財政法規(guī)模擬題文檔

財政法規(guī)模擬題文檔題目一某市政府聽取了民眾意見后，決定為減輕稅負，實行企業(yè)所得稅減免政策。具體規(guī)定如下：對符合條件的微利企業(yè)，當(dāng)年所得應(yīng)納稅所得額不超過20萬元（含20萬元）的部分，減按5%計稅對符合條件的小型企業(yè)，當(dāng)年所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元（含100萬元）的部分，減按10%計稅某企業(yè)上年度總營業(yè)額為550萬元，凈利潤為70萬元。請問該企業(yè)能否享受企業(yè)所得稅減免政策？解題思路根據(jù)題目，該企業(yè)的凈利潤為70萬元，符合小型企業(yè)減免政策的條件。所得應(yīng)納稅所得額為總營業(yè)額減去各項成本后的利潤額，因此需要進一步計算凈營業(yè)額。凈營業(yè)額=總營業(yè)額-營業(yè)成本-所得稅-其他稅費營業(yè)成本可以通過企業(yè)報表查看，假設(shè)為30萬元。根據(jù)題目，該企業(yè)不必繳納所得稅。其他稅費也未在題目中給出，因此可以忽略。所以，凈營業(yè)額為550萬元-30萬元=520萬元。凈營業(yè)額超過了小型企業(yè)減免政策的適用條件，因此該企業(yè)不能享受企業(yè)所得稅減免政策。題目二某縣政府聽取了企業(yè)意見后，決定推出企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對年度應(yīng)納企業(yè)所得稅不超過50萬元的小微企業(yè)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額。請問，某企業(yè)在享受該政策后，應(yīng)納企業(yè)所得稅的數(shù)額是多少？解題思路根據(jù)題目，該企業(yè)符合小微企業(yè)減免政策的條件，年度應(yīng)納企業(yè)所得稅不超過50萬元。因此，應(yīng)納稅所得額減少了50%。應(yīng)納稅所得額=實際所得額-減免額減免額為年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的50%。實際所得額需要通過各項成本計算得出。假設(shè)該企業(yè)的總營業(yè)額為100萬元，營業(yè)成本為60萬元，所得稅費用為2萬元，其他費用為1萬元。實際所得額=總營業(yè)額-營業(yè)成本-所得稅-其他費用=100-60-2-1=37萬元減免額為年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的50%，即25萬元。因此，應(yīng)納稅所得額為37萬元-25萬元=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，小微企業(yè)減半的稅率為25%（即50%×5%）。因此，該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為12萬元×25%=3萬元。結(jié)論通過以上兩題的實例，可以發(fā)現(xiàn)在企業(yè)所得稅的計算中，需要考慮凈營業(yè)額、成本和各種稅費，還需要對不同行業(yè)、規(guī)模的企業(yè)根據(jù)政策規(guī)定進行