)，能夠采納的舉措有（）。檢查納稅人會計(jì)資料B.檢查納稅人貨物寄存地的應(yīng)納稅商品檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的票據(jù)、憑據(jù)經(jīng)法定程序同意，查問納稅人在銀行的存款賬戶納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的以下（）行為不服的，能夠提出行政復(fù)議。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)迫執(zhí)行舉措B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出加收滯納金的決定稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人供給納稅擔(dān)保D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于詳細(xì)貫徹落實(shí)稅收法例的規(guī)定以下各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（）。隱藏財(cái)富，阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款私自銷毀賬簿，不繳應(yīng)納稅款在賬簿上少列收入，少繳應(yīng)納稅款D.隱藏賬簿、憑據(jù)，少繳應(yīng)納稅款依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，以下選項(xiàng)中，不正確的有（。由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款C.對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50％以上3倍以下的罰款D.對納稅人處以未繳稅款50％以上3倍以下的罰款三、判斷題公司在外處建立分支機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營的場所，由總機(jī)構(gòu)辦理一致稅務(wù)登記，而分支機(jī)構(gòu)不用辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（）對N.錯(cuò)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤除以及其余情況，依法停止納稅義務(wù)的，應(yīng)該自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，擁有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（）Y.對N.錯(cuò)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤除以及其余情況，依法停止納稅義務(wù)的，應(yīng)該先向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記，而后向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（）Y.對N.錯(cuò)納稅人注銷稅務(wù)登記，需要先向工商行政部門辦理工商注銷登記，再進(jìn)行稅務(wù)注銷登記。（）對錯(cuò)下崗員工趙某創(chuàng)辦了一個(gè)商品經(jīng)銷部，按規(guī)定享受一按限時(shí)內(nèi)的免稅優(yōu)惠。他以為既然免稅就不需要辦理稅務(wù)登記。（）對錯(cuò)納稅人丟掉發(fā)票，應(yīng)于丟掉第二天書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等流傳媒介上通告申明作廢。（）對錯(cuò)一般發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的公司印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的公司一致印制。對錯(cuò)增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的公司印制。（）對錯(cuò)稅務(wù)機(jī)關(guān)履行代位權(quán)、撤除權(quán)的，難免去欠繳稅款的納稅人還沒有執(zhí)行的納稅義務(wù)和應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)姆韶?zé)任。（）對錯(cuò)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意能夠緩期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)該在納稅期內(nèi)依照上期實(shí)質(zhì)繳納的稅額或許稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的稅額預(yù)繳稅款，并在同意的緩期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。（）對錯(cuò)經(jīng)同意緩期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，結(jié)算稅額的時(shí)候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款，可是不支付利息；預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳的稅款，需要加收滯納金。（）對錯(cuò)檢驗(yàn)征收方式合用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不一樣定，零星分別、流動(dòng)性大的稅源。（）對錯(cuò)加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法例規(guī)定或許稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法例的規(guī)定確立的稅款繳納限時(shí)屆滿第二天起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)質(zhì)繳納或者解繳稅款之日止。（）對錯(cuò)欠繳稅款的納稅人或許其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款但提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠通知出境管理機(jī)關(guān)阻擋其出境。（）對錯(cuò)納稅人分即刻未繳清稅款的，分立后的納稅人對未執(zhí)行的納稅義務(wù)不擔(dān)當(dāng)責(zé)任。（）對錯(cuò)稅務(wù)機(jī)關(guān)采納強(qiáng)迫執(zhí)行舉措時(shí)，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家眷保持生活必要的住宅和用品，不在強(qiáng)迫執(zhí)行舉措的范圍以內(nèi)。（）對錯(cuò)17.人民法院接到起訴狀，經(jīng)審察，應(yīng)該在7日內(nèi)立案或許作出裁定不予受理。原告對裁定不服的，能夠提起上訴。（）對錯(cuò)對于抗稅行為，情節(jié)稍微，未構(gòu)成犯法的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。（）對錯(cuò)納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，罰款優(yōu)先于稅收。（）對錯(cuò)納稅人虛假納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，屬于騙稅行為。（）對錯(cuò)答案部分一、單項(xiàng)選擇題1[答案]：A[分析]：此題查核稅收征收管理的范圍。選項(xiàng)A屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的稅種。[該題針對“稅收征收管理體系”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]2[答案]：B[分析]：此題查核稅務(wù)登記的范圍。只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的個(gè)人，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。[該題針對“稅務(wù)登記范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]3[答案]：D[分析]：[該題針對“稅務(wù)登記證的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]4[答案]：C[分析]：此題查核會計(jì)檔案保留的限時(shí)。會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、記賬憑據(jù)、完稅憑據(jù)及其余納稅資料應(yīng)該保留10年。可是法律、行政法例還有規(guī)定的除外。[該題針對“涉稅資料的保留限時(shí)”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]5[答案]：B[分析]：此題查核發(fā)票的保留限時(shí)。（1）已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)該保留5年（2）賬簿、記賬憑據(jù)、報(bào)表、完稅憑據(jù)及其余納稅資料的保留限時(shí)為10年。[該題針對“賬簿、憑據(jù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]6[答案]：A[分析]：此題查核發(fā)票印制的權(quán)限。依據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的公司印制；其余發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的公司印制。