財(cái)務(wù)部知識(shí)培訓(xùn)

第一部分：財(cái)務(wù)部簡(jiǎn)介第二部分：財(cái)務(wù)部的職責(zé)

第三部分：財(cái)務(wù)部的工作程序第四部分：內(nèi)部控制介紹財(cái)務(wù)部介紹及內(nèi)部控制知識(shí)講解財(cái)務(wù)部介紹一、財(cái)務(wù)部簡(jiǎn)介財(cái)務(wù)部辦公地點(diǎn)：行政樓二樓崗位設(shè)置：主任內(nèi)控專責(zé)、總賬會(huì)計(jì)基建成本、成本核算、燃料核算材料核算、稅務(wù)會(huì)計(jì)、綜合會(huì)計(jì)、基建設(shè)備及材料、技改工程與固定資產(chǎn)核算出納財(cái)務(wù)部人員組成在職女財(cái)務(wù)人員崗位內(nèi)控專責(zé)成本核算燃料核算稅務(wù)會(huì)計(jì)技改工程與固定資產(chǎn)核算出納在職男財(cái)務(wù)人員崗位總賬會(huì)計(jì)材料核算綜合會(huì)計(jì)基建設(shè)備及材料資金會(huì)計(jì)

二、財(cái)務(wù)部的職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)電廠的會(huì)計(jì)核算、成本管理、資金預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、稅收管理、財(cái)務(wù)分析、牽頭負(fù)責(zé)內(nèi)控管理等工作，以保障電廠的財(cái)務(wù)安全。具體職責(zé)包含十四個(gè)方面：財(cái)務(wù)部的職責(zé)（一）貫徹、執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策及股份公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度及管理規(guī)定，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全電廠財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度。財(cái)務(wù)部的職責(zé)（二）負(fù)責(zé)全廠基建、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部的職責(zé)（三）負(fù)責(zé)組織編制全廠年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并組織預(yù)算實(shí)施，負(fù)責(zé)全廠費(fèi)用的協(xié)調(diào)和相關(guān)控制。財(cái)務(wù)部的職責(zé)（四）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析工作。財(cái)務(wù)部的職責(zé)（五）負(fù)責(zé)全廠固定資產(chǎn)、低值易耗品的核算管理工作，定期配合開展財(cái)產(chǎn)清查工作。財(cái)務(wù)部的職責(zé)（六）負(fù)責(zé)全廠資金預(yù)算管理工作。財(cái)務(wù)部的職責(zé)（七）負(fù)責(zé)電費(fèi)回收工作。財(cái)務(wù)部的職責(zé)（八）牽頭負(fù)責(zé)全廠內(nèi)部控制的測(cè)評(píng)、檢查、整改，配合內(nèi)控辦進(jìn)行內(nèi)控的考核管理工作。財(cái)務(wù)部的職責(zé)（九）負(fù)責(zé)向上級(jí)主管單位、股東方及有關(guān)單位提供財(cái)務(wù)信息資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)部的職責(zé)（十）負(fù)責(zé)稅收管理和協(xié)調(diào)工作。財(cái)務(wù)部的職責(zé)（十一）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。財(cái)務(wù)部的職責(zé)（十二）負(fù)責(zé)全廠財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理工作。財(cái)務(wù)部的職責(zé)（十三）負(fù)責(zé)電廠的信用評(píng)級(jí)工作。財(cái)務(wù)部的職責(zé)（十四）負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)委托或交辦的其他工作。三、財(cái)務(wù)部的工作程序財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)是：剛性強(qiáng)、彈性弱，一切業(yè)務(wù)都要有依據(jù)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)核算、監(jiān)督與分析，其工作程序就是按內(nèi)控要求不同的業(yè)務(wù)走不同業(yè)務(wù)流程的審批，審批結(jié)束后財(cái)務(wù)才能進(jìn)行結(jié)算入賬。內(nèi)部控制知識(shí)講解

