稅法教學大綱

《稅法》教學大綱TaxLaw課程編碼：B0209208合用專業(yè)：財務管理課程類別：專業(yè)基礎課課程性質(zhì)：必修學分：4學時：64其中：講課課時：48試驗課時：16先修課程：基礎會計學課程地位與作用《稅法》是高等院校經(jīng)濟學、法學、管理學門類有關專業(yè)修讀的課程之一；本課程為高等學校財會類專業(yè)主干課程。重要論述稅收基本理論、稅收制度、稅務管理、稅收法律等問題。與《經(jīng)濟法》、《財務會計》等課程互相補充。規(guī)定運用馬克思主義的立場、觀點和措施，吸取現(xiàn)代資本主義文明成果，結合中國國情，實事求是地分析和論述國家稅收的理論與實務問題：掌握商品和勞務稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、其他稅類中各稅制的重要內(nèi)容，并能精確地進行稅務會計處理、熟悉稅務管理、稅收法律的內(nèi)容，樹立對的的依法納稅意識。伴隨我國社會主義市場經(jīng)濟的建立和發(fā)展，作為高級經(jīng)濟管理人才，尤其是會計專業(yè)方面的人才，必須掌握稅法方面的專業(yè)知識；另首先，國際資本一體化帶來了會計市場的一體化，不僅為中國注冊會計師、也為中國注冊稅務師提供了更為廣闊的執(zhí)業(yè)領域；而作為注冊會計師、注冊稅務師必須全面掌握稅收法律制度。使用專業(yè)及教學對象：本課程為財務及會計專業(yè)大學?？?、本科主干課程。課程教學規(guī)定教學措施提醒：本課程以講授為主，結合會計課，輔之會計實帳、稅務代理訓練。①在保證該課程教學的科學性和系統(tǒng)性的前提下，著重突出稅法的實用性。有關本課程的基本概念、基本知識和基本技能，作為教學的重點內(nèi)容，規(guī)定學生牢固掌握并純熟運用。②堅持理論親密聯(lián)絡實際。講授時，盡量借助稅法中的某些經(jīng)典實例，深入淺出地闡明其基本思想，意在拓開學生的思緒，并積極引導學生將重要精力放在掌握納稅實務詳細措施上。③課堂講授實行啟發(fā)式，力爭做到少而精，突出重點，并注意將培養(yǎng)和提高學生的分析問題和處理問題的能力放在重要位置。④堅持課后練習是教好、學好本門課程的關鍵。在整個教學過程中，將根據(jù)正常教學進度布置一定量的課后作業(yè)，規(guī)定學生準時完畢。課程教學重點、難點教學重點：通過本課程的學習，使學生理解一般稅法有關理論的現(xiàn)實狀況，使學生掌握國家稅收的基本理論，熟悉和掌握中國現(xiàn)行稅制、稅務管理、稅收法律的重要內(nèi)容，理解國際稅收的基本知識。教學難點：掌握4大流轉稅及2大所得稅的基本原理與措施，理解各稅種實體性要素的詳細內(nèi)容。通過本課程的學習，還可認為學生學習本專業(yè)的其他有關知識打好基礎，也為此后從事理論研究和實踐工作提供必要的理論支撐。提高學生在社會科學方面的素養(yǎng)，為深入學習其他專業(yè)課程打下必要的基礎。四、課程教學內(nèi)容（一）理論教學內(nèi)容第一章稅法概論1、教學目的：通過對本章的教學，使學生掌握什么是稅收，我國目前的稅法立法原則、稅法體系；以及我國現(xiàn)行稅收管理體制。2、重點難點：稅法的概念教學難點：稅法基本要素3、教學內(nèi)容：第一節(jié)稅法的概念1.稅收概述2.稅法的概念3.稅法的功能4.稅法的地位及與其他法律的關系第二節(jié)稅法基本理論1.稅法的原則2.稅收法律關系3.稅法的構成要素第三節(jié)稅收立法與稅法的實行1.稅收立法2.稅法的實行第四節(jié)我國現(xiàn)行稅法體系1.稅法體系概述2.稅法的分類3.我國現(xiàn)稅法體系4.我國稅收制度的沿革第五節(jié)我國稅收管理體制1.稅收管理體制的概念2.稅收立法權3.稅收執(zhí)法權第二章增值稅法1、教學目的：通過本章的學習，掌握增值稅的含義，理解價外稅的含義，掌握增值稅的詳細征稅制度。2、重點難點：增值稅的計算教學難點：1.混合銷售、兼營非應稅勞務、兼營不一樣稅率、視同銷售行為的處理；2．出口退稅的計算。3、教學內(nèi)容：第一節(jié)征稅范圍及納稅義務人1.征稅范圍的一般規(guī)定2.征稅范圍的特殊規(guī)定3.納稅義務人和扣繳義務人第二節(jié)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理1.一般納稅人的認定及管理2.小規(guī)模納稅人的認定及管理第三節(jié)稅率與征收率1.基本稅率2.低稅率3.零稅率4.征收率第四節(jié)一般納稅人應納稅額的計算1.銷項稅額的計算2.進項稅額的計算3.