[該題針對“發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]7[答案]：D[分析]：此題查核稅款征收的方式。按期定額征收，合用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定同意的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不可以正確計(jì)算計(jì)稅依照的個(gè)體工商戶，包含個(gè)人獨(dú)資公司。[該題針對“稅款的征收方式”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]8[答案]：C[分析]：此題查核稅款征收舉措?！抖愂照魇展芾矸ā芬?guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中依據(jù)不一樣狀況能夠采納相應(yīng)的征收舉措，主要包含：審定調(diào)整應(yīng)納稅額、加收滯納金、責(zé)令供給納稅擔(dān)保、稅款保全舉措、強(qiáng)迫執(zhí)行舉措、阻擋出境等。[該題針對“稅款征收舉措”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]9[答案]：A[分析]：[該題針對“稅款征收舉措”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]10[答案]：B[分析]：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限時(shí)更正；逾期不更正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，由工商行政管理機(jī)關(guān)撤消其營業(yè)執(zhí)照。[該題針對“稅收法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]11[答案]：C[分析]：此題查核稅款的退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。[該題針對“稅款征收的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]12[答案]：A[分析]：[該題針對“稅款征收的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]13[答案]：C[分析]：此題查核滯納金的計(jì)算。滯納天數(shù)為11月16日－11月23日，共8日，滯納金＝300000×0.5‰×8＝1200（元）。[該題針對“滯納金有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]14[答案]：A[分析]：此題查核稅收保全舉措。稅收保全舉措包含（1）書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)識稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或許其余財(cái)富。[該題針對“稅收保全舉措”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]15[答案]：D[分析]：此題查核稅收保全舉措。依據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)C均為稅收強(qiáng)迫執(zhí)行舉措，選項(xiàng)D屬于稅收保全舉措。[該題針對“稅收保全舉措”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]16[答案]：B[分析]：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或許少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)能夠追收稅款、滯納金；有特別狀況的，追征期能夠延伸到5年。所以答案是B。[該題針對“稅務(wù)機(jī)關(guān)追征的限時(shí)”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]17[答案]：D[分析]：此題查核稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)的場所檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所，不包含納稅人的生活場所，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[該題針對“稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)益”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]18[答案]：D[分析]：此題查核必經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。畢竟稅務(wù)行政復(fù)議的事項(xiàng)主假如稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的收稅行為，包含確認(rèn)納稅主體、收稅對象、收稅范圍、減稅、免稅及退稅、合用稅率、計(jì)稅依照、納稅環(huán)節(jié)、納稅限時(shí)、納稅地址以及稅款征收方式等詳細(xì)行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)拜托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]19[答案]：B[分析]：此題查核稅務(wù)行政復(fù)議。納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅環(huán)節(jié)上發(fā)生爭議時(shí)，一定第一執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定，而后能夠依法申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議定定不服的，能夠依法向人民法院提起訴訟。[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]20[答案]：B[分析]：此題查核訴訟的制度。行政訴訟推行合議、回避、公然審訊和兩審終審制度，但不合用調(diào)停。被告以為需要停止執(zhí)行，能夠停止詳細(xì)行政行為的執(zhí)行。行政處分顯失公正的，能夠裁決更改。[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]二、多項(xiàng)選擇題1[答案]：AD[分析]：此題查核稅務(wù)登記證件的作用。依據(jù)規(guī)定：納稅人：①開立銀行賬戶；②領(lǐng)購發(fā)票，一定供給稅務(wù)登記證件。納稅人辦理其余五種稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)該出示稅務(wù)登記證件，選項(xiàng)BC就屬于應(yīng)該出示的狀況。[該題針對“稅務(wù)登記證的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]2[答案]：ABC[分析]：此題查核稅務(wù)登記證件的使用。選項(xiàng)D是一定供給稅務(wù)登記證件的事項(xiàng)。[該題針對“稅務(wù)登記證的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]3[答案]：AC[分析]：此題查核應(yīng)該辦理稅務(wù)注銷登記的情況。依據(jù)規(guī)定，納稅人更改法定代表人的，需要辦理更改登記；納稅人暫停經(jīng)營活動(dòng)的，需要辦理休業(yè)登記，而不是注銷稅務(wù)登記。[該題針對“稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]4[答案]：AC[分析]：此題查核稅務(wù)登記的范圍。依據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動(dòng)性的鄉(xiāng)村小商販外，其余的公司、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。[該題針對“稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]5[答案]：ABCD[分析]：[該題針對“稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]6[答案]：ABC[分析]：此題查核納稅人的義務(wù)，選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。[該題針對“征納兩方的權(quán)益與義務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]7[答案]：ABD[分析]：此題查核稅納稅主體的權(quán)益與義務(wù)。選項(xiàng)C是收稅主體的權(quán)益，選項(xiàng)ABD是納稅主體的權(quán)益。[該題針對“征納兩方的權(quán)益與義務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]8[答案]：ABCD[分析]：此題查核稅收法律關(guān)系主體。稅務(wù)部門和海關(guān)部門是收稅主體，在我國境內(nèi)有所得的外國公司和在我國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人是納稅主體。[該題針對“征納兩方的權(quán)益與義務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]9[答案]：ABCD[分析]：此題查核稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票檢查中能夠采納的舉措。