2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題及解析：初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(章節(jié)強(qiáng)化第四套)

2021〔章節(jié)強(qiáng)化第四套〕一、單項(xiàng)選擇題1、某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬(wàn)元、工程搶工費(fèi)8萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)5萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)置水泥、鋼材等工程材料支出46萬(wàn)元、支付員工工資28萬(wàn)元。建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬(wàn)元。A、120×30%=3.6B、(120+8)×3%=3.84C、(120+8+5)×3%=3.99D、(120+8+5-49-28)×3%=1.77220218500他稅費(fèi))，2021年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬(wàn)，則該公司理應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。B、15C、25D、32.53、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，按“效勞業(yè)”稅目征稅的是( )。A、旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)B、金融企業(yè)從事貸款業(yè)務(wù)C、電信局供給的電傳業(yè)務(wù)D、文化公司組織的文藝表演4、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，以下業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。A、汽修廠修理汽車(chē)B、百貨商店銷(xiāo)售日用品C、建材商店銷(xiāo)售裝修材料D、電信公司供給電信效勞52021104002800元。另外，該廠生產(chǎn)一種研制的糧食白酒，廣告樣品使用0.23500010%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。A、90175B、86166.60C、2175D、88000.006、我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品承受了不同的稅率形式。以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是( )。A、糧食白酒B、酒精、成品油、摩托車(chē)7、依據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，以下行為中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。A、進(jìn)口游艇B、生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)C、零售化裝品D、批發(fā)卷煙8、某公司特地從事認(rèn)證效勞，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2021101016106106101820稅額3.4萬(wàn)元;10月20日，承受本市其他單位設(shè)計(jì)效勞，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.3萬(wàn)元;增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。A、2.3B、2.62.66D、69、某公司為增值稅一般納稅人，202112100263017%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為()。A、17D、30.610、以下各項(xiàng)中，屬于應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額繳納增值稅的是( A、納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)置方收取的保險(xiǎn)費(fèi)B、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C、納稅人代相關(guān)行政治理部門(mén)收取的各項(xiàng)費(fèi)用D、納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)向購(gòu)置方收取的手續(xù)費(fèi)11、以下納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是( A、年銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B70C60D10012、一般納稅人銷(xiāo)售以下貨物，適用13%稅率的是( A、筆記本電腦B、化肥、小汽車(chē)D、淀粉二、多項(xiàng)選擇題1、以下各項(xiàng)中，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。A、養(yǎng)老院供給的育養(yǎng)效勞B、殘疾人員個(gè)人供給的勞務(wù)C、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物供給的保險(xiǎn)產(chǎn)品D、宗教場(chǎng)所舉辦宗教活動(dòng)的門(mén)票收入2、依據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。A、建筑工程總承包額扣除外購(gòu)建材款后的余額B、金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)外匯，賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額C、旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用D、消遣業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用3、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，以下勞務(wù)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。A、納稅人單獨(dú)供給林木管護(hù)勞務(wù)B、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)C、納稅人單獨(dú)供給按揭、代辦效勞，不銷(xiāo)售汽車(chē)D、汽車(chē)修理廠修理汽車(chē)4、以下各項(xiàng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為一并征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。A、建筑安裝企業(yè)在供給建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)將外購(gòu)的貨物用于該建筑工程B、運(yùn)輸企業(yè)供給運(yùn)輸效勞并附設(shè)獨(dú)立核算的商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物C、小汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè)在銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)供給售后修理效勞D、消遣城供給消遣效勞的同時(shí)銷(xiāo)售小食品5、以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，準(zhǔn)確的有( )。A、納稅人實(shí)行托收承付和托付銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C、納稅人托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天6、依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，納稅人外購(gòu)和托付加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，以下各項(xiàng)中，能夠抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有( )。A、外購(gòu)的已稅化裝品用于生產(chǎn)化裝品B、托付加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙C、外購(gòu)的已稅汽車(chē)用于改裝成小貨車(chē)D、外購(gòu)的已稅潤(rùn)滑油用于生產(chǎn)潤(rùn)滑油7、以下消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有( A、實(shí)木復(fù)合地板B、電動(dòng)汽車(chē)C、高爾夫球桿D、農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎8、依據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，以下工程免征增值稅的有( A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、殘疾人個(gè)人供給應(yīng)稅效勞C、航空公司供給飛機(jī)播薩農(nóng)藥效勞D、納稅人供給技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)詢問(wèn)、技術(shù)效勞9、以下運(yùn)輸業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)改增征稅范圍的有( 。A、大路運(yùn)輸效勞B、水路運(yùn)輸效勞C、鐵路運(yùn)輸效勞10、以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，準(zhǔn)確的有()。A、固定業(yè)戶理應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，理應(yīng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、進(jìn)口貨物，理應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D、扣繳義務(wù)人理應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款11、依據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，以下工程理應(yīng)征收增值稅的有( )。A、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品B、商場(chǎng)銷(xiāo)售移動(dòng)C、雜志社銷(xiāo)售雜志的收入D、商品期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)12、以下行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有( A、將外購(gòu)貨物安排給股東B、將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C、將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D、將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅工程13、以下業(yè)務(wù)中，一般納稅人不允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有( )。