國家稅收練習(xí)題與參考答案

《國家稅收》題庫

第一章稅收概論

一、單項選擇題

1、國家財政收入的重要形式是（）。

A國債B罰沒收入C稅收D國有企業(yè)上交利潤2、稅收是國家憑借（）獲得的收入。

A經(jīng)濟(jì)權(quán)力B政治權(quán)力C財產(chǎn)權(quán)力D所有權(quán)

3、稅收產(chǎn)生于（）。

A原始社會B奴隸社會C封建社會D資本主義社會

4、稅收“三性”的關(guān)鍵是（）。

A強(qiáng)制性B免費(fèi)性C固定性D稅率

5、目前世界各國的稅制構(gòu)造改革中，增值稅和（）在稅收體系中逐漸占據(jù)主導(dǎo)地位。

A企業(yè)所得稅B個人所得稅C消費(fèi)稅D營業(yè)稅

6、下列哪個指標(biāo)屬于稅收承擔(dān)中的微觀稅負(fù)（）。

A國民生產(chǎn)總值稅負(fù)率B國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率C國民收入稅負(fù)率D企業(yè)所得稅負(fù)率

二多選題

1、稅收具有（）的形式特性。

A免費(fèi)性B固定性C強(qiáng)制性D特殊分派關(guān)系

2、稅收具有（）的職能。

A組織收入B收入分派C資源配置D宏觀調(diào)控

3、現(xiàn)代稅收的三項最高原則是（）

A節(jié)省原則B公平原則C效率原則D穩(wěn)定原則

4、決定稅收承擔(dān)的原因（）。

A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B政府職能范圍C財政收入構(gòu)造D宏觀經(jīng)濟(jì)政策

三、判斷改錯題

1、國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、免費(fèi)地獲得財政收入的形式就是稅收。

2、利潤是國家獲得財政收入的最重要形式。

3、稅收“三性”的關(guān)鍵是強(qiáng)制性。

4、世界各國稅制構(gòu)造正在深入向建立以增值稅和消費(fèi)稅為主的方向發(fā)展。

5、稅收的最首要、最基本職能是收入分派職能第二章稅收制度概述

一、單項選擇題

1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（）。

A納稅人B征稅對象C征稅人D稅率

2、稅收制度的關(guān)鍵要素是（）。

A征稅人B課稅對象C稅率D納稅人

3、劃分不一樣稅種的重要標(biāo)志是（）。

A征稅人B課稅對象C稅率D納稅人

4、（）合用于從量計征的稅種。

A比例稅率B累進(jìn)稅率C預(yù)提稅率D定額稅率

5、為了嚴(yán)厲稅收紀(jì)律，1994年的稅制改革尤其強(qiáng)調(diào)將減免稅權(quán)限集中于（）。

A國務(wù)院B財政部C國家稅務(wù)總局D省級人民政府

6、假設(shè)計稅根據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應(yīng)征稅款為（）。

A10元B13元C30元D40元

7、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（）。

A消費(fèi)稅B營業(yè)稅C關(guān)稅D所得稅

8、以（）為分類標(biāo)志，可以將稅收劃分為從價稅和從量稅。

A價格同稅收的關(guān)系B稅收管理權(quán)限和支配權(quán)限C稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)計稅根據(jù)

9、下列哪種稅收屬于地方稅種（）。

A關(guān)稅B消費(fèi)稅C營業(yè)稅D增值稅

10、目前我國實(shí)行的增值稅屬于（）。

A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C消費(fèi)型增值稅D流通型增值稅

11、西方發(fā)達(dá)國家的個人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（）以上。

A20%B30%C50%D60%

二、多選題

1、稅收的基本要素是（）。

A征稅人B納稅人C課稅對象D稅率

2、我國現(xiàn)行的稅率有（）。

A比例稅率B定額稅率C超額累進(jìn)稅率D超率累進(jìn)稅率

3、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負(fù)的作用（）。

A起征點(diǎn)B免征額C加成征收D稅收附加

4、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（）。

A增值稅B消費(fèi)稅C營業(yè)稅D企業(yè)所得稅

5、下列屬于中央稅的稅種有（）。

A消費(fèi)稅B關(guān)稅C增值稅D營業(yè)稅

6、以計稅價格同稅收的關(guān)系為分類標(biāo)志，可以將稅收分為（）。

A直接稅B間接稅C價內(nèi)稅D價外稅

7、1994年完善增值稅制度改革的詳細(xì)措施有（）。

A逐漸實(shí)現(xiàn)增值稅類型的轉(zhuǎn)變B合適擴(kuò)大增值稅征收范圍C合適縮小增值稅征收范圍D合適擴(kuò)大營業(yè)稅征收范圍