應納稅額的計算第五節(jié)小規(guī)模納稅人應納稅額的計算1.應納稅額的計算2.含稅銷售額的換算第六節(jié)特殊經(jīng)營行為的稅務處理1.兼營不一樣稅率的貨品或應稅勞務2.混合銷售行為3.兼營非增值稅應稅勞務第七節(jié)進口貨品征稅1.進口貨品的征稅范圍及納稅人2.進口貨品的合用稅率3.進口貨品應納稅額的計算4.進口貨品的稅收管理第八節(jié)出口貨品退（免）稅1.出口貨品退（免）稅基本政策2.出口貨品退（免）稅的合用范圍3.出口貨品的退稅率4.出口貨品應退稅額的計算5.出口貨品退（免）稅管理第九節(jié)稅收優(yōu)惠1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目2.財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他征免稅項目3.增值稅起征點的規(guī)定4.其他有關減免稅規(guī)定第十節(jié)征收管理1.納稅義務發(fā)生時間2.納稅期限3.納稅地點4.增值稅一般納稅人納稅申報措施5.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報措施第十一節(jié)增值稅專用發(fā)票的使用及管理1.專用發(fā)票的聯(lián)次2.專用發(fā)票的開票限額3.專用發(fā)票領購使用范圍4.專用發(fā)票開具范圍5.專用發(fā)票開具規(guī)定6.開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理7.專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定8.加強增值稅專用發(fā)票的管理第三章消費稅法1、教學目的：通過學習，掌握消費稅的納稅人、稅目、稅率以及計算措施。2、重點難點：消費稅的計算包括稅目確實定；進口消費稅的計算；自產(chǎn)自用、委托加工消費稅的計算。教學難點：1.增值稅與消費稅的關系；2．自產(chǎn)自用、委托加工、進口消費稅的計算。3、教學內(nèi)容：第一節(jié)征稅范圍及納稅義務人1.生產(chǎn)應稅消費品2.委托加工應稅消費品3.進口應稅消費品4.零售應稅消費品第二節(jié)稅目與稅率1.稅目2.稅率第三節(jié)計稅根據(jù)1.從價計征2.從量計征3.復合計征4.計稅根據(jù)的特殊規(guī)定第四節(jié)應納稅額的計算1.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算

2.委托加工環(huán)節(jié)應納消費稅的計算

3.進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算

4.已納消費稅扣除的計算

5.稅額減征的計算第五節(jié)征收管理1.納稅義務發(fā)生時間2.納稅期限3.納稅地點4.納稅申報第四章營業(yè)稅法1、教學目的：通過學習，掌握營業(yè)稅的征稅范圍、納稅人、稅目、計稅根據(jù)、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。2、重點難點：稅目、稅率、計稅根據(jù)教學難點：1.計稅根據(jù)；2．幾種經(jīng)營行為的處理。3.稅收優(yōu)惠3、教學內(nèi)容：第一節(jié)納稅義務人與扣繳義務人1.納稅義務人2.扣繳義務人第二節(jié)稅目與稅率1.稅目2.稅率第三節(jié)計稅根據(jù)1.計稅根據(jù)的一般規(guī)定2.計征稅根據(jù)的詳細規(guī)定第四節(jié)應納稅額的計算與特殊經(jīng)營行為的稅務處理1.應納營業(yè)稅的計算2.特殊經(jīng)營行為的稅務處理第五節(jié)稅收優(yōu)惠1.起征點2.稅收優(yōu)惠規(guī)定第六節(jié)征收管理1.納稅義務發(fā)生時間2.納稅期限3.納稅地點4.納稅申報第五章城建稅法和教育費附加1、教學目的：通過學習，理解都市維護建設稅與增值稅、消費稅、營業(yè)稅的關系，掌握都市維護建設稅的計稅根據(jù)、稅率、應納稅額的計算。2、重點難點：計稅根據(jù)教學難點：都市維護建設稅與增值稅、消費稅、營業(yè)稅的關系3、教學內(nèi)容：第一節(jié)納稅義務人與稅率1.納稅義務人2.稅率第二節(jié)計稅根據(jù)與應納稅額的計算1.計稅根據(jù)2.應納稅額的計算第三節(jié)稅收優(yōu)惠和征收管理1.稅收優(yōu)惠2.