A、向個(gè)人供給修理、修配效勞B、向個(gè)人零售服裝、化裝品C、向一般納稅人銷(xiāo)售貨物D、向一般納稅人銷(xiāo)售房屋14、依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的以下情形中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。A、將購(gòu)進(jìn)的貨物安排給股東B、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于修繕廠房C、將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶D、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利三、推斷題1、納稅人營(yíng)業(yè)額未到達(dá)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅;到達(dá)起征點(diǎn)的，依照《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。()對(duì)錯(cuò)2、我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅也是按不同的行業(yè)設(shè)置相對(duì)應(yīng)的稅目和稅率，即對(duì)同一個(gè)行業(yè)實(shí)行統(tǒng)一稅率，對(duì)不同行業(yè)實(shí)行差異稅率。( )對(duì)錯(cuò)3、納稅人以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與承受投資方的利潤(rùn)安排、共同擔(dān)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。( )對(duì)錯(cuò)4、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅。( )對(duì)錯(cuò)5、依據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償供給交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)效勞，視同供給應(yīng)稅效勞，征收增值稅;但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。( )對(duì)錯(cuò)6、增值稅納稅人以15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。( )對(duì)錯(cuò)7、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。( )對(duì)錯(cuò)8、增值稅納稅人兼營(yíng)免稅、減稅工程的，理應(yīng)分別核算免稅、減稅工程的銷(xiāo)售額;未分別核算銷(xiāo)售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免稅、減稅額。( )對(duì)錯(cuò)9、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，實(shí)行預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地或不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。( )對(duì)錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題1、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021355000010150000255002000值稅專用發(fā)票。26560/斤，234003080020作為禮品贈(zèng)送客戶品嘗，沒(méi)有同類售價(jià)，糧食白酒的本錢(qián)利潤(rùn)率10%。200.5/斤;農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。要求：依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問(wèn)題。、以下關(guān)于該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的說(shuō)法中準(zhǔn)確的是( A、白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的方法征收消費(fèi)稅B、研發(fā)生產(chǎn)型糧食白酒作為禮品贈(zèng)送客戶品嘗應(yīng)繳納消費(fèi)稅C、銷(xiāo)售白酒收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅D18.5、關(guān)于該酒廠進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法中，準(zhǔn)確的是( )。A13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣B、外購(gòu)包裝材料，能夠憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D、外購(gòu)包裝材料支付的運(yùn)費(fèi)，能夠按專用發(fā)票上注明的稅額抵扣、該酒廠當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。A、152898、152320、148920、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A、120210、120210、110660、1203202202112021890001040003053060上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的局部勞務(wù)分包1800為某酒店供給裝飾勞務(wù)，向酒店收取人工費(fèi)、治理費(fèi)收入80026003%。要求：依據(jù)上述資料，分析答復(fù)第小題。、以下說(shuō)法準(zhǔn)確的是( )。A10營(yíng)業(yè)額繳稅B、甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款等工程，能夠從營(yíng)業(yè)額中扣減C、甲公司支付給乙公司的工程款能夠在其計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額中扣減D、甲公司為某酒店供給裝飾勞務(wù)，酒店自行選購(gòu)的材料價(jià)款要計(jì)入甲公司的營(yíng)業(yè)額繳稅、甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( 萬(wàn)元。A、146.55C、300D、360.5、乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。A、54B、80C、90A、12B、24C、84108一、單項(xiàng)選擇題1、【準(zhǔn)確答案】C【答案解析】

)萬(wàn)元。依據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。此題中，計(jì)稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費(fèi)和提前竣工獎(jiǎng)，不能扣除其他的支出。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬(wàn)元)?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】2、【準(zhǔn)確答案】A【答案解析】單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)=(650-500)×5%=7.5(萬(wàn)元)。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】3、【準(zhǔn)確答案】A【答案解析】選項(xiàng)BC項(xiàng)D【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】4、【準(zhǔn)確答案】D【答案解析】銷(xiāo)售貨物，供給加工修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，此題選項(xiàng)ABC值稅的征稅范圍，選項(xiàng)D業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】5、【準(zhǔn)確答案】A【答案解析】220400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅工程的，視同銷(xiāo)售征收消費(fèi)稅，無(wú)同類產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：組成計(jì)稅價(jià)格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應(yīng)納稅額=88000+2175=90175(元)?！咎崾尽?=2000【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】6、【準(zhǔn)確答案】A【答案解析】我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅中對(duì)白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】7、【準(zhǔn)確答案】C【答案解析】化裝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收。【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】8、【準(zhǔn)確答案】A【答案解析】當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=106÷(1+6%)×6%=6(萬(wàn)元);當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4+0.3=3.7(萬(wàn)元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“營(yíng)改增納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】9、【準(zhǔn)確答案】D【答案解析】進(jìn)口貨物假設(shè)繳納消費(fèi)稅，則計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，組成的計(jì)稅價(jià)格中含有消費(fèi)稅稅款。