8、下列哪些屬于資源類稅（）。

A資源稅B城鎮(zhèn)土地使用稅C耕地占用稅D印花稅

9、下列哪些屬于行為類稅（）。

A印花稅B契稅C都市維護(hù)建設(shè)稅D房產(chǎn)稅

三、判斷改錯題

1、納稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。

2、負(fù)稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。

3、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。

4、計稅根據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。

5、減稅就是對應(yīng)征稅款所有減除。

6、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。

7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對計稅根據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。

8、一般來說流轉(zhuǎn)稅采用“按年計征，分期預(yù)繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。

9、按計稅根據(jù)為標(biāo)志對稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。

10、消費(fèi)稅改革的方向是逐漸將某些與群眾生活關(guān)系親密的消費(fèi)品納入征稅范圍。第三章增值稅

一、單項選擇題

1、在多種類型的增值稅中具有最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是（）。

A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C流通型增值稅D消費(fèi)型增值稅

2、、目前我國流轉(zhuǎn)稅模式中，增值稅與（）實(shí)行平行征收。

A企業(yè)所得稅B消費(fèi)稅C營業(yè)稅D關(guān)稅

3對增值稅納稅人進(jìn)行分類的目的是（）。

A為了配合增值稅專用發(fā)票的管理B為了計算應(yīng)納稅款的以便C為了對納稅人進(jìn)行科學(xué)管理D為了提高稅款征收的效率

4、下列哪種勞務(wù)不征收增值稅（）。

A交通運(yùn)送B委托加工C修理D修配

5、銷售下列對象屬于征收增值稅的是（）。

A土地B房屋C氣體D專利技術(shù)

6、我國增值稅基本稅率是（）。

A13%B17%C14%D18%

7、我國商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的合用稅率是（）。

A13%B17%C6%D4%

8、增值稅計稅銷售額中不包括向購置方收取的（）。

A優(yōu)質(zhì)費(fèi)B違約金C銷項稅額D運(yùn)送裝卸費(fèi)

9、納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算其貨品或應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，不分別核算或不能精確核算的，其銷售額為（）。

A銷售貨品的銷售額B銷售非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額C銷售貨品或應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的合計數(shù)D銷售應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額

10、對納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金，超過（）未退還的，則應(yīng)并入銷售額計征增值稅。

A1年B2年C3年D4年

11、下列不準(zhǔn)從銷項稅中抵扣的進(jìn)項稅是（）。

A購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品B外購貨品所支付的運(yùn)送費(fèi)C進(jìn)口貨品向海關(guān)繳納的增值稅稅款D購進(jìn)固定資產(chǎn)已納的增值稅稅款。

12、增值稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）銷售額（）。

A30—50元B50—90元C50—120元D150—300元

13、銷售下列哪種自己使用過的物品不征增值稅（）。

A游艇B大卡車C摩托車D小汽車

14、納稅人進(jìn)口貨品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起（）天內(nèi)繳納稅款。

A10B15C20D30

15、進(jìn)口貨品，就當(dāng)事人由進(jìn)口人或代理人向（）申報納稅。

A機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)B機(jī)構(gòu)所在地海關(guān)C報關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān)D報關(guān)地海關(guān)

16、下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票說法對的的是（）。

A增值稅專用發(fā)票只有一般納稅人可以用B小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票C小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票D增值稅專用發(fā)票只有一般納稅人可以領(lǐng)購使用

17、一般納稅人在下列什么情形下應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票（）

A向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨品B向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅貨品C將貨品用于非應(yīng)稅項目D銷售免稅項目