納稅環(huán)節(jié)3.納稅期限4.納稅地點5.納稅申報附教育費附加的有關規(guī)定第六章關稅法1、教學目的：通過學習，理解關稅的征稅對象及納稅人、稅則、稅目及稅率，掌握進口關稅的完稅價格及應納稅額的計算、關稅征收管理。2、重點難點：關稅的完稅價格、征收管理教學難點：關稅的完稅價格、征收管理3、教學內(nèi)容：第一節(jié)征稅對象與納稅義務人1.征稅對象2.納稅義務人第二節(jié)進出口稅則1.進出口稅則概況2.稅則歸類3.稅率第三節(jié)關稅完稅價格與應納稅額的計算1.原產(chǎn)地規(guī)定2.關稅的完稅價格3.應納稅額的計算第四節(jié)稅收優(yōu)惠1.法定減免稅2.特定減免稅3.臨時減免稅第五節(jié)征收管理1.關稅繳納2.關稅的強制執(zhí)行3.關稅退還4.關稅補征和追征5.關稅納稅爭議第七章資源稅法1、教學目的：通過學習，理解什么是資源稅，掌握我國資源稅的征稅范圍、計稅措施；對資源稅與增值稅的關系有所理解。2、重點難點：稅目確實定教學難點：稅收優(yōu)惠3、教學內(nèi)容：第一節(jié)納稅義務人與稅目、單位稅額1.納稅義務人2.稅目、單位稅額3.扣繳義務人合用的稅額第二節(jié)計稅根據(jù)與應納稅額的計算1.計稅根據(jù)2.應納稅額的計算第三節(jié)稅收優(yōu)惠和征收管理1.減稅、免稅項目2.出口應稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定3.納稅義務發(fā)生時間4.納稅期限5.納稅地點6.納稅申報第八章土地增值稅法1、教學目的：通過學習，理解土地增值稅的立法原則，掌握土地增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率以及應納稅額的計算。2、重點難點：征稅范圍、扣除項目、稅率確實定教學難點：扣除項目、稅率確實定；應納稅額的計算3、教學內(nèi)容：第一節(jié)納稅義務人與征稅范圍1.納稅義務人2.征稅范圍第二節(jié)稅率第三節(jié)應稅收入與扣除項目確實定第四節(jié)應納稅額的計算1.增值額確實定2.應納稅額的計算措施3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算第五節(jié)稅收優(yōu)惠1.建造一般原則住宅的稅收優(yōu)惠2.國家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠3.因都市實行規(guī)劃、國家建設需要而搬遷稅收優(yōu)惠4.個人轉讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠第六節(jié)征收管理1.加強土地增值稅征收管理2.納稅地點3.納稅申報第九章房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法1、教學目的：通過學習，掌握房產(chǎn)稅的含義、納稅人、征稅對象與范圍、計稅根據(jù)與稅率。理解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、稅收優(yōu)惠、納稅申報與繳納，掌握征稅范圍。2、重點難點：征稅范圍、扣除項目、稅率確實定教學難點：扣除項目、稅率確實定；應納稅額的計算3、教學內(nèi)容：第一節(jié)房產(chǎn)稅法1.納稅義務人與征稅范圍2.稅率、計稅根據(jù)和應納稅額的計算3.稅收優(yōu)惠4.征收管理第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅法1.納稅義務人征稅范圍2.稅率、計稅根據(jù)和應納稅額的計算3.稅收優(yōu)惠4.征收管理第三節(jié)耕地占用稅法1.納稅義務人與征稅范圍2.稅率、計稅根據(jù)和應納稅額的計算3.稅收優(yōu)惠和征收管理第十章車輛購置稅和車船稅法1、教學目的：通過學習，理解開展車船使用稅的意義與立法原則，掌握車船使用稅的納稅人、征稅范圍與計稅措施。2、重點難點：征稅范圍確實定教學難點：計稅根據(jù)確實定；應納稅額的計算3、教學內(nèi)容：第一節(jié)車輛購置稅法1.納稅義務人與征稅范圍2.稅率與計稅根據(jù)3.應納稅額的計算4.稅收優(yōu)惠5.征收管理第二節(jié)車船稅法1.納稅義務人與征稅范圍2.稅目與稅率3.應納稅額的計算與代收代繳4.稅收優(yōu)惠5.征收管理第十一章印花稅和契稅法1、教學目的：：通過學習，理解我國印花稅的歷史發(fā)展概況與征收意義，掌握印花稅的納稅人、稅目、稅率、應納稅額的計算。