企業(yè)內(nèi)部控制古希臘哲學(xué)家亞里斯多德說(shuō)：“人們?yōu)榱嘶钪?，聚集于城市；人們?yōu)榱嘶畹酶?，居留于城市?/p>

2010年，上海世博會(huì)口號(hào)：“城市，讓生活更美好！”沁北電廠說(shuō)：

內(nèi)控，讓管理更有效！內(nèi)部控制介紹內(nèi)部控制手冊(cè)

第四版二零一二年華能國(guó)際電力股份有限公司HUANENGPOWERINTERNATIONAL.INC.內(nèi)部控制介紹：

內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他職員的共同作用，旨在為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供合理保證的一種過(guò)程。內(nèi)部控制介紹：

內(nèi)部控制定義相對(duì)于傳統(tǒng)的內(nèi)部控制概念，這一定義的進(jìn)步在于將內(nèi)部控制當(dāng)作一種動(dòng)態(tài)的過(guò)程而不僅是靜態(tài)的制度，企業(yè)的員工不僅應(yīng)照章辦事，還應(yīng)在各項(xiàng)管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)效果和效率。內(nèi)部控制介紹：

內(nèi)部控制定義這個(gè)概念體現(xiàn)了現(xiàn)代意義上的實(shí)時(shí)和全過(guò)程控制的觀念。相應(yīng)地，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)也演變成內(nèi)部控制要素，包括五個(gè)方面：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制流程、信息和溝通、監(jiān)控。

內(nèi)部控制介紹：內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容手冊(cè)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引、COSO內(nèi)部控制框架編制，關(guān)于內(nèi)部控制的框架，不同機(jī)構(gòu)都對(duì)其有不同的理解，其中以美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的贊助組織委員會(huì)(CommitteeofSponsoringOrganization，

“COSO”)的內(nèi)部控制框架得到最廣泛的認(rèn)可。本公司即選定COSO內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ)，制定本手冊(cè)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范：背景2008年5月22日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司于2009年7月1日開始實(shí)施，鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。薩班斯—奧克斯利法案：背景2002年，由于連續(xù)發(fā)生“安然”、“世界通訊”等財(cái)務(wù)欺詐事件對(duì)國(guó)際投資市場(chǎng)造成了重大損害，美國(guó)國(guó)會(huì)出臺(tái)了《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》，又稱

“薩班斯法案”，即SOX法案。薩班斯—奧克斯利法案：背景薩班斯法案對(duì)海外公司和中小型美國(guó)公司的生效日期為2006年7月15日。薩班斯—奧克斯利法案：背景薩班斯法案的核心是通過(guò)立法加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)內(nèi)部的控制，并增加企業(yè)財(cái)務(wù)透明度和及時(shí)對(duì)各種缺陷進(jìn)行修復(fù)。薩班斯法案404條款：背景404條款是薩班斯法案中最核心的一個(gè)條款。條款規(guī)定：在美上市企業(yè)，要建立非常細(xì)化的內(nèi)部控制機(jī)制，同時(shí)對(duì)重大缺陷都要予以披露。薩班斯—奧克斯利法案：背景薩班斯法案的核心是通過(guò)立法加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)內(nèi)部的控制，并增加企業(yè)財(cái)務(wù)透明度和及時(shí)對(duì)各種缺陷進(jìn)行修復(fù)。薩班斯法案404條款：背景404條款涵蓋企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域，一旦投入實(shí)施，必將引起整個(gè)企業(yè)控管流程的改變。薩班斯法案404條款：背景據(jù)調(diào)查，通用電氣公司為達(dá)成404條款而完善內(nèi)部控制系統(tǒng)的花費(fèi)就高達(dá)3000萬(wàn)美元，而大型美國(guó)公司僅在第一年建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的平均成本就高達(dá)430萬(wàn)美元，另?yè)?jù)有關(guān)專家指出，在美國(guó)上市的中國(guó)企業(yè)投入可能會(huì)更高。沁北電廠的內(nèi)部控制歷程早在2005年，沁北電廠開始執(zhí)行內(nèi)部控制，當(dāng)時(shí)各種條件不具備，尤其是人的意識(shí)形