二、多選題

1、我國增值稅是對在我國境內(nèi)從事（）。

A銷售貨品B進(jìn)口貨品C提供加工勞務(wù)D提供修理修配勞務(wù)

2、以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可以將增值稅劃分為（）。

A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C分派型增值稅D消費(fèi)型增值稅

3、劃分一般納稅人與小規(guī)模納稅人的基本根據(jù)是（）。

A看納稅人的會計核算與否健全B看納稅人與否能提供精確的稅務(wù)資料C看企業(yè)規(guī)模的大小D看企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品性質(zhì)

4、銷售下列對象屬于征增值稅的是（）。

A電力B熱力C氣體D土地

5、納稅人銷售貨品價格明顯偏低又無合法理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按（）措施確定銷售額。

A納稅人當(dāng)月同類貨品的平均價格B納稅人當(dāng)月其他貨品的平均價格C納稅人近來時期同類貨品的銷售價格D按構(gòu)成計稅價格（成本+利潤）確定。

6、下列項目準(zhǔn)予從銷項稅中抵扣（）。

A一般納稅人外購貨品所支付的運(yùn)送費(fèi)用B購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅C用于集體福利的購進(jìn)貨品的進(jìn)項稅額D用于免稅項目的購進(jìn)貨品的進(jìn)項稅額

7、在我國出口貨品可以辦理退（免）稅的稅有（）。

A消費(fèi)稅B營業(yè)稅C增值稅D企業(yè)所得稅

三、判斷改錯題

1、增值稅類型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是生產(chǎn)型增值稅。

2、在我國流轉(zhuǎn)稅體系中，增值稅與營業(yè)稅是交叉征收的。

3、對增值稅納稅人進(jìn)行分類的目的是為了配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行有效管理。

4、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)志重要是看企業(yè)規(guī)模的大小。

5、在我國凡從事提供勞務(wù)的不征收增值稅而征收營業(yè)稅。

6、混合銷售行為是指納人經(jīng)營的范圍既包括銷售貨品和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。

7、增值稅納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金應(yīng)計入銷售額征稅。

8、凡從購置方獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款都可以抵扣。

9、增值稅起征點(diǎn)的合用范圍只限于單位，其銷售額不含稅銷售額。

10、凡出口貨品都可以享有出口貨品退（免）稅的優(yōu)惠。

11、增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人使用。

第四章消費(fèi)稅

一、單項選擇題

1、下列哪種稅是1994年新設(shè)的稅種（）。

A增值稅B消費(fèi)稅C營業(yè)稅D企業(yè)所得稅

2、下列作為消費(fèi)稅和增值稅計稅根據(jù)的是（）。

A成本+利潤B成本+利潤+增值稅C成本+利潤+消費(fèi)稅D成本+利潤+增值稅+消費(fèi)稅

3、下列經(jīng)營中屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A卷煙廠B煙酒批發(fā)企業(yè)C化妝品專賣店D收購鞭炮、煙火的供銷社

4、下列哪種消費(fèi)品實(shí)行從價定率征收消費(fèi)稅（）。

A黃酒B汽油C啤酒D化妝品

5、委托加工收回的已經(jīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品直接用于對外銷售（）。

A應(yīng)征增值稅而不征消費(fèi)稅B既應(yīng)征增值稅又應(yīng)征消費(fèi)稅C應(yīng)征消費(fèi)稅而不征增值稅D既不征增值稅也不征消費(fèi)稅

二、多選題

1、消費(fèi)稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)（）。

A從事生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人B從事銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人C從事委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人D從事進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

2、下列哪些屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的范圍（）。

A中巴車B摩托車C酒精D汽車輪胎

3、下列有關(guān)消費(fèi)稅說法對的的是（）。

A消費(fèi)稅是價內(nèi)稅B征消費(fèi)稅的對象也屬于征增值稅的對象C委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、以委托方為納稅人D實(shí)行從價定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅根據(jù)同增值稅計稅根據(jù)是相似的