2、重點難點：征稅范圍確實定教學難點：計稅根據(jù)確實定；應納稅額的計算3、教學內(nèi)容：第一節(jié)印花稅法1.納稅義務人2.稅目與稅率3.應納稅額的計算4.稅收優(yōu)惠5.征收管理第二節(jié)契稅法1.征稅對象2.納稅義務人、稅率和應納稅額的計算3.稅收優(yōu)惠4.征收管理第十二章企業(yè)所得稅法1、教學目的：通過學習，掌握內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅人、稅率及應納稅額的計算。由于企業(yè)所得稅是我國波及面最廣的所得稅，因此，必須全面掌握。2、重點難點：應納稅所得額確實定；稅收優(yōu)惠教學難點：應納稅所得額確實定；稅收優(yōu)惠3、教學內(nèi)容：第一節(jié)納稅義務人、征稅對象與稅率1.納稅義務人2.征稅對象3.稅率第二節(jié)應納稅所得額的計算1.收入總額2.不征稅收入和免稅收入3.扣除原則和范圍4.不得扣除的項目5.虧損彌補第三節(jié)資產(chǎn)的稅務處理1.固定資產(chǎn)的稅務處理2.生物資產(chǎn)的稅務處理3.無形資產(chǎn)的稅務處理4.長期待攤費用的稅務處理5.存貨的稅務處理6.投資資產(chǎn)的稅務處理7.稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理第四節(jié)資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理1.資產(chǎn)損失的定義2.資產(chǎn)損失扣除政策3.資產(chǎn)損失稅前扣除管理第五節(jié)企業(yè)重組的所得稅處理1.企業(yè)重組的定義2.重組的一般性稅務處理措施3.重組的特殊性稅務處理措施第六節(jié)稅收優(yōu)惠1.免征與減征優(yōu)惠2.高新技術企業(yè)優(yōu)惠3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠4.加計扣除優(yōu)惠5.創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠6.加速折舊優(yōu)惠7.減計收入優(yōu)惠8.稅額抵免優(yōu)惠9.民族自治地方優(yōu)惠10.非居民企業(yè)優(yōu)惠11.特殊行業(yè)優(yōu)惠12.其他優(yōu)惠第七節(jié)應納稅額的計算1.居民企業(yè)應納稅額的計算2.境外所得抵扣稅額的計算3.居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算4.非居民企業(yè)應納稅額的計算5.非居民企業(yè)所得稅核定征收措施6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理第八節(jié)源泉扣繳1.扣繳義務2.扣繳措施3.非居民企業(yè)所得稅管理若干問題第九節(jié)尤其納稅調(diào)整1.調(diào)整范圍2.調(diào)整措施3.核定征收4.加收利息第十節(jié)征收管理1.納稅地點2.納稅期限3.納稅申報4.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理5.合作企業(yè)所得稅征收管理6.新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整7.納稅申報填寫措施第十三章個人所得稅法1、教學目的：通過學習，掌握我國個人所得稅的征稅范圍、納稅人確實定，稅目、稅率的劃分；應納稅所得額確實定；應納稅額的計算；稅收優(yōu)惠。2、重點難點：應稅所得項目、應納稅所得額確實定、應納稅額的計算教學難點：稅收優(yōu)惠所得來源確實定、所得額確實定、居民納稅人與非居民納稅人的劃分、勞務酬勞的計稅3、教學內(nèi)容：第一節(jié)納稅義務人與征稅范圍1.納稅義務人2.征稅范圍第二節(jié)稅率與應納稅所得額確實定1.稅率2.應納稅所得額確實定第三節(jié)應納稅額的計算1.工資、薪金所得應納稅額的計算2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納稅額的計算4.勞務酬勞所得應納稅額的計算5.稿酬所得應納稅額的計算6.特許權使用費所得應納稅額的計算7.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算8.