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=100×26%=26(萬(wàn)元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(100+26)÷(130%)×30%=54(成計(jì)稅價(jià)格=(100+26+54)=180(萬(wàn)元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=180×17%=30.6(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】10、【準(zhǔn)確答案】D【答案解析】銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或供給應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)置方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)置方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、包裝費(fèi)等?！驹擃}針對(duì)“增值稅銷(xiāo)售額確實(shí)定”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】11、【準(zhǔn)確答案】B【答案解析】除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅?！驹擃}針對(duì)“增值稅納稅人”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】12、【準(zhǔn)確答案】B【答案解析】選項(xiàng)ACD17%稅率征收增值稅?！驹擃}針對(duì)“增值稅稅率和征收率”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1、【準(zhǔn)確答案】ABCD【答案解析】【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)待”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】2、【準(zhǔn)確答案】BD【答案解析】建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，而不是扣減外購(gòu)建材款;旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門(mén)票等費(fèi)用后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】3、【準(zhǔn)確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅特別業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】4、【準(zhǔn)確答案】AD【答案解析】選項(xiàng)BC【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】5、【準(zhǔn)確答案】ABCD【答案解析】消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式確定，分別為：①實(shí)行賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同商定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有商定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。②實(shí)行預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。③實(shí)行托收承付和托付銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。④實(shí)行其他結(jié)算方式的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。(3)納稅人托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】6、【準(zhǔn)確答案】ABD【答案解析】外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除范圍包括：(1)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;外購(gòu)已稅化裝品原料生產(chǎn)的化裝品;(4)外購(gòu)已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎(內(nèi)胎和外胎)原料生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎;外購(gòu)已稅摩托車(chē)零件生產(chǎn)的摩托車(chē)(如用外購(gòu)兩輪摩托車(chē)改裝三輪摩托車(chē));(9)外購(gòu)已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;(11)外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油?！驹擃}針對(duì)“已納消費(fèi)稅的扣除”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】7、【準(zhǔn)確答案】AC【答案解析】電動(dòng)汽車(chē)和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅，實(shí)木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅征收范圍?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅稅目”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】8、【準(zhǔn)確答案】ABCD【答案解析】以下工程免征增值稅：(一)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。(二)殘疾人個(gè)人供給應(yīng)稅效勞。(三)航空公司供給飛機(jī)播灑農(nóng)藥效勞。(四)試點(diǎn)納稅人供給技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)詢問(wèn)、技術(shù)效勞?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)改增減免稅規(guī)定”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】9、【準(zhǔn)確答案】ABCD【答案解析】【該題針對(duì)“營(yíng)改增納稅人的稅目、稅率”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】10、【準(zhǔn)確答案】ABCD【答案解析】【該題針對(duì)“增值稅納稅地點(diǎn)”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】11、【準(zhǔn)確答案】ABCD【答案解析】【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】12、【準(zhǔn)確答案】ACD【答案解析】將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物的情形，而選項(xiàng)ACD視同銷(xiāo)售貨物的情形?！驹擃}針對(duì)“增值稅征稅范圍”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】13、【準(zhǔn)確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)A、BD稅范圍，也不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者供給應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)置方開(kāi)具專用發(fā)票。屬于以下情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：勞保專用局部)、化裝品等消費(fèi)品的;銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者供給應(yīng)稅勞務(wù)的(需要開(kāi)具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi))?！驹擃}針對(duì)“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】14、【準(zhǔn)確答案】BD【答案解析】B廠房屬于非增值稅應(yīng)稅工程)、集體福利(選項(xiàng)D)，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！驹擃}針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額確實(shí)定”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】三、推斷題1、【準(zhǔn)確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】2、【準(zhǔn)確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅率”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】3、【準(zhǔn)確答案】錯(cuò)【答案解析】依據(jù)規(guī)定，以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與承受投資方利潤(rùn)安排、共同擔(dān)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】4、【準(zhǔn)確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】5、【準(zhǔn)確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“營(yíng)改增納稅人的認(rèn)定及征稅范圍”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】6、【準(zhǔn)確答案】錯(cuò)【答案解析】1111515【該題針對(duì)“增值稅納稅期限”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】7、【準(zhǔn)確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】8、【準(zhǔn)確答案】錯(cuò)【答案解析】納稅人兼營(yíng)免稅、減稅工程的，理應(yīng)分別核算免稅、減稅工程的銷(xiāo)售額;未分別核算銷(xiāo)售額的，不得免稅、減稅?！驹擃}針對(duì)“增值稅減免稅規(guī)定”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】9、【準(zhǔn)確答案】錯(cuò)【答案解析】納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，實(shí)行預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)時(shí)間”學(xué)問(wèn)點(diǎn)實(shí)行考核】四、不定項(xiàng)選擇題1、、【準(zhǔn)確答案】ABCD【答案解析】當(dāng)月實(shí)際銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(視同銷(xiāo)售型糧