三、判斷改錯題

1、凡征收增值稅的對象也是征收消費(fèi)稅的對象。

2、在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個人均是消費(fèi)稅的納稅人。

3、我國現(xiàn)行消費(fèi)稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費(fèi)品實(shí)行從價定率征收，其他采用從量定額征收。

4、實(shí)行從量定額征收的消費(fèi)稅計稅根據(jù)與增值稅計稅根據(jù)是相似的。

5、消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，則自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)征消費(fèi)稅。

6、將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其委托加工收回的消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款，不得從應(yīng)納稅款中抵扣。

7、除國務(wù)院另有規(guī)定外，消費(fèi)稅只對進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)稅免稅。

8、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)第五章營業(yè)稅

一、單項選擇題

1、下列哪些單位和個人不征營業(yè)稅（）。

A提供旅游服務(wù)B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C銷售不動產(chǎn)D提供修理修配勞務(wù)

2、營業(yè)稅稅率是（）。

A差異比例稅率B定額稅率C幅度稅率D累進(jìn)稅率

3、營業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)是營業(yè)額（）。

A1000元B元C4000元D5000元

4、保險業(yè)營業(yè)稅的納稅期限是（）。

A1個季度B1個月C15日D10日

二、多選題

1、營業(yè)稅的特點(diǎn)是（）。

A稅源廣泛B稅率低C稅負(fù)均衡D計征簡便

2、下列哪些行業(yè)營業(yè)稅率為3%（）。

A交通運(yùn)送業(yè)B建筑業(yè)C文化體育業(yè)D服務(wù)業(yè)

三、判斷改錯題

1、某一項行為一旦確定為征收營業(yè)稅的，還需要再征收增值稅。

2、從事運(yùn)送業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨品并負(fù)責(zé)運(yùn)送貨品的混合銷售行為應(yīng)征營業(yè)稅。

第六章關(guān)稅

一、單項選擇題

1、關(guān)稅的計稅根據(jù)是（）。

A貨品采購地的批發(fā)價B完稅價格C貨品采購地的零售價格D貨品的成本價加上利潤

2、進(jìn)口貨品一律在（）申報納稅。

A機(jī)構(gòu)所在地海關(guān)B機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C進(jìn)口地海關(guān)D進(jìn)口地科務(wù)機(jī)關(guān)

二、多選題

1、關(guān)稅的作用（）。

A維護(hù)國家主權(quán)B保護(hù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展C調(diào)整國內(nèi)市場供求關(guān)系D為國家建設(shè)積累資金

2、貨品到岸價中包括（）。

A貨品采購地的批發(fā)價B國外征的出口稅C貨品保險金D貨品運(yùn)送費(fèi)

三、判斷改錯題

1、關(guān)稅完稅價是指進(jìn)出口貨品的實(shí)際成交價格。

2、進(jìn)口貨品一律在機(jī)構(gòu)所在地的海關(guān)申報納稅。

第七章行為類稅

一、單項選擇題

1、國家對繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個人，按其實(shí)際繳納的“三稅”稅額的一定比例計算征收的稅種是（）。

A車船使用稅B印花稅C都市土地使用稅D都市維護(hù)建設(shè)稅

2、納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為（）。

A7%B6%C5%D1%

3、印花稅的定額稅率為（）。

A5元B8元C10元D15元

4、下列哪種稅種既有比例稅率也有定額稅率（）。

A契稅B印花稅C車船使用稅D土地增值稅

二、多選題

1、都市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的（）為計稅根據(jù)。

A增值稅B消費(fèi)稅C營業(yè)稅D關(guān)稅

2、可以減免都市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A對海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額B對外商投資企業(yè)繳納的“三稅”C對外國企業(yè)繳納的“三稅”D對個別繳納城建稅有困難的企業(yè)和個經(jīng)縣級人民政府同意。

3、下列屬于印花稅征稅對象的是（）。

A書立應(yīng)稅憑證B使用應(yīng)稅憑證C領(lǐng)受應(yīng)稅憑證D使用車船等物品

4、下列哪些稅種為比例稅率（）。

A都市維護(hù)建設(shè)稅B車船使用稅C契稅D房產(chǎn)稅第八章財產(chǎn)類稅

一、單項選擇題

1、下列有關(guān)房產(chǎn)稅說法錯誤的是（）。

A房產(chǎn)稅的稅率為定額稅率B房產(chǎn)稅向房屋所有權(quán)人征收C個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)免稅D房產(chǎn)稅的計稅根據(jù)有房產(chǎn)余值和租金