財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算9.財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的計算10.偶爾所得應納稅額的計算11.其他所得應納稅額的計算12.應納稅額計算中的特殊問題第四節(jié)稅收優(yōu)惠1.免征個人所得稅的優(yōu)惠2.減征個人所得稅的優(yōu)惠3.非居民納稅人的減免稅優(yōu)惠第五節(jié)境外所得的稅額扣除第六節(jié)征收管理1.自行申報納稅2.代扣代繳納稅3.核定征收4.個人所得稅的管理第十四章稅收征收管理法1、教學目的：通過學習，理解《稅收征收管理法》的合用范圍；掌握稅務管理、稅款征收、稅務檢查等內(nèi)容。2、重點難點：征管程序及法律責任教學難點：法律責任3、教學內(nèi)容：第一節(jié)稅收征收管理法概述1.稅收征收管理法的立法目的2.稅收征收管理法的合用范圍3.稅收征收管理法的遵守主體4.稅收征收管理法權利和義務的設定第二節(jié)稅務管理1.稅務登記管理2.賬簿、憑證管理3.納稅申報管理第三節(jié)稅款征收1.稅款征收的原則2.稅款征收的方式3.稅款征收制度第四節(jié)稅務檢查1.稅務檢查的形式和措施2.稅務檢查的職責第五節(jié)法律責任1.違反稅務管理基本規(guī)定行為的懲罰2.扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的懲罰3.納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定進行納稅申報的法律責任4.對偷稅的認定及其法律責任5.進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任6.逃避追繳欠稅的法律責任7.騙取出口退稅的法律責任8.抗稅的法律責任9.在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責任10.扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任11.不配合稅務機關依法檢查的法律責任12.非法印制發(fā)票的法律責任13.有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任14.銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執(zhí)行職務的法律責任15.私自變化稅收征收管理范圍的法律責任16.不移交的法律責任17.稅務人員不依法行政的法律責任18.失職行為的法律責任19.不按規(guī)定征收稅款的法律責任20.違反稅務代理的法律責任第六節(jié)納稅評估管理措施1.納稅評估指標2.納稅評估對象3.納稅評估措施4.評估成果處理5.評估工作管理6.納稅評估通用分析指標及其使用措施第七節(jié)納稅擔保試行措施1.納稅保證2.納稅抵押3.納稅質(zhì)押4.法律責任第十五章稅務行政法制1、教學目的：通過學習，理解我國稅務法制的概況，掌握稅務行政懲罰、稅務行政復議、稅務行政訴訟的有關內(nèi)容。2、重點難點：稅務行政懲罰、稅務行政復議、稅務行政訴訟的有關內(nèi)容。教學難點：稅務行政懲罰。3、教學內(nèi)容：第一節(jié)稅務行政懲罰1.稅務行政懲罰的原則2.稅務行政懲罰的設定和種類3.稅務行政懲罰的主體與管轄4.稅務行政懲罰的簡易程序5.稅務行政懲罰的一般程序6.稅務行政懲罰的執(zhí)行第二節(jié)稅務行政復議1.稅務行政復議的概念和特點2.稅務行政復議的受案范圍3.稅務行政復議管轄4.稅務行政復議申請5.稅務行政復議的受理6.證據(jù)7.稅務行政復議決定第三節(jié)稅務行政訴訟1.稅務行政訴訟的概念2.稅務行政訴訟的原則3.稅務行政訴訟的管轄4.稅務行政訴訟的受案范圍5.稅務行政訴訟的起訴和受理6.稅務行政訴訟的審理和判決（二）試驗教學內(nèi)容總體規(guī)定：1、試驗項目類別：必做2、試驗項目類型：綜合型3、試驗目的與規(guī)定：純熟掌握各稅種稅法要素的詳細內(nèi)容4、試驗措施：案例分析法5、試驗儀器：計算機6、試驗操作措施：書面練習試驗項目一：稅收總論模塊一基礎實訓模塊二稅務登記實訓試驗項目二：增值稅實訓模塊一基礎實訓模塊二納稅申報實訓試驗項目三：消費稅實訓模塊一基礎實訓模塊二納稅申報實訓試驗項目四：營業(yè)稅實訓模塊一基礎實訓模塊二納稅申報實訓試驗項目五：都市維護建設稅實訓模塊一基礎實訓模塊二納稅申報實訓試驗項目六：關稅實訓模塊一基礎實訓模塊二納稅申報實