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采納以下舉措（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、獲得和保留發(fā)票的狀況（2）調(diào)出發(fā)票檢驗(yàn)（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑據(jù)、資料4）向當(dāng)事人各方咨詢與發(fā)票有關(guān)的問題和狀況5）在查處發(fā)票案件時(shí)，對于案件有關(guān)的狀況和資料，能夠記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。[該題針對“發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]10[答案]：ABCD[分析]：此題查核稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、行政處罰權(quán)、法例起草制定權(quán)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)益。[該題針對“稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]11[答案]：ABCD[分析]：此題查核納稅申報(bào)的方式。納稅申報(bào)方式為：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)和其余方式。推行按期定額繳納稅款的納稅人，能夠推行簡略申報(bào)、簡并征期的方式申報(bào)稅款。[該題針對“納稅申報(bào)的方式”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]12[答案]：BCD[分析]：此題查核稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)審定納稅人應(yīng)納稅額的情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)“核定”納稅人應(yīng)納稅額的情況包含1）依照法律、行政法例的規(guī)定能夠不設(shè)置賬簿的2）依照法律、行政法例的規(guī)定應(yīng)該設(shè)置但未設(shè)置賬簿的（3）私自銷毀賬簿或許拒不供給納稅資料的（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目雜亂、難以查賬的5）發(fā)生納稅義務(wù)，未依照規(guī)定的限時(shí)辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限時(shí)申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依照顯然偏低，又無正當(dāng)原因的。有偷稅、騙稅前科的，不必定此刻還有偷稅、騙稅的行為，所以只需此刻棄暗投明，按規(guī)定納稅就能夠了，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤，不入選。[該題針對“稅款征收舉措”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]13[答案]：BCD[分析]：此題查核稅收征收管理體系中的稅種的分類。房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅是由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的，增值稅是由國稅局負(fù)責(zé)征收的。[該題針對“稅款征收的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]14[答案]：ABD[分析]：此題查核納稅擔(dān)保的范圍。納稅擔(dān)保的范圍包含稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的花費(fèi)。[該題針對“納稅擔(dān)保”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]15[答案]：BC[分析]：此題查核稅收強(qiáng)迫執(zhí)行舉措包含的內(nèi)容。稅收強(qiáng)迫執(zhí)行舉措包含1）書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款2）依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項(xiàng)D屬于稅收保全舉措。[該題針對“稅收強(qiáng)迫執(zhí)行舉措”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]16[答案]：ABD[分析]：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律還有規(guī)定的除外，選項(xiàng)A正確；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)富設(shè)定抵押、質(zhì)押或許納稅人的財(cái)富被留置以前的，稅收應(yīng)該先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、充公違紀(jì)所得的，稅收優(yōu)先于罰款、充公違紀(jì)所得，D正確。[該題針對“稅款征收的其余法律規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]17[答案]：ABCD[分析]：此題查核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。以上四項(xiàng)均屬于能夠采納的舉措。[該題針對“稅務(wù)檢查”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]18[答案]：ABC[分析]：此題查核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對詳細(xì)行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]19[答案]：BCD[分析]：此題查核稅收法律責(zé)任。采納假造、變造、隱藏、私自銷毀賬簿、記賬憑據(jù)，或許在賬簿上多列支出或許不列、少列收入，或許經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不中報(bào)或許進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或許少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴(yán)重的稅收違紀(jì)行為。[該題針對“偷稅行為”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]20[答案]：AD[分析]：此題考查對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的法律責(zé)任。依據(jù)規(guī)定，應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50％以上3倍以下的罰款。[該題針對“稅收法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]三、判斷題1[答案]：N[分析]：此題查核稅務(wù)登記的范圍。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理注冊稅務(wù)登記。[該題針對“稅務(wù)登記范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]2[答案]：N[分析]：此題考查辦理注銷稅務(wù)登記的限時(shí)。依據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤除以及其余情況，依法停止納稅義務(wù)的，應(yīng)該先向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，而后再向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。[該題針對“稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]3[答案]：N[分析]：此題查核稅務(wù)注銷登記的程序。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤除以及其余情況，依法停止納稅義務(wù)的，應(yīng)該在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。[該題針對“稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]4[答案]：N[分析]：此題查核注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤除以及其余情況，依法停止納稅義務(wù)的，應(yīng)該在向工商行政管理機(jī)關(guān)或許其余機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，擁有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。[該題針對“稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]5[答案]：N[分析]：凡是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個(gè)體工商戶均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。享受減免稅待遇的納稅人也需要辦理稅務(wù)登記。[該題針對“稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行查核]