2、契稅的納稅人是（）。

A發(fā)售房屋、土地的單位和個人B財產(chǎn)承受人C使用權(quán)利證照的單位和個人D領(lǐng)受權(quán)利證照的單位和個人

二、多選題

1、下列有關(guān)房產(chǎn)稅說法對的的是（）。

A房產(chǎn)稅是一種地方稅種B房產(chǎn)稅向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收C房產(chǎn)稅向發(fā)售房產(chǎn)的單位和個人征收D房產(chǎn)稅的計稅根據(jù)有房產(chǎn)余值和租金

2、下列有關(guān)契稅說法對的的是（）。

A契稅的征稅對象是所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移和變動的不動產(chǎn)B契稅向產(chǎn)權(quán)承受有征收C契稅的稅率為比例稅率D契稅的稅率為定額稅率。

三、判斷改錯題

1、房產(chǎn)稅是以房屋轉(zhuǎn)讓的價格或租金作為計稅根據(jù)計算征收的一種財產(chǎn)稅。

2、納稅人以房屋相互換，以房屋互換的總價作為計稅根據(jù)。

第九章資源類稅

一、單項選擇題

1、下列哪種行為不征資源稅（）。

A生產(chǎn)鹽B開采原油C加工洗煤D開采天然氣

2、資源稅的稅率是（）。

A比例稅率B定額稅率C超額累進(jìn)稅率D全額累進(jìn)稅率

3、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽以（）為計稅根據(jù)。

A固體鹽數(shù)量B移交時的液體鹽C實(shí)際消耗的液體鹽D液體鹽和固體鹽的總量

4、土地增值稅的稅率是（）。

A全額累進(jìn)稅率B超額累進(jìn)稅率C全率累進(jìn)稅率D超率累進(jìn)稅率

5、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按獲得土地的使用權(quán)金額和房產(chǎn)開發(fā)成本兩項之和加計（）的扣除。

A10%B15%C20%D25%

6、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅說法不對的的是（）。

A在全國范圍內(nèi)征收B按實(shí)際占用的面積征收C采用分類幅度定額稅率D對外資企業(yè)和外籍人員不征收

7、下列有關(guān)耕地占用稅說法對的的是（）。

A按實(shí)際使用的土地面積計征B采用比例稅率C占用時一次性征收D按年計算分期預(yù)繳

二、多選題

1、下列行為應(yīng)征資源稅的是（）。

A開采原油B開采有色金屬原礦C加工原油D生產(chǎn)鹽

2、計算土地增值額時可以抵扣的項目有（）。

A支付的地價B房產(chǎn)開發(fā)成本C轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金D開發(fā)土地的有關(guān)費(fèi)用

3、下列哪些免征土地使用稅（）。

A國家機(jī)關(guān)自用的土地B國家財政撥付經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位C市政設(shè)施公共用地D直接用于農(nóng)、林的生產(chǎn)用地

三、判斷改錯題

1、我國資源稅僅僅對開采天然的礦產(chǎn)資源征稅。

2、資源稅對所有應(yīng)稅產(chǎn)品都實(shí)行幅度比例稅率。

3、新征用的耕地自同意之日的次月起開始征城鎮(zhèn)土地使用稅第十章企業(yè)所得稅

一、單項選擇題

1、下列應(yīng)征企業(yè)所得稅的企業(yè)是（）。

A中外合資企業(yè)B中外合作企業(yè)C個體工商戶D私營企業(yè)

2、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不容許扣除的已納稅金是（）。

A增值稅B消費(fèi)稅C營業(yè)稅D教育附加費(fèi)

3、一般企業(yè)發(fā)生年虧損時可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得局限性彌補(bǔ)的可逐年延續(xù)，但最長不得超過（）。

A3年B5年C7年D

4、企業(yè)所得稅采用按年計算分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的措施，詳細(xì)規(guī)定是，月份或季度終了后（）內(nèi)預(yù)繳，（）內(nèi)匯算清繳。

A15日，4個月B10日，4個月C15日，3個月D10日，3個月

5、年應(yīng)納稅所得額在3萬元至10萬元之間的企業(yè)合用（）企業(yè)所得稅稅率。

A15%B17%C18%D27%

二、多選題

1、企業(yè)所得稅所得額計算時準(zhǔn)予從收入中扣除的項目包括（）。

A成本B費(fèi)用C稅金D損失

2、繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)必須實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算是指（）。

A在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶B獨(dú)立建立賬簿C獨(dú)立編制財務(wù)會計匯報D獨(dú)立計算盈虧

3、公益、救濟(jì)捐贈支出容許扣除必須同步符合下列哪些條件（）。

A通過非營利的社會團(tuán)體或政府機(jī)關(guān)捐贈B向公益事業(yè)、受災(zāi)或貧困地區(qū)捐贈C必須在年應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)部分D必須在年應(yīng)納稅所得額5%以內(nèi)部分

三、判斷改錯題

1、企業(yè)發(fā)生虧損時，企業(yè)應(yīng)按當(dāng)年度未彌補(bǔ)虧損的所得來確定企業(yè)所得稅合用的稅率。

2、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，可以不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價款或費(fèi)用。

3、企業(yè)假如在預(yù)繳的期限內(nèi)發(fā)生虧損，可以不必預(yù)繳企業(yè)所得稅。

4、企業(yè)所得稅預(yù)繳措施一旦確定，就不得變化。

第十二章個人所得稅

一、單項選擇題

1、稿酬所得合用的稅率為（）。

A10%B15%C20%D25%

2、稿酬所得稅按規(guī)定可以減征（）。

A10%B20%C30%D40%

3、勞務(wù)酬勞收入每次收入不超過4000元的，減除（）為應(yīng)納稅所得。

A600元B800元C900元D1000元

二、多選題

1、下列合用20%比例稅率征收個人所得稅的項目有（）。

A勞務(wù)所得B稿酬所得C財產(chǎn)租賃所得D偶爾所得

2、下列項目免征個人所得稅（）。

A省級人民政府頒發(fā)的科學(xué)獎金B(yǎng)國債利息C救濟(jì)金D保險賠款

三、判斷改錯題

1、稿酬所得一次收入畸高的，應(yīng)實(shí)行加成征收。

2、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)原值作為個人所得稅的計稅根據(jù)。

第十四章稅收管理

一、單項選擇題

1、分稅制的基礎(chǔ)是（）。

A劃分事權(quán)B劃分稅種C分設(shè)征稅機(jī)關(guān)D進(jìn)行稅務(wù)登記

2、增值稅是共享稅，中央和地方各分享（）。

A75%，25%B80%，20%C70%，30%D60%，40%

3、稅收征管工作的關(guān)鍵是（）。

A稅務(wù)登記B賬簿憑證管理C稅款征收D納稅申報

4、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅以外的其他稅務(wù)詳細(xì)行為不服的可以申請復(fù)議，當(dāng)事人對復(fù)議決定不服的在接到復(fù)議決定書之日起（）日內(nèi)向法院起訴。

A10B15C20D30

二、多選題

1、稅款征收的方式有（）。

A查賬征收B查定征收C查驗(yàn)征收D定期定額征收

2、下列屬于稅收保全措施的是（）。

A書面告知納稅人開戶銀行凍結(jié)相稱應(yīng)納稅款的存款B扣押納稅人的價值相稱于應(yīng)納稅款的商品C書面告知開戶銀行從存款中扣繳稅款D依法拍賣扣押的商品抵繳稅款

3、稅收征管法的重要內(nèi)容包括（）。

A稅務(wù)管理B稅款征收C稅務(wù)檢查D法律責(zé)任

三、判斷改錯題

1、實(shí)行分稅制有基礎(chǔ)是分設(shè)不一樣的征稅機(jī)關(guān)。

2、稅務(wù)登記是整個稅收征管工作的關(guān)鍵。

3、納稅人未按規(guī)定期限納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納之是起按日加收滯納稅款的千分之三的滯納金參照答案：第一章：

一、單項選擇：1、C2、B3、B4、B5、B6、D

二、多選：1、ABC2、ABCD3、BCD4、ABCD

三、判斷改錯題

1、錯。國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、免費(fèi)地、固定地獲得財政收入的形式才是稅收。

2、錯。稅收是國家獲得財政收入的最重要形式。

3、錯。稅收“三性”的關(guān)鍵是免費(fèi)性。

4、錯。世界各國稅制構(gòu)造正在深入向建立以增值稅和個人所得稅為主的方向發(fā)展。

5、錯。稅收的最首要、最基本職能是組織收入的職能。

四、簡答題

（答案略）

第二章：

一、單項選擇題：1、B2、C3、B4、D5、A6、B7、A8、D9、C

10、A11、D

二、多選題：1、BCD2、ABCD3、AB4、ABC5、AB6、CD

7、AB8、ABC9、AC

三、判斷改錯題

1、錯。負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人

2、錯。納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人

3、錯。課稅對象是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。

4、錯。計稅根據(jù)是稅制中規(guī)定的據(jù)以計算多種應(yīng)征稅款的根據(jù)或原則。

5、錯。減稅是根據(jù)稅制的規(guī)定對應(yīng)征稅款減征一部分。

6、錯。起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點(diǎn)，到達(dá)起征點(diǎn)的按全額課稅，達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅。

7、錯。加成征收是指按稅制規(guī)定的稅率征稅后來，再以應(yīng)納稅額為根據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。

8、錯。一般來說所得稅采用“按年計征，分期預(yù)繳”形式，而流轉(zhuǎn)稅采用“按期納稅”形式。

9、錯。按征稅對象為標(biāo)志對稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。

10、錯。消費(fèi)稅改革的方向是取消目前與群眾生活關(guān)系親密的某些已征消費(fèi)稅的稅目。

四、簡答題

（答案略）

五、計算題

（答案略）

第三章：

一、單項選擇題：1、D2、C3、A4、A5、C6、B7、D8、C9、C10、A11、D12、D13、B14、B15、D16、D17、A

二、多選題：1、ABCD2、ABD3、ABC4、ABC5、ACD6、AB7、AC

三、判斷改錯題

1、錯。增值稅類型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是消費(fèi)型增值稅。

2、錯。在我國流轉(zhuǎn)稅體系中，增值稅與消費(fèi)稅是交叉征收的。

3、錯。對增值稅納稅人進(jìn)行分類的目的是為了配合增值稅專用發(fā)票的管理。

4、錯。劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)志重要是看納稅人會計核算與否健全。

5、錯。在我國除從事提供加工、修理修配勞務(wù)之外的勞務(wù)不征收增值稅而征收營業(yè)稅。

6、錯。兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為是指納人經(jīng)營的范圍既包括銷售貨品和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。

7、錯。增值稅納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金單獨(dú)記賬核算的則不并入銷售額。

8、錯。凡從購置方獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款，除稅法規(guī)定的不得抵扣之外都可以抵扣。

9、錯。增值稅起征點(diǎn)的合用范圍只限于個人，其銷售額不含稅銷售額。

10、錯。出口貨品只有附合基本條件才能享有退（免）稅的優(yōu)惠。

11、錯。增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人領(lǐng)購使用。

四、簡答題

（答案略）

第四章：

一、單項選擇題：1、B2、C3、A4、D5、A

二、多選題：1、ACD2、BCD3、ABCD

三、判斷改錯題

1、錯。凡征收消費(fèi)稅的對象也是征收增值稅的對象。

2、錯。在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人均是消費(fèi)稅的納稅人。

3、錯。我國現(xiàn)行消費(fèi)稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費(fèi)品實(shí)行從量定額征收，其他采用從價定率征收。

4、錯。實(shí)行從價定率征收的消費(fèi)稅計稅根據(jù)與增值稅計稅根據(jù)是相似的。

5、錯。消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消